FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Contabilidad Especializada II
EXAMEN CONTABILIDAD ESPECIALIZADA
Desarrolle el siguiente EJERCICIO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD BANCARIA que corresponde
al Banco de Hispanoamericano S.A.
PROCEDIMIENTOS A CONSIDERAR
1. Considere que el Banco es un banco múltiple, atiende a los siguientes segmentos de crédito:
Inmobiliario, Microcrédito y Productivo.
2. Para el registro del Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a la Renta y Retenciones Fiscales,
aplique la normativa vigente, liquide los impuestos en forma mensual, de conformidad al
noveno dígito del RUC 1791406468001. (conciliación IVA, pago de retenciones, etc.)
3. La Entidad utiliza la cuenta corriente operativa aperturada en el Produbanco y la cuenta
corriente para depósitos de encaje en el Banco Central del Ecuador.
4. Ejecute todos los procedimientos que demanden las transacciones, así como cálculos y
anexos de apoyo, tales como: tablas de amortización, liquidaciones de cartera, calificación de
cartera, cambio de bandas, tablas de pago de inversiones, depreciaciones, etc.
5. La tasa de interés pasiva de depósitos de ahorro y monetarios, corresponde a la tasa mensual
vigente publicada por el Banco Central del Ecuador.
6. Considere el estado de cartera de las operaciones vigentes, para el registro de cambio de
bandas y calificación de cartera.
APERTURA DEL EJERCICIO
1. 02 de enero
Se efectúa el registro del asiento de apertura en función del estado de situación financiera,
que contiene los saldos finales del ejercicio económico del año anterior.
TRANSACCIONES REALIZADAS
2. 05 de enero
Se recepta obligaciones con el público, de acuerdo con el siguiente detalle:
Tipo de Depósito No. Clientes Valor USD
Depósitos de Ahorro 50 1.500.000.00
Depósitos Monetarios 35 500,000.00
Total 2,000,000.00
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Registre los valores correspondientes a encaje bancario.
3. 10 de enero
Se adquiere un Certificado de Tesorería en el Ministerio de Finanzas, con las siguientes
condiciones financieras:
Valor Nominal USD1.500.000,00
Tasa de Rendimiento 2,7%
Tasa de Interés 2,4% (Anual)
Plazo 6 meses
Pago de Capital Mensual
Pago de Interés Mensual
4. 18 de enero
Se aprueba el otorgamiento de créditos de acuerdo con el siguiente detalle:
Tipo de Crédito No. Clientes Valor USD Plazo meses Tasa
Inmobiliario 45 4,000,000.00 82 8,85%
Productivo 60 8,000,000.00 48 13.40%
Total 10,000,000.00
Los clientes, definen que la fecha de inicio de pago de las operaciones se registra el 1 de
febrero. La amortización elegida por los clientes es francesa.
5. 22 de enero
Se registra la solicitud de novación de 3 créditos (Productivos), otorgados en marzo 2019,
cuyos datos individuales son los siguientes:
Monto Otorgado USD 25.0000,00
Plazo 72 meses
Saldo de Capital al 31/12/2021 16.096,98
Tasa 16,07%
Fecha de Concesión 01/03/2019
El plazo solicitado para la nueva operación es 120 meses, la tasa es el 13,25%. (Tabla
Amortización adjunta).
6. 25 de enero
Se adquiere un Certificado de Depósito en la Corporación Financiera Nacional que es
utilizado para la generación de encaje bancario, con las siguientes condiciones financieras:
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Valor Nominal USD 300.000,00
Tasa de Interés 3,25% (Anual)
Plazo 8 meses
Pago de Capital al Vencimiento
Pago de Interés al Vencimiento
7. 30 de enero
Se registra el pago de gastos operativos de la entidad bajo el siguiente detalle:
Tipo de Gasto Valor USD
Arrendamientos 15.000,00
Servicios Básicos 2.600,00
Impresión, Reproducción, etc. 2.500,00
Seguridad y Guardianía 23.400,00
Combustibles 900,00
Enlaces de Comunicación 18.000,00
Total 62.400,00
Registre las retenciones fiscales de acuerdo con la normativa vigente, para todos los casos
los bienes y servicios son adquiridos a personas jurídicas.
8. 31 de enero
Se cancelan haberes al personal por USD135.000 conforme al rol de pagos. (Calcule los
aportes personales y patronales correspondientes). La retención de impuesto a la renta en
relación de dependencia es de USD 1.200.
9. 31 de enero
Se realiza el proceso de cierre mensual de balance, ejecute todos los procedimientos de
ajuste, valuación, acrual, devengamiento, acreditación de intereses en cuenta de clientes,
etc.; de todos los segmentos de balance.
REGISTRE LOS AJUSTES RESPECTIVOS DEL PRIMER CUATRIMESTRE
CONFORME LOS PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS Y LA NORMATIVA
VIGENTE.
Se solicita:
- Registros en el Diario General
- Mayorizacion
- Estados Financieros
o Balance General
o Estado de Resultados
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o Indicadores Financieros
o Patrimonio Técnico
- Anexos de cálculo, tablas de amortización, tabla de pagos, depreciaciones, liquidaciones
de cartera, depreciaciones, etc.
