FUNDAMENTOS DE
AUDITORIA
CONTROL INTERNO
Docente:
MG. HERRERA PILARES FRIDER MARCELINO
Discentes:
TTICA SOTO MIRIAN KAROL
CAHUANA PUMA ADA
MAMANI MAMANI FERNANDO
SURCO CCAPATINTA RONAL
24 de mayo de 2023
CONTROL
INTERNO
El control interno es el plan mediante el cual
una organización establece principios, métodos y
procedimientos que coordinados entre sí buscan
proteger los recursos de la entidad, además de
prevenir y detectar fraudes y errores dentro de los
diferentes procesos desarrollados en la empresa,
en torno al cumplimiento de los objetivos
planteados para determinado tiempo.
ARMADA
El Control Interno se define como el
conjunto de normas, principios,
fundamentos, procesos, procedimientos,
PARAGUAYA
acciones, mecanismos, técnicas e
instrumentos de Control que, ordenados,
relacionados entre si y unidos a las
personas que conforman una institución
publica. un proceso, efectuado por el
personal de una entidad,
COOPERS &
diseñado para conseguir unos
objetivos específicos. La
definición es amplia y cubre
LYBRAND todos los aspectos de control de
un negocio, pero al mismo
tiempo permite centrarse en
objetivos específicos".
“El control interno es el sistema por el cual
da efecto a la administración de una
entidad económica; y en su sentido más
MACHADO F.
(2000)
amplio, se designa sistema de control
interno a la suma de todos los sistemas o
métodos que utiliza la administración para
lograr sus varios objetivos”.
El control interno se refiere a los métodos
seguidos por una compañía para proteger HOLMES, W. (2003)
sus activos, para proteger a la empresa en
contra del mal uso de los activos, para “PRINCIPIOS BÁSICOS
evitar que se incurra indebidamente en
pasivos, para asegurar la exactitud y la DE AUDITORIA”
confiabilidad de toda la información
financiera y de operación.
«Es la base sobre el cual
CATÁCORA,
descansa la confiabilidad de un
sistema contable, el grado de
fortaleza determinará si existe
(1996:238) una seguridad razonable de las
operaciones reflejadas en los
estados financieros".
«el control aplicado de la gestión tiene por
meta la mejora de los resultados ligados a
POCH,
los objetivos.»
(1992:17)
PLAN MEDIANTE EL CUAL UNA
ORGANIZACIÓN ESTABLECE
PRINCIPIOS, MÉTODOS Y
IMPORTANCIA
PROCEDIMIENTOS QUE
COORDINADOS ENTRE SÍ
BUSCAN PROTEGER LOS
RECURSOS DE LA ENTIDAD,
ADEMÁS DE PREVENIR Y
DETECTAR FRAUDES Y ERRORES.
ESTÁ DISEÑADO
PRINCIPALMENTE PARA
PROVEER UNA SEGURIDAD
OBJETIVOS RAZONABLE ACERCA DE LOS
OBJETIVOS OPERACIONALES DE
REPORTE Y DE CUMPLIMIENTO
DE LA ENTIDAD.
UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO FILIAL SICUANI
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACIÓN DE
1
se encuentran los lineamientos,
normas, procesos y estructuras RIESGOS
2 identificar y analizar los
riesgos
ACTIVIDADES DE
MONITOREO.
5
monitorear, a través de
evaluaciones continuas,
independientes y periódicas 3
4
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIÓN Y acciones establecidas por las
políticas y procedimientos
La comunicación se produce
COMUNICACIÓN tanto a nivel interno como externo
UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO FILIAL SICUANI
TIPOS DE CONTROL INTERNO
UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO FILIAL SICUANI
MODELOS DE CONTROL INTERNO
MODELO DE MODELO DE MODELO DE CONTROL
CONTROL INTERNO CONTROL INTERNO INTERNO CADBURY
COSO COCO El modelo
El modelo COCO se Cadbury fue el primer
Si bien fue definido en
deriva de una modelo de control
1992 para destacar la
profunda revisión al interno del Reino Unido
necesidad de que la
y es reconocido a nivel
alta dirección y el modelo COSO con el
mundial. Su objetivo
resto de la empresa objetivo de presentar
principal es abordar
comprendan la un reporte más aspectos de gobierno
trascendencia del sencillo, comprensible corporativo y
control interno y al alcance de financieros y ha servido
cualquier organización. para dar certeza.
PRINCIPIOS
Este principio hace
referencia a la capacidad AUTOCONTROL
que debe tener cada
institución pública.
implica la capacidad que
ha de tener la institución
AUTORREGULACIÓN pública para la
formulación y puesta en
práctica de métodos,
normas, así como
también procedimientos
de acuerdo a la
Constitución y Leyes.
se refiere a la capacidad
institucional que debe tener todo
organismos públicos para
realizar de manera efectiva,
eficiente.
AUTOGESTIÓN
CONTROL
INTERNO DE
ACUERDO
CON LA NIA
400
Sistema de Contabilidad
RIESGO DE CONTROL
El auditor debería obtener un
comprensión del sistema de contabilidad
suficiente para identificar y entender: La evolución
•las principales clases de transacciones
preliminar del riesgo de
en las operaciones de la entidad;
control es el proceso de
•cómo se inician dichas transacciones.
evaluar la efectividad de los
sistemas de contabilidad y
de control interno de una
AMBIENTE DE CONTROL entidad para prevenir o
El auditor debería obtener un detectar y corregir
comprensión del ambiente de control representaciones erróneas
suficiente para evaluar las actitudes, de importancia relativa.
conciencia y acciones de directores y
administración, respecto de los
controles internos y su importancia en
la entidad.
CONTROL
INTERNO
SEGÚN LA LEY
28716
ARTÍCULO 4: IMPLANTACIÓN
ARTICULO 1: Y FUNCIONAMIENTO
DEFINICION Y ARTÍCULO 5:
COMPONENTES FUNCIONAMIENTO DEL
. Las entidades del Estado
implantan obligatoriamente
CONTROL INTERNO
Se denomina sistema de control
interno al conjunto de acciones, sistemas de control interno en sus
procesos, actividades, recursos, El funcionamiento del control interno
actividades, planes, políticas, es continuo, dinámico y alcanza a la
normas, registros, organización, operaciones y actos
institucionales, orientando su totalidad de la organización y
procedimientos y métodos, actividades institucionales,
incluyendo la actitud de las ejecución al cumplimiento de los
objetivos. desarrollándose en forma previa,
autoridades y el personal, simultánea o posterior de acuerdo con
organizados e instituidos en cada lo establecido en el artículo 7º de la
entidad del Estado Cumplir la normatividad
aplicable a la entidad y sus Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema
operaciones; Nacional de Control y de la Contraloría
Garantizar la confiabilidad y General de la República.
oportunidad de la información;
Fomentar e impulsar la
práctica de valores
institucionales;
Promover el cumplimiento de
los funcionarios o servidores
públicos de rendir cuenta por
los fondos y bienes públicos a
su cargo y/o por una misión u
objetivo encargado y aceptado
CONCLUSIÓN
EN CONCLUSIÓN, PODEMOS DECIR, QUE LA IMPORTANCIA QUE ESTÁ
ADQUIRIENDO EL CONTROL INTERNO EN LOS ÚLTIMOS TIEMPOS, A CAUSA DE
NUMEROSOS PROBLEMAS PRODUCIDOS POR SU INEFICIENCIA, HA HECHO NECESARIO
QUE LOS MIEMBROS DE LOS CONSEJOS DE ADMINISTRACIÓN ASUMIERAN DE FORMA
EFECTIVA, UNAS RESPONSABILIDADES QUE HASTA AHORA SE HABÍAN DEJADO EN
MANOS DE LAS PROPIAS ORGANIZACIONES DE LAS EMPRESAS.
ES IMPORTANTE CONOCER LA OPINIÓN DE LOS EMPLEADOS COMO DE LOS GERENTES
PARA PODER IDENTIFICAR CUÁLES ERAN LAS DISCREPANCIAS QUE EXISTÍAN EN LA
EMPRESA. LOS RESULTADOS NOS ARROJARON QUE DEFINITIVAMENTE LAS
ACTIVIDADES NO SON REPARTIDAS CONSIDERANDO EL NÚMERO DE TRABAJADORES
QUE EXISTEN SIENDO ESTO UN PROBLEMA CRUCIAL YA QUE PODÍA RESULTAR
CONTRAPRODUCENTE EL REALIZAR TANTAS ACTIVIDADES EN TIEMPO Y FORMA EN
PLAZOS CORTOS.
GRACIAS
