Nombre: RODRIGO AQUINO QUINTANILLA Contabilidad - Libro Diario

(A) Cuentas de
Ahorros Nº 1
(ahorros + intereses)

(A)por
Cuenta
César de
A. Varela A.
Ahorro Nº 1
Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 1
Nombre: RODRIGO AQUINO QUINTANILLA Contabilidad - Libro Diario

CUENTAS DE AHORRO
Las cuentas de ahorro en el sistema financiero, son productos que ofrecen los
bancos y otras entidades debidamente autorizadas por la SBS (Superintendencia de
Banca y Seguros). En estas cuentas el ahorrista puede guardar su dinero, recibir
intereses previamente establecidos por la entidad bancaria y disponer de sus ahorros
en cualquier momento mediante retiros en cualquiera de las sucursales del banco.
Como parte del servicio que brinda la institución financiera al ahorrista se le
proporciona libreta o tarjeta débito, de igual manera puedes hacer retiros con su tarjeta
débito en cajeros (automáticos) electrónicos.
El dinero depositado en cuenta corriente no genera intereses, a diferencia de la
cuenta de ahorros donde por los depósitos si se gana intereses.
Recomienda la SBS: Si Ud. ¿Va a depositar sus ahorros?
Antes de hacerlo debe VERIFICAR primero si la empresa o institución, cuenta
con autorización de la SBS para realizar operaciones de captación de recursos del
público. A la fecha las instituciones autorizadas a captar ahorros del público se
encuentran en la sección de CALIFICACION DE RIESGO realizada por la SBS a las
distintas entidades del Sistema Financiero.

Caso Práctico:
X1).- Abrimos una cuenta de ahorros, en soles, a nombre de nuestra empresa, sin
contrato a plazo fijo. Debido a esta operación emitimos un cheque por S/ 12,000

Folio Nº 01 .
FM ------------------- X1 -------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 12.000
DE EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones
financieras
1061 Depósitos de ahorro
10611 Depósitos de ahorro en
moneda nacional (sugerido)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 12.000
DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en
instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Moneda Nacional (sugerido)
x/x Glosa:- Aperturamos cuenta de
ahorros, en soles, a nombre de
nuestra empresa.
--------------------- X --------------------
EXPLICACIÓN X1:

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a) En el Plan Contable, la Cuenta 10 es parte del Elemento 1 (Activo Disponible y

Exigible) Esta cuenta 10 agrupa las subcuentas que representan medios de pago
(como dinero en efectivo, cheques, giros, entre otros) así como los depósitos en
instituciones financieras. La subcuenta 106 (Depósitos en instituciones financieras)
sirven para registrar los depósitos en ahorros (1061) y a plazo determinado (1062)
b) Conforme a la dinámica de la cuenta 10 los depósitos de cheques en instituciones
financieras, se debitan esto significa que se deben registrar en el DEBE; en tanto
que los pagos por medio de cheques se acreditan esto significa que se deben
registrar en el HABER.
c) Si aplicamos la Partida Doble: TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR (Debe) Y
TODO VALOR QUE SALE ES ACREEDOR (Haber) nos preguntamos ► ¿Qué
ingresa? está ingresando a la Cta. de Ahorros un depósito (1061) por una
determinada cantidad, que se registra en el DEBE y ► ¿Qué egresa o de dónde
sale esa cantidad? Esa cantidad viene o sale de la Cta. Cte. operativa de la
empresa (1041) en moneda nacional (10411) que se registra en el HABER.

X2).- Por el depósito de dinero en nuestra cuenta de ahorros, el Bco. nos descuenta
el ITF

Folio Nº 02 .
FM ------------------ X2 -------------------- DEBE HABER
64 GASTOS POR TRIBUTOS 0.60
641 Gobierno nacional
6412 Impuesto a las transacciones
financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 0.60
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Glosa.- El Bco. nos descuenta de
nuestra Cta. Cte. el ITF
--------------------- X
-------------------------

EXPLICACIÓN X2:
a) La Cta. 64 Gastos por Tributos. Agrupa las subcuentas que acumulan los
impuestos, tasas y contribuciones de cargo de la empresa, establecidos por el
gobierno nacional, el gobierno regional y el gobierno municipal o local.
b) Ahora bien, dentro de ►Gastos por Naturaleza (elemento 6) se encuentra la
cuenta Gastos por Tributos (64) que se destinan para el Gobierno nacional (641) y
que comprende al ITF (6412) Impuesto a las Transacciones Financieras
c) Entonces nos preguntamos ► ¿Que registramos como ingreso? primero
DEBITAMOS lo que corresponde al ITF (6412), registrando el importe del tributo en
el DEBE y ► ¿Qué registramos como egreso? en este caso ACREDITAMOS LA
SALIDA DEL DINERO PARA EL PAGO DEL TRIBUTO que se ha efectuado
desde nuestra cuenta corriente operativa (1041), toda vez que el Banco nos
descuenta dicho importe, y lo registramos en el HABER

X3).- Se transfiere el importe de la subcuenta 641 a centro de gastos por función

(subcuenta 974)

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Folio Nº 03 .
FM --------------------- X3 ------------------------ DEBE HABER
67 GASTOS FINANCIEROS 0.60
974 Notas de cargo por ITF (sugerido)
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA 0.60
DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuenta de costos
y gastos
x/x Glosa.- Se transfiere el importe de la
subcuenta 641 a centro de gastos por
función (subcuenta 974)
--------------------- X -------------------------

EXPLICACIÓN X3:
La cuenta 79 (Cargas Imputables a Cuentas de
Costos y Gastos) se utiliza para transferir, en los casos
pertinentes, los gastos por naturaleza registrados en el
elemento 6, (excepto a las cuentas de costos del
elemento 9 Contabilidad Analítica de Explotación)
La subcuenta 791 (Cargas imputables a cuentas
de costos y gastos) Transfiere costos y gastos
acumulados por su naturaleza, a cuentas de costo de
producción o cuentas acumulativas de función del
gasto (Elemento 9).
La subcuenta 641 se considera continua en la
subcuenta 791 para lo pertinente de transferencia a
centro de gastos por f unción
La subcuenta 974 Notas de cargo por ITF es creación
del autor y por tanto es sugerido como gasto financiero

X4).- Después del tiempo transcurrido el Bco. nos emite

nota de crédito bancario por S/ 256 por el incremento de nuestra cuenta de ahorros
debido a los intereses generados

Folio .
-------------------- DEBE HABER
X4-----------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 256
DE EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones
financieras

1061 Depósitos de ahorro

10611 Depósitos ahorro moneda
nacional (sugerido)
77 INGRESOS FINANCIEROS 256
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones
financieras
x/x Glosa:- Bco. nos emite nota de
crédito bancario por S/. 256
debido a los intereses generados.
-------------------- X

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------------------------

Cuentas de Ahorro
(A) CUENTAS DE AHORRO 2 Abrimos
CUENTA
DE
AHORROS.-

Nº 2
X1).- Aperturamos una cuenta de ahorros, en soles, a nombre de nuestra empresa,
sin contrato a plazo fijo. Debido a esta operación emitimos un cheque por S/ 6,000

FM ---------------------- DEBE HABER

X1-------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 6000
DE EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones
financieras
1061 Depósitos de ahorro
10611 Depósitos de ahorro en
Moneda nacional (sugerido)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 6000
DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en
instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Moneda nacional
(sugerido)
x/x Glosa:- Abrimos cuenta de
ahorros, en soles, a nombre de
nuestra empresa
---------------------- X
---------------------

X2).- Por el depósito de dinero en nuestra cuenta de ahorros, el Bco. nos descuenta
el ITF

FM ---------------------- DEBE HABER

X2--------------------
64 GASTOS POR TRIBUTOS 0.30
641 Gobierno nacional
6412 Impuesto a las transacciones
financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 0.30
DE EFECTIVO

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104 Cuentas corrientes en

instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Glosa:- El Banco nos descuenta
el ITF desde nuestra Cta. Cte.
por depósito efectuado.
---------------------- X
---------------------

X3).- Se transfiere el importe de la subcuenta 641 a centro de gastos por función

(subcuenta 974)

FM ---------------------- DEBE HABER

X3----------------------
67 GASTOS FINANCIEROS 0.30
974 Notas de cargo por ITF (sugerido)
79 CARGAS IMPUTABLES A 0.30
CUENTAS DE COSTOS Y
GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de
costos y gastos
x/x Glosa:- Se transfiere el importe de
la subcuenta 641 a centro de
gastos por función (subcuenta
974).
--------------------- X ----------------------

X4).- Después del tiempo transcurrido el Bco. nos emite nota de crédito bancario por
S/ 128 por el incremento de nuestra cuenta de ahorros debido a los intereses
generados

FM ---------------------- DEBE HABER

X4---------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 128
DE EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones
financieras
1061 Depósitos de ahorro
10611 Moneda nacional
(sugerido)
77 INGRESOS FINANCIEROS 128
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones
financieras
x/x Glosa:- Bco. nos emite nota de
crédito bancario por S/ 128
debido a los intereses generados
(Nota de Abono)
---------------------- X
---------------------

Nota:

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Las cuentas de ahorro son productos que te ofrecen los bancos, y para el Plan
Contable General Empresarial se ubica dentro de la Cta. 10 EFECTIVO Y
EQUIVALENTES DE EFECTIVO, en la Subcuenta 106 Depósitos en instituciones
financieras, en la Divisionaria 1061 Depósitos de ahorro o en la Divisionaria 1062
Depósitos a plazo, según corresponda.

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 Libro Diario
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(A) Cuenta de
Ahorros Nº 3
(Caso Práctico :
Transferencia)
por César A. VARELA
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A.
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(A)Cuenta de
Ahorro 3
CUENTAS DE AHORRO Nº 3 Abrimos
CUENTA DE AHORROS mediante TRANFERENCIA.-
X5).- Aperturamos una cuenta de ahorros, en soles, a nombre de nuestro mismo
ente empresarial, sin contrato a plazo fijo. Debido a esta operación en el Banco (no
emitimos cheque sino) TRANSFERIMOS la cantidad de S/ 24,000 desde nuestra
Cuenta Corriente a nuestra nueva Cuenta de Ahorros
Folio: .
FM ------------------------ X1--------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 24000
EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones financieras
106 Depósitos de ahorro
1
10611 Moneda nacional (sugerido)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 24000
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
104 Cuentas corrientes operativas
1
10411 Moneda nacional (sugerido)
x/ Glosa:- Abrimos nueva cuenta de
x ahorros, en soles, a nombre de nuestra
empresa transfiriendo fondos desde
nuestra Cta. Cte.
----------------------- X -----------------------
Nota: Por el depósito de dinero en nuestra cuenta de ahorros, el Bco. no nos
descuenta el ITF. Dado que esta transferencia de fondos no grava el ITF, pues ambas
cuentas pertenecen a la misma empresa.

X6).- El cobrador rinde cuentas de la cobranza del día, por pago de clientes a
quienes se les ha entregado sus respectivos comprobantes de pago, dinero que
ingresa a la empresa por S/ 4,000

Folio: .
FM ------------------------ X2--------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 4000
EFECTIVO
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR 4000
COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas boletas y otros comprobantes
por cobrar
1213 En cobranza
x/x Glosa:- Cobrador rinde cuentas, dinero

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que ingresa a la empresa.

------------------------ X ----------------------

X7).- En el Banco, se realiza el depósito en la cuenta corriente de nuestra empresa

por un importe de S/ 4,000 debido a las cobranzas del día (Cantidad que luego se
transfiere a la cuenta de ahorros)

Folio .
FM ------------------------ X3---------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 4000
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 4000
EFECTIVO
101 Caja
x/x Glosa:- Se realiza depósito en la
cuenta corriente de nuestra entidad, del
dinero ingresado a Caja por cobranzas
del día
------------------------ X -----------------------

X8).- TRANSFERIMOS la cantidad de S/ 4,000 desde nuestra Cta. Cte. bancaria a

nuestra nueva Cta. de Ahorros, en soles, que tenemos en el Bco.

Folio .
FM ------------------------ X1--------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 4000
EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
10611 Moneda nacional (sugerido)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 4000
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Moneda nacional (sugerido)
x/x Glosa:- Transferimos fondos desde
nuestra Cuenta Corriente a nuestra
nueva Cuenta de Ahorros en soles
------------------------ X -----------------------

Nota: Esta transferencia de fondos no está gravada con el ITF, pues ambas cuentas
pertenecen a la misma empresa.

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X9).- Por el depósito del dinero en la Cta. Cte., el Banco nos cobra el ITF (Impuesto
a las Transacciones Financieras) descontándonos desde nuestra cuenta corriente
S/ 0.20 (S/. 4,000 X 0.005%) de ITF (la tasa vigente a partir del 01 de abril 2011
es de 0.005% según la Ley Nº 29667)

Folio .
FM ------------------------ X4---------------------- DEBE HABER
64 GASTOS POR TRIBUTOS 0.20
641 Gobierno nacional
6412 Impuesto a las transacciones
financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 0.20
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Glosa:- El Banco nos descuenta el ITF
desde nuestra Cta. Cte. por depósito
efectuado.
------------------------ X -----------------------

X10).- Se transfiere el importe de la subcuenta 641 a centro de gastos por función

(subcuenta 974)
Folio .
FM ------------------------ X3------------------------ DEBE HABER
67 GASTOS FINANCIEROS 0.20
974 Notas de cargo por ITF (sugerido)
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS 0.20
DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y
gastos
x/x Glosa:- Se transfiere el importe de la
subcuenta 641 a centro de gastos por
función (subcuenta 974).
------------------------ X -------------------------

X11).- Después de un tiempo transcurrido el Bco. nos emite nota de crédito bancario
por S/ 256 por el incremento de nuestra cuenta de ahorros debido a los intereses
generados
Folio .
FM ------------------------ X4----------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 256
EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
10611 Moneda nacional (sugerido)
77 INGRESOS FINANCIEROS 256
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
x/x Glosa:- Bco. nos emite nota de crédito
bancario por S/ 256 debido a los
intereses generados (Nota de Abono)

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 11

 Nombre: RODRIGO AQUINO QUINTANILLA Contabilidad - Libro Diario

------------------------ X -----------------------

Cuenta de
(A) CUENTA DE AHORROS Nº 4 Abrimos
CUENTA
DE
AHORROS mediante TRANFERENCIA.-

Ahorros
X12).- Aperturamos una cuenta de ahorros, en soles, a nombre de nuestro mismo
ente empresarial, sin contrato a plazo fijo. Debido a esta operación en el Banco (no
emitimos cheque sino) TRANSFERIMOS la cantidad de S/ 4,000 desde nuestra
Cuenta Corriente a nuestra nueva Cuenta de Ahorros
Folio .
FM ------------------------ X1--------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 4000
EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
10611 Moneda nacional (sugerido)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 4000
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Moneda nacional (sugerido)
x/x Glosa:- Aperturamos cuenta de ahorros,
en soles, a nombre de nuestra empresa
transfiriendo fondos desde nuestra Cta.
Cte.
------------------------ X -----------------------
Nota: Por el ingreso de dinero en nuestra cuenta de ahorros, el Bco. no nos descuenta
el ITF. Dado que esta transferencia de fondos no grava el ITF, pues ambas cuentas
pertenecen a la misma empresa

X13).- El cobrador rinde cuentas de la cobranza del día, por diferentes pagos de los
clientes (a quienes se les ha entregado sus respectivos comprobantes de pago),
dinero que ingresa a la empresa solo por el 50% de S/ 4,000 en efectivo.
Folio .
FM ------------------------ X2--------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 2000
EFECTIVO
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR 2000
COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas boletas y otros comprobantes
por cobrar
1213 En cobranza

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 12

Nombre: RODRIGO AQUINO QUINTANILLA Contabilidad - Libro Diario

x/x Glosa:- Por cobranza a clientes, dinero

que ingresa a la empresa
------------------------ X ----------------------

X14).- En el Banco, se realiza el depósito en la cuenta corriente de nuestra empresa

por un importe de S/ 2,000 debido a las cobranzas del día (Cantidad que luego se
transfiere a la cuenta de ahorros)

Folio .
FM ------------------------ X3---------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 2000
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 2000
EFECTIVO
101 Caja
x/x Glosa:- Se realiza depósito en la cuenta
corriente de nuestra entidad, del dinero
ingresado a Caja por cobranzas del día
------------------------ X -----------------------

X15).- TRANSFERIMOS la cantidad de S/ 2,000 desde nuestra Cuenta Corriente a

nuestra nueva Cuenta de Ahorros

Folio .
FM ------------------------ X1--------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 2000
EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
10611 Moneda nacional (sugerido)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 2000
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Moneda nacional (sugerido)
x/x Glosa:- Transferimos fondos desde
nuestra Cuenta Corriente a nuestra
nueva Cuenta de Ahorros en soles,
------------------------ X -----------------------

Nota: Esta transferencia de fondos no está gravado con el ITF, pues ambas cuentas
pertenecen a la misma empresa

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 13

Nombre: RODRIGO AQUINO QUINTANILLA Contabilidad - Libro Diario

X16).- Por el depósito del dinero en la Cta. Cte., el Banco nos cobra el ITF (Impuesto
a las Transacciones Financieras) descontándonos de nuestra cuenta corriente S/
0.10 (S/ 2,000 X 0.005%) de ITF (la tasa vigente a partir del 01 de abril 2011 es de
0.005% según la Ley Nº 29667)

Folio .
FM ------------------------ X4---------------------- DEBE HABER
64 GASTOS POR TRIBUTOS 0.10
641 Gobierno nacional
6412 Impuesto a las transacciones financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 0.10
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Glosa:- El Banco nos descuenta el ITF
desde nuestra Cta. Cte. por depósito
efectuado.
------------------------ X -----------------------

X17).- Se transfiere el importe de la subcuenta 641 a centro de gastos por función

(subcuenta 974)

Folio .
FM ------------------------ X3------------------------ DEBE HABER
67 GASTOS FINANCIEROS 0.10
974 Notas de cargo por ITF (sugerido)
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 0.10
COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y
gastos
x/x Glosa:- Se transfiere el importe de la
subcuenta 641 a centro de gastos por
función (subcuenta 974).
------------------------ X -------------------------

X18).- Después de un tiempo transcurrido el Bco. nos emite nota de crédito bancario
(Nota de Abono) por S/ 128 por el incremento de nuestra cuenta de ahorros
debido a los intereses generados
Folio .
FM ------------------------ X4----------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 128
EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
10611 Moneda nacional (sugerido)
10 INGRESOS FINANCIEROS 128
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
x/x Glosa:- Bco. nos emite nota de crédito
bancario por S/ 128 debido a los

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 14

Nombre: RODRIGO AQUINO QUINTANILLA Contabilidad - Libro Diario

intereses generados (Nota de Abono)

------------------------ X -----------------------

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 15

 Libro Diario
Nombre: RODRIGO AQUINO QUINTANILLA Contabilidad - Libro Diario

(A) Cta. de Ahorros Nº 5

(Caso práctico: plazo fijo
+ intereses + retiro)
por César A. VARELA A.

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 16

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Cuentas de
(A) CUENTAS DE AHORRO Nº 5
Ahorro
CUENTA DE AHORROS a Plazo Fijo.-

X19).- Aperturamos una cuenta de ahorros, en soles, a nombre de nuestro ente

empresarial. El contrato es a plazo fijo durante un año. Para esta operación
emitimos cheque S/ 14,000 que se entrega a la institución financiera

Folio .
FM ------------------------ X1--------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 14000
EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones financieras
1062 Depósitos a plazo
10621 Moneda nacional (sugerido)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 14000
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Moneda nacional (sugerido)
x/x Glosa:- Abrimos cuenta de ahorros,
en soles, a plazo fijo por un año a
nombre de nuestra empresa Se paga
con cheque
------------------------ X -----------------------

X20).- Por el depósito del dinero efectuado con cheque de la empresa, el Banco nos
cobra el ITF (Impuesto a las Transacciones Financieras) descontándonos de
nuestra cuenta corriente S/ 0.70 (S/ 14,000 X 0.005%) de ITF (la tasa vigente a
partir del 01 de abril 2011 es de 0.005% según la Ley Nº 29667)

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 17

Nombre: RODRIGO AQUINO QUINTANILLA Contabilidad - Libro Diario

Folio .
FM ----------------------- X2---------------------- DEBE HABER
64 GASTOS POR TRIBUTOS 0.70
641 Gobierno nacional
6412 Impuesto a las transacciones
financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 0.70
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Glosa:- El Banco nos descuenta el
ITF desde nuestra Cta. Cte. por
depósito efectuado con cheque
------------------------ X -----------------------

X21).- Se transfiere el importe de la subcuenta 641 a centro de gastos por función

(subcuenta 974)

Folio .
FM ------------------------ X3------------------------ DEBE HABER
67 GASTOS FINANCIEROS 0.70
974 Notas de cargo por ITF (sugerido)
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS 0.70
DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos
y gastos
x/x Glosa:- Se transfiere el importe de la
subcuenta 641 a centro de gastos por
función (subcuenta 974).
------------------------ X -------------------------

X22).- El dinero depositado en cuenta de ahorros a plazo fijo genera intereses. Así, al
finalizar el contrato, es decir, después del tiempo transcurrido pactado el Banco
nos remite las notas de crédito bancario (Nota de abono) por el que nos comunica
que los intereses ganados son de S/ 876

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 18

Nombre: RODRIGO AQUINO QUINTANILLA Contabilidad - Libro Diario

Folio .
FM ------------------------ X4--------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 876
EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones financieras
1062 Depósitos a plazo
10621 Moneda nacional (sugerido)
77 INGRESOS FINANCIEROS 876
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
x/x Glosa:- El Banco nos remite las notas
de crédito bancario (Nota de abono)
por el que nos comunica los intereses
ganados
------------------------ X -----------------------

X23).- CONCLUIDO el contrato a plazo fijo, nuestra empresa decide retirar el total de
dinero depositado en la cuenta de ahorros más los intereses acumulados
obtenidos como ganancia

Folio .
FM ------------------------ X5--------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 14875.3
EFECTIVO
101 Caja
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 14875.3
EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones financieras
1062 Depósitos a plazo
10621 Moneda nacional (sugerido)
x/x Glosa:- Ingresa a Caja, al retirar el
total de dinero depositado en la
cuenta de ahorros a plazo fijo más los
intereses acumulados
------------------------ X -----------------------

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 19

 Libro Diario
Nombre: RODRIGO AQUINO QUINTANILLA Contabilidad - Libro Diario

(A) Cta. de Ahorros Nº 6

(Caso práctico: plazo fijo
+ intereses + retiro)
por César A. VARELA A.

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 20

Nombre: RODRIGO AQUINO QUINTANILLA Contabilidad - Libro Diario

Cuentas de
(A) CUENTAS DE AHORRO Nº 6
Ahorro
CUENTA DE AHORROS a Plazo Fijo.-

X24).- Aperturamos una cuenta de ahorros, en soles, a nombre de nuestro ente

empresarial. El contrato es a plazo fijo durante un año. Para esta operación
emitimos cheque S/ 7,000 que se entrega a la institución financiera

Folio .
FM ------------------------ X1--------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 7000
EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones financieras
1062 Depósitos a plazo
10621 Moneda nacional (sugerido)
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 7000
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Moneda nacional (sugerido)
x/x Glosa:- Aperturamos cuenta de
ahorros, en soles, a plazo fijo por un
año a nombre de nuestra empresa Se
paga con cheque
------------------------ X -----------------------

X25).- Por el depósito del dinero efectuado con cheque de la empresa, el Banco nos
cobra el ITF (Impuesto a las Transacciones Financieras) descontándonos de
nuestra cuenta corriente S/ 0.35 (S/ 7,000 X 0.005%) de ITF (la tasa vigente a
partir del 01 de abril 2011 es de 0.005% según la Ley Nº 29667)

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 21

Nombre: RODRIGO AQUINO QUINTANILLA Contabilidad - Libro Diario

Folio .
FM ----------------------- X2---------------------- DEBE HABER
64 GASTOS POR TRIBUTOS 0.35
641 Gobierno nacional
6412 Impuesto a las transacciones
financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 0.35
EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones
financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Glosa:- El Banco nos descuenta el
ITF desde nuestra Cta. Cte. por
depósito efectuado con cheque
------------------------ X -----------------------

X26).- Se transfiere el importe de la subcuenta 641 a centro de gastos por función

(subcuenta 974)

Folio .
FM ------------------------ X3------------------------ DEBE HABER
67 GASTOS FINANCIEROS 0.35
974 Notas de cargo por ITF (sugerido)
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS 0.35
DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos
y gastos
x/x Glosa:- Se transfiere el importe de la
subcuenta 641 a centro de gastos por
función (subcuenta 974).
------------------------ X -------------------------

X27).- El dinero depositado en cuenta de ahorros a plazo fijo genera intereses. Así, al
finalizar el contrato, es decir, después del tiempo transcurrido pactado el Banco
nos remite las notas de crédito bancario (Nota de abono) por el que nos comunica
que los intereses ganados son de S/ 438

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 22

Nombre: RODRIGO AQUINO QUINTANILLA Contabilidad - Libro Diario

Folio .
FM ------------------------ X4--------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 438
EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones financieras
1062 Depósitos a plazo
10621 Moneda nacional (sugerido)
77 INGRESOS FINANCIEROS 438
772 Rendimientos ganados
7721 Depósitos en instituciones financieras
x/x Glosa:- El Banco nos remite las notas
de crédito bancario (Nota de abono)
por el que nos comunica los intereses
ganados
------------------------ X -----------------------

X28).- CONCLUIDO el contrato a plazo fijo, nuestra empresa decide retirar el total de
dinero depositado en la cuenta de ahorros más los intereses acumulados
obtenidos como ganancia

Folio .
FM ------------------------ X5--------------------- DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 7437.65
EFECTIVO
101 Caja
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE 7437.65
EFECTIVO
106 Depósitos en instituciones financieras
1062 Depósitos a plazo
10621 Moneda nacional (sugerido)
x/x Glosa:- Ingresa a Caja, al retirar el
total de dinero depositado en la
cuenta de ahorros a plazo fijo más los
intereses acumulados
------------------------ X -----------------------

Maestro. Prof. Contabilidad César A. Varela A. Catedrático Universitario Página 23