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Deducción de Canastas Navideñas en IR

La empresa puede deducir el gasto en canastas navideñas para sus trabajadores como un gasto deducible para el Impuesto a la Renta, y puede deducir el IGV pagado en la compra de dichas canastas como crédito fiscal. Los medios probatorios que debe exhibir son facturas de compra, lista de trabajadores beneficiados y documento de recepción firmado.

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Deducción de Canastas Navideñas en IR

La empresa puede deducir el gasto en canastas navideñas para sus trabajadores como un gasto deducible para el Impuesto a la Renta, y puede deducir el IGV pagado en la compra de dichas canastas como crédito fiscal. Los medios probatorios que debe exhibir son facturas de compra, lista de trabajadores beneficiados y documento de recepción firmado.

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ESTUDIANTE:

MERMAO IJUMA LUIS ARTURO

DOCENTE:

OMAR RODOLFO GUERREROS ARCOS

CURSO:

AUDITORÍA TRIBUTARIA Y PLANEAMIENTO


TRIBUTARIO

2022
PRODUCTO ACADEMICO N.° 2

La Empresa EL SANTO SAC, otorga en diciembre a todos sus trabajadores canastas


navideñas valorizadas en S/. 300,000. Con relación al Impuesto a la Renta nos consulta
lo siguiente:

1. ¿El gasto incurrido resulta deducible?

De acuerdo al artículo 37° del Texto Único Ordenado de la Ley del IR establece que,
a fin de determinar la renta neta de tercera categoría, se deducirá de la renta bruta los
gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, en tanto la deducción no esté
expresamente prohibida.

Por su parte, el inciso l) del citado artículo indica que también son deducibles los
aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden al personal,
incluyendo todos los pagos que por cualquier concepto se hagan a favor de los
servidores en virtud del vínculo laboral existente y con motivo del cese.
Cabe señalar que la entrega de obsequios a los trabajadores con ocasión de las fiestas
navideñas (como panteones y/o canastas navideñas) son considerados como
“aguinaldos” y, por tanto, es totalmente deducibles para la determinación del IR de
tercera categoría de la empresa.

2. De ser afirmativa la respuesta ¿Qué medios probatorios deberá exhibir en


caso de una auditoría?

Los medios probatorios que se deberá exhibir son: las facturas de compra de los
productos, la relación de trabajadores beneficiados y algún documento que acredite la
recepción de los mismos (hoja de recepción con la firma de cada trabajador).

3. De deducible el gasto, ¿Está sujeto a algún límite?

Según la ley del impuesto a la renta este gasto no está sujeto a algún límite

En relación al IGV nos consulta:

4. ¿Se puede deducir el crédito fiscal contenido en las facturas por la compra
de dichas canastas?

La empresa puede deducir como crédito fiscal el IGV que hubiera pagado con motivo
de la compra de las canastas navideñas, conforme al art. 18 de la ley del IGV.
Dicha norma también menciona que solo otorgan derecho a crédito fiscal los
adquisidores de bienes que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de
acuerdo a la legislación del impuesto a la renta. En este caso, el bien adquirido cumple
dicho requisito, por ende, es deducible como crédito fiscal.

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