CASO PRÁCTICO PROPUESTO 3

TRIBUTACION EMPRESARIAL

Elaborado por:

Solicitado por:
BARZOLA MARCAÑAUPA, Willy Antonio

Huancayo, 2022

Oficina de Gestión de la Calidad

icontinental.edu.pe
 INDICE
CONTABILIDAD
TRIBUTACION EMPRESARIAL
CASO PRACTICO N°03
1.1. REGIMEN ESPECIAL DE RENTA RER (CASO PRACTICO DESARROLLADO) 3
Cronograma sunat 2021 5
1.2. REGIMEN ESPECIAL DE RENTA (CASO PRACTICO ESTUDIANTE) 7
SOLUCION: 9
Cronograma sunat 2021 10
 CONTABILIDAD

TRIBUTACION EMPRESARIAL

CASO PRACTICO N°03

1.1. REGIMEN ESPECIAL DE RENTA RER (CASO PRACTICO

DESARROLLADO)
La Empresa Repuestos el “Pistón ” SAC. Con RUC: 20484848488, domicilio
fiscal en la Av. 5 de Julio Nº 222, Huancayo, Representado por su Gerente Sr.
Mario Hart, quien se dedica a la compra - venta de repuestos y accesorios
para vehículos motorizados las siguientes operaciones en el mes de abril-
2021.

Compras Gastos y Devoluciones de Mercadería:

FACTURAS

F/001-555 - 03/04/2021 – RUC: 10000000001 – Carlos Pérez Rosas - S/ 2,300.00.

(INCLUIDO EL IGV)
F/001-777 - 01/04/2021 – RUC: 20000000001 – REPORSA SAC - S/ 3,800.00. (INCLUIDO
EL IGV)

NOTAS DE CREDITO (Devolución de Compras)

N/C 001-222 - 05 /04/2021 – RUC: 20000000001 – REPORSA SAC -S/ 800.00.
(INCLUIDO EL IGV)

GASTOS DE SERVICIOS

F/001-88888 - 18/04/2021 – RUC: 20222222222 – ELECTROCENTRO S/ 300.00.

(INCLUIDO EL IGV),
F/001-77777 - 19 /04/2021 - RUC: 20333333333 – SEDAM HYO. S/ 200.00. (INCLUIDO
EL IGV),
F/001- 33333 - 20 /04/2021 – RUC: 20444444444 – MOVISTAR.S/ 100.00. (INCLUIDO EL
IGV),

Ventas de Mercadería:

FACTURAS

F/001-001 - 01/04/2021 – RUC: 10000000001 – Pablo López Matos - S/ 1,800.00.

(INCLUIDO EL IGV)

Oficina de Gestión de la Calidad icontinental.edu.pe | 3

 F/001-002 - 02 /04/2021 – RUC: 20000000002 – TRANSPORTES RIO EIRL - / 1,700.00.
(INCLUIDO EL IGV)
F/001-003 - 03 /04/2021 – RUC: 10000000003 – Luis Santos Rojas - S/ 2,900.00.
(INCLUIDO EL IGV)

BOLETAS DE VENTA

B/V 001-001 AL 200 - 01/04/2021 – AL DETALLE – S/ 500.00. PRECIO TOTAL

B/V 001-201 AL 300 - 02 /04/2021 – AL DETALLE – S/ 600.00. PRECIO TOTAL
B/V 001-301 AL 400 - 03 /04/2021 – AL DETALLE – S/ 700.00. PRECIO TOTAL

Se pide:

Registros de los comprobantes según corresponda, Registro de Compras y

Ventas - realizar la liquidación del Impuesto del IGV y del Impuesto a la
Renta, rellenar los Formularios Guía pagos varios SUNAT.

REGISTRO DE
RAZON SOCIAL: Repuestos el “Pistón ” SAC. COMPRAS
RUC: 20484848488 ABRIL FOLIO ´003

FECHA DOC. FACTURA RUC PROVEEDOR V.V. I.G.V. P.V.

01/04/2021 01 F/001-777 20000000001 REPORSA SAC 3,398.93 611.81 3,800.00

03/04/2021 01 F/001-555 10000000001 Carlos Pérez Rosas 2,057.25 370.30 2,300.00

18/04/2021 14 F/001-88888 20222222222 ELECTROCENTRO 268.34 48.30 300.00

19/04/2021 14 F/001-77777 20333333333 SEDAM HYO 178.89 32.20 200.00

20/04/2021 14 F/001- 33333 20444444444 MOVISTAR 89.45 16.10 100.00

05/04/2021 07 N/C 001-200 20000000001 REPORSA SAC 715.56 128.80 800.00

6,708.41 1,207.51 7,500.00

RAZON SOCIAL: Repuestos el “Pistón ” SAC. REGISTRO DE VENTAS FOLIO ´003

RUC: 20484848488 ABRIL

FECHA DOC. F/. --- B/V. RUC CLIENTE V.V. I.G.V. P.V.

01/04/2021 01 001-0001 10000000001 Pablo López Matos 1,610.02 289.80 1,800.00

TRANSPORTES RIO
10/04/2021 01 001-0002 20000000002 EIRL 1,520.57 273.70 1,700.00

Oficina de Gestión de la Calidad icontinental.edu.pe | 4

 30/04/2021 01 001-0003 10000000003 Luis Santos Rojas 2,593.92 466.91 2,900.00

01/04/2021 03 001- 001 AL 200 -- AL DETALLE 447.23 80.50 500.00

10/04/2021 03 001- 201 AL 300 -- AL DETALLE 536.67 96.60 600.00

30/04/2021 03 001- 301 AL 400 -- AL DETALLE 626.12 112.70 700.00

7,334.53 1,320.21 8,200.00

LIQUIDACION DEL IMPUESTO - RER.

V.V. I.G.V. P.V.
REGISTRO COMPRAS -6,708.41 -1,207.51 -7,500.00

REGISTRO VENTAS 7,334.53 1,320.21 8,200.00

626.12 112.70 700.00

MONTO CODIGO

IGV 112.70 1011

RTA 110.02 3111

Cronograma sunat 2021

FECHA DE VENCIMIENTO SEGÚN EL ULTIMO DIGITO DEL RUC
PERIODO BUENOS CONTRIBUYENTES y
TRIBUTARIO 0 1 2y3 4y5 6y7 8y9 UESP
0, 1 , 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9
12-Feb- 15-Feb- 16-Feb- 17-Feb- 18-Feb- 19-Feb-
Ene-21 22-Feb-21
21 21 21 21 21 21
12-Mar- 15-Mar- 16-Mar- 17-Mar- 18-Mar- 19-Mar-
Feb-21 22-Mar-21
21 21 21 21 21 21
16-Abr- 19-Abr- 20-Abr- 21-Abr- 22-Abr- 23-Abr-
Mar-21 26-Abr-21
21 21 21 21 21 21
14-May- 17-May- 18-May- 19-May- 20-May- 21-May-
Abr-21 24-May-21
21 21 21 21 21 21
14-Jun- 15-Jun- 16-Jun- 17-Jun- 18-Jun- 21-Jun-
May-21 22-Jun-21
21 21 21 21 21 21
Jun-21 14-Jul-21 15-Jul-21 16-Jul-21 19-Jul-21 20-Jul-21 21-Jul-21 22-Jul-21
13-Ago- 16-Ago- 17-Ago- 18-Ago- 19-Ago- 20-Ago-
Jul-21 23-Ago-21
21 21 21 21 21 21
14-Set- 15-Set- 16-Set- 17-Set- 20-Set- 21-Set-
Ago-21 22-Set-21
21 21 21 21 21 21
15-Oct- 18-Oct- 19-Oct- 20-Oct- 21-Oct- 22-Oct-
sep- 21 25-Oct-21
21 21 21 21 21 21
15-Nov- 16-Nov- 17-Nov- 18-Nov- 19-Nov- 22-Nov-
Oct-21 23-Nov-21
21 21 21 21 21 21

Oficina de Gestión de la Calidad icontinental.edu.pe | 5

 15-Dic- 16-Dic- 17-Dic- 20-Dic- 21-Dic- 22-Dic-
Nov-21 23-Dic-21
21 21 21 21 21 21
14-Ene- 17-Ene- 18-Ene- 19-Ene- 20-Ene- 21-Ene-
Dic-21 24-Ene-22
22 22 22 22 22 22

2 0 4 8 4 8 4 8 4 8

0 42 0 2 1

3 1 11

110.00

Oficina de Gestión de la Calidad icontinental.edu.pe | 6

 2 0 4 8 4 8 4 8 4 8

0 202
4
1011 1

113.00

1.2. REGIMEN ESPECIAL DE RENTA (CASO PRACTICO ESTUDIANTE)

La Empresa Repuestos el “TIMON ” SAC. Con RUC: 20555555555, domicilio

fiscal en la Av. 9 de Julio Nº 555, Huancayo, Representado por su Gerente Sr.
Rafael Chamorro Pinto, quien se dedica a la compra - venta de repuestos y
accesorios para vehículos motorizados las siguientes operaciones en el mes
de abril-2021.

Compras Gastos y Devoluciones de Mercadería:

FACTURAS

F/001-555 - 03/04/2021 – RUC: 10000000001 – Carlos Pérez Rosas - S/ 2,300.00.

(INCLUIDO EL IGV)
F/001-777 - 01/04/2021 – RUC: 20000000001 – REPORSA SAC - S/ 3,800.00. (INCLUIDO
EL IGV)

Oficina de Gestión de la Calidad icontinental.edu.pe | 7

F/001-888 - 04/04/2021 – RUC: 10000000002 – Juan Soto Ricse - S/ 5,100.00. (INCLUIDO
EL IGV)
F/001-444 - 08 /04/2021 – RUC: 20000000002 – MOTORS SAC - S/ 2,500.00. (INCLUIDO EL
IGV)
F/001-333 - 05 /04/2021 – RUC: 10000000003 – Marcos Porras Pavés - S/ 1,900.00.
(INCLUIDO EL IGV)
F/001-222 - 09 /04/2021 – RUC: 20000000003 – BUJICAR SAC - S/ 1,400.00. (INCLUIDO
EL IGV)

NOTAS DE CREDITO (Devolución de Compras)

N/C 001-333 - 05 /04/2021 – RUC: 10000000003 – Marcos Porras Pavés - S/ 500.00.

(INCLUIDO EL IGV)
N/C 001-222 - 09 /04/2021 – RUC: 20000000003 – BUJICAR SAC -S/ 200.00. (INCLUIDO
EL IGV)

GASTOS DE SERVICIOS

F/001-88888 - 18/04/2021 – RUC: 20222222222 – ELECTROCENTRO S/ 500.00.

(INCLUIDO EL IGV),
F/001-77777 - 19 /04/2021 - RUC: 20333333333 – SEDAM HYO. S/ 400.00. (INCLUIDO
EL IGV),
F/001- 33333 - 20 /04/2021 – RUC: 20444444444 – MOVISTAR.S/ 300.00. (INCLUIDO EL
IGV),

 Ventas de Mercadería:

FACTURAS

F/001-001 - 01/04/2021 – RUC: 10000000001 – Pablo López Matos - S/ 1,300.00.

(INCLUIDO EL IGV)
F/001-004 - 04/04/2021 – RUC: 20000000001 – EMP. TRANSP. “BALA” SAC - S/ 3,800.00.
(INCLUIDO EL IGV)
F/001-006 - 06/04/2021 – RUC: 10000000002 – Rosa Dueñas Porras - S/ 4,100.00.
(INCLUIDO EL IGV)
F/001-002 - 02 /04/2021 – RUC: 20000000002 – TRANSPORTES RIO EIRL - / 1,500.00.
(INCLUIDO EL IGV)
F/001-003 - 03 /04/2021 – RUC: 10000000003 – Luis Santos Rojas - S/ 2,500.00. (INCLUIDO
EL IGV) F/001-005 - 05 /04/2021 – RUC: 20000000003 – TRANSPORTES J&J SRL.- .S/
1,000.00. (INCLUIDO EL IGV)

BOLETAS DE VENTA

B/V 001-001 AL 200 - 01/04/2021 – AL DETALLE – S/ 700.00. PRECIO TOTAL

B/V 001-401 AL 500 - 04/04/2021 – AL DETALLE – S/ 800.00. PRECIO TOTAL
B/V 001-601 AL 700 - 06/04/2021 – AL DETALLE – S/ 500.00. PRECIO TOTAL
B/V 001-201 AL 300 - 02 /04/2021 – AL DETALLE – S/ 600.00. PRECIO TOTAL
B/V 001-301 AL 400 - 03 /04/2021 – AL DETALLE – S/ 400.00. PRECIO TOTAL
B/V 001-501 AL 600 - 05 /04/2021 – AL DETALLE – S/ 300.00. PRECIO TOTAL

Oficina de Gestión de la Calidad icontinental.edu.pe | 8

 Se pide:

Registros de los comprobantes según corresponda, Registro de Compras y

Ventas - realizar la liquidación del Impuesto del IGV y del Impuesto a la
Renta, rellenar los Formularios Guía pagos varios SUNAT.

SOLUCION:

REGISTRO DE
RAZON SOCIAL: Repuestos el “Timon ” SAC. COMPRAS
RUC: 20555555555 ABRIL FOLIO ´003

FECHA DOC. FACTURA RUC PROVEEDOR V.V. I.G.V. P.V.

01/04/2021 01 F/001-777 20000000001 REPORSA SAC 3,398.93 611.81 3,800.00

03/04/2021 01 F/001-555 10000000001 Carlos Pérez Rosas 2,057.25 370.30 2,300.00

04/04/2021 F/001-888 10000000002 Juan Soto Ricse 4,322.03 777.97 5,100.00

01

05/04/2021 F/001-333 10000000003 Marco Porras Pavés 1,610.17 289.83 1,900.00

01

09/04/2021 F/001-222 20000000003 BUJICAR SAC 1,186.44 213.56 1,400.00

01

18/04/2021 14 F/001-88888 20222222222 ELECTROCENTRO 423.73 76.27 500.00

19/04/2021 14 F/001-77777 20333333333 SEDAM HYO 338.98 61.02 400.00

20/04/2021 14 F/001- 33333 20444444444 MOVISTAR 254.24 54.76 300.00

05/04/2021 07 N/C 001-333 10000000003 Marco Porras Pavés 423.73 76.27 500.00

09/04/2021 20000000003 BUJICAR SAC 169.49 30.51 200.00

07 N/C 001-222

14,184.99 2,562.30 16,400.00

RAZON SOCIAL: Repuestos el “TIMON ” SAC. REGISTRO DE VENTAS FOLIO ´003

RUC: 20555555555 ABRIL

FECHA DOC. F/. --- B/V. RUC CLIENTE V.V. I.G.V. P.V.

01/04/2021 01 001-001 10000000001 Pablo López Matos 1,101.69 198.31 1,300.00

TRANSPORTES RIO
02/04/2021 01 001-002 20000000002 EIRL 1,271.19 228.81 1,500.00

03/04/2021 01 001-003 10000000003 Luis Santos Rojas 2,118.64 381.36 2,500.00

04/04/2021 001-004 20000000001 EMP.TRANSP. “BALA” 3,220.34 579.66 3,800.00

01
SAC

Oficina de Gestión de la Calidad icontinental.edu.pe | 9

 05/04/2021 20000000003 TRANS. J&J SRL 847.46 152.54 1,000.00
01 001-005

06/04/2021 10000000002 Rosa Dueñas Porras 3,474.58 625.42 4,100.00

01 001-006

01/04/2021 03 001- 001 AL 200 -- AL DETALLE 593.22 106.78 700.00

02/04/2021 03 001- 201 AL 300 -- AL DETALLE 536.67 96.60 600.00

03/04/2021 03 001- 301 AL 400 -- AL DETALLE 338.98 61.02 400.00

04/04/2021 -- 677.97 122.03 800.00

03 001- 401 AL 500 AL DETALLE

05/04/2021 -- 254.24 45.76 300.00

03 001- 501 AL 600 AL DETALLE

06/04/2021 -- 423.73 76.27 500.00

03 001- 601 AL 700 AL DETALLE

14,858.71 2,674.65 17,500.00

LIQUIDACION DEL IMPUESTO - RER.

V.V. I.G.V. P.V.
REGISTRO COMPRAS
-14,184.99 -2,562.30 -16,400.00
REGISTRO VENTAS 14,858.71 2,674.65 17,500.00

673.72 112.35 1.100.00

MONTO CODIGO

IGV 112.35 1011

RTA 222.88 3111

Cronograma sunat 2021

FECHA DE VENCIMIENTO SEGÚN EL ULTIMO DIGITO DEL RUC
PERIODO BUENOS CONTRIBUYENTES y
TRIBUTARIO 0 1 2y3 4y5 6y7 8y9 UESP
0, 1 , 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9
12-Feb- 15-Feb- 16-Feb- 17-Feb- 18-Feb- 19-Feb-
Ene-21 22-Feb-21
21 21 21 21 21 21
12-Mar- 15-Mar- 16-Mar- 17-Mar- 18-Mar- 19-Mar-
Feb-21 22-Mar-21
21 21 21 21 21 21
16-Abr- 19-Abr- 20-Abr- 21-Abr- 22-Abr- 23-Abr-
Mar-21 26-Abr-21
21 21 21 21 21 21
14-May- 17-May- 18-May- 19-May- 20-May- 21-May-
Abr-21 24-May-21
21 21 21 21 21 21
14-Jun- 15-Jun- 16-Jun- 17-Jun- 18-Jun- 21-Jun-
May-21 22-Jun-21
21 21 21 21 21 21
Jun-21 14-Jul-21 15-Jul-21 16-Jul-21 19-Jul-21 20-Jul-21 21-Jul-21 22-Jul-21

Oficina de Gestión de la Calidad icontinental.edu.pe | 10

 13-Ago- 16-Ago- 17-Ago- 18-Ago- 19-Ago- 20-Ago-
Jul-21 23-Ago-21
21 21 21 21 21 21
14-Set- 15-Set- 16-Set- 17-Set- 20-Set- 21-Set-
Ago-21 22-Set-21
21 21 21 21 21 21
15-Oct- 18-Oct- 19-Oct- 20-Oct- 21-Oct- 22-Oct-
sep- 21 25-Oct-21
21 21 21 21 21 21
15-Nov- 16-Nov- 17-Nov- 18-Nov- 19-Nov- 22-Nov-
Oct-21 23-Nov-21
21 21 21 21 21 21
15-Dic- 16-Dic- 17-Dic- 20-Dic- 21-Dic- 22-Dic-
Nov-21 23-Dic-21
21 21 21 21 21 21
14-Ene- 17-Ene- 18-Ene- 19-Ene- 20-Ene- 21-Ene-
Dic-21 24-Ene-22
22 22 22 22 22 22

2 0 555555555

04 2021
1011

112.35

Oficina de Gestión de la Calidad icontinental.edu.pe | 11

 2 0 555555555

0 42 0 2 1
3 1 11
222.8800

Oficina de Gestión de la Calidad icontinental.edu.pe | 12