Escuela Negocios
Contabilidad Empresarial
Auditoria II
Trabajo final
Participante:
Lisandra Michel
ID: 100028260
Facilitador:
Bolívar Mueses
Domingo 20 de marzo del 2022
Santo domingo, RD
1
Introducción
Se podría definir la auditoria como el proceso de evaluación minuciosa de una sociedad
u organización con el ánimo de conocer sus características específicas, así como sus
fortalezas y debilidades. Por medio de trabajos de auditoría, es posible llevar a cabo
valoraciones de todo tipo atendiendo a criterios de análisis y medición exhaustivo,
persigue localizar aspectos relacionados con la rentabilidad o la eficiencia en los
diferentes departamentos o delegaciones corporativas que conforman una empresa.
En lo adelante, llevando a cabo las actividades que componen en trabajo final de la
asignatura Auditoria II, donde estaremos desarrollando los ejercicios prácticos y
teóricos sugeridos por el facilitador con la intención de poner en práctica los
conocimientos adquiridos en esta materia
2
I. Filtros del Continental, SRL. lo ha contratado a usted para que efectúe su
auditoría del efectivo en la caja y banco al 31/3/19, al efecto le ha
proporcionado las siguientes informaciones:
1. Las Cuentas auxiliares presentaban los siguientes saldos:
Caja chica $38,000.00
Caja general $24,500.00
Banco BHD $217,000.00
Banco popular $131,690.00
2. La cuenta del banco B.H.D. presentaba un balance de US$6,000.00 adquirido en el
mes de noviembre a una tasa del 58.30 por 1.00; a la fecha de cierre la moneda
norteamericana se cotizaba al 58.41 por 1.00; además la cuenta había ganado
intereses de US$462.00.
3. De la conciliación anterior estaban en tránsito los cheques #125 por valor de
$32,500.00 y el #210 por valor de $46,250.00, también se mantenía un depósito por
valor de $60,000.00.
4. El cheque #125 estaba en tránsito desde el mes de agosto del periodo anterior y se
había emitido a nombre de Los Robles, SRL. pagando la factura #4125.
5. Dentro de la caja a la fecha del cierre estaban los siguientes comprobantes:
Gastos de Dieta $1,850.00
Pago Agua $1,033.00
Material Gastable $900.00
Pago Luz$ 3,162.00
6. La Nota de Crédito emitida por el banco el 18/3/17 corresponde a un préstamo
tomado al banco.
7. Las notas de débito son las siguientes:
3
19/3/2017 $3,171.00 intereses
16/3/2017 $138.00 Cargos por S/G,
19/3/2017 $18,000.00 cheques devueltos
31/3/2017 $65.00 Cargos por Servicio
8. Una investigación posterior determinó que el banco pagó correctamente el cheque
#188 cuyo concepto corresponde al pago del teléfono de la empresa.
1. Preparar la cedula sumaria y analítica.
2. Realizar asientos de ajustes y reclasificación.
4
Datos adicionales:
Filtra Continental, SRL
Libro de banco
Fecha Detalle CK# Depósito Valor Balance
Feb. 28 Saldo conciliado 5,230.00 5,230.00
Mar. 05 Depósito Depósito 63,950.00 69,180.00
Adanes comercial 186 46,970.00 22,210.00
Casa dominicana 187 31,380.00 -9,170.00
Mar. 10 Depósito Depósito 79,105.00 69,935.00
Marcos minaya 188 9,301.00 60,634.00
La curacao 189 53,875.00 7,241.00
Edenorte 190 8,960.00 -2,201.00
Mar. 15 Depósito Depósito 96,300.00 94,099.00
Distribuidora Corripio 191 146,100.00 -52,091.00
Mar. 20 Depósito Depósito 81,718.00 29,717.00
Plaza lama 192 110,425.00 -80,708.00
Mar. 25 Depósito Depósito 58,868.00 -21,840.00
Industria monegro 193 70,000.00 -91,840.00
Mar. 31 Depósito Depósito 103,200.00 11,360.00
José Peralta 194 27,580.00 -16,220.00
Fila, S.A. 195 85,550.00 -101,770.00
Electrolan 196 35,920.00 -137,690.00
5
Depósito Depósito 18,000.00 -119,690.00
Marzo del 2019
BANCO POPULAR
ESTADO DE CUENTA
Filtro Continental, S.R.L. Cuenta: 001-049258-8
Santiago. 31 de marzo 2019
Fecha Descripción No. Ref. Cargos Depósitos Balance
Feb. 28 Balance inicial 23,980.00
Mar. 03 Deposito cta. Corriente 34290 60,000.00 83,980.00
Cheque pagado 180 46,250.00 37,730.00
Mar. 05 Deposito cta. Corriente 34291 63,950.00 101,680.00
Mar. 08 Cheque pagado 187 31,380.00 70,300.00
Mar. 10 Deposito cta. Corriente 34292 79,105.00 149,405.00
Mar. 12 Cheque pagado 188 19,301.00 130,104.00
Cheque pagado 186 46,970.00 83,134.00
Cheque pagado 190 8,960.00 74,174.00
Mar. 15 Deposito cta. Corriente 34293 96,360.00 170,474.00
Mar. 18 Cheque pagado 191 146,100.00 24,374.00
Préstamo otorgado 111111 100,000.00 124,374.00
Cheque pagado 192 110,425.00 13,949.00
Cheque pagado 189 53,875.00 -39,926.00
Nota de debito 222222 130.00 -40,056.00
Mar. 20 Deposito cta. Corriente 34294 81,718.00 41,662.00
Intereses 222223 3,000.00 38,662.00
6
Cheque devuelto 222224 19,0000.00 19,662.00
Mar. 25 Deposito cta. Corriente 34295 58,868.00 78,530.00
Mar. 31 Cheque pagado 194 27,580.00 50,950.00
Cheque pagado 196 35,920.00 15,030.00
Nota de debito 222226 60.00 14,970.00
Desarrollo del ejercicio
SALDOS AL AJUSTE
INDICE CUENTA 31/3/2019 Dr Cr SALDO
38,00
1 Caja Chica 0.00 6,945.00 31,055.00 38,000.00
24,50
2 Caja General 0.00 3,171.00 24,500.00
217,00
3 Banco BHD 0.00 18,000.00 217,000.00
131,69
4 Banco Popular 0.00 65.00 131,690.00
18,00
5 Cheques Devueltos 0.00 18,000.00
6
6 Cargos por Interés 5.00 65.00
3,17
7 Cargos Bancarios 1.00 3,171.00
TOTAL 432,426.00
Filtros Continental SRL
Conciliación Bancaria
7
Saldos en Banco al 31 de marzo 2019 14.970,00
Mas Depósitos en Tránsito 121.200,00
Total 136.170,00
Menos Cheques en Transito -188.050,00
Menos Cheques Nulos 32.500,00
Saldo Conciliado - 19.380,00
Saldo en Libro al 31 de marzo 2019 5.230,00
Mas Depósitos 501.141,00
Mas Cheques 32.500,00
Mas Prestamos 100.000,00
Total 638.871,00
Menos Cheques - 626.061,00
Menos errores en Libro - 10.000,00
Menos N/D - 22.190,00
Saldo Conciliado - 19.380,00
Asientos de ajuste
8
Detalle Debito Credito
9
27,006
Efectivo Caja y Banco .00
9,450.
Diferencia Cambiaria 00
17,556.
Ingresos por Intereses 00
P/R Ajuste cuenta en dólares, Banco BHD
6,945
Gastos Generales .00
6,945.
Efectivo, Caja y Banco 00
Para registrar Gastos de Caja
100,000
Efectivo, Caja y Banco .00
100,000.
Documentos por Pagar 00
para registrar Préstamo Banco León
19,000
Cuentas por Cobrar .00
3,190
Gastos Administrativos .00
22,190.
Efectivo, Caja y Banco 00
para registrar Devolución y Gastos
10,000
Efectivo, Caja y Banco .00
10,000.
Nomina 00
Para registrar Ajuste de Error en Libro.
32,500
Efectivo, Caja y Banco .00
32,500.
Cuenta por Pagar 00
Para registrar reclasificación de cuenta por
cancelacion de cheque
II. Conteste falso o verdadero, según corresponda y justifique las falsas.
10
1. V Los papeles de trabajo son propiedad del auditor.
2. V Los cheques emitidos al portador representan una debilidad del sistema de
control interno de la empresa.
3. V El efectivo en monedas extranjera debe presentarse en los Estados
Financieros en moneda nacional, es decir, en pesos dominicano.
4. F La cedula analítica agrupa a las cuentas auxiliares de cada cuenta control que
aparece en la hoja de trabajo.
5. V Los signos convencionales en auditoria son utilizados como un lenguaje
técnico entre los miembros de una misma firma de auditoría.
6. F Las cuentas por cobrar representan deudas provenientes de la adquisición de
bienes o servicios inherentes a las operaciones normales de la empresa.
7. V Constituye una regla de presentación que las cuentas por cobrar en monedas
extranjeras aparezcan en los estados financieros en monedas nacionales (pesos
dominicanos).
8. V Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben reclasificar como
un pasivo a largo plazo en los estados financieros.
9. F Las cuentas por cobrar de empresas subsidiarias se presentan en el estado de
situación.
10. V A través del procedimiento de circularización o confirmación de balances
obtenemos el nivel de atraso de los clientes.
11. V Las cuentas por cobrar en monedas norteamericanas deben presentarse en
dólares en los estados financieros de la empresa.
12. V Establecer políticas de crédito constituye un elemento de control interno en las
cuentas por cobrar de las empresas.
13. V Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben reclasificar como un
pasivo circulante.
11
14. V Cotejar las cuentas auxiliares con las cuentas controles constituye un
procedimiento de auditoría en las cuentas por cobrar.
15. V Examinar la valuación y probabilidad de cobros en las cuentas por cobrar
constituye una regla de valuación.
III. Encierre en un círculo la letra de la respuesta que complete correctamente
cada enunciado.
1. Los papeles de trabajo son propiedad de:
1. La empresa.
2. El auditor.
3. El contador.
4. Los accionistas.
2. Los activos fijos de la primera categoría dados en arrendamientos se
deprecian a una taza según la ley 11-92 de:
1. 30%.
2. 15%.
3. 50%.
4. 25%.
3. Los cheques emitidos al portador representan una debilidad en el sistema de:
1. Contabilidad.
12
2. Del banco.
3. Control interno.
4. Del contador.
4. El efectivo en monedas extranjera debe presentarse en los Estados
financieros:
1. A la par.
2. En dólares actual.
3. Moneda nacional.
4. Su valor.
5. El método de depreciación que se aplica sobre el Valor en libros del activo es:
1. Método línea recta.
2. Producción u hora trabajadas.
3. Saldo decreciente o acelerado.
4. Años dígitos.
6. Comprobar la correcta presentación del Efectivo en Caja y Bco. en los Estados
Financieros, obedece a un:
1. Elemento de control interno.
2. Procedimiento de auditoria.
3. Objetivos de auditoria.
4. Regla de presentación.
7. Establecer que los cheques deben estar firmados por dos personas con su
comprobante anexo que justifique la emisión de este, estamos cumpliendo con
un:
13
1. Elemento de control interno.
2. Procedimiento de auditoria.
3. Objetivos de auditoría.
4. Regla de presentación.
5.
8. Al conciliar las cuentas bancarias cumplimos con un:
1. Elemento de control interno.
2. Procedimiento de auditoría.
3. Objetivo de auditoría.
4. Regla de presentación.
9. Al reclasificar los sobregiros bancarios en los Estados Financieros estamos
cumpliendo con un:
1. Elemento de control interno.
2. Procedimiento de auditoría.
3. Objetivo de auditoría.
4. Regla de presentación.
IV. Resuelva el siguiente problema.
14
El Almirante, SRL está siendo auditada a 31 de diciembre de 2017. Dentro del área de
cuentas por cobrar, el auditor decide circularizar a cuatro de sus Clientes, cuyos saldos
según la contabilidad de El Almirante, SRL son los siguientes a 31 de diciembre de
2017:
Clientes Documentos en facturas Documentos en efectos
Cliente A 200 pesos. (Factura X/00) 2,000.00
Cliente B 1,400.00
Cliente C 2,000.00 2,000.00
Cliente D 1,600.00 8,000.00
Los cuatro Clientes responden a la circularización, obteniendo las siguientes
respuestas:
1. Clientes A: La factura X/00 se emitió en diciembre de 2017, pero los suministros
se realizaron en enero de 2018. La empresa ha incluido los materiales en el
inventario físico a 31 de diciembre de 2017. El saldo en efectos coincide con el
de la empresa.
2. Clientes B: Según este Clientes el saldo con la empresa El Almirante, SRL es
de 1,300.00.
3. Clientes C: Los saldos coinciden, con la excepción de que el Clientes no ha
notificado el descuento por pronto pago por el importe de 100.00.
4. Clientes D: El saldo total según este Clientes es de 10,000.00 (6,000.00
documentados en efectos y 4,000.00 en facturas). La diferencia se debe al pago
de varias facturas el día 30 de diciembre de 2017 que el Clientes recibió el 10 de
enero de 2018.
El auditor investiga la diferencia con el Clientes B, observando que El Almirante, SRL
ha imputado 100.00 como cuenta por pagar con B, cuando corresponde a otro Clientes,
concretamente al Clientes E.
15
NOTA: La empresa El Almirante, SRL utiliza el método UEPS para valorar sus
existencias.
Se pide:
Realizar los ajustes y reclasificaciones de auditoría a 31/12/2017 pertinentes en función
de la información ofrecida, suponiendo significativas todas las diferencias que
encuentre.
Fecha Detalle Debito Credito
31/12/2017 Cuentas por cobrar cliente A 1,800.00
Ventas a credito 1,800.00
para registrar ajuste Por
diferencia en fact. De cliente A
31/12/2017 Descuentos en ventas 100.00
cuentas por cobrar cliente B 100.00
para registrar ajuste en cuenta
de Cliente B
31/12/2017 Descuentos en ventas 100.00
cuentas por cobrar cliente C 100.00
para registrar ajuste en cuenta
de cliente C, descuento por pronto
Pago
31/12/2017 cuentas por cobrar cliente D 400.00
ventas a credito 400.00
para registrar ajuste de factura
Cliente D
31/12/2017 cuentas por cobrar cliente E 100.00
ventas a credito 100.00
para registrar ajuste de nota de
DR cliente E por actualización
de balance
16
Conclusión
Al poner fin al desarrollo de este trabajo, pude llegar a la conclusión de que la auditoria
es un proceso de examinar todos los informes financieros y las declaraciones que se
utilizan en la determinación de la posición financiera de la compañía en una visión
verdadera y justa.
El auditor tiene el deber de evaluar si las finanzas de la compañía reflejan la realidad
de la misma, verificando que todas las operaciones hayan sido debidamente
registradas y justificadas.
Por otra parte, los asientos de reclasificación deben ser registrados en los papeles de
trabajo del auditor, para determinar si debe efectuarse este tipo de asiento contable,
deberá asegurarse de la debida composición del saldo de la cuenta, el auditor debe de
esta manera resumir estos asientos en una lista que incluirá en sus papeles de trabajo,
y de ser necesario explicar al cliente porque deberían hacerse, sin embargo no debe
realizarlos, ya que este es trabajo del departamento de contabilidad.
17
Bibliografía
Francisco Javier Montaño hormigo. (2015). Auditoría de las áreas de la empresa:
Gestión contable y gestión administrativa para auditorías. Antequera (málaga): ic
editorial.
18
