IUE
NUMERO DE ORDEN
CONTRIBU Y ENTES OBLIGAD O S A LLEVAR
Nº 0000001
IMPUESTO A LAS UTILIDADES
DECLARACION JURADA ANUAL
REGISTROS CONTABLES
PARA EL LLENADO LEA EL IN STRUCTIV O Y UTILICE LETRA IMPRENTA Y LEGIBLE
A NOMBRE Y APELLIDOS DEL SUJETO PASIVO: Joseph Nelson Caceres Grajeda
NIT GESTION DD JJ ORIGINAL FOLIO
Mes de cierre A ñ o USO ENTIDAD FINANCIERA O
7918792023 Cód. COLECTURIA
534
Cód. Día Mes Año Cód. Día Mes Año
8931 8939
Sin Valor para fines
EJERCICIO DE MESES COMPRENDIDOS ENTRE EL Y EL
B DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE
RECTIFICA
Cód. Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO Cód. Nro. DE ORDEN
518 537 521
Tributarios
C DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR
DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Cód. IMPORTE
(EN BOLIVIANOS SIN CENTA VOS)
Utilidad Contable de la gestión de Estados Financieros 042
Pérdida Contable de la gestión de Estados Financieros 068
Total gastos no deducibles 071
500
Total regularizaciones para imputar gastos deducibles 480
495
Total rentas no gravadas
Total consolidado de importes cancelados durante 345
la gestión por actividades parcialmente realizadas en el País
AJUSTES CUANDO UTILIZA EL CRITERIO DE EXIGIBILIDAD EN EL CASO DE VENTAS A PLAZO
Utilidades de las ventas a plazos que
van a ser diferidas para la siguiente gestión fiscal 563
ORIGINAL
Utilidades de las ventas a plazos
diferidos durante la gestión fiscal anterior 589
RESULTADO ANTES DE COMPENSAR PERDIDAS
Utilidad Neta (C042 + C071 + C589 - C480 - C495 - C563; Si > 0) 592
606
Pérdida Neta (C068 + C480 + C495 + C563 - C042 - C071 - C589)
COMPENSACION DE PERDIDAS
Pérdida No compensada gestión anterior
actualizada (C1013 del Formulario de la gestión anterior) 619
Pérdida No compensada para la gestión
siguiente (C606 + C619 - C592) 1013
LI§UIDACION DEL IMPUESTO
026
Utilidad Neta imponible (C592 - C606 - C619; Si > 0)
909
Impuesto determinado (25% sobre C026) 622
Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago
640
Formulario
747
Saldo disponible de pagos del período anterior a compensar 996
Diferencia a favor del Contribuyente para el
siguiente período (C622 + C640 - C909; Si > 0) 677
576
Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0)
Imputación de crédito en valores
(Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.)
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ),
(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria)
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION Aclaración de firma :
(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492)
C.I.
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
D REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
FORMULARIO GRATUITO
INSTRUCTIVO FORMULARIO 500
ASPECTOS GENERALES
500 - IUE
Este formulario es de uso exclusivo para los sujetos que están obligados a llevar registros contables. Son sujetos pasivos del impuesto sobre las utilidades todas las empresas
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR
públicas y privadas, incluyendo las sociedades anónimas, sociedades anónimas mixtas, sociedades en comandita por acciones y sociedades en comandita simple, sociedades
cooperativas, sociedad de responsabilidad limitada, sociedades colectivas, sociedades de hecho o irregulares, empresas unipersonales (sujetas a reglamentación), sucursales,
agencias o establecimientos permanentes de empresas constituidas o domiciliadas en el exterior o cualquier tipo de empresas. Asimismo, el Art. 39 de la Ley Nº 843 establece,
"A los fines de este impuesto se entenderá por empresa toda unidad económica, inclusive las de carácter unipersonal, que coordine factores de producción en la realización de
actividades industriales y comerciales".
REGISTROS CONTABLES
El artículo 39 del D.S. 24051 establece que el plazo para la presentación y/o pago del impuesto vence a los 120 días posteriores al cierre de la gestión fiscal, con o sin dictamen
de auditoría externa, asimismo, establece como cierre de gestión las siguientes fechas:
31 de marzo Empresas industriales y petroleras.
30 de junio Empresas gomeras, castañeras, agrícolas, ganaderas y agroindustriales.
30 de septiembre Empresas mineras
31 de diciembre Empresas bancarias, de seguros, comeciales, de servicio y otras no contempladas en las fechas anteriores.
La presentación deberá realizarse en cualquier entidad financiera o colecturía autorizada por la Administración Tributaria. La obligación de presentar la Declaración Jurada
subsiste aún cuando no hubiera tenido movimiento alguno. Debe respetarse el número de orden preimpreso en el formulario original y copia para el contribuyente, utilizando
siempre formularios coincidentes, sin separar los mismos.
A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO
Consignar el Nombre y Apellidos o Razón Social del sujeto pasivo.
Sin Valor para fines
NIT: Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del sujeto pasivo. El llenado de este campo es obligatorio.
GESTION: Consignar en forma obligatoria el mes de cierre y el año del ejercicio. Si el mes a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido de cero. En
el año se colocarán las cuatro cifras.
DD.JJ. ORIGINAL — Cód. 534: Consignar una (x) cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por la gestion fiscal), caso contrario dejar en blanco.
FOLIO: Es una casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colecturía, no se debe llenar.
EJERCICIO DE: Consignar el tiempo en meses del ejercicio contable, si el período a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido de cero.
Tributarios
MESES COMPRENDIDOS ENTRE — Cód. 8931: Consignar la fecha del inicio del ejercicio colocando el día, mes y año, para cifras menores a diez (10) se
antecederá el cero (0) al número correspondiente y para el año se colocarán las 4 cifras correspondientes.
Y EL — Cód. 8939: Consignar la fecha de cierre del ejercicio, según la forma descrita anteriormente.
B DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA §UE RECTIFICA
Cuando el contribuyente rectifique una declaración jurada presentada con anterioridad, deberá necesariamente consignar la siguiente información:
Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA — Cód. 518: Si el contribuyente disminuye el saldo a favor del fisco o aumenta el saldo a favor del contribuyente,
debe consignar obligatoriamente el número de la Resolución Administrativa que autoriza la presentación de la declaración jurada rectificativa.
FORMULARIO — Cód. 537: Consignar el número del formulario que será rectificado.
Nro. DE ORDEN — Cód. 521: Consignar el número de orden preimpreso de la declaración jurada a rectificar.
C DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Consignar los importes que corresponden a los siguientes conceptos:
- Utilidad Contable de la gestión (…) – Cód. 042
- Pérdida contable de la gestión (…) – Cód. 068
- Total Gastos no deducibles – Cód. 071
- Total regularizaciones para imputar gastos deducibles – Cód. 480
- Total rentas no gravadas – Cód. 495
- Total consolidado del importe cancelado (…) – Cód. 345
AJUSTES CUANDO UTILIZA EL CRITERIO DE EXIGIBILIDAD EN EL CASO DE VENTAS A PLAZO
Utilidades de las ventas a plazo que van a ser diferidas (…) – Cód. 563
Utilidades de las ventas a plazo diferidas (…) – Cód. 589
RESULTADO ANTES DE COMPENSAR PERDIDAS
Instructivo de llenado del
Utilidad neta (…) — Cód. 592: Resultado de la aplicación de la siguiente fórmula: (Cód. 042 + Cód. 071 + Cód. 589 - Cód. 480 - Cód. 495 – Cód. 563) si el
resultado es mayor a cero.
Pérdida neta (…) — Cód. 606: Resultado de la aplicación de la siguiente fórmula: (Cód. 068 + Cód. 480 + Cód. 495 + Cód. 563 - Cód. 042 - Cód. 071 – Cód.
589) consignar valor absoluto.
COMPENSACION DE PERDIDAS
Pérdida no compensada gestión anterior (…) — Cód. 619: Consignar el importe obtenido de la casilla Cód. 1013 del formulario de la gestión anterior, con su
respectivo mantenimiento de valor.
Pérdida no compensada para la (…) — Cód. 1013: Consignar el importe resultante de la siguiente operación (Cód. 606 + Cód. 619 - Cód. 592) consignar
valor absoluto.
LI§UIDACION DEL IMPUESTO
Utilidad neta imponible (…) — Cód. 026: Consignar el resultado de la siguiente operación (Cód. 592 - Cód. 606 - Cód. 619; Si > 0)
Impuesto determinado (…) — Cód. 909: Consignar el importe del impuesto determinado, aplicando la alícuota del 25% sobre el importe de la casilla Cód. 026.
Pagos a cuenta (…) — Cód. 622: Consignar los pagos realizados con anterioridad a la fecha de vencimiento de esta declaración jurada, si los pagos a cuenta
fueron realizados en forma posterior, éstos deben ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento.
Saldo disponible de pagos (…) — Cód 640: Esta casilla podrá ser utilizada si elige la compensación con este mismo impuesto y formulario, consignando el
importe de la casilla Cód. 747 del formulario del período anterior. En caso de No elegir la opción anterior puede optar por el trámite de compensación (Art. 56,
Ley Nº 2492) o realizar la acción de repetición (Art. 121 y 122 de la Ley Nº 2492)
Formulario
Diferencia a favor del contribuyente (…) — Cód. 747: Consignar el resultado de la sumatoria de los importes de las casillas (Cód. 622 + Cód. 640) menos el
importe de la casilla Cód. 909; sólo si el resultado es mayor a cero (0).
Saldo definitivo a favor del Fisco (…) — Cód. 996: Consignar el resultado de la siguiente operación (Cód. 909 - Cód. 622 - Cód. 640); sólo si el resultado
es mayor a cero (0).
Imputación de créditos en valores (…) — Cód. 677: Consignar el valor del monto imputado con créditos en valores fiscales (Sujeto a verificación y confirmación
por parte del S.I.N.)
Impuesto a pagar en efectivo (…) — Cód. 576: Consignar el importe a pagar (Cód. 996 - Cód. 677; Si > 0), si la presentación se realiza en término.
Si la presentación de la declaración jurada se realizara fuera de término, el pago debe hacerse utilizando la boleta correspondiente, considerando el concepto de Deuda
Tributaria, debiendo incluirse Mantenimiento de Valor, Interés y la Multa correspondiente.
Si se comprueba la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva Declaración Jurada, el Servicio de Impuestos Nacionales procederá a la ejecución
tributaria sin necesidad de intimación ni determinación administrativa previa (Art. 94, Ley Nº 2492).
Una
Reforma
que DA
Resultados
IUE
NUMERO DE ORDEN
CONTRIBU Y ENTES OBLIGAD O S A LLEVAR
Nº 0000001
IMPUESTO A LAS UTILIDADES
DECLARACION JURADA ANUAL
REGISTROS CONTABLES
PARA EL LLENADO LEA EL INSTRUCTIV O Y UTILICE LETRA IMPREN TA Y LEGIBLE
A NOMBRE Y APELLIDOS DEL SUJETO PASIVO: Joseph Nelson Caceres Grajeda
NIT GESTION DD JJ ORIGINAL FOLIO
7918792023 Mes de cierre Año
Cód.
USO ENTIDAD FINANCIERA O
COLECTURIA
534
Cód. Día Mes Año Cód. Día Mes Año
Sin Valor para fines
EJERCICIO DE MESES COMPRENDIDOS ENTRE EL 8931 Y EL 8939
B DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
Cód. Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO Cód. Nro. DE ORDEN
518 537 521
Tributarios
A
500
FIN
N
E
Formulario
Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ),
(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda
576
Tributaria).
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACION Aclaración de firma :
(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492)
C.I.
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
D REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
FORMULARIO GRATUITO
