“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANIA NACIONAL”

ESCUELA PROFESIONAL DE GESTIÓN Y NEGOCIOS CARRERA

PROFESIONAL DE CONTABILIDAD PROYECTO PRODUCTIVO:

PRESENTADO POR:
PARA OBTENER LA CERTIFICACIÓN MODULAR I
OPERADOR DEL PROCESO CONTABLE

HUANCAYO, PERÚ 2023

 ASESOR

CPC. ROMERO CHAMORRO, Evelin Zaira

Dedico este trabajo principalmente a
Dios, por habernos dado la vida y
permitirnos el haber llegado hasta este
momento tan importante de nuestra
formación profesional. A mis padres,
por ser el pilar más importante y por
demostrarnos siempre su cariño y
apoyo incondicional sin importar
nuestras diferencias de opiniones.
INDICE
CAPÍTULO I.....................................................................................................................................8
DATOS GENERALES.....................................................................................................................8
1.1. Nombre Comercial de la Empresa:...........................................................................8
1.2. Datos Generales de la Empresa:...............................................................................8
1.3. Actividad Económica de la Empresa........................................................................9
1.4. Ejecución de las Prácticas..........................................................................................9
1.5. Total, de horas acumuladas........................................................................................9
1.6. Autoridad bajo cuya orientación y asesoramiento se realizó la práctica........9
1.7. Primer Módulo: Organización y Programación....................................................10
CAPITULO II..................................................................................................................................14
DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA.............................................................................................14
2.1. Filosofía de la Empresa..............................................................................................14
2.1.1. Visión......................................................................................................................14
2.1.2. Misión.....................................................................................................................14
2.1.3. Valores institucionales.......................................................................................14
2.1.4. Breve reseña histórica.......................................................................................15
2.1.5. Domicilio fiscal.....................................................................................................15
2.1.6. Régimen Tributario..............................................................................................15
2.2. Evaluación Interna.......................................................................................................16
2.3. Evaluación Externa.....................................................................................................17
2.4. Matriz FODA – Proceso contable – Tributario – Laboral....................................18
2.5. Objetivos........................................................................................................................19
CAPITULO III.................................................................................................................................20
ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA..........................................................................................20
3.1. Estructura organizacional:........................................................................................20
3.2. Flujograma:...................................................................................................................21
3.3. Plan de comunicación digital:..................................................................................22
3.3.1. PCD.........................................................................................................................22
3.3.2. Plan de crisis........................................................................................................22
CAPITULO IV.................................................................................................................................24
MARCO TEORICO........................................................................................................................24
4.1. Antecedentes del proyecto.......................................................................................24
 4.1.1. Antecedente internacional................................................................................24
4.1.2. Antecedente Nacional.........................................................................................24
4.1.3. Antecedente Regional........................................................................................25
4.2. Marco Teórico y Normativo.......................................................................................26
4.2.1. Activo:....................................................................................................................26
4.2.2. Pasivo:....................................................................................................................26
4.2.3. Patrimonio:............................................................................................................26
4.2.4. Caja y banco:........................................................................................................27
4.2.5. Activo fijo:.............................................................................................................27
4.2.6. Depreciación:........................................................................................................27
4.2.7. Existencias:...........................................................................................................28
4.2.8. Procesos contables:...........................................................................................28
4.2.9. Inventario y balance:...........................................................................................28
4.2.10. Registro de compras:.....................................................................................29
4.2.11. Registro de ventas:.........................................................................................29
4.2.12. Activo corriente:..............................................................................................29
4.2.13. Activo no corriente:.........................................................................................30
CAPITULO V..................................................................................................................................31
RESULTADOS INICIALES..........................................................................................................31
5.1. Información de términos cuantitativos..................................................................31
5.2. Plan de mejora y Calidad...........................................................................................33
5.3. PRESUPUESTO DE INVERSION...............................................................................35
CAPITLO VI....................................................................................................................................36
IMPLEMENTACION DEEL PLAN DE MEJORA.......................................................................36
6.1. Fundamento contable.................................................................................................36
6.2. Diseño de herramientas de control contable........................................................36
6.3. Aplicación de control de compras, ventas, inventario, activos fijos, planilla
y efectivo...................................................................................................................................37
6.4. Aplicación del diario, mayor y hoja de trabajo.....................................................38
6.5. Presentación de estados financieros básicos: Estado de situación
financiera y resultados..........................................................................................................38
CAPITULO VII................................................................................................................................40
EVALUACION DE RESULTADOS..............................................................................................40
7.1. Dashboard.....................................................................................................................41
7.2. Factores de éxito y restricciones............................................................................41
CONCLUSIONES......................................................................................................................43
SUGERENCIAS........................................................................................................................44
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS......................................................................................45
 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo de investigación se titula “IMPLEMENTACION DE

LOS PROCESOS CONTABLES DE LA EMPRESA TENTACIÓN DE
AMOR”. La situación problemática se centra en deficiencias que surgen
en los procesos contables, ya que el control interno en la empresa no
funciona de forma correcta y debe ser considerado como una herramienta
que va a permitir que las actividades y operaciones sean eficientes.

Por lo cual este trabajo tiene objetivo de implementar una herramienta

para el control interno, considerando importante aplicar el control interno
en los procesos contables, y al hablar de procesos nos referimos a un
inicio, durante y después de una determinada actividad, lo cual nos
ayudaría a obtener información contable confiable necesaria para la toma
de decisiones.
 CAPÍTULO I

DATOS GENERALES

1.1. Nombre Comercial de la Empresa:

 “TENTACION DE AMOR”

1.2. Datos Generales de la Empresa:

- Dirección: Jr. Santa Isabel 701

- Departamento: Junín

- Provincia: Huancayo

- Distrito: Huancayo

- Área: Urbana

- Redes sociales:

 [Link]

 [Link]

 [Link]
igshid=YmMyMTA2M2Y=

- Tipo de Gestión: Privada

- Teléfono: 902099241
1.3. Actividad Económica de la Empresa

Tentación de Amor es una empresa que cubre la necesidad de los clientes con
productos de excelente calidad en cuanto a todo lo relacionado a pastelería. El
mercado objetivo de la pastelería “Tentación de Amor” va dirigido al público en
general.
1.4. Ejecución de las Prácticas

Las prácticas se ejecutaron en las siguientes fechas:

1.4.1 Fecha de Inicio: 11/04/2022

1.4.2 Fecha de Término: 14/05/2022

1.5. Total, de horas acumuladas

Tabla 1. Horas acumuladas del primer módulo

Descripción Horas

Horas del desarrollo del producto 215

Talleres del Centro de 20

Emprendimiento

Jornada de innovación
30
Experiencias formativas
64

Total de horas 265

1.6. Autoridad bajo cuya orientación y asesoramiento se realizó la práctica

CPC. Cardenas Vasquez Gustavo

1.7. Primer Módulo: Organización y Programación

Tabla 2. Organización del segundo módulo

Elemento Denominación o contenido

Carrera profesional Contabilidad

Competencia general Planifica, organiza, verifica y registra las

operaciones económicas y financieras de las
entidades públicas y privadas en función de
su actividad de acuerdo al sistema de
contabilidad y a la legislación vigente.

Módulo técnico profesional Operación de procesos contables.

Unidad de competencia Brindar apoyo operativo y auxiliar en las

actividades de procesos contables, en
función a la normativa vigente y a los
objetivos de la empresa.
Semestre Unidad didáctica Capacidad terminal

Es coordinar todos los recursos

ya sean humanos, materiales o
financieros. Es muy importante la
Tecnología para el proceso
relación que se establece entre
administrativo
los recursos humanos y los
recursos económicos que designe
la empresa para alcanzar
los objetivos definidos en la fase
de planeación.

Es una herramienta que consiste

en la aplicación de los
procedimientos tecnológicos de la
computación y los diferentes
paquetes contables, para realizar
Tecnología para el proceso las actividades contables, desde
contable el punto de vista del registro de
una forma sistemática y
autorizada de las operaciones y
demás hechos.

Es una estrategia educativa que

Proyecto productivo I
permite articular la dinámica
escolar con la de la comunidad,
considerando el emprendimiento
I
y el aprovechamiento de los
recursos existentes en el entorno
como una base para el
 aprendizaje y el desarrollo social.

Emplear las tecnologías para

apoyarlas tareas administrativas.

Ofimática y herramientas Percibir la formación de como la

sociedad percibe la información y
toma cuerpo en el contexto social
y económico.

Identificar y manipular las

herramientas que brinda la
tecnología actual en nuestro
entorno laboral y educativo

Semestre Unidad didáctica Capacidad terminal

Determinar los tributos

empresariales analizando la
TRIBUTACIÓN
normatividad vigente, para el
EMPRESARIAL
cumplimiento oportuno.

Utilizar la estructura del PCGE

II DINÁMICA DEL PLAN
respetando la norma vigente
CONTABLE
aplicando adecuadamente la
metodología contable.

TECNOLOGÍA DEL
PROCESO CONTABLE II
Elaborar los estados financieros
de una empresa del sector
 comercial y de servicios de
manera integral, aplicando los
ajustes y registros en los diversos
libros involucrados.
HABILIDADES
Aplicar estrategias para la
COMUNICATIVAS
comprensión de las ideas
presentes en textos de nivel
básico, tanto oral como escrita;
asimismo, de redactar textos
expositivos de temática general
en una estructura coherente,
respetando la normatividad del
español.
GESTIÒN DOCUMENTARIA
DIGITAL Gestionar un sistema de
operaciones exponiendo los
resultados de manera sistemática
y objetiva.
HERRAMIENTA
Utilizar herramientas informáticas
INFORMÀTICA
para la toma de decisiones en
EMPRESARIAL
base al manejo de la información,
que incluye soluciones de
aplicaciones empresariales,
inteligencia de negocios y análisis
predictivo.

CAPITULO II
 DIAGNOSTICO DE LA EMPRESA

2.1. Filosofía de la Empresa

2.1.1. Visión

Establecer a “TENTACIÓN DE AMOR” como una empresa a la vanguardia en

la elaboración y comercialización de pasteles, donde su liderazgo regional lo
conviertan en una de las principales en ofrecer productos de repostería,
distinguiéndose por su variedad en sabores y la mejor calidad al mejor precio.

2.1.2. Misión

Ofrecer cada día a nuestra clientela productos de alta calidad en panadería,

pastelería y complementos, sirviendo con alegría, eficiencia y trato personal e
innovando constantemente nuestra oferta. Ser para nuestro empleados y
comunidad un lugar agradable donde se quiera trabajar y estar.

2.1.3. Valores institucionales

COMPROMISO: Firme disposición y convicción permanente para el logro de

los objetivos corporativos y actuar más allá del deber.
RESPETO: Tener consideración a la honorabilidad de toda persona.
2.1.4. Breve reseña histórica

La empresa TENTACIÓN DE AMOR, se creó el 24 de julio 2020,

precisamente en épocas de la pandemia. Todo pedido era llevado por delivery
solo se hacia 10 tortas por día, se trabaja con las puertas cerradas, lo cual eso
nos impulsó a seguir adelante porque tuvimos buena acogida por parte de los
clientes.
Seguíamos trabajando así casi un año, el resultado de nuestro trabajo y
dedicación nos ayudó a poder ya abrir una tienda ya que algunos clientes
buscaban recoger sus pedidos en tienda, tuvimos un percance en el 2021 en
el local donde estábamos trabajando, la dueña del local donde nos
encontrábamos se dio cuenta que nuestro esfuerzo dio resultado y nos quiso
aumentar el alquiler, la solución que buscamos fue traspasarnos aun local
más céntrico que fue en Jr. Santa Isabel N°701 donde estamos hasta la fecha,
nos ayudó mucho estar en un local más céntrico porque tuvimos más ventas,
más pedidos y así pudimos abrir nuestra área de producción, aumento más
empleados ,compramos una minivan para poder trasladar los pedidos y lo que
se vendía en tienda, hasta la fecha seguimos con el equipo de trabajo que
tenemos.

2.1.5. Domicilio fiscal

Jr. Santa Isabel N°701- Huancayo-Junín

2.1.6. Régimen Tributario

MYPE TRIBUTARIO
2.2. Evaluación Interna

2.2.1. Cuestionario al representante legal de la empresa y/o jefe inmediato.

Figura 1. Cuestionario contable para la empresa

2.3. Evaluación Externa

2.3.1. Análisis del sector

Tentación de Amor es una empresa que cubre la necesidad de los
clientes con productos de excelente calidad en cuanto a todo lo
relacionado a pastelería. El mercado objetivo de la pastelería
“Tentación de Amor” va dirigido al público en general. Está ubicado
en Huancayo y Jauja, por lo que los consumidores serán
mayormente los habitantes de El tambo, Huancayo y Jauja.

Al trabajar en el sector de la ciudad de Huancayo tenemos una

buena cantidad de competencia en nuestro rubro.

2.3.2. Crecimiento de la empresa

En un mundo donde los cambios ocurren segundo a segundo. La
pastelería “TENTACIÓN DE AMOR” pretende mejorar la calidad del
servicio para los consumidores, pues quienes necesiten un pastel
solo necesitan acercarse al punto de venta a cualquier hora y
encontraran un producto de calidad y buen precio.

En este momento la pastelería “TENTACIÓN DE AMOR” maneja

pasteles y tortas en toda su variedad, entre otros productos de
pastelería. Cuenta con maquinarias modernas que se ajustan al
crecimiento y diversificación de los productos en la medida de los
requerimientos. Los productos son populares y avanzan de acuerdo
con las competencias de la industria.
 2.3.3. Árbol de problemas
Figura 2. Árbol de problemas de la empresa “Tentación de Amor”

2.4. Matriz FODA – Proceso contable – Tributario – Laboral

Tabla 3. FODA de la empresa “Tentación de Amor”

OPORTUNIDADES AMENAZAS

O.1. ampliación de nuestros productos. A.1. La tasa de desempleo por crisis

política es alta y afecta demasiado a las
[Link] imagen entre las compañías
empresas.
rivales.
[Link] de inventarios por
0.3. ampliar la variedad de los
caducidad y descomposición.
productos.
A.3. Aparición de nuevos competidores.
0.4. promociones.

FORTALEZAS DEBILIDADES

F.1. Mercado libre. D.1. Somos nuevos en el mercado.

F.2. Variedad en el producto. D.2. Poca publicidad en lugares
céntricos.
F.3. Precios accesibles del producto.
D.3. tamaño de la empresa.
F.4. Calidad del producto.
[Link] de tecnología
para el manejo de los inventarios.
[Link] total de las ventas
realizadas.
2.5. Objetivos

2.5.1. Objetivo general

Implementar una herramienta informática aplicando un proceso

contable para una adecuada toma de decisiones.

2.5.2. Objetivos Específicos

[Link]. Identificar los problemas que tiene la empresa Tentación

de Amor por el desconocimiento del proceso contable y dar
solución al desconocimiento de herramientas digitales.

[Link]. Evaluar el uso de la herramienta informática y capacitar

al propietario y para que realice el seguimiento respectivo
utilizando las herramientas digitales y darle un buen uso a ello.

CAPITULO III
 ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA

3.1. Estructura organizacional:

GERENTE
GENERAL

ÁREA DE ÁREA DE
ADMINISTRACION OPERACIONES
Y FINANZAS

Comercialización Logística Línea de Almacén

producción

VENTAS Jefe
repostero
MARKETING

Figura 3. Estructura organizacional de la empresa “TENTACIÓN DE AMOR”

3.2. Flujograma:
 INICIO

Materia prima

Chocolate,
Sabor vainilla, fresa,
etc.

Preparación

Pasamos al
siguiente paso

Verificación de tiempo
en el horno Decoración

LISTO

Presentación

3.3. Plan de comunicación digital:

 3.3.1. PCD

Facebook:
- Se realizó publicaciones de fotos de los productos.
- Publicamos fotos de productos en promoción.

Instagram:

- Publicamos fotos y videos de los productos.

- Publicamos imágenes de los servicios que se brindan.
- Se agregó el número de WhatsApp en información para poder
contactarnos.

WhatsApp:

- Se realizó un cátalo de los productos ofrecidos.

3.3.2. Plan de crisis

Critica a la marca:
- Descripción.
- Respuesta inicial.
- Informe.
- Respuesta.

3.3.3. Propuesta de página web

 Tabla 4. Redes sociales de la empresa “Tentación de Amor”
Contenido de publicaciones y fotos con información.
FACEBOO  [Link]
K

Servicio mediante esta línea.

WHATSAP  [Link]
P

Contenido de fotos con información

INSTAGRA  [Link]
M
igshid=YmMyMTA2M2Y

CAPITULO IV
 MARCO TEORICO

4.1. Antecedentes del proyecto

4.1.1. Antecedente internacional

En la tesis denominada, Análisis del proceso contable de la empresa grupo

Guamán elaboración de un manual de control contable, tesis ecuatoriana;
menciona que:

Las empresas de todo el mundo, se confrontan a un nuevo reto de desarrollo y

deben adoptar estrategias más convenientes, cada ejecutor productivo trabaja de
manera eficaz para el logro de sus objetivos. A escala mundial los procedimientos
vienen a transformarse en rutinas que al paso del tiempo se van modificando con
el desempeño mismo de las tareas diarias. Así mismo los manuales de control
contable son una alternativa de gran utilidad en la reducción de errores, en la
observancia de las políticas contables y tributarias. En nuestro país las empresas
tienen como necesidad establecer manuales de control contable que permiten
reflejar la información clara, sencilla y concreta de un proceso contable.

4.1.2. Antecedente Nacional

En este proyecto de investigación se entiende por investigación todos aquellos

trabajos de investigación realizados por otros investigadores en cualquier ciudad

del

Perú que esté relacionado con nuestro estudio de nuestra investigación realizada.
Mogollón, 2015. En su Tesis: “Caracterización del Sistema de Control Interno de

efectivo y Cuentas por Cobrar de la Administradora Clínica Tresa S.A., Talara en

el

Periodo 2014”. Talara”. Concluye: analizar el sistema de facturación de la

Administradora periodo 2014, analizar los procedimientos de control interno de la

Administradora periodo 2014, determinar si el control interno del efectivo influye en

el control interno de las cuentas por cobrar de la Administradora periodo 2014.

Teniendo como objetivo que se conozca oportunamente los resultados de la

investigación.

4.1.3. Antecedente Regional

Es necesario mejorar y formular nuevos planes para tener los conocimientos de

los

elementos estructurales de la investigación, importancia, principios, factores y

etapas del sistema de control en temas que se encuentran en el desarrollo efectivo
del uso óptimo de los recursos financieros en las empresas inmobiliarias de
Huancayo.

Licy Chancas y Heidy Porras 2016 en su Tesis: “El Control Interno en la

Optimización de los Recursos Financieros de las Empresas Inmobiliarias de la

Provincia de Huancayo” concluye: que la función administrativa del Control Interno

tiene el fin de garantizar el cumplimiento de los objetivos de la Empresa y de los

planes ideados para alcanzarlos, así mismo las técnicas del Sistema de Control

servirán para controlar la optimización de los recursos financieros.

4.2. Marco Teórico y Normativo

4.2.1. Activo:

El activo está integrado por los bienes y derechos que son propiedad de un ente
económico, como el efectivo, las cuentas por cobrar a clientes, inventarios,
propiedades muebles y enseres que poseen un valor monetario.

Elaborado por: Moreno, J. (2014). Partida Doble. Contabilidad Básica. Grupo

Editorial Patria. p.15

4.2.2. Pasivo:

El pasivo representa las deudas y obligaciones a cargo del ente económico y está
compuesto por la suma de dinero que se debe a proveedores, bancos, acreedores
diversos y algunas provisiones que se establezcan; por ejemplo, para el pago de
impuestos, gratificaciones, etc.

Elaborado por: Moreno, J. (2014). Partida doble. Contabilidad Básica. Grupo

Editorial Patria. P.15

4.2.3. Patrimonio:

El patrimonio de una empresa es el conjunto de todos los bienes, derechos de

cobro y obligaciones de pago que tiene en un momento determinado.

La empresa necesita una serie de medios materiales, humanos y financieros para

desarrollar su actividad. Esto es un patrimonio.

Los bienes.
Los derechos de cobro.
Las obligaciones.
Elaborado por: CENSEA Consultorio Contable y Financiero
 4.2.4. Caja y banco:

Son dos cuentas del activo, donde se contabiliza la tesorería de la empresa.

Ambas tienen el mismo funcionamiento y que la única diferencia entre ellas es que
en “caja” se contabiliza el dinero que esta físicamente en la empresa, en su caja
fuerte, mientras que en “bancos” se contabiliza el dinero que la empresa tiene
ingresado en los bancos (cuenta corriente, deposito, etc.).

4.2.5. Activo fijo:

Los activos fijos se definen como los bienes que una empresa utiliza de manera
continua en el curso normal de sus operaciones; representan al conjunto de
servicios que se recibirán en el futuro a lo largo de la vida útil de un bien adquirido.

Para que un bien sea considerado activo fijo debe cumplir las siguientes
características:

 Ser físicamente tangible.

 Tener una vida útil relativamente larga.
 Sus beneficios deben extenderse, por lo menos, más de un año o un ciclo
normal de operaciones.

Elaborado por: A., García, G. y Rivera, J. (2009)

4.2.6. Depreciación:

Es la pérdida o disminución del valor en un bien, debido a su uso y disfrute u

obsolescencia. Para calcular la depreciación debemos conocer.

 El costo del activo: este se refiere al precio original de compra.

 La vida útil del activo: la duración esperada del funcionamiento del equipo,
planta o propiedad.
 El valor residual final: es aquella parte del costo original que se espera
recuperar mediante venta o permuta del bien al final de su vida útil.
  El método de depreciación a utilizar: Existen varios métodos para estimar
los gastos por depreciación de los activos fijos.

Elaborado por: boletín de negocios y finanzas

4.2.7. Existencias:

Se entiende como existencias aquellos activos en posesión de la empresa y que

están pensados para ser parte de los procesos de transformación, incorporación,
producción o venta. También se conoce con el anglicismo stock.

Elaborado por: Glosario editor. Es

4.2.8. Procesos contables:

Es el conjunto de pasos que permite expresar a través de estados financieros las

operaciones económicas de una entidad u organización. Dicho siglo es esencial
en toda empresa ya que gracias a ella podrán ver sus gastos e ingresos, y así
realizar proyecciones, evitando muchas veces crisis que pueden llevar al cierre de
la compañía.

Elaborado por: Certus. Edu

4.2.9. Inventario y balance:

El libro de inventario y balance se entiende como un resumen de los activos físicos

de una empresa, entre ellos la mercadería y los activos fijos principales, así como
también las deudas, incluyendo los préstamos a corto o mediano plazo. El manejo
adecuado de este recurso es, sin duda fundamental para toda organización que
busque proteger su patrimonio.

Elaborado por: Introducción a la Contabilidad

 4.2.10. Registro de compras:

Es un registro auxiliar en el que anotan en orden cronológico los comprobantes de

pago que sustentan las adquisiciones mercaderías, materias primas, materiales,
muebles, vehículos, maquinarias, equipos, entre otros, así como como la
contratación o consumo de servicios.

Elaborado por: Informe Contable

4.2.11. Registro de ventas:

El registro de ventas e ingresos es un libro auxiliar en el que se anotan

diariamente por orden cronológico todas las ventas e ingresos d la actividad que
se desarrolla con el detalle siguiente: el número de anotación, fecha, numero de
factura o documentos equivalente, concepto o importe, con separación del I.V.A
devengado o compensación recibida en el régimen especial de agricultura,
ganadería y pesca.

Elaborado por: Registros de ventas, Edson Huertas

4.2.12. Activo corriente:

Son los bienes y derechos que por su naturaleza se espera convertir en efectivo,
en otra partida del activo o consumirlos, dentro de los doce (12) meses de
realizada la transacción.

Comprende la existencia en poder del ente de moneda de curso legal, moneda

extranjera, cheques, giros bancarios y postales a la vista y depósitos sin
restricciones.

Elaborado por: Glosario de Cuentas

 4.2.13. Activo no corriente:

Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera

efectuar después de los doce (12) meses de realizada la transacción.

Son derechos del ente, emergentes de obligaciones contraída por terceros en

concepto de impuestos, tasas, ventas de bienes, regalías, locación de inmuebles,
anticipos y adelantos otorgados a proveedores y contratistas por bienes o
servicios a recibir cuyo vencimiento se producirá después de doce meses de
realizada la transacción.

Elaborado por: Glosario de cuentas

 CAPITULO V

RESULTADOS INICIALES

5.1. Información de términos cuantitativos

Tabla 5. términos cuantitativos

Ítem Resultado Inicial (en números)
Activos fijos iniciales (Cantidad) 14

Valor de activos fijos actuales 1,338.4

neto de depreciación (en unidad
monetarias)
Adquisiciones por mes (en 8,782.83
unidades monetarias)

Costo de venta (en unidades 1,288.06

monetarias)

Ventas por mes (en unidades 11,990.58

monetarias)

Flujo de efectivo por mes (en 49,553.71

unidades monetarias

Resultado por mes (en unidades 53,521

monetarias)

Total, activos (en unidades 40,000

monetarias)
Total, pasivos (en unidades 0
monetarias)

Total, patrimonio (en unidades 84,738.17

monetarias)
 5.2. Plan de mejora y Calidad

CRONOGRAMA IMPLEMENTACIÓN S/
RECURSOS
OPORTUNIDAD OBJETIVOS RESPONSABL PLAZO
OBJETIVO NECESARIO
DE MEJORA ESPECIFICOS E S
S
E F M A M J J A S O N D

Identificar las
deficiencias
que tiene la
empresa
Tentación de X X
Amor por el
desconocimient
o del proceso
Implement Contable.
Implementació ar el Implementar Todos los
n del proceso proceso una Lap Top integrante s
Nov.
contable en la contable herramienta Calculador de la 1980.
Dic
empresa en la informática a empresa 0
2022
Tentación de empresa aplicando un Internet Tentación
Amor Tentación X
proceso de Amor
de Amor contable para
una adecuada
toma de
decisiones.
Evaluar el
proceso
X X
contable y
delegar a una
persona para
que realice el
seguimiento
respectivo
 5.3. PRESUPUESTO DE INVERSION

Ítems Detalle Costo Unitario

Talento humano Pasajes de los tres 280.00

miembros del grupo

Recursos materiales Ropa de exposición 300.00

Bocaditos 30.00
Gigantografia 100.00
Refrigerio para los 60.00
integrantes

Recursos Internet S/. 180.00

tecnológicos Energía eléctrica S/. 65.00
 CAPITLO VI

IMPLEMENTACION DEEL PLAN DE MEJORA

6.1. Fundamento contable

El plan de mejorar la empresa “TENTACION DE AMOR” consiste en

implementar el proceso contable en dicha empresa. El sistema que se ha
diseñado ha sido en Excel, contiene el inventario y balance (resumen de los
activos y las deudas pendientes que la empresa posee), registro de los activos
fijos, inventario de mercadería, registro de compras, registro de ventas, planilla,
libro diario, libro mayor, hoja de trabajo, estado de situación financiera y estado
de resultados por función, así poder facilitar al empresario un mejor control de
su dinero para una adecuada toma de decisiones. También ayuda a verificar el
estado actual de los activos fijos. Así mismo muestra la depreciación de esta,
para poder hacer mejorar a un activo fijo nuevo.

6.2. Diseño de herramientas de control contable

Se está trabajando con una herramienta tecnológica contable por el cual

apoyara bastante en la toma de decisiones para el buen futuro de la empresa
“TENTACION DE AMOR”.
 6.3. Aplicación de control de compras, ventas, inventario, activos
fijos, planilla y efectivo

Registro de compras:

Consistió en anotar (registrar) en forma cronológica las compras de bienes que

realizó la empresa así mismo también se realizó las operaciones gravadas por
el impuesto general a las ventas. (Por detallar el registro de compras).

Registro de ventas:

Esto se trabajó al igual que el registro de compras con los comprobantes de

pagos que se tenía y organizamos cronológicamente para un buen resultado y
de tal manera saber cuántas prestaciones tuvimos y cuáles serán nuestras
próximas metas.

Inventario:

Así como toda empresa es necesario y obligatorio para nosotros saber la ración
detallada, ordenada y valorada de los elementos que componen nuestro
patrimonio como empresa así tenemos a continuación nuestro inventario con
cada producto, maraca detallada y en cuanto está valorado.

Activos fijos:

Nuestros activos fijos al igual que cualquier empresa también está considerado
dentro del proceso contable que estamos realizando; por ser un bien de la
empresa ya sea tangible o intangible. Nuestros activos están detallados y por lo
tanto tenemos la depreciación correspondiente a cada uno por el periodo que
se ha realizado desde el momento de vida útil que se le dio, esto servirá
bastante para conocer el patrimonio de nuestra empresa, así como los bienes
inmuebles que se tiene.
 6.4. Aplicación del diario, mayor y hoja de trabajo

Libro Diario:

En este libro es donde registramos, día a día, los hechos económicos de la

empresa. La anotación de un hecho económico en el libro diario se llama
asiento o partida; es decir, en él se registran todas las transacciones realizadas
por la empresa. Y se considera el registro contable principal, ya que en él se
recoge el primer registro de una transacción realizada por la empresa.

Libro Mayor:

En este libro registramos cada una de las cuentas contables de la empresa. Se

trata de un documento que incluye los movimientos de las cuentas de la
empresa por separado.

Hoja de Trabajo:

Se elabora con la finalidad de verificar la exactitud de los registros contables,

hacer las correcciones necesarias en el momento más oportuno, llevar a cabo
los ajustes correspondientes y ordenar la información para presentar los
estados financieros, los cuales son importantes por la información que en ellos
se maneja y que logran revelar el comportamiento de una organización.

6.5. Presentación de estados financieros básicos: Estado de

situación financiera y resultados

Estado de Situación Financiera:

Es un estado financiero básico que informa en una fecha determinada la

situación financiera de la empresa y está estructurado por el Activo, Pasivo y
Patrimonio; en él se cumple la ecuación fundamental de contabilidad: Activo es
igual a Pasivo más Capital.
Estado de Resultados:

Es un estado financiero plasmado en un documento en el cual se muestran de

manera detallada y minuciosa todos los ingresos, gastos, así como el beneficio
o pérdida que se genera en una empresa durante un período de tiempo
determinado.
 CAPITULO VII

EVALUACION DE RESULTADOS

Registro y evaluación de resultados después de la implementación del plan de

mejora.

Tabla 6: Evaluación de resultados

Ítem Resultado inicial (en Resultado final (en

números) números)
Activos fijos iniciales 14 14
(Cantidad)
Valor de activos fijos 1,338.4 1,338.4
actuales neto de
depreciación (en
unidades monetarias)
Adquisiciones por mes 8,782.83 8,782.83
(en unidades
monetarias)
Costo en venta (en 1,288.06 1,288.06
unidades monetarias)
Ventas por mes (en 11,990.58 11,990.58
unidades monetarias)
Flujo del efectivo por 49,553.71 49,553.71
mes (en unidades
monetarias)
Resultado por mes (en 53,521 53,521
unidades monetarias)
Total, activos (en 40,000 40,000
unidades monetarias)
Total, pasivos (en 0 0
unidades monetarias)
Total, patrimonio (en 84,738.17 84,738.17
unidades monetarias)

7.1. Factores de éxito y restricciones

Se describirán los factores de éxito que hicieron que el proyecto se desarrolle

de manera óptima y adecuada y que apoyaron a su desarrollo. También se
detallarán las restricciones o problemas que se hayan presentado y no hayan
apoyado en el buen desarrollo del proyecto, incrementar filas si es necesario.

Tabla 7. Objetivos

Objetivo General: Implementar el proceso contable en la pastelería Tentación de

Amor.
Objetivo especifico Factores de éxito Restricciones
Identificar los Mejor manejo del registro Convencer que nos brinde
problemas que de compras y ventas. información de sus
tiene la empresa Encontramos las compras y ventas.
Tentación de Amor deficiencias que tiene la Desconfianza para
por el empresa por el brindarnos información
desconocimiento desconocimiento contable. requerida.
del proceso Previo conocimiento sobre Desconocimiento del
contable y dar los procesos contables. propietario.
solución al Conocer el proceso Desconocimiento del
desconocimiento contable. proceso contable por parte
de herramientas Manejar adecuadamente del propietario.
digitales. el programa Excel. Desconocimiento del
Saber realizar todos los programa Excel.
Evaluar el uso de registros de la empresa. Desconocimiento de
la herramienta El propietario está muy realizar operaciones
informática y interesado en implementar contables.
capacitar al los procesos contables. No tiene mucho
propietario y para La importancia que tiene conocimiento de cómo
que realice el saber sobre los programas implementar el proceso
seguimiento Excel. contable.
respectivo Brindar ayuda al Desconocimiento del
utilizando las propietario si la requiere. Programa Excel.
herramientas Falta de experiencia del
digitales y darle un propietario.
buen uso a ello.

CONCLUSIONES
 Identificamos cuatro deficiencias de la empresa con la ayuda del análisis
FODA, al no saber cómo realizar los procesos contables de una manera
adecuada para la empresa Tentación de Amor.
 Se realizó un análisis interno y externo de la empresa, elaborando un
análisis FODA en el cual identificamos las fortalezas, las oportunidades,
las debilidades y las amenazas de la empresa.
 Implementamos los PROCESOS CONTABLES EN LA EMPRESA
“TENTACION DE AMOR” utilizando la herramienta informática (Excel)
donde se realizó los libros contables auxiliares que son seis (Registro de
compras, Registro de ventas, Libro caja y banco y el Libro de activos
fijos) y los libros contables principales son cinco (Libro diario, Libro
mayor, Hoja de trabajo o Balance de comprobación, Libro de inventario y
balance, Estado de situación financiera y el Estado de resultado-por
función).
 Se sabe que la empresa Tentación de Amor tiene un completo
desconocimiento en el área contable. Por ende el empresario no
mantiene un control de los ingresos y egresos que se llevan a cabo día a
día llegando a mezclar el dinero personal con el de la empresa.
 SUGERENCIAS

 Se sugiere a la empresa “TENTACION DE AMOR” que analice de manera

adecuada sus ingresos y egresos para así poder llevar mejor su
contabilidad.
 Se sugiere a la empresa “TENTACION DE AMOR”, que permanezca con la
implementación realizada por el grupo con el proceso contable, ya que lo
único modificable son las cantidades para su registro de compras y ventas.
 A la empresa "TENTACION DE AMOR” se le sugiere que continúe
aplicando a él su inventario para así poder saber cuánto tiene la empresa y
controlar mejor sus ventas realizadas en todos los meses.
 Utilizaremos los formatos en Excel en la empresa TENTACION DE AMOR
se sugiere seguir realizando una evaluación para verificar cuan eficaz es la
herramienta informática que implementamos.
 Se le sugiere al empresario llevar un control especifico de las compras y
ventas que realiza la empresa, así esta no lo exija. Se tendrá un buen
control del efectivo y se sabrá si la toma de decisiones hace que la empresa
crezca.
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

- Contabilidad Ucat, V. T. L. E. (2017, 25 mayo). Estado de situación

financiera. Contabilidad.
[Link]
situaciónfinanciera/

- Contabilidad financiera tributaria. (2016). Contabilidad de personas

acogidas al nuevo rus recuperado de
[Link] de-
[Link]

- Romero López, Á. J. (2001). Principios de contabilidad. Editorial Mc

Graw Hill.

- Hoja de Trabajo

- Contabilidad General. (2008, 6 mayo). Hoja de trabajo.

[Link] - P. (2018, 19 marzo).
Registro de Ventas. Contabilidad.
[Link]

- Registró De Ventas E Ingresos. (2019).Registros de venta e ingreso

recuperado de [Link]
E-Ingresos-

- Valencia, J. (2017, 21 diciembre). Libro diario. Economipedia.

[Link]