Universidad Abierta para Adultos (UAPA)

Nombre

Andry Gallardo Marte

Matrícula

2019-05484

 Asignatura

Contabilidad IV

Tema

Tarea II

Facilitador

Leonarda Alonzo M.
.
Fecha

15/10/2020

Santiago de los Caballeros, República Dominicana

 

Operaciones de la casa matriz III.

La casa matriz realizó las siguientes operaciones durante el periodo del 1 al 31 de

diciembre de 2001:

1. La casa matriz Eléctrica Nova, SA de CV determina entregar los siguientes valores a

la sucursal para el inicio de sus operaciones:

a) Cheque núm. 6820 a favor de la sucursal y a cargo de Banco Santa

Santander
nder Mexican
Mexicano,
o,
expedido por la casa matriz por la cantidad de $400,000.00 para gastos propios de la
sucursal.
b) Adicionalmente, la casa matriz le entregó a la sucursal mercancía por la cantidad de
200 lavadoras a precio de costo de cada una de $4,250.00, sumando un valor de
$850,000.00 amparadas con la remisión núm. 5900. 2. Durante este periodo la casa
matriz tuvo los siguientes movimientos:
a) Compra mercancía a crédito por la cantidad de $1´912,500.00 con un precio de
costo de $4,250.00 cada una, al proveedor “Muebles Plascencia, SA” con la factura
núm. 800, repercutiendo el IVA por separado.

b) Se realizó con
$350,000.00 un pago parcial
el cheque al proveedor
núm. “Muebles Plascencia,
6821, correspondiente SA”núm.
a la factura por la cantidad de
800.
c) Vendió 200 lavadoras a contado y 250 a crédito al cliente “Mundihogar, SA” con un
costo unitario de $4,250.00 y con un porcentaje de sobreprecio del 40% al costo,
te
teni
nien
endo
do como
como do docu
cume
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ión
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compro
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bato
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las
s fa
fact
ctur
uras
as nú
núm.
m. 808099 y 81810,
0,
respectivamente. El importe de la venta al contado es por la cantidad de $1, 190,000, y
de $1, 487,500 por la de crédito, repercutiendo el IVA por separado.
d) Re
Real
aliz
izó
ó un cobr
cobro
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undi
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hoga
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r, SA
SA”” po
porr la cant
cantid
idad
ad de
$500,000.00. 29 3. Se registran las depreciaciones y amortizaciones correspondientes
al año 2001 de la sigui
siguiente
ente manera: -Edif
-Edificio
icio 5% anual. -Equipo de oficina 10% anual.
-Equipo de reparto 25% anual. -Gastos de instalación 5% anual.
Operacione
Operaci ones
s de la sucursa
sucursall IV. La sucursal
sucursal de León,
León, Guanaj
Guanajuat
uato,
o, realiz
realizó
ó las
siguientes operaciones mercantiles en el mes de diciembre:

1. Compró en efectivo muebles para la oficina por la cantidad de $70,000.00 más IVA
con la factura núm. 1020. 2. Realizó gastos de instalación y adaptación del local por la
cantidad de $30,000.00 más IVA, amparados con la factura núm. 109, pagados en
efectivo
3. Durante el mes de diciembre la casa matriz envía mercancía de 230 lavadoras por 
un valor total de $977,500.00 a precio de costo, amparada con la remisión núm. 6100.
4. Vendió al contado 120 lavadoras, y 150 lavadoras a crédito al cliente “Mueblerías
 Arcos, SA” con un precio de costo de $4,250.00 cada una, y un porcentaje de
 

sobreprecio de 40%, amparadas con las facturas núm. 751 y 752, repercutiendo el IVA
por separado.
5. Se realizó un cobro parcial al cliente “Mueblerías Arcos, SA” por la cantidad de
$400,000.00.
6. La sucursal abrió la cuenta de cheques núm. 09872015-6 en Inverlat, depositando la
cantidad de $1, 100,000.00.
7. La sucu
sucurs
rsal
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vía
a a la casa
casa ma
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triz
iz el cheq
cheque
ue nú
núm.
m. 000011 po
porr la cant
cantid
idad
ad de
$100,00.00, el cual es depositado en el banco de la casa matriz.
8. Se compraron mercancías
mercancías al contado (80 lavad
lavadoras)
oras) con el cheque núm. 008 por la
cantidad de $340,000.00 más IVA, según factura núm. 690 a Elektra, SA.
9. Se compró mercancía a crédito por la cantidad de $467,500.00 más IVA al proveedor 
“Muebles México, SA”, según factura núm. 923.
10. La sucursal pagó a su proveedor la cantidad de 180,000.00 con el cheque núm.
013.
11. La sucursal envió a la casa matriz mercancía por 255,000.00 a precio de costo,
amparada con la remisión núm. 525. 30
12. La casa matriz pagó con el cheque núm. 6957 varios gastos a cargo de la sucursal,
si
sien
endo
do ésto
éstos
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los
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siguien
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s: a) $1
$10,
0,000
000.0
.00
0 má
máss IV
IVA
A por coconc
ncep
epto
to de rent
renta
a de
almacenaje según recibo núm. 635. b) $50,000.00 más IVA por concepto de recibo
telefónico.
13. La sucursal paga por orden y cuenta de la casa matriz la cantidad de $105,000.00
al pr
prov
ovee
eedor
dor “M
“Mue
uebl
blerí
ería
a Ma
Marco
rconi
ni,, SA
SA”” de la ca
casa
sa pri
princ
ncip
ipal
al,, rad
radic
icada
ada en Le
León
ón,,
Guanajuato, según cheque núm. 029.
14. La sucursal paga mediante el cheque núm. 030 los siguientes gastos propios: a)
$100,000.00 más IVA por diversos gastos de administración. b) $60,000.00 más IVA
por diversos gastos de venta.
15. La sucursal, al realizar su cierre de ejercicio y con la finalidad de practicar su
balance general, tuvo en cuenta lo siguiente:
a) El equipo de oficina se deprecia al 10% anual.
b) Los gastos de instalación se amortizan al 5% anual.
c) Se registran con onttablemente las depeprreciaciones y las amortizacione
ones
correspondientes al primer mes de operaciones.
d) Las cuentas incobrables se estiman en $10,000.00.
Se pide:
 

1. Re
Regi
gist
stra
rarr la
las
s op
oper
erac
acio
ione
nes
s me
merc
rcan
anti
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les
s en el lilibr
bro
o di
diar
ario
io de la ca
casa
sa ma
matr
triz
iz
correspondientes al mes de diciembre de 2001, tomando en consideración los saldos
determinados al 30 de noviembre de 2001.
2. Registrar las operaciones
operaciones mercantil
mercantiles
es en el libro diario de la sucursal por el mes de
diciembre de 2001.
3. Registrar el ajuste del IVA para determinar si hay IVA por pagar en la sucursal.
4. Afectar el libro mayor de la casa matriz determinando sus movimientos y saldos
finales.
5. Afectar el libro mayor de la sucursal determinando sus movimientos y saldos finales.
6. Formular balance y estado de resultados de la casa matriz.
7. Formular balance y estado de resultados de la sucursal.
8. Formular la hoja de traba
trabajo
jo para la incorporaci
incorporación
ón de las operacion
operaciones
es mercantile
mercantiles.
s. 9.
Formular balance y estado de resultados consolidados.
 

XLeon Guanajuato
Libro Diario
Al 31 de diciembre 2001

Cuenta Sub-Cuenta Concepto Parcial Débito Crédito

110 Sucursal cuenta de inversión 400000
1 Le
León, Guanajuato
102 Banco Cuentas de cheques 400000
  Santander Mexicano 400000
Envio remesa Cheque No. 6820

110 Sucursal cuenta de inversión 850000

1 León, Gunajuato 850000

107 Almacen 850000

  1 Lavadoras 850000
Remesa de mercancias No. 5900

107 Almacen 1912500

1 Lavadoras 1912500
108 IVA Acreditable 286875
1 Tasa 15% 286875
Proovedores 2199375
201 Muebles Placencia, S.A. 2199375
Compra de merciancia. Fact. 800

201 Proveedores 350000

1 Muebles Placencia, S.A. 350000
Banco Cuenta de cheques 350000
  1 Santander Mexicano 350000
Pago parcial cheque 6821

102 Banco cuenta de cheques 1368500

1 Santander Mexicano 1368500
103 Clientes 1710625
1 Mundihogar SA. 1710625
205 IVA trasladado 401625
  1 Tasa 15% 401625
401 Ventas 2677500
 

  Contado 1190000
2 Credito 1487500
Ce
Cent
ntas
as a con
conta
tad
do y cred
credit
ito
oFFa
act.
ct. 809
809

532 Costo de ventas 1912500

1 Lavadoras 1912500

Almacen 1912500
  1 Lavadoras 1912500
Regist
Registro
ro d
del
el cos
costo
to d
de
e ve
venta
ntass re
respe
specv
cvas
as

102 Bancos cuenta de cheques 500000

1 Santander Mexicano 500000
103 Clientes 500000
  1 Mundihogar, SA 500000
Pago parcial del cliente Mundihogar.

110 Sucursal cuenta de inversión 977500

1 León, Guanajuato 977500
107 Almacen 977500
  Lavadoras 977500
2da.. Remes
2da Remesa
a de merc
mercanc
ancia
ia remisi
remision
on 610
6100
0

102 Bancos cuenta de cheques 100000

1 Santander Mexicano 100000
110 Sucur
cursal cuenta de invers
ersión 100000
  1 León, Guanajuato 100000
Remesa de
de efecvo sucursal
sucursal ma
matriz
triz Ch. 001

107 Almacen 255000

1 Lavadoras 255000
110 Sucur
cursal cuenta de invers
ersión 255000
  1 León, Guanajuato 255000
Remesa mercancia re
remision 52
525

110 Sucursal Cuenta de inversión 69000

1 Leon, Guanajuato 69000
102 Bancos cuenta de cheques 69000
  1 Santander Mexicano 69000
Pago gastos
gastos a carg
cargo
o de la suc
sucursal
ursal C
Ch.
h. 6957

201 Proveedores 105000

1 Muebleria Marconi, SA. 105000

110 Sucur
cursal Cuenta de Invers
ersión 105000
 

  1 León, Guanajuato 105000

Pago al proveedor ch. 029

531 Gastos de administración 833

1 Depreciación equipo de ocina 833
12
123
3 De
Depr
prec
ec.. Acum
Acum.. Eq
Equi
uipo
po de o
oci
cina
na 83
833
3

  1 Deprec. De diciembre 833

Registro
Registro de la depre. Equipo
Equipo de oc
oc.. Al 10%

531 Gastos de administración 3750

2 Depreciacion del edicio 3750
12
121
1 De
Depr
prec
ecia
iaci
cion
on acum
acum.. De
Dell ed
edi
ici
cio
o 37
3750
50
  1 Depreciacio de diciembre 3750
Reg
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edi
ici
cio
o55%
%

530 Gastos de ventas 10417

1 Depreciacion equipo de reparto 10417
1245
1245 Depreci
Depreciaci
acion
on acum.
acum. Equi.
Equi. De repart
reparto
o 104
10417
17
  1 Depreciacion de diciembre 10417
Registro de depre. Del equipo de 25%
Anual

531 Gastos de administracion 250

1 Amorzacion gastoas de instalación 250
Re
Regi
gist
stro
ross de
de la
la a
amo
moz
zac
ació
ión
n de
de gas
gasto
toss

401 Ventas 6177500

532 Costos de ventas 4412500
531 Gastos de administración 609833
530 Gastos de venta 476167
533 Gastos nancieros 50000
405 Perdida y ganancias 629000
Asiento para determinar el resultado del
  ejercicio

405 Perdidas y ganancias 629000

303 Ulidad del ejercicio 629000
Asiento para determinar la ulidad del
  ejercicio

110 Sucursal cuenta de inversión 228292

1 León, Guanajuato 228292
304 Ulidad
Ulidad de la sucur
sucursal
sal 228292
 

  1 León, Guanajuato
Asiento para registrar la ulidad de la
sucursal
Sumas iguales de los movimientos 178475
17847542
42 178472
17847292
92

Banco cuenta de
XCAJA
cheques Documentos por cobrar Almacen
50000   82
8200
0000
00 40
4000
0000
00 110000   231000
2310000
0 85
8500
0000
00
  1368500 350000 1912500 1912500
  500000 69000 255000 977500
  100000
100000
2788500 819000 4477500 3740000
1969500 737500

Clientes Terreno Terreno Terreno

400000
400000 500000
500000 1000000   900000   100000  

171062
1710625
5

2110625 5
50
00000
1610625

Res. Para cuentas Depre. Acum. Y equi de

Equipo de reparto Gastos de instalacion incobrables Of.
500000   60000   20000   19167
  833
 

0 20000

Depre. Acum. Y equi de Amort. Gastos de

Reparto Depre. Acum Edicio isntalacion Proveedores
239583 86250 5750 350000 300000
10417 3750 250 105000 2199375
 

0 250000   0 90000   0 6000   455

455000
000 249
2499375
9375
2044375

Documentos Por pagar Capital Social Ventas Costo de ventas

250000 5450000   6177500 35
3500000 2500000 4412500
 

  2677500 1912500

6177500 6177500 4412500 4412500

0 0

Gastos
administrade
cion Gastos de venta Gastos nancieros Sucursal cuenta de
inversión
605000 609833 465750 47
476167 50000 40
4000
0000
00 1000
100000
00
833
833 10
1041
417
7 85
8500
0000
00 2550
255000
00
37
3750
50 97
9775
7500
00 1050
105000
00
25
250
0 69000
9000
476167 476167 228292
0  
609833 609833 2524792 460000
0 2064792

IVA Acreditable Iva trasladado Perdidas y ganancias Ulidad del ejercicio

28
2868
6875
75 40
4016
1625
25   629000 62
629
9000 629000
  629000 629000

1258000 1258000
0
Ulidad de la sucursal
228292
 
 

XElectronica Nova
Libro diario general
 

Cuenta Sub-Cuenta Concepto Parcial Débito Crédito

101 Caja 400000
1 Efecvo 400000
305 Casa Matriz cuenta de inversión 400000
  Electrica Nova, SA. 400000
Remesa de efecvo ch. 6280

107 Almacen 850000

1 Lavadoras 850000
305 Casa Matriz cuenta de inversion 850000
  1 Electrica Nova, SA. 850000
Remesa mercancias, remision 5900

120 Equipo de ocina 70000

3 Muebles 70000
108 IVA acreditable 10500
1 Tasa 15% 10500
101 Caja 80500

  Efecvo 80500
Compra de muebles factura 1020

130 Gastos de insta

instalaci
lacion
on y adapt
adaptacion
acion 30000
1 Diversos 30000
108 IVA Acreditable 4500
Tasa 15% 4500
101 Caja 34500
  1 Pago gastos de instalacion factura 109

107 Almacen 977500

1 Lavadoras 977500
305 Casa matriz cuenta de inversion 977500
 

  1 Electrica Nova, SA 977500

2da remesa de merca. Remision 6100

101 Caja 821100

1 Efecvo 821100
103 Clientes 1026375

1 Mueblerias Arcos, SA. 1026375

205 IVA Trasladado 240975
  1 Tasa 15% 240975
401 Ventas 1606500
  1 Contado 714000
2 Credito 892500
Centas al contado y a credito.

532 Costo de ventas 1147500

1 Lavadoras 114750
107 Almacen 114750
  1 Lavadoras 114750
Registro del costo de ventas

101 Caja 400000

1 Efecvo 400000
103 Clientes 400000
  1 Mueblerias Arcos, SA. 400000
Pago parcial del cliente

102 Banco cuentas de cheques 1100000

2 Inverlat 1100000
101 Caja 1100000
1100000
  1 Efecvo 1100000
Apertura de la cuenta de cheques

305 Casa matriz cuenta de inversion 100000

1 Electrica Nova, SA. 100000
102 Bancos cuenta de cheques 100000
  2 Inverlat 100000
Entrga de remesa efecvo CH. 001

107 Almacen 340000

1 Lavadoras 340000
108 IVA Acreditable 51000

1 Tasa 15% 51000

102 Banco cuenta de cheques 391000
 

  2 Inverlat 390000
Compra d
de
emme
ercancia a
all contado C
Ch
h. 00
008

107 Almacen 467500

1 Lavadoras 467500
108 IVA Acreditable 70125

1 Tasa 15% 70125

201 Proveedores 537625
  3 Muebles Mexico, SA. 537625
Com
Compra
pra d
de
emmer
erca
can
ncia
cia a cre
credito
dito fact
factur
ura
a9923
23

201 Proveedores 180000

3 Muebles Mexico, SA 180000
102 Bancos cuentas de cheques 180000
  2 Inverlat 180000
Pargo parcial segun cheque 013

305 Casa matriz cuenta de la inversion 255000

1 Electrica Nova SA. 255000
107 Almacen 255000
  1 Lavadoras 255000
Envio de mercancia a casa matriz n
no
o 525

530 Gasto de venta 60000

3 Almacenaje 10000
4 Telefono 50000
108 IVA Acreditable 9000
1 Tasa 15% 9000
305 Casa matriz cuenta de inversion 69000
1 Electrica Nova, SA. 69000
Pago
Pago de gas
gastos
tos d
de
e venta
venta por cuent
cuenta
a de casa m
matr
atriz
iz

305 Caso matriz cuenta de inversion 105000

1 Electrica Nova, SA. 105
102 Banco Cuenta de cheques 105000
  2 Inverlat 105000
Pago al pr
proveed
eedor de
de la
la ca
casa m
ma
atriz cch
h 02
029

531 Gastos de administracion 100000

5 Diversos 100000
530 Gastos de ventas 60000

5 Diversos 60000
108 IVA Acreditable 24000
 

  1 Tasa 24000
102 Banco cuenta de cheques 184000
  2 Iverlat 184000
Pago d
diiversos g
ga
astos sse
egun cch
heque 0
02
29

531 Gastos de administracion 583

1 Depreciacion equipo de ocina 583

123 Dep. Acum. Equipo de ocina 583
  1 Depreciacion diciembre 583
Asiento para registrar depreciacion

531 Gastos administracion 125

4 Amorzacion de gastos de instalacion 125
131 Amort. Acum. De gastos de instala 125
  1 Amorzacion diciembre 125
Asiento para registrar depreciacion

530 Gastos de venta 10000

6 Indeducibles 10000
Reserva para cuentas incobrables 10000
  Cuentas por cobrar 10000
Asie
Asient
nto
o pa
para
ra re
regi
gist
stra
rarr pr
prov
ovis
isio
ion
n de rese
reserv
rvas
as

401 Ventas 1606500

532 Costos de ventas 1147500
531 Gastos de administracion 100708
530 Gastos de ventas 130000
405 Perdidas y Ganancias 228292
  Asien
Asiento
to para determ
determinar
inar el resul
resultado
tado de diciembre
diciembre
405 Perdidas y ganancias 228292
1 Ulidad 228292
305 Casa matriz cuenta de inversion 228292
  Electrica Nova, SA. 228292
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