Defraudación: Concierte cualquier acto de comercio con documentos que amparen
mercancías total o parcialmente exentas del pago de cualquier gravamen que
aplica la Autoridad de Aduana, sin que se cumplan las disposiciones legales.
Tributación: Exención total o parcial del pago de los derechos a la importación o
exportación, aplicables a las mercancías que entran o salen del
territorio aduanero.
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2010/2015/2015_617_1406.pdf
LEY #1 DEL 2008
Artículo 15. Control aduanero. El control aduanero es el ejercicio de las facultades
de la entidad regente de la actividad aduanera nacional en la aplicación,
supervisión, fiscalización, verificación y evaluación del cumplimiento de las
disposiciones de este Decreto Ley, de sus reglamentos y demás normas
reguladoras de los ingresos o las salidas de mercancías, medios de transporte y
personas del territorio nacional, así como de las personas físicas o jurídicas que
intervienen en las operaciones de comercio exterior. A tal efecto la entidad regente
de la actividad aduanera nacional, para el control en el arribo, ingreso,
permanencia, traslado, traspaso y salida de mercancías, personas, dinero en
efectivo y medios de transporte del territorio aduanero nacional hacia y desde
otros países o zonas francas y zonas de tributación especial, aplicará parámetros
de gestión de riesgos a todo lo largo de la cadena logística, y podrá decidir sobre
el no arribo, la no circulación, despacho o salida de las mercancías o los medios
de transporte, así como hacer uso de equipos de inspección no intrusiva.
Ley 30 Artículos principales
Artículo [Link] infracciones aduaneras o de orden tributario cuya fiscalización o
control correspondan a la Aduana, pueden ser constitutivas de faltas o delitos
de contrabando o defcaudaciòn aduanera.
Artículo 8. La aplicación de estas multas afectará personal- mente a los capitanes
de naves, conductores de los vehículos terrestres y pilotos de aeronaves cuando
la pena se relacione con la documentación, carga o manejo del vehículo
correspon- diente¡ pero esta multa deberá pagarse por sus consignatarios o por la
empresa de transporte que sea responsable del vehículo,en el caso de que los
primeros no lo hicieren dentro de lostreinta días siguientes a la imposición de la
multa.
Articulo 9. Constituyen faltas graves, las siguientes:
a. La no presentación dentro de los plazos del sobordo omanifiesto o de
cualquier otro documento de la nave ovehículo terrestre cuya presentación
a [Link] aduana sea
b. Las modificaciones del sobordo o manifiesto de carga, mediante
raspaduras, tachas o entrerrenglonaduras no salvadas como corresponde.
c. La rotura de los precintos, sellos, marchamos, envases u otros
medios de seguridad cuando la aduana puedecomprobar que no ha perdido
ninguna mercancía de la que pretendía controlar, ' evitar su venta o
mantener asegurada en un vehículo o lugar.
d. Los errores de los importadores que provoquen menores derechos,
impuestos, tasas o contribuciones que los que le corresponda aplicar o
recibir a la aduana, en la proporción establecida en el parágrafo lo. del ar-
tículo 553 del Código Fiscal.
e. El pago de los gravámenes aplicados por la aduana des- pués de los
plazos legales o reglamentarios, sin haber obtenido la correspondiente
prórroga.
f. La negativa de los particulares a exhibir libros, do- cumentos,
registros o datos concernientes a investi- gaciones que realicen
funcionarios aduaneros.
Artículo 12.-
Las faltas graves se castigarán con multa de Doscientos Cincuenta Balboas
(B/250.00) a Quinientos Balboa$ ( B/.500.00); excepto la de la letra ch, del artículo
9 de lpresente Ley cuya sanción será el 50% de la diferencia de los
impuestos, derechos y tasas dejados de pagar, sin perjuicio de que se apliquen los
gravámenes por los que se incurrió en falta y en los casos enumerados en el
artículo 10 de esta Ley,. de ladestitución de inhabilitación para el desempeño de
cargos públicos por un período de dos (2) años.
Artículo 16.
Constituyen delito de contrabando los siguienteshechos:
1) La tenencia a bordo de una nave o vehículo de mercan- cía extranjeras no
manifestadas o declaradas o de mercancías nacionales o extranjeras sin haber
pedido autorización conforme a los reglamentos.
2) El traslado de mercancías extranjeras de una nave o vehículo a otro o su
descarga a tierra, antes de que éstos lleguen al puerto o lugar de destino de dicha
carga. Se exceptúan los casos de fuerza mayor comunicados a la aduana
conforme a los reglamentos.
3) El impedir mediante astucia o engaño que la aduana pueda ejercer sus
facultades de control sobre mercan- cías que entren o salgan del territorio
aduanero; su ocultación en cualquier forma para evitar la inspec- ción aduanerat
su ingreso o salida por los lugares no habilitados por el tráfico internacional] su
manten ción en zonas o recintos aduaneros sin haberlas declarado a la autoridad
aduanera; o bien, su circulación por lugares no autorizados.
4) La tenencia por una persona de mercancías nuevas extranjeras, cuya
procedencia legal en cuanto a su nacionalización no pueda justificarse.
5) La desviación, disposición o sustitución total o parcial de bultos, hechos sin
autorización de la Aduana, mientras éstos se encuentren bajo la potestad o a la
orden de ella.
6) La rotura no autorizada de precintos, sellos, marchamos, envases u otros
medios de seguridad que la aduana haya establecido, para mercancías cuyos
trámites no hayan sido finiquitados o que estén destinados a un país extranjero,
cuando se compruebe la pérdida de toda o parte de la mercancía que se pretendía
controlar.
Articulo 17.
Defraudación Aduanera es toda acción u omisión que pretenda eludir o eluda o
fruste la aplicación de las disposiciones legales o reglamentarias relativas a la
Aduana, con el animo de perjudicar los intereses fiscales.
Artículo 18
Constituyen delito de defraudación aduanera siguientes los
1) La realización de cualquier operación aduanera empleando documentos
o declaraciones falsas en los que se altere el peso, cantidad, calidad, clase,
procedencia u origen de las mercancías valor,
2) La obtención fraudulenta de alguna concesión, permiso o licencia para
importar mercancías total o parcialmente libres de impuestos, siempre que éstas
hayan sido embarcadas hacia el país y se encuentren en territorio aduanero.
3) El engato o la inducción o error, mediante declaraciones falsas, a los
funcionarios aduaneros encargados de controlar el paso de las , mercancías por
las fronteras o lugares habilitados.
4) La concertación de cualquier acto de comercio con documentos que
amparen mercancías total o parcialmente exentas del pago de cualquier gravamen
que aplica la Aduana, sin que se cumplan las disposiciones legales.
Delitos de Contrabando y Defraudación Aduanera serán tramitados por
Fiscalía Especializada del Ministerio Público
Se establece que en los delitos de contrabando y defraudación aduanera donde
tenga competencia el Ministerio Publico, la atención primaria de los casos, podrá
ser llevada a cabo en la Fiscalía Regional más cercana al lugar donde se ejecutó
el ilícito, previa coordinación con la FECDO, a quien se le deberá remitir lo
actuado para que prosiga con las investigaciones ya adelantadas. La resolución
que lleva la firma del Procurador General de la Nación, Eduardo Ulloa, indica que
entrara a regir a partir de su firma.
Con esta Resolución también se establece que corresponderá a la FECDO
tramitar lo dispuesto en la Ley 34 de 8 de mayo de 2015, donde se traslada al
Ministerio Público los casos en donde el valor de las mercancías en contrabando o
defraudación aduanera que sea igual o mayor de 500 mil balboas.
la modificación de la Ley 30 que regula en materia de Contrabando y la
Defraudación Aduanera
La mesa de trabajo donde se discute el articulado que reformará la Ley 30 del 8 de
noviembre de 1984, que dicta medidas sobre el Contrabando y la Defraudación
Aduanera, continuó con la sesión de trabajo que instaló la Autoridad Nacional de
Aduanas con la intención de lograr un conceso entre los sectores vinculantes al
tema y de esta forma presentar ante la Asamblea Nacional un proyecto depurado
y con el apoyo de todas las partes.
