APLICACIÓN PRÁTICA
1.- La empresa COMERCIAL PAREDES S.A.C identificada con RUC N° 20600704517, contribuyente del
Régimen especial de renta, con actividad económica a la comercialización de abarrotes, realiza las
siguientes operaciones durante el mes de marzo de 2023.
a. El 04 de marzo se compra mercaderías a la empresa MARCANIC S.A.C. con RUC 20602270751
por un valor de S/25,000.00 al contado, sustentado con factura No F001-03644.
b. El 08 de marzo se vende mercaderías por un valor S/16,150 a la empresa ADISTRIBUIDORA
LURESA E.I.R.L. con RUC 20606025972, según factura F002-0100 al contado.
c. El 09 de marzo se efectúa compras de útiles de oficina por un precio de S/1,570. al contado y en
efectivo según factura F001-00754 al proveedor Multiservicios Disum E.I.R.L. con RUC
20452756120.
d. El 12 de marzo se compra mercadería a la empresa GOOD MARKET S.A.C. con RUC
20534620226, por el precio total de S/ 30,100., según factura F002-015257.
e. El 14 de marzo se emite nota de crédito F001-00015 a ADISTRIBUIDORA LURESA E.I.R.L., con
RUC 20606025972 por el precio de S/1,200 (referencia factura F002-0100)
f. El 15 de marzo se vende mercadería a un precio total de S/ 24,600 a la empresa
REPRESENTACIONES QUISPE E.I.R.L. con RUC 20563215217, según factura F002-0101.
g. El 16 de marzo se recibe recibo N° 0004- 981570045 de la empresa Telefónica del Perú SAA con
RUC 20100017491, por el servicio de telefonía fija e internet del mes de febrero por S/ 1,168.28. Su
fecha de vencimiento es 28 de marzo 2023 y fue cancelado el 30 del mismo mes. Pagado en
efectivo.
h. El 17 de marzo se recibe recibo N° 751- 11449494 emitido por la empresa Electrocentro S.A. con
RUC 20129646099, por el servicio de electricidad del mes de febrero por S/ 1,038.50 Su fecha de
vencimiento es 31 de marzo 2023 y fue cancelado el mismo día. Pagado en efectivo.
i. El 20 de marzo se emite la Boleta Venta B001-00151 al cliente Alejandro Sulca Rosales con DNI
28452348, a un precio de S/2,750 el cobro se realiza a través de tarjeta de crédito.
j. El 24 de marzo se recibe nota de crédito F001-00584 de MARCANIC S.A.C.., con RUC
20602270751 por el precio de S/1,200 (referencia factura F001-03644)
k. El 29 marzo se vende mercadería por S/ 20,900 más IGV a la empresa INVERSIONES LALO'S
S.R.L. con RUC 20304455463, según factura F002-27
SE PIDE:
Registrar en los libros contables.
Determinar la liquidación mensual de impuestos, sabiendo que no tiene saldo a favor del
mes anterior.
2.- La empresa MULTIPAPEL SANCHEZ S.R.L. con RUC N° 20600704517 contribuyente del Régimen
Especial de Renta, omite presentar su Declaración de IGV-Renta mensual de enero de 2022. El 25 de abril
de 2023 quiere regularizar sin esperar la notificación.
Referencia: El total de sus ventas del mes de enero de 2022 fueron de S/ 58,500 y su compra S/ 38,250.
Determinar la liquidación mensual de impuestos y actualizar con TIM.
¿Cuál es el importe que debe pagar por concepto de multa por no haber presentado dentro del plazo
establecido su declaración mensual?
3.- La Sra. PEREZ UGAZ IVANA con RUC 10732746485 es una persona natural con negocio, contribuyente
del Régimen Especial de Renta. En el mes de julio 2021 ha declarado sus impuestos con ingresos brutos
por S/25,120 y adquisiciones por S/18,850. El 24 de marzo de 2023 recibe una carta inductiva de la
administración tributaria por una inconsistencia de DJ mensual en dicho periodo, según la SUNAT los
ingresos son por S/28,120. Luego de revisar los comprobantes de pago efectivamente existe dicho error. En
ese sentido, la señora Pérez desea regularizar el mismo día.
4.- La empresa SOLUCIONES INTEGRALES EIRL con RUC 20452460433 ha declaro su impuesto mensual
del periodo de marzo del 2022, compras y ventas en cero, por lo que con fecha 25 de abril se procede ha
presentar la rectificatoria del periodo de marzo del 2022.
Los datos para presentar la rectificatoria son los siguientes: Compras base S/ 20,500.00, ventas netas S/
40,500.00, cabe precisar que la empresa se encuentra dentro del régimen especial de renta.
SE PIDE:
Determinar el impuesto omitido.
Determinar la multa.
5.- La empresa INTERMATEX PERU S.A.C., con RUC 20544019491 presentó su declaración del IGV -renta
del periodo mayo del 2022 y por error no arrastró correctamente el saldo a favor del periodo anterior.
Producto de ello, en la rectificatoria determina un impuesto por pagar conforme al siguiente detalle:
DETERMINACION DE LA DEUDA ORIGINAL RECTIFICATORIA
Casilla 140 Del PDT- Impuesto resultante 12,562.00 12,562.00
Casilla 145 Del PDT- Saldo a favor periodo anterior -7,630.00 -3,630.00
Casilla 184 Del PDT- Tributo a pagar o saldo a favor 4,932.00 8,832.00
El 25 de abril de 2023 quiere regularizar sin esperar la notificación.
SE PIDE:
Determinar el impuesto omitido.
Determinar la multa.
6.- La empresa INVERSIONES LIDERPERU E.I.R.L. identificada con RUC N° 20554295887, dedicados a
la comercialización de prendas de vestir, omite presentar su Declaración de IGV-Renta mensual del mes de
diciembre de 2022.
Cuenta con la siguiente información:
a. 05/12/2022 compra mercaderías a la empresa MULTIPAPEL SANCHEZ E.I.R.L. con RUC
20105893377 por un valor de S/42,000.00 al contado, sustentado con factura No F001-0025486.
b. 08/12/2022 vende por S/48,250 incluido IGV a la empresa A&S CORPORATIONS S.A.C. con RUC
20545523654, según factura F002-0100 al contado.
c. 14/12/2022 se compra mercadería a la Sra. PEREZ UGAZ IVANA con RUC 10501007861, por el
precio total de S/ 23,480., según factura F001-01899.
d. 24/12/2022 vende mercadería a un precio de S/ 28,600 a la empresa INVERSIONES MULTIPLES
VIVANCO E.I.R.L. con RUC 20601953405, según factura F002-101
e. 27/12/2022 vende mercadería por S/ 17,200 más IGV a CARDENAS SULCARAY MADELEYNE.
con RUC 10074930277, según factura F002-102.
f. Se recepción recibo N° 0024-02875112 por servicio de electricidad de ELECTROCENTRO S.A. con
RUC 20825469810, cuya misión es 15/12/2022 y la fecha de vencimiento, así como la cancelación
es 29/12/2022, por un importe total de S/2,450.00.
El 25 de abril de 2023 quiere regularizar, sin esperar notificación.
Se pide:
Registrar en los libros contables.
¿Cuál es el importe que debe pagar por concepto de impuestos y multa por no haber
presentado dentro del plazo establecido su declaración mensual?
