AÑO TRIBUTARIO 2023

BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN RENTAS Y REBAJAS
Sin derecho a Sin derecho a Con derecho a
Con derecho a devolución
devolución devolución devolución
RENTAS BRUTAS AFECTAS
1 Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1592 1024 1593 1025 104 +
2 Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1594 1026 1595 1027 105 +
3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR 106 +
4 Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR 603 108 +
Otras rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad
5
completa, según art. 14 letra B) N° 1 LIR
1721 1722 1596 954 955 +
6 Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art. 14 letra D) N° 8 LIR 1597 1598 1599 1631 1632 +
7 Rentas percibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR, según Recuadro N° 1 110 +
Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en rescate de cuotas fondos mutuos y enajenación de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 LIR) y retiros de ELD
8
(arts. 42 ter y quáter LIR)
605 155 +
9 Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR 1633 1105 1634 606 152 +
10 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1635 1031 1032 +
11 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1104 +
Sueldos y otras rentas similares de fuente
12 Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente nacional 1098 1030 161 +
extranjera
13 Retiro único y extraordinario de fondos previsionales, establecido en la Ley N° 21.295 1774 +
Incremento por impuestos soportados en el
14 Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y 62 LIR 159 748 749 +
exterior, según art. 41 A LIR
ANVERSO - RENTAS AFECTAS - LINEAS 1 A 14

REBAJAS A LA RENTA

"
Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 y D.L.
15 Impuesto Territorial pagado en el año 2022, según art. 55 letra a) LIR 166 907 764 -
N° 45 de 1973

ar
16 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según códigos 105, 155,152 y 1032 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR) 169 -
17 Rebaja por donaciones a entidades sin fines de lucro según nuevo Título VIII bis D.L. N° 3.063 de 1979 (incorporado por Ley N° 21.440), efectuadas por contribuyentes del IUSC, IGC o IA 1833 -
18 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a código 133 o 32) 158 =

ar
19 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR 111 -
Dividendos hipotecarios pagados por viviendas
Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según art. 55 bis
20 750 nuevas acogidas al D.F.L. Nº 2 de 1959, según 740 751 -

cl
LIR
Ley N°19.622
20% cuotas fondos de inversión adquiridas antes del 04.06.93, según art.
21 822 Ahorro previsional, según art.42 bis inc. 1° LIR 765 766 -
6 Transitorio Ley N° 19.247

de
22 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva) 170 =
ANVERSO - REBAJAS A LA RENTA - LINEAS 15 A 22

IUSC o IGC
23 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR) 157 +

ra
24 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR 1017 +
25 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR 1033 +
26 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 201 +

pa
27 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 1035 +
28 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en código 106, según art. 21 inc. 3° LIR 910 +
29 Crédito al IGC, según art. 52 bis LIR 1036 -
30 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) literal vi) LIR 1101 -
31
32
Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974
Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en código 152, según art. 56 N° 2 LIR
o 135
136
-
-
lid
33 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR 176 -
34 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 752 -
35 Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR 608 -
vá

36 Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de restitución, según art. 56 N° 4 LIR 1636 -
37 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR 1637 -
38 Crédito al IGC por art. 33 bis LIR, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR 1638 -
39 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR 895 -
o

40 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885 867 -
41 Crédito al IGC por donaciones a universidades, institutos profesionales y centros de formación técnica, según art. 69 Ley N° 18.681 609 -
an

42 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR 1639 -
43 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR 1018 -
44 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR 162 -
45 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 174 -
str

46 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR 610 -
47 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según art. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR 746 -
48 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444 866 -
49 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art.8 Ley N° 18.985 607 -
ue

50 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304 =

ANVERSO - IUSC o IGC - CREDITOS - LINEAS 23 A 50

IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

m

IMPUESTOS DETERMINADOS
51 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +
52 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR 18 19 20 +
de

53 IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra A) LIR 1109 1111 1113 +
IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14 letra G)
54
LIR
1640 1641 1642 +
55 IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR 187 188 189 +
56 IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa 1037 1038 1039 +
io

57 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74 79 +
58 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1040 1041 +
59 Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A) N° 7 LIR 1042 +
ar

60 Impuesto específico a la actividad minera, según art. 64 bis LIR 824 825 +
61 Impuesto único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078 1043 1102 1044 +
ul

62 Impuesto único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas, según art. 21 inc. 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR 113 1007 114 +
Impuesto único de 10% por enajenación o rescate de acciones de S.A. con presencia bursátil, de cuotas de fondos de
63 1829 1830 +
inversión y fondos mutuos, según art. 107 LIR vigente a partir del 02.09.2022
m

64 Contribución para el desarrollo regional según art. 32 Ley N° 21.210 1835 1836 1837 +
65 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR 908 909 +
66 Impuesto único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951 952 +
or

67 Impuesto único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753 754 755 +
68 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138 134 +
69 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR 32 76 34 +
"F

70 Impuesto único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según art. 39° transitorio Ley N° 21.210 1643 1644 +
Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o por crédito indebido del art. 41 A en Tasa adicional de 10% de IA, sobre
71 caso de empresas acogidas al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 74 N° 911 cantidades declaradas en código 106, 913 914 +
4 LIR según art. 21 inc 3° LIR
Retención de IA en carácter de único
Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa 45%), según art.
72 923 (activos subyacentes) (tasa 20% y/o 924 925 +
74 N° 4 LIR 35%), según art. 74 N° 4 LIR
Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de los arts. 14 Débito fiscal por restitución crédito por
73
letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR
1051 IDPC, según art. 63 inc. final LIR 1052 1053 +
Impuesto único pescadores
74 Impuesto único talleres artesanales 21 43 756 +
artesanales
Restitución crédito por gastos de
75 Impuesto único por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° N° 3 LIR 767 +
capacitación excesivo, según art. 6° 862 863
ANVERSO - IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA - LINEAS 51 A 75

DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3 y 8, según art. 38 bis
76
N° 3 LIR
51 63 71 -
Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L.
77 Pagos provisionales, según arts. 14 letra D) N° 3 letra (k) y 84 LIR 36 N° 3.500 de 1980 848 849 -
Crédito por desembolsos directos por
78 Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518 82 trazabilidad (art. 60 quinquies Código 1123 1125 -
Tributario)
Crédito por reintegro de peajes, según
79 Crédito empresas constructoras 83 art. 1° Ley N° 19.764 173 612 -
Mayor retención por sueldos,
80 Retenciones por rentas declaradas en código 110 (Recuadro N°1) 198 pensiones y otras rentas similares 54 611 -
declaradas en código 1098
Retenciones por rentas declaradas en
81 Retenciones por rentas declaradas en códigos 155 y/o 767 832 códigos 104, 106, 108, 955, 1632, 833 834 -
155, 1032, 187, 908, 951, 32 y 1829
PPUA con derecho a devolución,
82 PPUA sin derecho a devolución, según art. 27° transitorio de la Ley N° 21.210 912 según art. 27° transitorio de la Ley N° 167 747 -
21.210
Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto positivo, Remanente de crédito por IDPC
83 proveniente de códigos 162 y/o 174 119 proveniente de códigos 1638 y/o 610 116 757 -
 Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva, según Crédito por sistemas solares térmicos,
84 instrucciones 58 según Ley N° 20.365 870 871 -

85 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1645 -
Retenciones sobre intereses, según
86 Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768 181 881 882 -
art. 74 N° 7 LIR
Excedente crédito por IDPC del
87 Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 3 y N° 4 LIR 1646 1647 1648 -
código 76
OTROS CARGOS
88 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +
89 Monto a pagar cuota(s) préstamo(s) tasa 0% (préstamos solidarios del Estado) 1796 +
90 Monto a pagar cuota anticipo solidario para pago de cotizaciones, según art. 21 inc. 1° y 3° Ley N° 21.354 1827 +
91 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 =
ANVERSO - DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS -LINEAS 76 A 92

REMANENTE DE CRÉDITO
92 SALDO A FAVOR 85 + IMPUESTO A PAGAR
93 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 - 95 Impuesto adeudado 90 +
DEVOLUCIÓN SOLICITADA 96 Reajuste art.72 LIR, código 305 % 39 +
94 Monto 87 = 97 TOTAL A PAGAR (códigos 90 + 39) 91 =
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA
Nombre institución bancaria Número de cuenta RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO
301 306 98 MÁS: reajustes declaración fuera de plazo 92 +
Cuenta corriente
Cuenta vista 99 MÁS: intereses y multas declaración fuera de plazo 93 +
780 Tipo de cuenta Cuenta RUT
Cuenta de ahorro 100 TOTAL A PAGAR (códigos 91+92+ 93) 94 =
Sin tipo de cuenta

"
ANVERSO - REMANENTE DE CRÉDITO - IMPUESTO A PAGAR

ANVERSO

ar
RECUADRO N° 1: HONORARIOS
Rentas de 2ª Categoría Renta actualizada

ar
Honorarios anuales con retención 461 492 +
Honorarios anuales sin retención 545 +
Honorarios líquidos percibidos de fuente extranjera 1650 +

cl
Incremento por impuestos soportados en el extranjero 856 +
Total ingresos brutos 547 =

de
Participación en sociedades de profesionales de 2ª Categoría 617 +
Monto ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° LIR 770 -
Gastos por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885 872 -
Gastos efectivos (solo rebajables del código 547) 465 -
Gastos presuntos: 30% sobre el código 547, con tope de 15 UTA 494 -

ra
Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889 de 1975 850 -
Total honorarios 467 =
Total remuneraciones directores S.A. 479 491 +

pa
Total rentas y retenciones 618 = 619 =
Participaciones en ingresos brutos sociedades de profesionales de 2ª Categoría Trasladar a código 110, solo personas
Trasladar a código 198
896 naturales
RECUADRO N° 1: HONORARIOS
o
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO POR PERSONAS NATURALES EN LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES SITUADOS EN CHILE, NO ASIGNADOS A SU EMPRESA INDIVIDUAL
lid
Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces situados en Chile 1055 +
Menos: valor de adquisición de los bienes raíces reajustados 1056 -
Menos: mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces reajustadas 1057 -
Mayor o menor valor percibido o devengado 1058 =
vá

Menos: ingreso no renta equivalente a 8.000 UF o saldo del ejercicio anterior 1060 -
Mayor valor percibido o devengado afecto a impuesto 1061 =
Saldo de ingreso no renta a utilizar en los ejercicios siguientes 1062 =
Mayor valor percibido en enajenaciones efectuadas en el ejercicio 1099
Mayor valor devengado a declarar en los años tributarios siguientes 1100
o

Mayor valor percibido en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en el ejercicio anterior 1114
an

Régimen de tributación
Mayor valor percibido según códigos 1099 y 1114 anteriores afecto al IGC o IA, a trasladar a código 1032 1063
Mayor valor devengado según código 1061 anterior afecto a IGC a reliquidar, según instrucciones código 1033 1064
Mayor valor percibido según códigos 1099 y 1114 anteriores afecto al impuesto único y sustitutivo con tasa 10%, a trasladar a código 1043 1065
RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO POR PERSONAS NATURALES EN LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES SITUADOS EN CHILE, NO ASIGNADOS A SU EMPRESA INDIVIDUAL
str

RECUADRO N° 3: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO ACOGIDOS AL EX ART. 57 BIS LIR (ART. 3° TRANSITORIO NUMERAL VI) LEY N° 20.780)
Total ahorro neto positivo del ejercicio 701 +
Ahorro neto positivo utilizado en el ejercicio 702 -
ue

Remanente ahorro neto positivo del ejercicio siguiente 703 =

Total ahorro neto negativo del ejercicio 704 +
Cuota exenta 10 UTA 930 -
m

Base para débito fiscal del ejercicio a registrar en código 201 705 =
RECUADRO N° 3: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO ACOGIDOS AL EX ART. 57 BIS LIR (ART. 3° TRANSITORIO NUMERAL VI) LEY N° 20.780)

RECUADRO N° 4: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES, CUOTAS DE FONDOS MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN
de

ENAJENACIÓN DE ACCIONES

Régimen tributario de la LIR N° acciones enajenadas Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado Mayor o menor valor determinado

IGC o IA sobre rentas percibidas, según código 155 1067 1068 1069 1070
Opción a reliquidar el IGC sobre renta devengada, según código 1033 1071 1072 1073 1074
io

Régimen art. 107 LIR vigente hasta el 01.09.2022 798 801

ENAJENACIÓN DE DERECHOS SOCIALES
N° de operaciones de derechos
Régimen tributario de la LIR Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado Mayor o menor valor determinado
sociales enajenados
ar

IGC o IA sobre rentas percibidas, según código 155 1076 1077 1078 1079
Opción a reliquidar el IGC sobre renta devengada, según código 1033 1080 1081 1082 1083
ENAJENACIÓN O RESCATE DE CUOTAS DE FONDOS MUTUOS Y/O FONDOS DE INVERSIÓN
ul

N° cuotas de fondos mutuos y/o

Régimen tributario de la LIR Precio o valor de enajenación Costo tributario actualizado Mayor o menor valor determinado
fondo de inversión enajenados o
IGC o IA sobre rentas percibidas, según código 155 1084 1085 1086 1087
m

Opción a reliquidar el IGC sobre renta devengada, según código 1033 1128 1129 1130 1131
Régimen art. 107 LIR vigente hasta el 01.09.2022 1088 1089
ENAJENACIÓN O RESCATE DE INSTRUMENTOS QUE CUMPLEN LOS REQUISITO DEL ART. 107 LIR VIGENTE A PARTIR DEL 02.09.2022
or

Instrumentos enajenados o rescatados Mayor o menor valor determinado

Acciones 1809
"F

Cuotas de fondos mutuos y/o fondos de inversión 1813

Determinación del resultado
Resultado neto de las operaciones del ejercicio 1814
Pérdida de arrastre del ejercicio anterior actualizada 1815
Base imponible o pérdida del ejercicio 1816
RECUADRO N° 4: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES, CUOTAS DE FONDOS MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN.

RECUADRO N°5: CRÉDITO POR INGRESO DIFERIDO PROPIETARIOS DE EMPRESAS RÉGIMEN TRANSPARENCIA TRIBUTARIA, ART. 14 LETRA D) N°8 LIR
Remanente ejercicio anterior 1651 +
Crédito recibido en el ejercicio 1652 +
Crédito imputado en el ejercicio 1653 -
Remanente para ejercicio siguiente 1654 =
RECUADRO N° 5: CRÉDITO POR INGRESO DIFERIDO PROPIETARIOS DE EMPRESAS RÉGIMEN TRANSPARENCIA TRIBUTARIA, ART. 14 LETRA D) N°8 LIR

RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS

OPERACIONES INTERNACIONALES
Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio 783
Total de cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR) 976
Cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de relacionados en el exterior, cuyo IA no ha sido enterado (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR) 978
Total pasivos contraídos en Chile 1020
Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA) 1019
Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR) 974
DATOS DE BALANCE
Total del activo 122
Total del pasivo 123
Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día, según arqueo) 101
Capital efectivo 102
Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación 784
 Existencia final 129
Bienes adquiridos contrato leasing 648
Activo inmovilizado 647
Activo gasto diferido goodwill tributario 1003
Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780) 1004
Patrimonio financiero 843
OTROS ANTECEDENTES
Utilidades financieras capitalizadas 1005
Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing 975
Monto del capital directa o indirectamente financiado por partes relacionadas 1021
TEX 1191
TEF 1192
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, no Imputados a los RTRE 1193
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, imputados a las utilidades de balance en exceso de las tributables (UBET) 1194
Depreciación acelerada vehículos eléctricos o híbridos con recarga eléctrica exterior u otros calificados como cero emisiones por resolución fundada del Ministerio de Energía (art. 8 Ley N° 21.305) 1782
Depreciación normal vehículos eléctricos o híbridos con recarga eléctrica exterior u otros calificados como cero emisiones por resolución fundada del Ministerio de Energía (art. 8 Ley N° 21.305) 1783
SALDOS
Saldo total de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley N° 18.401, rentas del capitalismo popular) 1195
Saldo exceso de retiros de 2014, determinados al 31 de diciembre para ejercicios siguientes 1691
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados hasta el 31.12.2019 1196
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados a contar del 01.01.2020 1197
Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR 238
Saldo de excedente base imponible IDPC voluntario a imputar ejercicio siguientes 1586
CUENTAS EN PARTICIPACIÓN Y DEMÁS ENCARGOS FIDUCIARIOS
Saldo o aporte inicial del ejercicio de la asociación o cuentas en participación o del encargo fiduciario a informar por el gestor 1823
Saldo final del ejercicio de la asociación o cuentas en participación o del encargo fiduciario a informar por el gestor 1824
Crédito por IDPC asignado en el ejercicio a los partícipes o beneficiarios de la asociación o cuentas en participación o del encargo fiduciario

"
1825
Crédito IPE asignado en el ejercicio a los partícipes o beneficiarios de la asociación o cuentas en participación o del encargo fiduciario 1826

ar
RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS

RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN

ar
Saldo de rentas tributables Crédito
Detalle Incremento
acumuladas No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación correspondiente a lo dispuesto en el
1008 1009 1010 1356 +
ex art. 14 ter letra A) N° 2 LIR

cl
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1011 1012 1013 1357 -
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art. 14 letra D) N°8,
1358 1359 1360 1361 +
letra (d) de la LIR, art. 40° transitorio de la Ley N° 21.210 y Circular N° 62 de 2020

de
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1184 1362 1363 1364 -
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art. 15° transitorio de
1365 1366 1367 +
la Ley N° 21.210
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1185 1369 1370 -
TOTAL Saldo ingreso diferido a imputar en los ejercicios siguientes 1096 1097 1106 1372 =

ra
RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN.

RECUADRO N° 8: INFORMACIÓN SOBRE DONACIONES Y CRÉDITOS O REBAJAS IMPUTABLES AL IDPC

pa
CRÉDITOS CUYOS REMANENTES NO DAN DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS SIGUIENTES NI A DEVOLUCIÓN
DETALLE TOTAL GASTO GASTO NO ACEPTADO CRÉDITO
Donaciones al FNR, según arts. 4° y 9° Ley N° 20.444 (no afectas al LGA) 994 876 898
Donaciones para fines culturales, según art. 8° Ley N° 18.985 (afectas al LGA) 986 990 373
Donaciones para fines educacionales, según art. 3° Ley N° 19.247 (afectas al LGA)
Donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 (afecta al LGA)
987
988
o 991
1001
382
761
lid
Donaciones para fines sociales, según art. 1° y sgtes. Ley N° 19.885 (afecta al LGA) 792 794 773
Crédito por impuesto territorial (contribuciones de bienes raíces) 365
Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366
Crédito por rentas de zonas francas 392
vá

Crédito por ingreso diferido 1153

Otras rebajas especiales 984
CRÉDITOS CUYOS REMANENTES DAN SOLO DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS SIGUIENTES
Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones AT 1999 - 2002 839
o

Donaciones a universidades, institutos profesionales y centros de formación técnica, según art. 69 Ley N° 18.681 (afectas al LGA) 989 993 384
Monto inversión Ley Arica 815 390
an

Monto inversión Ley Austral 741 742

Crédito por impuestos soportados en el extranjero, según art.41 A LIR 841
Crédito por inversión privada en actividades de investigación y desarrollo Ley N° 20.241 855
CRÉDITO CUYO REMANENTE DA DERECHO A DEVOLUCIÓN
Remanente crédito IEAM a devolver a
Crédito IEAM del ejercicio 828 Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830 829
str

través de código 36
OTRAS DONACIONES
DETALLE TOTAL GASTO GASTO NO ACEPTADO
Otras donaciones, según art. 10 Ley N° 19.885 (afecta al LGA) 772 811
ue

Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 (no afectas al LGA) 873 1002
Donaciones, según art. 37 D.L. N° 1.939 de 1977 (no afectas al LGA) y según art. 68 Ley N° 19.300 (no afectas al LGA) 1120 1121
Donaciones, según Ley N° 21.015 (no afectas al LGA) 1122 1124
Donaciones, según nuevo Título VIII bis D.L. N° 3.063 de 1979 (no afectas al LGA), incorporado por Ley N° 21.440 1838 1839
m

Donaciones, según art. 18° Ley N° 21.258 (no afecta al LGA) 1775
Remanente año anterior Imputado en el ejercicio Remanente para ejercicio siguiente
Donaciones para fines culturales según art. 8° Ley N° 18.985
999 998 953
de

RECUADRO N° 8: INFORMACIÓN SOBRE DONACIONES Y CRÉDITOS O REBAJAS IMPUTABLES AL IDPC

RECUADRO N° 9: REGISTRO FUR

Remanente FUR ejercicio anterior debidamente reajustado 1160 +
FUR afectado con IS 1161 -
io

IS pagado que afectó al FUR 1162 -

Rebaja FUR por devolución de capital, enajenación de acciones o derechos sociales y reorganización empresarial, debidamente reajustados 1163 -
Rebaja FUR acogido a IS por devolución de capital, enajenación de acciones o derechos sociales y reorganización empresarial, debidamente reajustados 1164 -
ar

Aumento FUR por reorganización empresarial debidamente reajustado 1166 +

Reclasificación FUR por rentas afectadas IS 1167 +
Remanente para el ejercicio siguiente de rentas afectadas con IS 1168 =
ul

Remanente FUR para el ejercicio siguiente afectos a impuestos finales 1169 =

Remanente FUR para el ejercicio siguiente exentos e INR 1170 =
Remanente crédito IDPC ejercicio anterior debidamente reajustado 1171 +
m

Crédito por IDPC utilizado en el ejercicio 1172 -

Crédito por IDPC recibido en el ejercicio 1173 +
Remanente crédito por IDPC para el ejercicio siguiente 1174 =
or

RECUADRO N° 9: REGISTRO FUR

RECUADRO Nº 10: DEPRECIACIÓN

"F

Cantidad de bienes del activo inmovilizado 940

Depreciación acelerada en 1/3 vida útil, del ejercicio (art. 31 N° 5 LIR) 938 +
Depreciación acelerada en 1/10 vida útil, del ejercicio (art. 31 N° 5 bis LIR) 949 +
Depreciación instantánea por el 100% del valor de adquisición del bien físico del activo inmovilizado, adquirido en el ejercicio (art. 22° transitorio bis Ley N° 21.210, incorporado por la Ley N°21.256) 1158 +
Total depreciación normal de los bienes con depreciación acelerada y/o instantánea informada en los códigos 938, 949 y 1158 950 -
Diferencia entre depreciaciones aceleradas y/o instantáneas y normales del ejercicio, anteriores 1066 =
RECUADRO Nº 10: DEPRECIACIÓN

RECUADRO N° 11: ROYALTY MINERO

Agregados a la RLI (o pérdida tributaria) de primera categoría, según art. 64 ter LIR 884
Deducciones a la RLI (o pérdida tributaria) de primera categoría, según art. 64 ter LIR 885
Ventas expresadas en toneladas métricas de cobre fino, según art. 64 bis LIR 886
Ventas de relacionados expresadas en toneladas métricas de cobre fino, según art. 64 bis LIR 985
Margen operacional minero según art. 64 bis LIR 887
RECUADRO N° 11: ROYALTY MINERO

RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA (ART. 14 LETRAS A) O G) LIR)

RESULTADO FINANCIERO
Ingresos del giro percibidos o devengados 1657 +
Rentas de fuente extranjera 1658 +
Intereses percibidos o devengados 1659 +
Otros ingresos percibidos o devengados 1660 +
Costo directo de los bienes y servicios 1661 -
Remuneraciones 1662 -
Arriendos 1140 -
Depreciación financiera del ejercicio 1663 -
Intereses pagados o adeudados 1664 -
 Gastos por donaciones 1665 -
Otros gastos financieros 1666 -
Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo certificados por CORFO 1667 -
Gastos por inversión privada en Investigación y desarrollo no certificados por CORFO 1668 -
Gastos por exigencias medio ambientales 1141 -
Gasto por indemnización o compensación a clientes o usuarios 1142 -
Costos y gastos necesarios para producir las rentas de fuente extranjera 1669 -
Gastos por impuesto renta e impuesto diferido 1670 -
Otros gastos deducidos de los ingresos brutos 1671 -
Resultado financiero 1672 =
AJUSTES AL RESULTADO FINANCIERO
Corrección monetaria saldo deudor (art. 32 N° 1 LIR) 1673 -
Corrección monetaria saldo acreedor (art. 32 N° 2 LIR) 1674 +
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR, reajustados 1144 +
Depreciación financiera del ejercicio 1675 +
Estimación y/o castigos de deudas incobrables, según criterios financieros 1175 +
Rentas tributables no reconocidas financieramente 1676 +
Gastos agregados por donaciones 1677 +
Gastos que se deben agregar a la RLI según el art. 33 N° 1 LIR 1678 +
Ingreso diferido por cambio de régimen 1150 +
Costos y gastos asociados a ingresos no renta (art. 17 LIR), generados 1147 +
Proporcionalidad gastos imputados a ingresos no renta y/o rentas exentas 1148 +
Intereses devengados por inversiones en bonos del art. 104 LIR 1149 +
Ingresos devengados por cambio de régimen 1151 +
Gastos adeudados por cambio de régimen 1152 -
Castigo de deudas incobrables, según art. 31 inc. 4° N° 4 LIR 1176 -

"
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° Ley N° 21.210 1159 -
Depreciación tributaria del ejercicio 1679 -

ar
Gasto goodwill tributario del ejercicio 1680 -
Impuesto específico a la actividad minera 1681 -
Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 1° LIR 1682 -

ar
Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 3° LIR 1683 -
Otras partidas 1684 -
Rentas exentas IDPC (art. 33 N°2 LIR ) 1685 -

cl
Dividendos y/o utilidades sociales percibidos o devengados (art. 33 N° 2 LIR) 1686 -
Dividendos y/o utilidades sociales percibidas o devengadas (art. 33 N° 2 LIR), ingresos no renta 1183 -

de
Gastos aceptados por donaciones 1687 -
Ingresos no renta, generados (art. 17 LIR) 1688 -
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1689 -
Renta líquida imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro (art. 14 letra E) LIR) y/o por pago de IDPC voluntario (art. 14 letra A) N°6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210) o pérdida tributaria 1728 =

ra
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1154 -
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210 1157 -
Renta líquida imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de imputar dividendos o retiros percibidos) del ejercicio 1690 =

pa
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO
Dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben la pérdida tributaria 1155 +
Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben la pérdida tributaria 1156 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1143 =
RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA (ART. 14 LETRAS A) O G) LIR) o
RECUADRO Nº 13: DETERMINACIÓN DEL RAI (ART. 14 LETRA A) LIR)
lid
CPT positivo final (recuadro N° 14) 1698 +
CPT negativo final (recuadro N° 14) 1717 -
Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio 1692 +
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, reajustados 1699 +
vá

Subtotal 1718 =
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones 1693 -
Capital aportado debidamente reajustado (incluye aumentos y disminuciones efectivas) 844 -
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital aportado a la empresa) 982 -
o

Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión, debidamente reajustado 1198 -

Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio 1199 =
an

RECUADRO Nº 13: DETERMINACIÓN DEL RAI (ART. 14 LETRA A) LIR)

RECUADRO Nº 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (ART. 14 LETRA A) O G) LIR)

CPT positivo inicial 1145 +
CPT negativo inicial 1146 -
str

Corrección monetaria capital propio tributario inicial 1177 +

Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio, actualizados 893 +
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio, actualizadas 894 -
ue

Renta líquida imponible afecta a IDPC del ejercicio 1694 +

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1695 -
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1696 +
Rentas exentas del IDPC e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en el ejercicio 1178 +
m

Pérdida por rentas exentas del IDPC e ingresos no renta del ejercicio 1179 -
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas 1180 +
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida tributaria del ejercicio 1181 -
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, reajustados 1182 -
de

Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR, reajustados 1697 -
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1186 +
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1187 -
Ingreso diferido por cambio de régimen 1700 -
io

Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio 1188 -
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1701 +
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1702 +
ar

Otras partidas a agregar 1189 +

Otras partidas a deducir 1190 -
CPT positivo final 645 =
ul

CPT negativo final 646 =

RECUADRO Nº 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (ART. 14 LETRA A) O G) LIR)
m

RECUADRO N° 15: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA A) LIR)
REX
RAI DDAN RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA STUT
or

RAP Y DIFERENCIA INICIAL RENTAS EXENTAS INR

ISFUT OTRAS
EX ART. 14 TER A) LIR
Remanente ejercicio anterior o
saldo inicial reajustado (saldo 1200 1211 1221 1730 1731 1234 1246 1260 +
positivo)
"F

Remanente ejercicio anterior o

saldo inicial reajustado (saldo 1222 1843 1235 1247 -
negativo)
Monto imputado al IS art. 25°
transitorio Ley N° 21.210, reajustado 1201 1223 1261 -

Aumentos del ejercicio (por

reorganizaciones)
1202 1212 1224 1733 1734 1236 1248 1262 +
Disminuciones del ejercicio (por
reorganizaciones) 1203 1213 1225 1735 1736 1237 1249 1263 -
Reversos y/o disminuciones del
ejercicio (propios)
1204 1214 1226 1737 1738 1238 1250 1264 -

Aumentos del ejercicio (propios) 1205 1215 1740 1239 1251 +

Otros aumentos del ejercicio 1206 1216 1228 1741 1742 1240 1252 1265 +
Otras disminuciones del ejercicio 1207 1217 1229 1743 1744 1241 1253 1266 -
Remesas, retiros o dividendos
imputados a los RTRE, 1208 1218 1230 1745 1746 1242 1254 1267 -
reajustados
Retiros en exceso y devoluciones
de capital imputados en el 1209 1219 1231 1747 1748 1243 1255 1268 -
ejercicio, reajustados
Remanente ejercicio siguiente
(saldo positivo)
1210 1220 1232 1749 1750 1244 1256 1269 =

Remanente ejercicio siguiente

(saldo negativo) 1233 1844 1245 1257 =

RECUADRO N° 15: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA A) LIR)

RECUADRO N° 16: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA A) LIR)

Acumulados a contar desde el 01.01.2017 Acumulados hasta el 31.12.2016
No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE
Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución Con D° Devolución
Remanente ejercicio anterior o
saldo inicial (saldo positivo) 1270 1279 1288 1301 1313 1324 1335 1346 +
 Remanente ejercicio anterior o
saldo inicial (saldo negativo)
1821 1822 1289 1302 -
Monto imputado al IS art. 25°
transitorio Ley N° 21.210, 1325 1336 -
Aumentos del ejercicio (por
reorganizaciones) 1271 1280 1290 1303 1314 1326 1337 1347 +
Disminuciones del ejercicio (por
reorganizaciones) 1272 1281 1291 1304 1315 1327 1338 1348 -
IDPC e IPE RLI generada en el
ejercicio 1292 1305 1316 +

IDPC e IPE retiros o dividendos

percibidos 1273 1282 1293 1306 1317 1328 1339 1349 +

Otros aumentos del ejercicio 1274 1283 1294 1307 1318 1329 1340 1350 +

Otras disminuciones del ejercicio 1275 1284 1295 1308 1319 1330 1341 1351 -
Asignado a remesas, retiros o
dividendos efectuados en el 1276 1285 1296 1309 1320 1331 1342 1352 -
ejercicio, reajustados
Asignado a retiros en exceso y
devoluciones de capital
efectuados en el ejercicio,
1277 1286 1297 1310 1321 1332 1343 1353 -
reajustados
IDPC e IPE asignado a gastos
rechazados del art. 21 inc. 1° no 1298 1311 1322 1333 1344 1354 -
afectos a IU 40% y del inc. 2° LIR
Remanente ejercicio siguiente
(saldo positivo)
1278 1287 1312 1300 1323 1334 1345 1355 =
Remanente ejercicio siguiente
(saldo negativo) 1723 1724 1299 1373 =

RECUADRO N° 16: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA A) LIR)

RECUADRO N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO

"
Ingresos del giro percibidos 1400 +
Ingresos del giro devengados en ejercicios anteriores y percibidos en el ejercicio actual 1817 +

ar
Rentas de fuente extranjera percibidas 1401 +
Intereses y reajustes percibidos por préstamos y otros 1402 +
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1403 +

ar
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR 1587 +
Otros ingresos percibidos o devengados 1588 +
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado cuando corresponda 1404 +

cl
Crédito sobre activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR) 1405 +
Total de ingresos anuales 1410 =

de
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen, pagados 1406 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen, pagados 1407 -
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1408 -
Existencias, insumos y servicios del negocio, pagados 1409 -
Existencias, insumos y servicios del negocio adeudados en ejercicios anteriores y pagados en el ejercicio actual 1818 -

ra
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados 1429 -
Remuneraciones pagadas 1411 -
Honorarios pagados

pa
1412 -
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1413 -
Arriendos pagados 1415 -
Gastos por exigencias medio ambientales, pagados 1416 -
Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo no certificados por CORFO 1417 -
Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo certificados por CORFO
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros
o 1418
1419
-
-
lid
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° Ley N° 21.210 1420 -
Partidas del art. 21 inc. 1° y 3° LIR pagados 1421 -
Partidas del art. 21 inc. 1° no afectados con IU 40% y del inc. 2° LIR pagados 1422 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1423 -
vá

Otros gastos deducibles de los ingresos 1424 -

Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR 1425 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1426 -
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos devengados) 1427 -
o

Gastos aceptados por donaciones 1428 -

Total de egresos anuales 1430 =
an

Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR (históricos), incluidos en el total de egresos 1431 +
Base imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro (art. 14 letra E) LIR) y/o por pago de IDPC voluntario (art. 14 letra A) N°6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210) o pérdida tributaria 1729 =
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1432 -
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210 1433 -
str

Base Imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de imputar dividendos o retiros percibidos) del ejercicio 1440 =
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO
Dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben la pérdida tributaria 1434 +
Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben la pérdida tributaria 1435 +
ue

Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1450 =

RECUADRO N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

RECUADRO Nº 18 DETERMINACIÓN DEL RAI (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

m

CPTS positivo final (recuadro N° 19) 1703 +

CPTS negativo final (recuadro N° 19) 1719 -
Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio 1492 +
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, históricos 1704 +
de

Subtotal 1720 =
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones 1493 -
Capital aportado, histórico (incluye aumentos y disminuciones efectivas) 1494 -
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital aportado a la empresa) 1725 -
io

Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión, histórico 1727 -

Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio 1500 =
RECUADRO Nº 18: DETERMINACION DEL RAI (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
ar

RECUADRO N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

CPT o CPTS positivo inicial 1445 +
ul

CPT o CPTS negativo inicial 1446 -

Capital aportado empresas que inician actividades en el año comercial que corresponda a esta declaración 1374 +
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1375 +
m

Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1376 -

Base imponible afecta a IDPC del ejercicio 1705 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1706 -
or

Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1707 +

Rentas exentas e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en el ejercicio 1377 +
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejercicio 1378 -
"F

Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas 1726 +

Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida tributaria del ejercicio 1591 -
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio 1479 -
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR 1708 -
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado cuando corresponda 1709 -
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio 1379 -
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1710 +
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1711 +
Otras partidas a agregar 1380 +
Otras partidas a deducir 1381 -
CPTS positivo final 1545 =
CPTS negativo final 1546 =
RECUADRO N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

RECUADRO N° 20: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
REX
RAI RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA STUT
RAP Y DIFERENCIA INICIAL EX RENTAS EXENTAS INR
ART. 14 TER A) LIR
ISFUT OTRAS
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo
1451 1452 1752 1753 1453 1454 1382 +
positivo)
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo
1589 1845 1455 1456 -
negativo)
Monto imputado al IS art. 25° transitorio Ley N°21.210 1457 1458 1383 -
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1392 1393 1755 1756 1394 1395 1384 +
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1396 1397 1757 1758 1398 1399 1385 -
Reversos y/o disminuciones del ejercicio (propios) 1459 1460 1759 1760 1461 1462 1386 -
Aumentos del ejercicio (propios) 1463 1762 1465 1466 +
Otros aumentos del ejercicio 1467 1468 1763 1764 1469 1470 1387 +
 Otras disminuciones del ejercicio 1471 1472 1765 1766 1473 1474 1388 -
Retiros, dividendos o remesas imputados a los RTRE 1475 1476 1767 1768 1477 1478 1389 -
Retiros en exceso y devoluciones de capital imputados
1480 1481 1769 1770 1482 1483 1390 -
en el ejercicio
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1484 1485 1771 1772 1486 1487 1391 =
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1489 1846 1490 1491 =
RECUADRO: N° 20: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

Acumulados a contar desde el 01.01.2017 Acumulados hasta el 31.12.2016
No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE
Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución Con D° Devolución
Remanente ejercicio anterior o
saldo inicial (saldo positivo)
1495 1496 1497 1498 1499 1501 1502 1503 +
Remanente ejercicio anterior o
saldo inicial (saldo negativo) 1655 1656 1504 1505 -
Monto imputado al IS art. 25°
transitorio Ley N°21.210 1506 1507 -
Aumentos del ejercicio (por
1590 1436 1437 1438 1439 1441 1442 1443 +
reorganizaciones)
Disminuciones del ejercicio (por
1444 1447 1448 1449 1508 1509 1510 1511 -
reorganizaciones)
IDPC e IPE base imponible
generada en el ejercicio 1512 1513 1514 +
IDPC e IPE retiros o dividendos
percibidos 1515 1516 1517 1518 1519 1520 1521 1522 +
Otros aumentos del ejercicio 1523 1524 1525 1526 1527 1528 1529 1530 +
Otras disminuciones del ejercicio 1531 1532 1533 1534 1535 1536 1537 1538 -
Asignado a remesas, retiros o
dividendos efectuados en el
1539 1540 1541 1542 1543 1544 1547 1548 -
Asignado a retiros en exceso y
devoluciones de capital 1549 1550 1551 1552 1553 1554 1555 1556 -
efectuados en el ejercicio

"
IDPC e IPE asignado a gastos
rechazados del art. 21 inc. 1° no 1557 1558 1559 1560 1561 1562 -

ar
afectos a IU 40% y del inc. 2° LIR
Remanente ejercicio siguiente
(saldo positivo) 1563 1564 1565 1566 1567 1568 1569 1570 =
Remanente ejercicio siguiente

ar
(saldo negativo)
1368 1371 1571 1572 =
RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

cl
RECUADRO N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO
Ingresos del giro percibidos 1600 +

de
Ingresos del giro devengados en ejercicios anteriores y percibidos en el ejercicio actual 1819 +
Rentas de fuente extranjera percibidas 1601 +
Intereses y reajustes percibidos por préstamos y otros 1602 +
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1603 +

ra
Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por participaciones en otras empresas 1604 +
Incremento por IDPC 1605 +
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR 1606 +

pa
Otros ingresos percibidos o devengados 1607 +
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando corresponda 1608 +
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR) 1609 +
Total de ingresos anuales 1610 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen, pagados o 1611 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen, pagados 1612 -
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1613 -
lid
Existencias, insumos y servicios del negocio, pagados 1614 -
Existencias, insumos y servicios del negocio adeudados en ejercicios anteriores y pagados en el ejercicio actual 1820 -
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados 1615 -
Remuneraciones pagadas
vá

1616 -
Honorarios pagados 1617 -
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1618 -
Arriendos pagados 1620 -
Gastos por exigencias medio ambientales, pagados 1621 -
o

Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros 1622 -

Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° Ley N° 21.210 1623 -
an

Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1624 -

Otros gastos deducibles de los ingresos 1625 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR 1626 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1627 -
str

Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos devengados) 1628 -

Total de egresos anuales 1629 =
Base imponible a asignar a propietarios que son contribuyentes de impuestos finales, o pérdida tributaria del ejercicio 1630 =
RECUADRO N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)
ue

RECUADRO N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)

CPT o CPTS positivo inicial 1580 +
CPT o CPTS negativo inicial 1582 -
m

Capital aportado empresas que inician actividades en el año comercial que corresponda a esta declaración 1573 +
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1574 +
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1575 -
Base imponible del ejercicio, asignable a los propietarios
de

1712 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1713 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1714 +
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio 1576 -
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando corresponda 1715 -
io

Partidas de gastos no aceptados 1577 -

Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR) 1716 -
Crédito por IDPC, por participaciones en otras empresas que incrementaron la BI del ejercicio. 1578 -
ar

Otras partidas a agregar 1584 +

Otras partidas a deducir 1585 -
CPTS positivo final 1581 =
ul

CPTS negativo final 1583 =

RECUADRO N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)
m

RECUADRO N° 24: PAGO PRÉSTAMOS TASA 0% PERCIBIDOS EN EL AÑO COMERCIAL 2020 Y/O 2021 (PRÉSTAMOS SOLIDARIOS DEL ESTADO)
5% de las rentas que forman parte de la declaración anual de impuestos a la renta según art. 65 LIR (calculado sobre el código 170) 1784
Préstamo AC 2020 (Leyes N° 21.242 y
or

DETERMINACIÓN CUOTA ANUAL Préstamo AC 2021 (Ley N° 21.323)

N° 21.252)

Cuota anual (30% o 10% del monto del préstamo tasa 0%), según art. 6 (art. primero) Ley N° 21.242 y/o art. 7 (art. primero) Ley N° 21.252 o art. 11 inc. 1° Ley N° 21.323 1785 1801
"F

Saldo pendiente cuota año anterior 1798 1799 +

Monto a pagar de la(s) cuota(s) 1786 1802 +
ANTICIPOS

Pago anticipado por reintegro del préstamo tasa 0% (F-50, F-10 o código 1797 del F-22 AT 2022), según el art. 6 (art. primero) Ley N° 21.242 y/o art. 7 (art. primero) Ley N° 21.252 o art. 11 inc. 3° Ley N° 21.323 1787 -
Monto a pagar de la(s) cuota(s) después de anticipos 1788 =
RETENCIONES ADICIONALES Y PPMA
Retención adicional sobre rentas del art. 42 N° 1 LIR con tasa del 3%, por reintegro del préstamo tasa 0%, según art. 9 letra a) (art. primero) Ley N° 21.252 (retención a trabajadores dependientes) o art. 11 letra a)
1789 -
Ley N° 21.323
Retención adicional sobre rentas del art. 42 N° 2 LIR con tasa del 3%, por reintegro del préstamo tasa 0%, según art. 7 (art. primero) Ley N° 21.242 y art. 9 letra b) (art. primero) Ley N° 21.252 (retención a
1790 -
trabajadores independientes) o art. 11 letra b) Ley N° 21.323
PPMA Primera Categoría art. 84 letra a) y 14 letra D) N° 3 letra (k) y N° 8 letra (a) numeral (viii) LIR, con tasa 3%, por reintegro de préstamo tasa 0%, según art. 9 letra c) (art. primero) Ley N° 21.252 (EI) o art. 11
1791 -
letra c) Ley N° 21.323
PPMA Segunda Categoría art. 84 letra b) LIR, con tasa 3%, por reintegro de préstamo tasa 0%, según art. 7 (art. primero) Ley N° 21.242 y art. 9 letra b) (art. primero) Ley N° 21.252 (trabajadores independientes)
1792 -
o art. 11 letra b) Ley N° 21.323
Total retenciones adicionales y PPMA 1793 =
RELIQUIDACIÓN
Monto a pagar de la(s) cuota(s) después de retenciones adicionales y PPMA 1794 =
Saldo a devolver por retenciones adicionales y PPMA en exceso 1795

Monto del código 1795 destinado voluntariamente a pagar el saldo pendiente de los préstamos tasa 0% o futuras cuotas de dichos préstamos 1797 1842
RECUADRO N° 24: PAGO PRÉSTAMOS TASA 0% PERCIBIDOS EN EL AÑO COMERCIAL 2020 Y/O 2021 (PRÉSTAMOS SOLIDARIOS DEL ESTADO)

RECUADRO N° 0: INFORMACION BASE

RUT Folio
SECCIÓN: DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE (ESTOS DATOS SON OBLIGATORIOS)

6 Calle N° Of. o depto. Ciudad

8 Comuna 53 Región 13 Actividad, profesión o giro del negocio 14 Cód. actividad económica
 "
ar
ar
cl
de
ra
pa
o
lid
vá

Telefóno 9 Fax 48 Correo electrónico 55

Leyes N°s. D.S. N° 341 de D.L. N° 701
Régimen de Tributación

Régimen contabilidad
Franquicias Tributarias

agrícola simplificada

18.392 o 19.149 2004, del Min. de

Marque con X según

de 1974
o

95 73 72
(Navarino y Primavera) Hacienda (Zona (Fomento Opción al régimen 805
instrucciones

Franca) Forestal)
an

Instituciones art. D.L. N° 600

Ley N° 19.709 (Tocopilla) 786 Asociación o cuentas 40 N°s. 2 y 4 LIR 69 de 1974 68
616 (E.I.E.) Retiro del régimen 813
en participación
str

RECUADRO N° 0: INFORMACION BASE

ue
m
de
io
ar
ul
m
or
"F