El Sistema Nacional de Presupuesto en las

municipalidades

ESCUELA PROFESIONAL DE ECONOMÍA

TEMA DE CLASE:
Costeo de Servicios
Públicos

CURSO: Economía de los Servicios Públicos

DOCENTE: Dr. Ángel Meneses Crispín

SEMESTRE ACADÉMICO
Setiembre del 2022 2022B
 Introducción: Marco legal y jurídico del
Presupuesto

Constitución Política
Presupuesto Gobierno
Marco Macroeconómico Nacional
Multianual

Ley N° 28112 Ley Marco del

Sistema Integrado de
Presupuesto Gobiernos Presupuesto General de la
Administración Financiera
Regionales República
TUO Ley n° 28411 Ley
General del Sistema Nacional
de Presupuesto
Ley N° 27783 Ley de Bases de
la Descentralización Presupuesto Gobiernos
Ley N° 27867 Ley Orgánica de Locales
los Gobiernos Regionales
Ley N° 27972 Ley Orgánica de
Municipalidades
 El presupuesto: Marco
jurídico (Art 77
Constitución)
• La administración económica y financiera del Estado se
rige por el presupuesto que anualmente aprueba el
Congreso.
• La estructura del presupuesto del sector público contiene
dos secciones: Gobierno Central e Instancias
Descentralizadas.
• El presupuesto asigna equitativamente los recursos
públicos, su programación y ejecución responden a
criterios de eficiencia de necesidades sociales básicas y de
descentralización.
 El presupuesto (Art 78
Constitución)
• Los proyectos de Ley de Presupuesto,
Endeudamiento y Equilibrio Financiero se remiten al
Congreso dentro de los plazos que vence el 30 de
agosto de cada año.
• El proyecto presupuestal debe estar efectivamente
equilibrada.
• No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de
carácter permanente.
 El presupuesto-
definición
• El presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado
para el logro de resultados a favor de la población, a través de la
presentación de servicios y logro de metas de cobertura con
eficacia y eficiencia por parte de las entidades.
• Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a
atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades que
forman parte del sector público y refleja los ingresos que
financian dichos gastos.
 El Sistema Nacional de
Presupuesto (SNP)

DGPP Principales Planear y dirigir la

Funciones programación, formulación,
ejecución y evaluación del
Planeación y
Presupuesto Público.
Entidad supervisión
Pública Emitir opinión en materia
Orientación y
Poderes del coordinación presupuestal.
Estado
Llevar adelante la ejecución del
Ministerios
Gobiernos presupuesto autorizado Gestión
Regionales orientándolo al cumplimiento
Gobiernos Funciones
de las metas programáticas en
Locales principale las actividades y proyectos. Ejecución y
Instituciones s Coordinar con las DGPP las evaluación
Públicas pautas a seguir en materia
Universidades presupuestal.
El sistema de
presupuesto público
Integrantes del sistema de
presupuesto

La Dirección General de Presupuesto

Público

La entidad pública

La Oficina de Presupuesto de la Entidad

 Regular la programación
mensual del
presupuesto de ingresos
Programa, dirigir, y gastos
coordinar, controlar y
evaluar la gestión del Emitir directivas y
proceso presupuestario Atribuciones de la normas
Dirección General complementarias
de Presupuesto
público Regular la Programación
Emitir opinión mensual del presupuestal
autorizada en materia de ingresos y gastos
presupuestal
Promover el
perfeccionamiento
permanente de la
técnica presupuestaria
 Entidad pública
Todo organismo con personaría jurídica comprendidos en los
niveles de gobierno nacional, regional y local, incluidos sus
respectivos Organismos Públicos Descentralizados y Empresas.
Constituyen Pliegos Presupuestarios las Entidades Públicas a
los que se les aprueba un crédito presupuestario en la Ley de
Presupuestos.
Los pliegos Presupuestarios se crean o suprimen mediante Ley.
 Responsable de conducir el proceso
presupuestario de la Entidad
sujetándose a las disposiciones que
emita la DGPP

Atribuciones de las
Oficinas de
Presupuesto de la
Entidad

Organiza, consolida, verifica y presenta

Coordina y controla la ejecución de
la información que se genera
ingresos y gastos autorizados en los
presupuestos y modificaciones.
 En Presupuesto es responsable solidario con el
organismo colegiado de la entidad; puede delegar
esta responsabilidad cuando lo establezca la Ley
General, las leyes anuales de presupuesto o la
norma de creación de la entidad.

Es la más alta Ejecutar la Gestión

autoridad ejecutiva presupuestaria, en las fases de
Atribuciones de las Programación, Formulación,
Oficinas de Aprobación, Ejecución y
Presupuesto de la Evaluación y Control del Gasto
Entidad

Coordinar el POI con su

presupuesto institucional y su Lograr que los objetivos y metas
plan Estratégico Institucional establecidos en el POI y Presupuesto
institucional se reflejen en las estructuras
funcionales de la Entidad
Presupuesto de FONAFE
y sus Empresas
El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial
(FONAFE) y las empresas bajo su ámbito, programan y formulan sus
presupuestos sobre la base de las directivas que emita dicha entidad
(Art. 52, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto)
La aprobación del presupuesto del Fondo Nacional de Financiamiento
de la Actividad Empresarial y sus empresas se sujeta a las directivas
que emita el FONAFE, en el marco de la Ley 27170-Ley del Fondo
Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado.
Etapas del Proceso
Presupuestario
Aprobación
Programación presupuestal
y Formulación

Fases del
Proceso
Presupuestarios
Evaluación Ejecución
Presupuestal Presupuestal
 Funciones del Estado
y Presupuesto público
El Estado cumple tres grandes funciones y son objetivo del
Presupuesto.
a) Crecimiento y estabilización (Económica-política fiscal):
Expansiva o Contractiva
b) Asignación (Provisión de bienes públicos y corrección
de fallas de mercado)
c) Distribución de los ingresos (equidad entre grupos de
diferentes niveles de ingresos)
Evolución del
Presupuesto Público
 Presupuesto tradicional
 Presupuesto por programas
 Presupuesto Base Cero
 Presupuesto por Resultados
 Otras innovaciones
Presupuesto Tradicional Presupuesto por Programas
El fundamento del presupuesto tradicional es la asignación de El presupuesto por programas está organizada en
los recursos tomando en cuenta, básicamente, las función de los logros que el gobierno espera tener
adquisiciones de la posibilidad de correlacional tales bienes de su gestión. La identificación de cada uno de
con las metas u objetivos que se pretenden alcanzar. Es sólo estos logros da lugar a los programas
un instrumento financiero y de control. presupuestales, que deben constituir unidades o
centros de asignación de fondos.
Presupuesto Base Cero
Comienza a utilizarse a partir de 1973 en algunas entidades El Presupuesto por Resultados
federales del Gobierno Norteamericano. El presupuesto por resultados se ha comenzado a
La nueva metodología pretende determinar si las acciones diseñar a partir del año 2007.
que desarrollan diferentes órganos que conforman el Estado Es una metodología que introduce un cambio en la
son eficientes. Si se deben suprimir o reducir ciertas acciones forma de hacer el presupuesto, partiendo de una
con el fin de propiciar la atención de otras consideradas más visión integrada de planificación y presupuesto y la
priorizadas. articulación de acciones y actores para la
En el Perú está metodología (1982) estaba encaminada a consecución de resultados.
mejorar la asignación del gasto público en diversas zonas del El presupuesto por resultados rompe el esquema
país, de modo que el presupuesto respondiera mejor a tradicional de enfoque institucional de
verdaderas prioridades de la política de gobierno y menos a la intervenciones que generan aislamiento y nula
rigidez derivada de decisiones anteriores. Mejoras articulación de la intervención del Estado, a través
introducidas en años anteriores, estaban orientadas de acciones para la resolución de problemas
básicamente a la sistematización de información que debía críticos que afectan a la población.
acompañar la propuesta presupuestal.
 Otras innovaciones

Ley de Responsabilidad y Transparencia Física – Ley Nro 27245

Tiene por objeto establecer los lineamientos para una mejor gestión
de las finanzas públicas, con prudencia y transparencia fiscal, así como
también crear el Fondo de Estabilización y Transparencia Fiscal, así
como también crear el Fondo de Estabilización Fiscal. Ello con el fin de
contribuir a la estabilidad económica, condición esencial para alcanzar
el crecimiento económico sostenible y el bienestar social.
 Otras innovaciones

Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público-Ley nro.

28112
Esta Ley, tiene por objeto modernizar la administración financiera del
Sector Público, estableciendo las normas básicas para una gestión
integral y eficiente de los procesos vinculados con la captación y
utilización de los fondos públicos.
El registro y presentación de la información correspondiente en
términos que contribuyan al cumplimiento de los deberes y funciones
del Estado, en un contexto de responsabilidad y transparencia fiscal y
búsqueda de la estabilidad macroeconómica.
Clasificación del
presupuesto
Fuentes de
financiamiento

Ingresos y
Geográfico
gastos

Funcional y
programático
Institucional
 Funcional
Programático –Marco
Legal
Función, División Funcional y Grupo Funcional definido por el
numeral 2) del Art 13° de la Ley 28411
Por DS N° 068-2008-EF, modificado RD N° 002-2011-EF/50.01, se
estableció 25 funciones.
Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en Función,
División Funcional y Grupo Funcional.
 Económico

Por el lado del ingreso

Agrupa los fondos públicos, dividiéndolos en Genérica del Ingreso, Sub Genérica
del Ingreso y Especifica del Ingreso.

Por el lado del gasto

Agrupa los créditos presupuestarios por Gastos Corrientes, Gastos de Capital y
Servicio de la Deuda, y está por Genéricas del Gasto, Sub genéricas de Gasto y
Específicas de Gasto.
 Económico según
gasto
Según artículo 3° de la RD N° 003-2009-EF/76.01
Gasto corriente
Todos los gastos destinados al mantenimiento u operación de los servicios que presta el Estado.

Gasto de Capital
Todos los gastos destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio
del Estado.

Servicio de la deuda
Todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o
externa.
 Fuente de
financiamiento
Agrupa los fondos públicos que financian el presupuesto del sector público de acuerdo al origen de
los recursos que lo conforman. Las fuentes de financiamiento se establecen en la Ley del Equilibrio
Financiero del Presupuesto del Sector Público
• Recursos ordinarios
• Recursos directamente recaudados
• Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
• Donaciones y transferencias
• Recursos determinados:
 Contribuciones a fondos
 Impuestos municipales
 FONCOMUN
 Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones
 Geográfica

Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito

geográfico donde está prevista la dotación presupuestal y la
meta a nivel de Región, Departamento, Provincia y Distrito.
Departamentos: 24 mas 01 Provincia Constitucional del Callao
Provincias: 199
Distritos: 1938
 Institucional
Agrupa las entidades que cuentan con créditos presupuestarios aprobados en sus respectivos
presupuestos institucionales.
Presupuest
o público

Ley del Otras

PPTO

Gobiern Gobierno Gobierno ETES FONAFE Otras

o s s locales
Nacional regionale 97 ETES
s 1838
125 distritos
pliegos 26 GR
incluye MM
Lima
 Clasificador funcional
y programático
Los clasificadores públicos homogenizan y sistematizan la información
con fines estadísticos
El Clasificador funcional facilita el análisis de las tendencias del gasto
público, tiene carácter fijo y propósitos comparativos a nivel
internacional.
El clasificador programático permite el seguimiento y evaluación de las
políticas y estrategias para la consecución de los objetivos y metas de
los presupuestos anuales y a través de éstas se desarrolla la gestión de
resultados.
 Ventajas del
clasificador funcional
programático
• Posibilita una adecuada gestión por resultados
• Permite continuar con la implementación del PPR conforme se van
aprobando las competencias exclusivas y compartidas señaladas
en la Ley LOPE.
• Permite adecuarse a los estándares internacionales sin generar
cambios traumáticos en los operadores del presupuesto.
• Conserva el registro histórico de las estadísticas presupuestales.
• Asegura que el presupuesto del Sector Público, genere información
presupuestaria transparente, integrada útil y oportuna, que sirva
para la toma de decisiones en el área de las Finanzas Públicas.
Estructura Clasificador Funcional
Programático
Estructura: Programas Presupuestales
• Función Programática
Funcional • Productos
• División funcional (Políticas) • Actividades
• Grupo funcional
ANÁLISIS
ADMINISTRACIÓN Objetivos
PRESUPUESTARIA • Permitir el seguimiento de las
Objetivos
políticas de Estado
• Dar cumplimiento a la LOPE • Fortalecer la gestión por
• Adecuarse a los estándares resultados
internacionales • Establecer indicadores de
• Exposición y análisis del gasto desempeño: insumo-producto
público. e impacto
 Estructura
programática
Categoría Producto/Proyectos Actividades/Acciones
presupuestal -Obras

Productos Actividades
Programa
presupuestal
Proyectos Acción/Obra

Actividades
Acción Central
Proyectos Acción /Obra

APNOP Actividades
Proyectos Acción/Obra
 Categorías
presupuestarias
Programa Presupuestal
Categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de
programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a
proveer productos mediante bienes y servicios, para lograr un Resultado Específico en la población y así
contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.

Acción Central
Comprende a las actividades orientadas a la gestión de los recursos humano, materiales y financieros de la
entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de todos los
Programas Presupuestales, así como de otras actividades de la entidad que no conforman Programas
Presupuestales.
Asignación Presupuestal que no resultan en Productos – APNOP
Comprende a las actividades para la atención de una finalidad especifica de la entidad y que no tienen
relación con los Programas Presupuestales.
 Clasificador de
ingresos y gastos
Existe un clasificador único para identificar las partidas de ingresos y gastos

Tipo de transacción:
Genérica
Ingresos Subgenerica
Específica

Genérica
Gastos
Subgenerica
Específica
 El clasificador
Presupuestario de Ingresos

Es un instrumento normativo que ordena y

agrupa los recursos con que cuentan las
entidades públicas en categorías
homogéneas definidas en función de la
naturaleza y características de las
transacciones.
Ejecución presupuestal
de ingresos
Hecho económico
Prestación de servicios
Imposición de tributos, tasas y multas
Contratos de créditos
Reconocimiento
Facturación
Declaraciones Tributarias
Acto administrativo
Desembolso de crédito

Hecho económico
Prestación de servicios
Imposición de tributos, tasas y multas
Contratos de créditos
 Genérica de ingresos

Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y

ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, y están
comprendidos por nueve (09) genérica que son los siguientes:
• Impuestos y contribuciones obligatorias
• Contribuciones sociales
• Venta de bienes y servicios y derechos administrativos
• Donaciones y transferencias
• Otros ingresos
• Venta de activos no financieros
• Venta de activos financieros
• Endeudamiento
• Saldo de balance
 Genérica de gastos

Es el nivel máximo de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y

ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, asi
como de bienes, servicios y obras publicas que las entidades públicas contratan,
adquieren o realizan para la consecución de sus objetivos institucionales, y están
comprendidas por nueve (9) genéricas:
• Reserva de Contingencia
• Personal y obligaciones sociales
• Pensiones y prestaciones sociales
• Bienes y servicios
• Donaciones y transferencias
• Otros gastos
• Adquisición de activos no financieros
• Adquisición de activos financieros Servicios de la deuda publica
Personal y Obligaciones
Sociales
Todo beneficio en efectivo de los servidores
Retribuciones y complementos
Mayordomía
Aguinaldos y escolaridad
CTS
Asignación por cumplir 25 y 30 años de servicio
Bonificación por vacaciones y vacaciones truncas
Asignación por enseñanza
Bono por crecimiento económico
Dietas de directorios, regidores y consejeros

Todo beneficio en especie

Uniforme de personal administrativo
Servicio de movilidad para traslado de los trabajadores
Estacionamiento para vehículos de los trabajadores
Guardería para los hijos de los trabajadores.
Obligaciones del empleador.
 Pensiones y otras
prestaciones sociales
Pensiones
• Pensiones
• Escolaridad, aguinaldo y gratificaciones
• Prestaciones y asistencia social
Prestaciones de salud
• Prestaciones en efectivo (subsidio por incapacidad, maternidad y lactancia)
• Pensiones por accidentes de trabajo y victimas por terrorismo
• Bono complementario y pensiones complementarias
• Alimentos para programas sociales
• Apoyo escolar (textos y equipos informáticos)
• Asistencia médica (entrega de medicamentos)
• Prestaciones del empleador (seguro médico, sepelio y luto)
Bienes y servicio
Servicios
Bienes
• Compra de bienes
• Viajes
• Vestuario y textiles • Servicios básicos, comunicación
• Combustible y carburantes publicidad
• Municiones y explosivos • Servicios de limpieza, seguridad y
• Materiales y útiles vigilancia
• Repuestos y accesorios • Servicios de mantenimiento
• Enseres
• Suministros médicos
• Alquileres de muebles e
• Materiales y útiles de inmuebles.
enseñanza • Servicios administrativos,
• Compra de suministros financieros y de seguros.
• Otros bienes • Servicios profesionales y técnicos
• CAS
 Los servicios público en la cadena de valor
SECTOR PÚBLICO SOCIEDAD / TERRITORIO

Las condiciones de
cambio
PAC POI

Insumos Procesos Productos Resultados Impacto

Cambios en
Materiales Actividades
Bienes y los
Equipos Operaciones Cambios
servicios ciudadanos
Personas sostenibles
públicos como
Métodos en las
consecuencia
Instrumentos condiciones
de la entrega
de vida de las
de los
Presupuesto PEI personas
productos PDC
por Resultados L
Saberes previos

¿Cómo se costea un servicio público?

 La administración financiera del Estado

 Está constituida por el conjunto de sistemas administrativos que

por su naturaleza y fines se vinculan con la gestión de las finanzas
en el Estado y que permiten viabilizar la administración de los
fondos públicos conforme a las disposiciones del ordenamiento
jurídico.

 Se encuentra regulada por la Ley 28112 “Ley Marco de la

Administración Financiera del Estado” y comprende el conjunto de
normas, principios y procedimientos utilizados por los sistemas
que lo conforman y, a través de ellas entidades y organismos
participantes en el proceso de planeamiento, captación,
asignación, utilización, custodia, registro, control y evaluación de
los fondos públicos.
 La administración financiera del Estado

Sistemas conformantes de la Administración financiera del Estado - SAFI

Sistema Nacional de Sistema Nacional de Sistema Nacional de Sistema Nacional de

Presupuesto Tesorería Endeudamiento Contabilidad

• Asigna los fondos • EI Tesoro Público • El Endeudamiento • La Contabilidad

públicos de acuerdo centraliza, custodia y Público permite obtener Pública consolida la
con las prioridades de canaliza los fondos y financiamiento externo e información
gasto determinadas valores de la Hacienda interno para atender presupuestaria y
para el cumplimiento Pública. parte de los patrimonial de las
de los objetivos y requerimientos entidades y
metas previstos en el establecidos en el organismos del Sector
marco del Presupuesto del Sector Público para mostrar
Planeamiento Público, acorde con la el resultado integral
Estratégico de las capacidad de pago del de la gestión del
entidades del Sector país o de la entidad Estado a través de la
Público y la obligada. Cuenta General de la
disponibilidad de República.
ingresos programada.
 El Sistema Nacional de Presupuesto

Es el conjunto de órganos, normas Está integrado por la Dirección

y procedimientos que conducen el Nacional del Presupuesto Público y
proceso presupuestario de todas todas las entidades y organismos del
las entidades y organismos del Sector Público que administran
Sector Público fondos públicos

Este sistema opera como

instrumento de programación Las oficinas de presupuesto o quien
económica y financiera, de carácter haga sus veces en las
anual, es aprobado por el Congreso municipalidades forman parte
de la República. Su ejecución integrante de este sistema y está
comienza el 1 de enero y termina el sujeta a sus normas y
31 de diciembre de cada año. procedimientos.
 El Sistema Nacional de Tesorería

Constituido por el conjunto de

Está integrado por la Dirección Nacional
órganos, normas, procedimientos,
del Tesoro Público y por todas las
técnicas e instrumentos orientados a
dependencias del sector público que
la administración de los fondos
conducen los procesos relacionados a la
públicos en las entidades y organismos
del Sector Público. administración de fondos públicos.

Las Unidades de Tesorería o quien haga Por lo general las tesorerías municipales
sus veces en las municipalidades elaboran sus propias directivas para
provinciales y distritales forman parte regular determinados procedimientos
de este Sistema y están sujetas a sus internos relacionados al sistema: fondos
normas y procedimientos. en efectivo, rendiciones de cuenta,
seguridad de los fondos, entre otros.
 El Sistema Nacional de Endeudamiento

Es el conjunto de órganos, normas y

Está integrado por la Dirección Nacional
procedimientos orientados al logro de
del Endeudamiento Público y por todos
una eficiente administración del
los organismos del sector público en las
endeudamiento a plazos mayores de
cuales se conducen los procesos
un año de las entidades y organismos
del Sector Público. relacionados con el sistema.

En el caso de las municipalidades, las Un endeudamiento requiere del informe

responsabilidades del cumplimiento de técnico elaborado por la Oficina de
este sistema están compartidas por las Presupuesto y el informe legal
Oficinas de Presupuesto, Tesorería, El respectivo. Asimismo se debe cumplir
Concejo Municipal, el titular del pliego con los requisitos exigidos por la entidad
y otros que participen en los procesos bancaria. El endeudamiento es aprobado
de endeudamiento. por el Concejo Municipal.
 El Sistema Nacional de Contabilidad

El Sistema Nacional de Contabilidad es

el conjunto de órganos, políticas, En lo correspondiente al Sector Público,
principios, normas y procedimientos tiene por finalidad establecer las
de contabilidad de los sectores público condiciones para la rendición de cuentas
y privado, de aceptación general y y la elaboración de la Cuenta General de
aplicada a las entidades y órganos que la República.
los conforman

Se rige por los principios de En las municipalidades provinciales y

uniformidad, integridad y oportunidad distritales, las unidades de contabilidad –
y está integrada por la Dirección con los asesores externos incluidos – se
Nacional de Contabilidad Pública y las encuentran sujetos a las normas y
distintas dependencias de las entidades procedimientos de este sistema. Estas
públicas encargadas de las cuentas, entidades deben elaborar y presentar su
registros y rendiciones de cuentas respectiva cuenta general al finalizar el
primer trimestre de cada año.
El sistema nacional de Presupuesto

El Presupuesto es uno de los sistemas

administrativos conformantes de la
Administración Financiera Gubernamental

Se rige por la Ley N° 28112, Ley Marco de la

Administración Financiera del Sector Público
y por la Ley N° 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto.

Integrada por la Dirección General de

Presupuesto Público (DGPP) y por las
Oficinas de Presupuesto, a nivel de todas las
entidades del Sector Público
 El sistema nacional de Presupuesto

Dirección General de Presupuesto Público Oficinas de presupuesto de las entidades

(MEF) públicas o quien haga sus veces

• Es el ente rector del sistema y la más alta • Es la dependencia responsable de conducir el

autoridad técnico – normativa en materia proceso presupuestario de la entidad y está
presupuestaria. Sus principales funciones sujeta a las disposiciones que emita la DGPP-
son: MEF. Sus principales funciones son:
• Programar, dirigir, coordinar, controlar y • Organiza, consolida, verifica y presenta la
evaluar la gestión del proceso presupuestario información presupuestaria generada por la
• Elaborar el Anteproyecto de la Ley Anual de entidad
Presupuesto • Coordina y controla la información de
• Emitir directivas y normas presupuestarias ejecución de ingresos y gastos autorizados en
complementarias los presupuestos y sus modificaciones
• Regular la programación del presupuesto
• Promover el perfeccionamiento de la técnica
presupuestaria
• Emitir opinión en materia presupuestaria de
manera exclusiva y excluyente
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades

 Las municipalidades provinciales y distritales se encuentran

sujetas a lo dispuesto por el Sistema Nacional de Presupuesto y la
rectoría de la Dirección General de Presupuesto Público en todo
lo concerniente a la materia presupuestal.

 Se sujetan también a lo dispuesto por la Ley Orgánica de

Municipalidades, Ley 27972, específicamente por el Título IV del
Régimen Económico Municipal. Allí se señala que las
municipalidades se rigen por presupuestos participativos
anuales considerando los siguientes criterios generales:
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades
• Los presupuestos municipales se rigen por presupuestos
participativos anuales.
• El Presupuesto Participativo forma parte del Sistema
Participación ciudadana Nacional de Presupuesto y se rige por el "Instructivo del
Presupuesto Participativo basado en Resultados"
aprobado mediante Resolución Directoral N°007-2010-
EF/76.01

Articulación con el • Los presupuestos municipales se aprueban y ejecutan en

concordancia con los PDLC de cada jurisdicción y los
planeamiento objetivos estratégicos del PEI.

Implementación de la • Las municipalidades se incorporan a la reforma de la

gestión presupuestaria del Presupuesto por Resultados
reforma de la gestión con Articulación Territorial e incorporan Programas
presupuestaria Presupuestales
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades

Actores municipales Responsabilidades

Concejo Municipal Tiene la responsabilidad de aprobar el Presupuesto Institucional de
(Artículo 9° y artículo 10° Apertura (PIA) de cada año fiscal y ejercer acciones de supervisión y
de la LOM.) fiscalización en sus su ejecución

 Efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de programación,

formulación, aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto,
de conformidad con la Ley General, las Leyes de Presupuesto del
Alcaldía
Sector Público y las disposiciones que emita la Dirección Nacional del
(artículo 7° de la Ley Presupuesto Público.
N°28411)
 Lograr que los Objetivos y las Metas establecidas en el Plan Operativo
Institucional y Presupuesto Institucional se reflejen en las Funciones,
Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos a su cargo.
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades

Actores municipales Responsabilidades

 Conducir el Proceso Presupuestario de la Entidad, sujetándose a las
disposiciones que emita la Dirección Nacional del Presupuesto
Público. Coordina y controla la información de ejecución de ingresos
Jefe Presupuesto o y gastos autorizados en los Presupuestos y sus modificaciones, los
quien haga sus veces que constituyen el marco límite de los créditos presupuestarios
en la entidad aprobados.

(artículo 6° de la Ley N°28411  Preside la Comisión de Programación y Formulación del Presupuesto

“Ley General del Sistema Institucional constituido para cada año fiscal.
Nacional de Presupuesto“,)
 Tiene la responsabilidad de articular la programación y formulación
presupuestaria a los Objetivos Estratégicos Institucionales y los
objetivos precisados en el correspondiente POI.
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades

Actores municipales Responsabilidades

De la misma manera que en el caso de la Oficina de Administración,
le corresponde:

 Asegurar que todos los procesos de adquisiciones cuenten con

Oficina de logística o
la respectiva certificación presupuestaria.
quien haga sus veces
 Coordinar y elaborar la documentación sustentadora de los
gastos en sus distintas etapas de compromiso, devengado y
pago.
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades
Actores municipales Responsabilidades
Los órganos de línea o áreas técnicas son instancias que por su
naturaleza y fines les corresponde el diseño y prestación de los
servicios públicos municipales. En materia presupuestaria son
responsables de:
Órganos de línea
prestadores de  Definir los objetivos estratégicos, acciones estratégicas que le
servicios públicos corresponde a su gerencia y a los servicios públicos a su cargo.

 Definir los indicadores y metas de los bienes y servicio que

entregan en el marco de los Programas Presupuestales que les
corresponde: (sigue)
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades
Actores municipales Responsabilidades
 Ejecutar las actividades correspondientes a los bienes y
servicios públicos conforme a lo dispuesto por el Sistema
Nacional de Presupuesto y sus directivas específicas.
Órganos de línea
 Cumplir con los objetivos estratégicos y las metas programadas
prestadores de
para los bienes y servicios a su cargo.
servicios públicos
 Monitorear y reportar el estado de la ejecución de los servicios
públicos conforme a los diseños establecidos y las metas
programadas para cada ejercicio fiscal.
 ¿Qué son los gastos públicos?

• Son el conjunto de erogaciones que por concepto

de gasto corriente, gasto de capital y servicio de
Los gastos públicos deuda, realizan las Entidades con cargo a los
créditos presupuestarios

• Es el presupuesto desagregado por una parte en

Clasificación Funcional
funciones, programas funcionales y subprogramas,
Programática llegando hasta actividades y proyectos.

• Es el presupuesto por gastos corrientes, gastos de

Clasificación económica capital y servicio de deuda, por genérica del gasto,
sub genérica del gasto y específica del gasto.
 Los gastos públicos (I)

Los gastos ordenados según clasificación funcional programática

Código Categoría Presupuestal PIA
0001 Programa articulado nutricional 56,424
Reducción de delitos y faltas que afectan la seguridad
0030
ciudadana 112,514
0036 Gestión integral de residuos solidos 856,506
0046 Acceso y uso de la electrificación rural 856,218
Reducción de vulnerabilidad y atención de emergencias por
0068
desastres 29,458
0083 Programa nacional de saneamiento rural 1,990,837
Reducción del costo, tiempo e inseguridad en el sistema de
0138
transporte 336,000
9001 Acciones centrales 3,244,899
9002 Asignaciones presupuestarias que no resultan en productos 3,580,652
Total PIA S/. 11,063,508
 Los gastos públicos (II)

Los gastos ordenados según clasificación económica

Código Genérica PIA
5-21 Personal y obligaciones sociales 911,322
5-22 Pensiones y otras prestaciones sociales 531,928
5-23 Bienes y servicios 3,071,100
5-25 Otros gastos 615,083
6-26 Adquisición de activos no financieros 5,118,312
7-28 Servicio de la deuda publica 815,763
Total PIA S/. 11,063,508
 ¿Qué son los ingresos públicos?

• Los ingresos públicos son los recursos que obtiene

el Estado en forma coactiva (tributos), voluntaria
(donaciones, legados) de la economía de los
Los ingresos públicos particulares y el uso de sus bienes (venta,
usufructo, arrendamientos) para satisfacer las
necesidades colectivas

• los gobiernos locales pueden crear, modificar y

suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de
Atribuciones éstas, dentro de su jurisdicción y con los límites
que señala la ley.

• La Ley Orgánica de Municipalidades, Ley N°29972,

Atribuciones especifica las distintas fuentes de ingresos
(Artículo 69° Rentas Municipales).
 Los tributos municipales

Tributos Tipología
1  De administración distrital
 Impuesto a los Juegos (pimball, bingo, rifas y similares)
 Impuesto de Alcabala
 Los impuestos
 Impuesto a los Espectáculos Públicos no deportivos
municipales
 De administración provincial
 Impuesto al Patrimonio Vehicular
 Impuesto a las Apuestas
 Impuesto a los Juegos (loterías)
2  Contribución Especial de Obras Públicas
 Tasas Municipales
 Tasas por servicios públicos o arbitrios.
 Tasas por servicios administrativos o derechos.
Las contribuciones y
 Tasa por las licencias de apertura de establecimientos.
tasas
 Tasas por estacionamiento de vehículos.
 Tasa de Transporte Público.
 Otras tasas por la realización de actividades sujetas a fiscalización
o control municipal extraordinario.
 Los tributos municipales

Tributos Tipología
3  Impuesto de Promoción Municipal: 2% de las operaciones
afectas al IGV.
Tributos nacionales  Impuesto al Rodaje: aplicable a las gasolinas, con tasa del 8%
creados a favor de las sobre el precio ex-planta en el caso de venta al país; o del
municipalidades valor CIF tratándose de la importación.
 Impuesto a las Embarcaciones de Recreo: 5% del valor de las
embarcaciones.
4 Participación de la  Participación en Renta de Aduanas
recaudación de tributos  Impuesto a los Juegos de Casino y Máquinas y Tragamonedas:
a favor de las
municipalidades.
5  El Fondo de Compensación Municipal – FONCOMUN.
Otros ingresos que
 Recursos asignados por concepto de Canon: Canon Minero,
perciban las
Canon Pesquero, Canon Hidroenergético, Canon Gasífero,
municipalidades
Canon Forestal, Canon y Sobre canon Petrolero.
 Programa de Vaso de Leche
 Derecho de Vigencia Minera
 Las fases de la gestión presupuestaria

Programación Formulación Aprobación Ejecución Evaluación

Diciembre del año t-1 Enero- Diciembre del año t

Marzo Noviembre del año t-1

 Directiva para la Programación y Ley de presupuesto del Directiva de ejecución presupuestaria

Formulación Anual del Presupuesto del sector público para el (Directiva Nº 005-2010-EF/76.01
Sector Público para el año fiscal t, con año fiscal t. (Ley 30372- de Ejecución presupuestaria,
una perspectiva de Programación Ley de presupuesto del modificada por R.D. Nº027-2014-
Multianual sector público para el EF/501.01)
 Directiva para los Programas año fiscal 2016)
Presupuestales en el marco de la Directivas para la evaluación
Programación y Formulación del semestral y anual de los Presupuestos
Presupuesto del Sector Público para el Institucionales de las Entidades
año fiscal
 La Cadena de Valor
SECTOR PÚBLICO SOCIEDAD

Regulaciones de
la política
POI

Insumos Procesos Productos Resultados Impacto

Materiales Actividades Bienes y Cambios en las

Equipos Operaciones servicios condiciones de Cambios
Personas vida de las sostenibles en
Métodos personas las condiciones
Instrumentos de vida de las
personas
Presupuesto
por
PEI PDCL
Resultados
El Presupuesto por Resultados

La gestión del presupuesto ha evolucionado hacia una convergencia de

intereses con la GPR, desde enfoques más tradicionales como el de
búsqueda de equilibrio entre ingresos y gastos y desde la cultura inercial e
incrementalista hacia dos objetivos que están adquiriendo mayor énfasis
en la política presupuestal contemporánea: la eficiencia y la eficacia.
El Presupuesto por Resultados

El Presupuesto por Resultados (PPR), entonces, es una estrategia de

gestión pública que vincula la asignación de recursos a productos y
resultados medibles, a favor de la población.
Es otra manera de asignar los recursos municipales en la que se prioriza
la solución de aquellos problemas que más afecta a la ciudadanía, a través
de la entrega de determinados productos – bienes y servicios – y la
verificación de los resultados que se obtienen.
Los instrumentos del PpR
¿Qué es un Programa Presupuestal?

Un PP es una unidad de programación de las acciones de las entidades

públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer
productos para lograr un Resultado Específico en la población y así
contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de
política pública.
 Es una categoría presupuestal.
 Es un instrumento del PPR.

Programas Presupuestales 67
¿Qué es un Programa Presupuestal?

Principales características de los PP

 Permiten identificar los bienes y servicios que se van a entregar

con la finalidad de lograr un resultado en la población.
 El PP cuenta con un marco lógico que transparenta la cadena de
valor que existe entre resultados y productos (lógica vertical).
 Identifica los indicadores que permiten medir los cambios
observados producto de las intervenciones realizadas (lógica
horizontal).
 Articula los esfuerzos entre los tres niveles de gobierno.

Programas Presupuestales 68
 ¿Qué no es un Programa Presupuestal?

El registro ordenado de las actividades actuales de la entidad empleando

las categorías presupuestales.
El registro de la totalidad de las competencias de la entidad, utilizando
las categorías presupuestales.
El registro de la estructura organizacional de la entidad, utilizando las
categorías presupuestales.
La resolución de los problemas de gestión de las entidades.
La resolución de problemas de proceso de las entidades.
La expresión en programas de temáticas transversales a más de una
política pública.

Programas Presupuestales 69
Conceptos asociados a los Programas Presupuestales

Resultado específico
El resultado específico expresa el cambio que se busca alcanzar para solucionar un
problema que afecta a una determinada población.

Ejemplos: Resultado específico

PP 0036 Gestión integral de Disminución de la cantidad y peligrosidad de residuos
residuos sólidos sólidos no controlados dispuestos en el ambiente.
PP 0082 Programa Nacional Población urbana con acceso a los servicios de
de Saneamiento Urbano saneamiento de calidad y sostenibles
PP 0082 Lucha contra la Reducción de la violencia familiar (Mujeres, niñas, niños
violencia familiar y adolescentes, adultos mayores)

Programas Presupuestales 70
Conceptos asociados a los Programas Presupuestales

Producto
Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria.
Los productos tienen actividades y su provisión contribuye al logro del resultado
específico del PP
Ejemplo PP 0036 Productos
Empresas cuentan con información para el cambio de
patrones de producción y consumo
Consumidores con educación ambiental para la
participación ciudadana en el manejo de residuos
Gestión integral de residuos sólidos
sólidos
Entidades fiscalizadas para el cumplimiento de la
legislación ambiental en materia de residuos solidos
Gobiernos locales ejecutan actividades de segregación y
recolección selectiva de residuos sólidos

Programas Presupuestales 71
Conceptos asociados a los Programas Presupuestales

Actividad
Es una acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios
necesarios y suficientes), que en conjunto con otras actividades garantizan la provisión
de productos
Ejemplo: Producto Actividades
Capacitación en la gestión y manejo de residuos sólidos

Entidades con sistema de Asistencia técnica a los gobiernos locales para la gestión
gestión integral de residuos y manejo adecuado de residuos sólidos municipales
sólidos Manejo de residuos sólidos municipales
Manejo de residuos sólidos no municipales

Programas Presupuestales 72
Conceptos asociados a los Programas Presupuestales

Actividad
Es una acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios
necesarios y suficientes), que en conjunto con otras actividades garantizan la provisión
de productos
Ejemplo: Producto Actividades
Capacitación en la gestión y manejo de residuos sólidos

Entidades con sistema de Asistencia técnica a los gobiernos locales para la gestión
gestión integral de residuos y manejo adecuado de residuos sólidos municipales
sólidos Manejo de residuos sólidos municipales
Manejo de residuos sólidos no municipales

Programas Presupuestales 73
Los indicadores

Los indicadores de desempeño son definidos por las entidades

responsables del PP en el nivel de gobierno nacional. Esto quiere decir
que sólo los pliegos del gobierno nacional definen los indicadores de
desempeño, como parte del diseño del PP, conforme a la Directiva de
PP, que emite la DGPP cada año.

Programas Presupuestales 74
Programas Presupuestales con articulación territorial

Un PP con articulación territorial es aquel en el que la ejecución de una

o más actividades de uno o más de sus productos están a cargo de
entidades de distintos niveles de gobierno (nacional, regional y/o local).
En el marco de la articulación territorial, entidades de dos o más niveles
de gobierno contribuyen al logro del resultado específico del PP, según
sus funciones y competencias.
Las municipalidades en particular deberán prestar especial atención a
los Programas Presupuestales con Articulación Territorial en la medida
que en su diseño se precisan los productos – bienes y servicios públicos
– que les corresponde entregar en coordinación con otras entidades del
Estado.

Programas Presupuestales 75
Programas Presupuestales con articulación territorial

PP 036 “Gestión Integral de residuos sólidos”

Gobierno

Gobierno

Gobierno
Nacional

Regional
Resultado

Local
Productos Actividades
específico

Capacitación en la gestión y manejo de

Disminución de la cantidad y

dispuestos en el ambiente.

X
peligrosidad de residuos

residuos sólidos
sólidos no controlados

Asistencia técnica a los gobiernos locales

Entidades con sistema para la gestión y manejo adecuado de
X
de gestión integral de residuos sólidos municipales
residuos sólidos
Manejo de residuos sólidos municipales X X
Manejo de residuos sólidos no
municipales X X

Programas Presupuestales 76
Programas Presupuestales con articulación territorial
PP 036 “Gestión Integral de residuos sólidos”

Gobierno

Gobierno

Gobierno
Nacional

Regional
Resultado

Local
Productos Actividades
específico

Consumidores con
peligrosidad de residuos sólidos no

educación ambiental para Difusión de la educación ambiental y

Disminución de la cantidad y

controlados dispuestos en el

la participación ciudadana participación ciudadana en el manejo X X

en el manejo de residuos de residuos sólidos
sólidos
ambiente.

Segregación en la fuente y
Gobiernos locales recolección selectiva de residuos X X
ejecutan actividades de sólidos municipales
segregación y recolección Difusión del sistema de bolsa de
selectiva de residuos residuos y otros instrumentos para
X
sólidos incentivar mercados de reciclaje

Programas Presupuestales 77
Los modelos operacionales

Los modelos operacionales de los Programas Presupuestales contienen

información detallada de cada uno de los productos y de las actividades
que componen el Programa Presupuestal a fin de entender las
características esenciales del bien y/o el servicio que será entregado a la
población, y los elementos requeridos para ello.
Los Modelos Operacionales son de mucha utilidad para la gestión
presupuestaria de las municipalidades, en particular, para las fases de
programación y formulación del presupuesto.

(Revisar los Tomos I y II Programas Presupuestales con Articulación Territorial, publicado

por el MEF y GIZ)

Programas Presupuestales 78
La Programación presupuestaria

Está definida como un proceso colectivo de análisis técnico y toma de

decisiones sobre las prioridades que se otorgan a los objetivos y metas
que la entidad prevé realizar para el logro de resultados esperados a
favor de la población, así como la estimación de los recursos necesarios
para el logro de ellos.

Programas Presupuestales 79
¿Qué se hace en este proceso?

 Se determina la escala de objetivos priorizados. La relación de

objetivos se obtiene del Plan Estratégico Institucional (PEI) de la
municipalidad.
 Se identifican y seleccionan los Programas Presupuestales vinculados
a los objetivos priorizados. En el marco de estos programas se
identifican y seleccionan los productos (bienes y servicios públicos)
que prestará la entidad.
 Se establecen las metas anuales y multianuales de los productos
(bienes y servicios) que se entregará a la ciudadanía.

Programas Presupuestales 80
¿Qué se hace en este proceso?

 Identificación de insumos y financiamiento de las actividades

asociados a los productos a proveer.
 Alineamiento de los proyectos de inversión a los Programas
Presupuestales
 Registro de la programación física y financiera en el SIAF

Programas Presupuestales 81
Pasos para la programación presupuestaria
1

Constituir la Comisión de
Programación y Formulación

2
6
Definir la escala de objetivos
priorizados y selección de los
Análisis de consistencia de Programas Presupuestales
pasos y registro vinculados

5 3
Programar de las metas físicas y la
Alineamiento de PIP a los proyección multianual de los
Programas Presupuestales Programas Presupuestales
4

Requerimiento financiero de
actividades

Programas Presupuestales 82
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades

• Se constituye la Comisión de Programación y Formulación de la

municipalidad encargada de dirigir y coordinar el proceso de Programación
Paso 1 Multianual y Formulación del presupuesto institucional. Se designa
mediante Resolución del Titular del Pliego.

• La Comisión de Programación y Formulación identifica y prioriza los

objetivos estratégicos para un periodo de tres años - periodo multianual –
Paso 2 informa a la alta dirección y al titular del pliego para la validación de la
escala.

• En coordinación con los sectores (Pliegos responsables del PP) y según

los Programas Presupuestales priorizados por la municipalidad, el
Paso 3 coordinador local con el Equipo Técnico Municipal, procede a determinar
las metas multianuales de las actividades que la municipalidad asumirá e
incluirá en su presupuesto
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades
• Definida la proyección multianual de metas de las actividades se procede a
Paso 4 determinar las necesidades financieras de cada una con la finalidad de
incluirlas en el presupuesto institucional.

• Consiste en vincular los proyectos de inversión pública que ejecutan las

municipalidades a los Programas presupuestales y a los resultados
específicos que persiguen. Para ello el gobierno nacional, como parte del
diseño del PP a su cargo, ha establecido diversa tipología y naturaleza de
Paso 5 proyectos de inversión pública (PIP) con la finalidad de orientar a los
gobiernos locales en la elaboración de estudios de pre inversión e inversión
que contribuyan a los resultados específicos de los Programas
Presupuestales.

• Realizada la Programación Multianual de la entidad, analiza los pasos

seguidos, verificando que exista coherencia interna en la propuesta general
Paso 6 y las relaciones lógicas en los contenidos desarrollados. Finalizada esta
activiadad se procede al registro en el SIAF.
Caso de residuos sólidos
1. Obtención de información

Fuentes Información
Se encuentra información del marco lógico del PP, los
Presupuesto Público modelos operacionales de los productos y la relación de
Presupuesto por Resultados actividades que la componen. Siguiendo el mismo
Instrumentos portal y las opciones se puede acceder en “material
Información de los PP informativo” al Tomo 1 “Programas Presupuestales con
PP según año Articulación Territorial” en la que se describe el PP 036,
Programas Presupuestales con A.T sus productos y actividades. En este mismo link
(2015) encontraremos el documento “Guía PP 036 Residuos
Sólidos año 2015”.
Responsables del PP 036 El Equipo técnico coordina con el/la coordinadora
Responsable técnico: Dirección General territorial del PP 036 con la finalidad de obtener
de Calidad Ambiental Teléfono:01-611- información específica de los productos y actividades.
6000
Coordinador Territorial: MINAM 01-
611-6000.

Programas Presupuestales 85
Caso de residuos sólidos
2. Proyección de metas de producto

3000580 Producto Entidades con sistema integral de residuos sólidos

Porcentaje de Gobiernos Locales con adecuados sistemas
Indicador de desempeño
de manejo integral de residuos sólidos municipales.
Indicador de producción física Entidad

5004326 Actividad Manejo de residuos sólidos municipales

Unidad de medida Municipio

Proyección multianual de metas: Producto 3000580

Años 2016 2017 2018
Entidad 1 1 1

Programas Presupuestales 86
Caso de residuos sólidos
3. Proyección de metas de actividades

Proyección multianual de metas: Actividad 5004326 Manejo de residuos municipales

Años 2016 2017 2018
Municipio 1 1 1

El desarrollo y contenido de la actividad “manejo de residuos sólidos municipales” se

encuentra establecido en su Modelo Operacional y abarca la implementación de dos
sistemas: (a) El sistema de gestión y (b) el sistema de manejo.

 El sistema de gestión. Compuesto a su vez por dos elementos (i) la gestión

administrativa, financiera y técnica, y (ii) educación ambiental

 El sistema de manejo. Que integra a su vez varios procesos: (i) almacenamiento,

barrido y limpieza de espacios públicos, (ii) recolección y transporte de residuos
sólidos municipales, (iii) reaprovechamiento de los residuos sólidos orgánicos e
inorgánicos, y (iv) disposición final de residuos sólidos.

Programas Presupuestales 87
Caso de residuos sólidos
4. Identificación y selección de insumos

Recursos humanos Materiales

Profesionales (propios y externos) Combustibles
Técnicos Equipos de protección personal
Practicantes Equipos de seguridad (botiquín, extintor, etc.)
Reposición y mantenimiento de equipos y Otros
mobiliario Servicios
Vehículos convencionales (incluye Alquiler de vehículos
maquinaria pesada) Movilidad local
Vehículos no convencionales Viáticos
Balanzas Exámenes médicos
Recipientes Otros
Otros

Programas Presupuestales 88
 Caso de residuos sólidos
5. Costeo de la actividad

Costo Anual de la actividad “Recojo de residuos sólidos municipales”

Unidad de Número de
Insumos Cantidad Precio Unitario Costo parcial
Medida veces
Recursos Humanos 307,200
Profesionales (propios y externos). Profesionales 1 12 2,000 24,000
Choferes Técnicos 3 12 1,200 43,200
Operarios Operarios 20 12 1,000 240,000
Mantenimiento de equipos y mobiliario: 131,300
Vehículos convencionales (incluye
Compactador 1 4 15,000 60,000
maquinaria pesada).
Vehículos no-convencionales. Volquete 2 4 8,000 64,000
Balanzas. Balanzas 1 1 800 800
Camioneta Camioneta 1 2 3,000 6,000
Mobiliario Kit 1 1 500 500
Materiales: 69,200
Combustibles Galones 400 12 11 52,800
Lubricantes Galones 20 4 25 2,000
Equipos de protección personal. Kit 23 2 300 13,800
Equipos de seguridad (Botiquín, Extintor,
Kit 2 2 150 600
etc.)
Servicios. 9,060
Movilidad local. Persona 6 12 100 7,200
Viáticos. Persona 2 12 20 480
Exámenes médicos Exámenes 23 2 30 1,380
Programas Presupuestales 89
Costo Total Anual (A precios de Mercado) S/. 516,760
Muchas gracias