Reactivos Control Parte 2
1. Señale cuál de los siguientes principios corresponde a la Información y
Comunicación
a) La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores
éticos.
b) La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener
a profesionales competentes, en alineación con los objetivos de la
organización.
c) La organización obtiene o genera y utiliza información relevante y de
calidad para apoyar el funcionamiento del control interno.
2. Señale verdadero o Falso según corresponda
La organización selecciona, desarrolla y realiza una evaluación para determinar
si los componentes del sistema de control interno están funcionamiento.
a) Verdadero
b) Falso
La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma
oportuna a las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la
alta dirección y el consejo, según corresponda.
a. Verdadero
b. Falso
3. Escriba verdadero o falso.
En el entorno de control la organización demuestra compromiso con la
integridad y los valores éticos.
a) Verdadero
b) Falso
4. Elija la opción correcta según el enunciado.
Uno de los componentes del control interno es:
a) Evaluación de objetivos.
b) Información y comunicación.
c) Control interno
5. Seleccione la repuesta correcta:
¿Cuáles de estos enunciados corresponden al entorno de control?
a) El consejo de administración demuestra independencia de la dirección y
ejerce la supervisión del desempeño del sistema de control interno.
b) Prepara informes con las reglas, regulaciones y normas no aplicables a
los objetivos.
c) La organización demuestra compromiso con la integridad y los valores
éticos.
d) Tiende a no cumple con las leyes reglas y regulaciones y normas
externas.
6. Cada uno de los cinco componentes y principios relevantes están presentes y
en funcionamiento, además funcionan de forma integrada. Unir según
corresponda.
7. Cuando se determina que el control interno es efectivo, la alta dirección y el
consejo administrativo tendrán una seguridad razonable de que la
organización:
A) Consigue llevar a cabo operaciones efectivas y eficientes cuando es poco
probable que los eventos externos tengan un impacto en la consecución de los
objetivos.
B) La comunicación no es muy generalizada.
C) Prepara informes de conformidad con las reglas.
D) Las estrategias no son planteadas ni organizadas.
E) Cumple con las leyes, reglas, regulaciones y normas externas.
8. Señale la respuesta correcta
Las limitaciones son el resultado de:
a) Fallos humanos, como pueden ser la comisión de un simple error.
b) La capacidad de la dirección de anular el control interno.
c) La falta de adecuación de los objetivos establecidos.
d) Acontecimientos externos que escapan al control de la organización.
e) Todas las anteriores
9. Seleccione verdadero o falso, según corresponda. Con respecto al uso del
control interno por parte de la alta dirección.
a) Debe evaluar el sistema de control interno de la entidad en relación con el Marco,
centrándose en cómo la organización aplica los principios para respaldar los
componentes del control interno.
b) La dirección no podrá considerar la utilización de las Herramientas como parte
inicial y como evaluación continua de la efectividad general del sistema de control
interno de la entidad.
10. Modelo COCO
Este modelo fue dado a conocer por el Instituto Canadiense de Contadores
Certificados (CICA), a través de un consejo encargado de diseñar y emitir criterios
o lineamientos generales sobre control. El consejo denominado The Criteria of
Control Board emitió, el modelo comúnmente conocido como COCO.
VERDADERO FALSO
11. Señale la respuesta correcta del modelo COCO busca proporcionar un
entendimiento del control y dar respuesta a las siguientes tendencias.
a) En el impacto de la tecnología y el recorte a las estructuras organizativas.
b) En la creciente demanda de informar públicamente acerca de la eficacia
del control.
c) En el énfasis de las autoridades para establecer controles, como una forma
de proteger los intereses de los accionistas.
d) Todas son correctas
12. MODELO DE GESTIÓN GRC
GRC (Governance, Risk Management, and Compliance=cumplimiento
normativo) es un modelo de gestión que integra las actividades y funciones del
gobierno corporativo, la gestión del desempeño, la administración de riesgos y las
responsabilidades de cumplimiento mejorando con esto la capacidad de las
organizaciones para lograr sus objetivos de negocio.
VERDADERO FALSO
13. Señale las respuestas correctas de la plataforma GRC (Governance, Risk
Management, and Compliance) se compone de los siguientes elementos:
a) Modelo de gestión. Estructura, procesos y normatividad interna para la
integración de las actividades asociadas al Gobierno Corporativo, la
Administración de Riesgos, Control Interno y Cumplimiento regulatorio.
b) Herramientas tecnológicas. Plataforma tecnológica en la que se automatizan las
actividades del Modelo de Gestión.
c) La administración de riesgo y las responsabilidades de cumplimiento mejorando
con esto la capacidad de las organizaciones.
d) En el impacto de la tecnología y el recorte a las estructuras organizativas.
14. El modelo de gestión GRC (Governance, Risk Management, and
Compliance) promueve la forma en que una organización
Permea una cultura de gobierno, riesgo y cumplimiento, asigna roles y
responsabilidades sobre las funciones involucradas.
VERDADERO FALSO
15. Señales la respuesta correcta con respecto a los elementos del control
interno del MODELO TURNBULL.
a) Mantenimiento del sistema, revisión de la efectividad, declaración del
consejo de administración y auditoría interna.
b) Mantenimiento de herramientas, revisión de la efectividad, declaración
del consejo de administración y auditoría interna.
c) Mantenimiento del sistema, revisión de la efectividad, declaración del
consejo de administración y auditoría externa.
d) Ninguna es correcta.
16. Subraye las respuestas correctas en cuanto a las actividades que se realizan
en el primer paso del ciclo de pasos para implementar un sistema de control
interno orientado hacia los sistemas de información.
a) Se elabora un plan de organización.
b) Organiza las tácticas implementadas.
c) Adjudican responsabilidades.
d) Organiza la estrategia.
e) Organiza la entidad.
f) Se plantea objetivos.
g) Se elabora un plan estratégico.
17. Subraye la respuesta correcta en cuanto a las actividades que se realizan en
el segundo paso del ciclo de pasos para implementar un sistema de control
interno orientado hacia los sistemas de información.
a) Identificación de la dirección, las falencias, necesidades y riesgos a los que se
expone la entidad.
b) Identificación del proceso, las falencias, necesidades y riesgos a los que se expone
la entidad.
c) Identificación del proceso, las falencias, necesidades y éxitos a los que se expone
la entidad.
18. Responda si es verdadero o falso a las siguientes definiciones en cuanto a las
actividades que se realizan en el tercer y cuarto paso del ciclo de pasos para
implementar un sistema de control interno orientado hacia los sistemas de
información.
a) Una vez terminado el paso dos se procede a llevar a cabo la entrega y soporte de
las soluciones: capacitaciones en materia de seguridad, funcionamiento y
continuidad operacional.
b) Finalmente, se lleva a cabo un esquema de monitoreo para verificar la eficiencia,
prontitud y suficiencia de todo el sistema.
c) En el último paso no se debe perder de vista el cumplimiento de los objetivos
estratégicos y los requerimientos normativos.
19. Elija Verdadero o Falso
Es importante que el evaluador tenga una comprensión adecuada del negocio de la
entidad o empresa, su entorno y los componentes del control interno existente para
poder identificar y valorar los riesgos que podrían impedir el cumplimiento de los
objetivos de la administración.
VERDADERO
FALSO
20. ¿En qué se diferencian los procedimientos de trabajo de las pruebas que se
aplican para auditorías financieras, de calidad u otro tipo de revisiones?
a) En nada, son iguales
b) En sus objetivos, alcance y oportunidad de ejecución
c) Solo en el alcance
d) Solo en la oportunidad de ejecución
21. ¿Cuál es la finalidad del modelo de evaluación por cada componente del
control interno?
a) Evaluar la situación financiera de una empresa
b) Evaluar la calidad de los procesos de producción de una empresa
c) Evaluar cada componente del control interno de una empresa
d) Ninguna de las anteriores
22. ¿Qué permite el modelo de evaluación global del sistema de Control
Interno?
a) Identificar fortalezas y debilidades en el sistema de Control Interno de una
empresa
b) Mejorar la situación financiera de una empresa
c) Optimizar los procesos de producción de una empresa
d) Ninguna de las anteriores
23. ¿En qué tipo de informes se revela la información referente al Control
Interno?
a) En los informes de auditoría interna
b) En los informes de auditoría externa
c) En los informes de gestión de la gerencia
d) En los informes financieros de la entidad
24. Señale los puntos que puede contener la estructura de un informe de
auditoría sobre control interno
a) Índice (detalle de los puntos cubiertos).
b) Resumen ejecutivo.
c) Una matriz con las observaciones, la evaluación del riesgo (alto, medio, bajo), las
recomendaciones y el plan de acción de la gerencia.
d) Información no relativa al área examinada
25. Señale los aspectos que el evaluador puede considerar para una presentación
efectiva de informes:
a) Redacción concisa, buscando destacar los problemas y deficiencias, las causas
detectadas, y proponiendo soluciones viables
b) Presentar un resumen del informe por medio de herramientas audiovisuales.
c) Descuidar el uso de idioma o terminología muy técnica en los textos de los
reportes, y de ser el caso aplicarlo en temas puntuales estableciendo un espacio
del reporte para glosario de los términos que pueden ser nuevos para el usuario
del informe.
26. Señale la/las respuestas correctas: Métodos de evaluación del control interno.
a) Consiste en describir o narrar las diferentes actividades de los departamentos,
funcionarios y empleados, y los registros que intervienen en el sistema.
b) Sin embargo, no debe incurrirse en el error de describir las actividades de los
departamentos o de los empleados de manera aislada u objetiva.
c) Por lo general se describe procedimientos, registros, formularios, archivos,
departamentos que intervienen en el sistema de control.
d) Todas son correctas.
27. Subraye lo correcto sobre las ventajas de los diagramas de flujo:
a) Guía para evaluar y determinar áreas criticas
b) Aumento de costos
c) Siempre busca una respuesta
d) No detecta deficiencias
28. Indique cuál de las definiciones es la correcta
´´DIAGRAMAS DE FLUJO´´
a) Son la representación gráfica mediante símbolos convencionales y orden
cronológico de la secuencia de las operaciones concernientes a una actividad o a un
determinado sistema.
b) Consiste como su nombre lo indica en describir o narrar las diferentes
actividades de los funcionarios y empleados que intervienen en el sistema.
c) Es sencilla de aplicar pues dependerá de la habilidad del evaluador, para
expresar por escrito los procesos que ha evaluado.
29. Dentro del enunciado lea y denote si es verdadero o falso
´´Los métodos de evaluación del control interno en la práctica auditora el
cuestionario de control interno posee los siguientes elementos básicos: ´´
1. Información de la organización
2. Periodo o alcance
3. Procedimiento de auditoría
4. Componente y subcomponente evaluado
5. Referencias de fecha de elaboración y quien elaboró
6. Referencias de fechas de supervisión y aprobación
7. Columnas
30. Acerca de las características de redacción de cuestionario señale las que son
correctas.
a. El cuestionario debe redactarse de acuerdo al nivel de formación de las personas
a las que se dirige
b. Deben evitarse los términos subjetivos y si es posible las preguntas deben ser
extensas e imprecisas con el fin de lograr mayor concentración y evitar la fatiga
al entrevistado
c. Las preguntas deben redactarse con claridad y permitir cierta libertad para que el
encuestado no se sienta inclinado a dar una determinada respuesta ni a contestar
sí o no
d. Las preguntas han de desviar el cumplimiento del objetivo de la evaluación del
control interno y no deben eliminar la entrevista sino complementarla
