CONTRALORíA

GENERAL DE LA R~PÚBL!CA

INFORME DE AUDITORíA

RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES Y OTRAS

TRANSFERENCIAS DE lA NACION

MUNICIPIO DE TURBANA - DEPARTAMENTO DE BOllVAR

VIGENCIA 2012

CGR-CD- No 082,
Diciembre 2013.
CONTRALORíA
GENERAL DE LA REF'ÚeLlCA

"1
RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES Y OTRAS
TRANSFERENCIAS DE LA NACION
MUNICIPIO DE TURBANA - DEPARTAMENTO DE BOLIVAR
VIGENCIA 2012

Contralor Delegado Sector Social (E) Alba Lucia Londoño Suarez

Director de Vigilancia Fiscal Alba Lucia Londoño Suarez

Gerente Departamental Sergio Enrique Borge Truco

Contralor Provincial Arturo Faciolince Escobar

Supervisor Encargado Flor Alba Rincón Torres

Supervisor Nivel Central Oiga Lucia Bitar Casij

Responsable de Auditoria Nerys Simancas Mendoza

Equipo de Auditores Alfonso Morelos Arnedo

Ricardo Lefranc Florián
David Correa Almario - Apoyo
José Gregorio Díaz Zambrano - Apoyo
 CONTRALORíA
GENERAL DE LA REPÚ3L1CA

RECURSOS DEL SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES Y OTRAS

TRANSFERENCIAS DE LA NACION
MUNICIPIO DE TURBANA - DEPARTAMENTO DE BOLIVAR
VIGENCIA 2012

TABLA DE CONTENIDO DEL INFORME

Páginas

1. HECHOS RELEVANTES DEL PERIODO AUDITADO

2. CARTA DE CONCLUSIONES 7
2.1 EVALUACION DE GESTION y RESULTADOS
3 RESULTADOS DE LA AUDITORíA 13
3.1 REGIMEN SUBSIDIADO 13
3.2 SALUD PUBLICA 16
3.3 CALIDAD EDUCATIVA 16
3.4 MATRICULA 19
3.5 ALIMENTACION ESCOLAR 19
3.6 PRIMERA INFANCIA 20
3.7 PROPOSITO GENERAL 20
3.8 TRAMITE DE DENUNCIA 23
4. ANEXOS
CONTRALORíA
GENE.RAL DE LA FtEPÚBLlCA

1. HECHOS RELEVANTES EN PERIODO AUDITADO

La administración del municipio de Turbana - Bolívar certificó la información que

se relaciona a continuación, para la vigencia 2012:

El municipio se encuentra clasificado en la categoría sexta, de acuerdo a sus

ingresos y eficiencia administrativa.

Según cifras de la Dirección Nacional de Planeación (DNP), la población que

reside en la cabecera municipal es de 13.997 habitantes y en área rural es de
1.993 habitantes.

Este municipio por no ser certificado en materia de educación, solo administra los
recursos asignados para el mantenimiento y mejoramiento de la calidad de la
educación, el cual recibe a través de transferencias tal como se estipula en el
artículo 8 de la Ley 715 de 2001.

El manejo administrativo de la educación de este municipio depende del Núcleo de

Desarrollo Educativo y Cultural 851-1A (Secretaria de Educación Departamental),
y el personal administrativo y docente de las instituciones educativas de Turbana,
depende de la nomina de la Secretaria de Educación Departamental de Bolívar.

Actualmente la población escolar es de 3.460 entre niñas, niños y jóvenes

matriculados.

El servicio de salud es brindado por la Empresa Social del Estado (ESE) Hospital
Local de Turbana.

El manejo de la salud está a cargo de la Secretaria Municipal de Salud, quien

entre otras funciones se encarga de la organización y afiliación de servicios del
plan obligatorio de salud (POS), y la atención del primer nivel de .Ios habitantes de
menor nivel económico, vulnerable, no subsidiada.

A 31 de diciembre de 2012, la administración municipal, cuenta con una población

de 10.390 habitantes afiliada al Régimen Subsidiado.

El presupuesto inicial de ingresos del municipio para la vigencia de 2012, fue de $

7.474 millones, el definitivo de $11.957.1 millones y el ejecutado por $11.765.4
millones, para un porcentaje de ejecución de ingresos de 98,400/0, menos de la
meta de la proyección de ingresos del 2012.
 CONTRALORíA
GENERAL DE LA REPÚBLICA

El presupuesto inicial de gastos para la vigencia 2012, es de $ 7.474, millones, el

definitivo ascendió a $11.957.1 millones y el ejecutado con base a los
compromisos efectuados por $7.752 millones, quedando un saldo por pagar de
$392.6, millones y un saldo por ejecutar de $ 3.813 millones. Este saldo, es debido
que los recursos del programa de Invias (dos Carreteables Turbaco - Turbana y
Turbana la Variante) están sin ejecutar, por falta de autorización de interventoría
por parte de Invias.

La administración municipal, de acuerdo a la ejecución de ingresos y gastos a

diciembre 31 de 2012, recibió recursos de SGP, en los diferentes sectores de la
siguiente manera:

Sector salud, recibió recursos de diferentes fuentes para la financiación del sector
de la salud por $4.182 millones y realizó inversión de estos recursos para el
Sistema de Seguridad Social en Salud municipal por $3.916 millones, con base a
las siguientes fuentes de financiación: recursos SGP Régimen Subsidiado por
$3.980 millones, Fosyga por $1.721 millones, recursos Etesa por $90.3 millones,
recursos Propios Departamento por $289.2 millones, Interventoría Régimen
Subsidiado $11.3, millones, Aportes Supersalud $5.6 millones, Regalías Régimen
Subsidiado $3.1 rnillones, Otros Gastos en Salud por $20.0 millones.

Salud Publica recibió $98.2 millones, ejecutando el 100% de los recursos y

Prestacion de Servicio Oferta por $103.8 millones recursos sin situación de
fondos.

En el sector de Educación la administración, de acuerdo a la ejecución de ingresos

y gastos de la vigencia de 2012, recibió recursos por $367 millones, ejecutando
$342.4 millones, quedando un saldo por comprometer por $24.9 millones.

Sector Infancia y Adolescencia, recibió recursos por $379.0 millones, los cuales no
fueron ejecutados, esto debido que existe una obra inconclusa, que presenta
riesgo en su base o cimientos, ya que la viga de cimentación y zapata localizada
sobre el costado oriental presenta socavación, lo que hace que este sector de la
obra se encuentre sin soporte por causa de movilidad del terreno.

En el sector Alimentación Escolar recibió recursos por $86.0 millones, ejecutando

gastos por $86.0 millones.

En el sector Propósito General, obtuvo ingresos por SGP de $2.412.9 millones,

ejecutando $2.903.2 millones, la diferencia de $ 490,3 se financio con la fuente de
recursos propios para los programas de agua potable.
CONTRALORíA
GENERAL DE LA REPÚBLICA

En Otras Transferencias, se desarrollo el Sector Agua Potable, que recibió

recursos por un monto de $770.7 millones, ejecutando compromisos por $608.4
millones, quedando una diferencia por $ 162,3 correspondiente a amortización de
servicio de la deuda.
 CONTRALORíA
GENERAL Ce: LA Rf:pÚeLlCA

Doctora
FANIA PATRICIA CANTILLO CASTILLA
Alcaldesa Municipal
Turbana - Bolívar

La Contraloría General de la República, con fundamento en las facultades

otorgadas por el artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría al
Municipio de Turbana - Bolívar, Sistema General de Participaciones SGP, y Otras
Transferencias de la Nación, de la vigencia 2012, a través de la evaluación del
cumplimiento de los principios de la gestión fiscal, economía, eficiencia, eficacia,
equidad, con que administró los recursos puestos a su disposición y los resultados
de su gestión en las áreas, actividades y procesos examinados.

La auditoría incluyó la comprobación de que las operaciones financieras,

administrativas y económicas se hubieran realizado conforme a las normas
legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la administración el contenido de la información

suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General de la República.
La responsabilidad de la Contraloría General de la República consiste en producir
un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado.

La evaluación sellevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría gubernamental

colombianas (NAGC) compatibles con las normas internacionales de auditoría -
(NIA) Y con políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría
General de la República. Tales normas requieren que se planifique y efectúe la
auditoría para obtener una seguridad razonable para fundamentar nuestro informe.

Los procedimientos de auditoría seleccionados dependen del criterio profesional

del auditor. En la evaluación del riesgo, el auditor considera el control interno de la
entidad como relevante para sus propósitos, para diseñar procedimientos de
auditoría que sean apropiados para las circunstancias. Una auditoría también
incluye, evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones
contables significativas hechas por la administración, así como evaluar la
presentación general de los estados financieros.

La auditoría a la que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:

CONTRALORíA
OENE.AAL DE LA Ft~PUeLlCA

Se evaluó el manejo de los recursos del Sistema General de Participaciones,

relacionados con los sectores de Salud - Régimen Subsidiado - Salud Pública,
Educación - Calidad Educativa - Matricula, Alimentación Escolar, Primera Infancia,
Propósito General - Cultura- Recreación y Deportes, Otras transferencias de la
Nación y Trámite de Denuncia, dentro de la vigencia 2012, por parte del municipio
de Turbana - Bolívar.

En lo relacionado con Régimen Subsidiado, se evaluó la confiabilidad de la base

de datos para determinar posibles multiafiliaciones, fallecidos o personas
pertenecientes al régimen contributivo que estén haciendo parte de estas bases
de datos, para lo cual se tuvo en cuenta la base de datos de Régimen Subsidiado,
y las que se entregó a cada EPS-S que está prestando sus servicios a la
población beneficiaria de Turbana.

Para Salud Pública, la administración municipal celebro dos convenciones

interadministrativo por valor de $ 98.2 millones, para el desarrollo de la auditoría,
se examinarán los dos convenios que representan el 100% del total de los
convenios celebrados, la muestra seleccionada suma un total de $98.2 millones,
que representa un 100% del valor total contratado.

Además, se cuantificó el cumplimiento de las metas y objetivos del Plan Territorial

de Salud Pública de Intervenciones Colectivas - PTSPIC, y la parte del
componente salud infantil y se verificaron las acciones de seguimiento realizadas
por Min protección, en el Ente Territorial.

En cuanto a la asignación, distribución y ejecución de los recursos del Sistema

General de Participaciones - Calidad Educativa, se verificó el ingreso de los
mismos en el presupuesto y la distribución realizada por la administración, de
acuerdo con la Ley 715 de 2001. Para el análisis del gasto de estos recursos, se
tomó una muestra de pagos registrados en el libro auxiliar de bancos por valor
211.3 millones, que corresponden al 57,52%.

Se revisó y analizó el contrato suscrito por la administración municipal con

Nutricionales Bolívar, para ejecutar los recursos del rubro 1.2.1 Alimentación
Escolar por valor de $86 millones, la muestra representa el 100% de los recursos
ejecutados.

Para la Primera Infancia, se revisará los contratos pendientes de liquidación en la

vigencia 2012 Y suscritos en la vigencia anterior.
 CONTRALORíA
GENERAL DE LÁ R!:PÚSLICA

Para la evaluación sobre Matrícula, realizará el cruce de las bases de datos del
SIMAT con base datos Registraduría y SISBEN, para verificar si existen
inconsistencias con los subsidios de matricula por gratuidad y beneficiarios de
Alimentación Escolar.

En la línea de Propósito General se analizó la distribución, incorporación y

destinación realizada por el ente territorial para cada uno de los componentes,
verificando el porcentaje para funcionamiento, así mismo se revisó el 80% de los
comprobantes de egresos de Inversión en Otros Sectores, Deporte y Recreación,
Cultura, se revisaron cuentas y fondos disponibles para el desarrollo de
actividades financiados con recursos del SGP, se efectúo un análisis de la gestión

En Otras Transferencias de la Nación, se evaluó el sector Agua Potable y

Saneamiento Básico, con una ejecución real de ingresos de $770.7 millones, y
una ejecución de gastos de $608.3 millones, para un 100% de la ejecución de los
recursos SGP.

Se evaluó los mecanismos que la administración aplica para el control a los

recursos del SGP que le han sido asignados.

En el trabajo de auditoría no se presentaron limitaciones que afectaran el alcance

de nuestra auditoría.

Los hallazgos se dieron a conocer al auditado dentro del desarrollo de la auditoría,

ante estas la administración no respondió.

CONCEPTO SOBRE EL ANALISIS EFECTUADO

2.1. GESTIÓN Y RESULTADOS

Con fundamento en el análisis al Macroproceso - Administración de Recursos de

Transferencias del Orden Nacional SGP y los Procesos: 1 - Asignación y
Distribución de los Recursos 2 - Ejecución de Recursos para el Cumplimiento de
los Fines Esenciales 3 - Resultados e Impacto se alcanzaron los siguientes
resultados:

2.1.1. Gestión y Resultados

La Contraloría General de la República, como resultado de la auditoría

adelantada, conceptúa que la gestión en los procesos y vigencia auditada no
CONTRALORfA
OEHEPtAL Ol!: LA. p\~F'ÚeLlCA

cumple con los principios de economía, eficiencia y eficacia en atención a los

controles de gestión, resultados, legalidad, financiero y sistema de control interno,
con una calificación final ponderada de 56.4, desfavorable corno se refleja en la
siguiente matriz:

Cuadro N° 1
Matriz de Calificación de la Gestión Resultados;
Ponderación
Ponderación Consolidación de
Componente Calificación
Subcomponente la Calificación
%
I

Co

CALlFICACION DE LA GESTION y
RESULTADO PONDERADO
Ponderación: Se hace la ponderación en
atención que no se atendió el Componente
Financiero. 39.437*100/70 56.4 =

Por todo ello, el examen realizado en cada línea se efectúo sobre los siguientes
aspectos:

2.1.1 Control de Gestión

Este componente obtuvo una calificación desfavorable de 12.78, observándose

que: el Ente Territorial, incumplió con lo establecido en el artículo 19 de la
Resolución 425 de 2008, articulo 5 de la Ley 1438 de 2011 y el artículo 44 de la
Ley 715 de 2001, al comenzar la ejecución del Plan de Intervenciones Colectivas
a partir del mes de junio de 2012, como se relaciona más adelante.

2.1.2 Control de Resultados

Este componente obtuvo una calificación de 20.00%, observándose lo siguiente:

 CONTRALORíA

A pesar que, la administración municipal para la vigencia, aplica mecanismo de

control, para evitar la multiafiliaciones o duplicación, de conformidad con la base
de datos validadas por el Consorcio SAYP, se pudo evidenciar de acuerdo al
análisis y verificación de la base de datos del municipio, validada con la base de
datos de afiliados de las EPS-S, de los funcionarios de la administración
municipal, docentes, registros de fallecidos de la notaria y Registraduría,
concejales, personería, Policía Metropolitana de Cartagena y Departamento de
Policía Bolívar, se observó:

Personas que están afiliadas en más de una EPS-S, fallecidos que aparecen en la
base de datos, docentes, policías y funcionarios de la administración municipal
que se encuentran afiliados al Régimen Subsidiados y cuentas por pagar de
vigencias anteriores con las EPS-s.

2.1.3. Control de Legalidad

Este componente obtuvo una calificación de 6.50%>,debido a lo siguiente:

La administración municipal, realizó pagos donde se observan inconsistencias en

algunos comprobante de egresos en la presentación de los soportes del pago,
debido a que sólo se anexan al comprobante de egreso tres (3) facturas de diez
(10) canceladas y estos soportes anexos, son fotocopias que no dan certeza ni
confiabilidad de este pago, igualmente los soportes de facturas no tienen sello de
cancelada, ocasionando riesgo de doble pago.

2.1.4. Mecanismos de Control interno

La calificación de los mecanismos de Control Interno para las líneas a evaluar en

la Alcaldía Municipal de Turbana - Bolívar, en la etapa de planeación y ejecución,
dio como resultado 1,560 Y 1,840 respectivamente, que se encuentra dentro del
rango con deficiencia. Los controles específicos de las líneas o áreas examinadas
mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos, sin embargo, existen áreas
críticas donde se observan fallas en el control, especialmente en las áreas de:
Tesorería, Presupuesto, Contratación en Salud, Educación, Propósito General y
Agua Potable. Como se puede apreciar en el cuadro NO.2
CONTRALORíA
GENERAL DE. LA Pt!:PUBLlCA

Cuadro N° 2
EVALUACION SISTEMA DE CONTrR,.;,.;:;;O:..;::::.L";..:,IN;;,;.T:;::;;.:,ER~N.::..::;O~~~~~_,_,,,...,

Denuncias
Se allegaron al proceso auditor las siguientes denuncias: 2013-60429-80134-0,
2011-21077-80133-0 ampliada 2012-37261-80134-0S, 2012-38963-82111-0,
2013-61504-80134-0, 2013-60673-80134-0S y 2013~61834-80134-0S

Relación de Hallazgos

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron veintiún (21) hallazgos

administrativos, de los cuales diez (10) corresponden a hallazgos con presunto
alcance fiscal en cuantía de $3.620,8 millones; nueve (9) tienen posible alcance
disciplinario, los cuales serán trasladados ante la autoridad competente y una (1)
indagación preliminar.

Plan de Mejoramiento

Como resultado de la Auditoría, el ente territorial deberá elaborar el respectivo

plan de mejoramiento y registrarlo en el aplicativo SIRECI, dentro de los quince
(15) días siguientes al recibo del presente informe, de acuerdo con lo establecido
en la Resolución No. 6368 del 22 de agosto de 2011, mediante la cual se adopta
la Guía de Auditoría y la Resolución No. 7350 de octubre de 2013.

Dicho Plan de Mejoramiento debe contener las acciones y metas que se

implementarán por parte de la entidad, las cuales deberán responder a cada una
de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma
para su implementación y s responsables de su desarrollo.

para el Sector Social

ro Faciolince Escobar-
itar Casij~~
 CONTRALORíA
GENERAL DE. LA REr"ÚeLlCA

3. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Evaluados los procesos administrativos que adelantó el municipio de Turbana -

Bolívar en la vigencia de 2012, con el fin de cumplir con los procesos misionales
financiados con recursos del Sistema General de Participaciones y Otras
Transferencias de la Nación en los sectores de Salud - Régimen Subsidiado -
Salud Pública, Educación - Calidad Educativa - Matricula, Alimentación Escolar,
Primera Infancia, Propósito General - Cultura- Recreación y Deportes y Trámite
de Denuncia, se observó, en el resultado de la auditoría adelantada, que el
control a la gestión obtuvo calificación consolidada de 63.92% ubicándose en el
rango desfavorable, por motivo de los siguientes resultados:

3.1 RÉGIMEN SUBSIDIADO

La administración municipal, para la vigencia 2012, ha utilizado la metodología

SISBEN 111, de acuerdo a la resolución número 00003778 del 30 de agosto de
2011 para selección de los usuarios nuevos; con corte a 31 de diciembre de 2012,
cuenta con una población de 10.390 habitantes afiliada al Régimen Subsidiado,
que se encuentra distribuida entre las cuatro (4) EPS_S, adscritas en el municipio
que prestan los servicios de salud a la población afiliada, tal como se puede
apreciar en el cuadro No.3

Cuadro No. 3
Relación de EPS-S que prestan servicios en salud Turbana Bolívar

EPS S Afiliados %
AMBUQ 2447 23
COMPARTA 1605 15.4
COMFAMILlAR 2227 21.4
MUTUAL SER 4111 39.6
Totales 10390 100,0%
Fuente: Transferencias de archivos FTP (CONSORCIO SA YP - FOSYGA)

A pesar que la administración municipal para la vigencia, aplica mecanismo de

control, para evitar la multiafiliaciones o duplicación, dé conformidad con la base
de datos validadas por el Consorcio SAYP, se pudo evidenciar de acuerdo al
análisis y verificación de la base de datos del municipio, validada con la base de
datos de afiliados de las EPS-S, de los funcionarios de la administración
municipal, docentes, registros de fallecidos de la Registraduría, concejales y
personería, las siguientes debilidades:

13
CONTRALORíA
oa
OEN!:fltAL LA PtE:F'UBLlCA

El comportamiento de la cuentas por pagar sobre el manejo y administración del

Régimen Subsidiado en salud, es el siguiente:

Existe un saldo por pagar de $4.9 millones, que no se canceló debido a que las
cuentas bancarias de las EPSS, Mutual ser, comparta, Ambuq y Comfamiliar, no
están registradas en la cuenta maestra del municipio, no obstante que éste ha
adelantado las gestiones, sin recibir respuesta positiva del banco.

La deuda o cartera, a diciembre de 2012 y 2013, del municipio con las EPSs, es
de un monto de $71.6 millones, por concepto de esfuerzos propios
departamentales, municipales y régimen subsidiado, detallada así, EPSs
Comparta un monto de $44.9 millones y EPSs Ambuq un monto $26.6 millones.

Los contratos de las vigencias 2010-2011 Y vigencias anteriores, están liquidados,

pero están en revisión y depuración por parte del municipio, hay deudas
reconocidas liquidadas y depuradas por $604.6 millones, a favor de las EPSs,
Comfamiliar, Comparta, Mutual ser, Ambuq y Concaja en liquidación.

Hallazgo (A-F) No. 1: Registros en las bases de datos de afiliados al

Régimen Subsidiado.

Se constató la existencia de los siguientes registros que aparecen afiliados al

Régimen Subsidiados:

• Dos (2) registros de docentes, generando un presunto detrimento por valor

de $0.7 millones. Igualmente. (Ver anexo No. 1).
• Un (1) registro de un agente de la policía Metropolitana de Cartagena de
Indias, generando un presunto detrimento por valor de $0.1 millón. (Ver
anexo No. 2).
• Dos (2) registros de agentes de Policía Nacional División Bolívar,
generando un presunto detrimento por valor de $0.5 millones. (Ver anexo
No. 3). ,
• Siete (7) registros de funcionarios de la administración municipal - Turbana,
generando un presunto detrimento por valor de $1.3 millones. (Ver anexo
No. 4).
• Veintinueve (29) registros de personas que aparecen afiliadas en el
Régimen . Subsidiado y se encuentran en estado fallecidos en la
Registraduría del municipio de Turbana y en algunas Notarias de
Barranquilla, Cartagena y Cali, generando un presunto detrimento por valor
de $8.1 millones. (Ver anexo No. 5).
14
 CONTRALORíA
ce:
GENEAAL LA REPUeLlCA

• Ciento sesenta y ocho (168) personas que aparecen afiliadas en el

Régimen .Subsidiado y Contributivo simultáneamente, generando un
presunto detrimento por un valor de $11.2 millones. (Ver anexo No. 6).

Esta situación se presenta por debilidades de control en .Ia depuración y

actualización de la base de datos, dando un reconocimiento de tJPC-s a las EPS-
s, no ajustados a la realidad, en contravención a lo estipulado el Acuerdo 424 de
2009, en sus artículos 2, 3, 10, 32 Y 34 Y Acuerdo 415 de 2009 del Consejo
Nacional de Seguridad Social, lo que impide el ingreso de nuevos beneficiarios
que tienen derecho al sistema.

Hallazgo administrativo con presunta connotación fiscal en cuantía de $21.9

millones.

Hallazgo (A-O) No. 02: Cuentas por Pagar Régimen Subsidiado

Se presenta diferencia de $5.167 millones entre la información según Auditoria

Régimen Subsidiado registrada en las cuentas por pagar vigencias 2010-2011
liquidadas (pero .en revisión y depuración, por parte del municipio) por $604.6
millones, a favor de las EPSs, Comfamiliar, Comparta, Mutual ser, Ambuq y
Concaja en liquidación y lo registrado contablemente de $5.771.6 millones,
evidenciándose debilidades en los mecanismos de control interno por falta de
seguimiento, control administrativo· y financiero y conciliación por parte del
municipio, lo que: genera incertidumbre al grupo auditor sobre el saldo real de las
cuentas por pagar. Lo que incumple el artículos 15 y 16 Decreto 111 de 1996,
articulo 27 ley 734 de 2002 y numeral 26 del artículo 48 de la Ley 734 de 2002.

Hallazgo Administrativo con presunto alcance Disciplinario.

Hallazgo (A) No. 3: Funcionamiento y Ejecución del Fondo Local de Salud

La administración municipal no registra en forma independiente el manejo contable

y presupuestal de las cuentas que conforman el Fondo Local de Salud, como lo
establece el artículo 57 de la Ley 715 de 2001, debido a que los recursos del
sector no están separados de las otras cuentas de la entidad, evidenciándose falta
de control y seguimiento por parte de la administración, como a debilidades en los
mecanismos de control interno, lo que genera que los recursos se manejen
directamente por el ente territorial.

Hallazgo administrativo

15
3.2 SALUD PÚBLICA

El Plan Territorial de Salud, el cual se encuentra inmerso en el Plan de Desarrollo

en la dimensión social y fue aprobado mediante Acuerdo N° 009 de 29 de mayo
de 2012 y posteriormente presentado a la Secretaría de Salud Departamental para
su retroalimentación y remisión al Ministerio de la Protección Social. Así mismo,
recibió asistencia técnica, seguimiento y control en la elaboración y cumplimento
del mismo por parte de DASALUD. ¡ .

Hallazgo (A-O) No. 4: Ejecución Plan de Intervención Colectiva

El Ente Territorial no dio continuidad en la ejecución de actividades del Plan de
Intervención Colectiva - PIC, observándose que no realizó actividades en el
periodo comprendido entre los meses de enero y mayo del 2012, iniciándolas a
partir del mes de junio de 2012, incumpliendo lo establecido en el artículo 19 de la
Resolución 425 de 2008, articulo 5 de la Ley 1438 de 2011 y el artículo 44 de la
Ley 715 de 2001, Por debilidades de mecanismo de control interno para contratar
oportunamente, poniendo en riesgo la salud de los beneficiarios. Igualmente
podría estar incurso en lo establecido en el artículo 23 de la Ley 734 de 2002.

Hallazgo administrativo con presunta connotación disciplinaria.

3.2. CALIDAD EDUCATIVA

Hallazgo (A) No. 5: Transporte Escolar

La administración municipal, suscribió el contrato N° SASI - 02 - 2012, cuyo

objeto es el suministro de transporte escolar a los estudiantes en el corregimiento
del Pueblito, vereda el Chorro y el corregimiento de Ballestas en el municipio de
Turbana, por valor total de $98.6 millones, observándose:

• En algunos pagos no efectuó las deducciones de Ley: Retención en la

fuente (6%), Estampilla Pro desarrollo (2%), Estampilla adulto Mayor (4%),
INDER (2%), lo que se evidenció en: el anticipo mediante comprobante N°
19758 del 31 de mayo de 2012 por valor de $30.0 millones y con el
comprobante N° 19815 por valor de $9.8 millones,

Lo anterior va en contravía del artículo 375, 376, 377 Y 382 del Estatuto Tributario,
evidenciando debilidades en los mecanismos de control interno aplicados al
manejo de los pagos con recursos de Calidad Educativa, pudiéndose ver la
entidad en sanciones. Hallazgo administrativo.
16
 CONTRALORíA
GENERAL De: LA Pte::PUSLICA

Hallazgo (A) No. 6: Conciliación Tesorería Vs Presupuesto recursos Calidad

Educativa

En la cuenta corriente N° 12070004168 del banco Agrario de Colombia - Calidad

Educativa al 31 de diciembre de 2012 presenta saldo por $174,7 millones, sin que
la administración actual tenga claridad si existían deudas ciertas que
comprometan este saldo, evidenciándose debilidades en los mecanismos de
control relacionados con falta de conciliación entre tesorería, contabilidad,
presupuesto, manejo de archivos y de control y monitoreo a las obligaciones,
ocasionando que en el Decreto 011 de 8 de enero de 2013, por medio del cual se
constituyen las cuentas por pagar de la vigencia 2012, no se registren todas las
obligaciones pendientes de pago de este sector, lo que afecta; la planeación de
sus erogaciones

Hallazgo administrativo

Hallazgo (A) No. 7: Apropiación presupuestal de recursos FOSES.

La administración en la vigencia 2012 no realizó causación contable y apropiación

presupuestal de las transferencias por gratuidad de recursos FOSES sin situación
de fondos por $226.9 millones, presentando subestimados sus ingresos,
incumpliendo lo establecido en la Guía para el manejo presupuestal, contable,
financiero y contractual de los Fondos de Servicios Educativos FOSES, emitida
por la Secretaria de Educación Departamental (octubre de 2010), lo anterior
genera riesgos de control, debido a las debilidades de los mecanismos de control
interno al manejo de estos recursos por parte de la administración municipal de
Turbana.

Hallazgo administrativo.

Hallazgo (A-F) No. 8: Cheque cobrado

Se presenta como partida conciliatoria un cheque por valor de $9,8 millones

durante toda la vigencia 2012, generado por el presunto hurto del cheque N°
65970180 del Banco Popular el cual fue cancelado en la sucursal· Rio Mar de
Barranquilla, el día 19 de abril de 2011 de manera fraudulenta, siendo interpuesta
demanda ordinaria ante el Juez Administrativo del Circuito Judicial de Cartagena
el 15 de mayo de 2012, ante el Jefe de Control Interno de la Gobernación de
Bolívar el 7 de marzo de 2012, Jefe de la Unidad de Investigación Disciplinaria de
la Gobernación de Bolívar del 24 de mayo de 2012 y ante la Procurador 66
17
CONTRALORíA
OE:HEAAL DE:. LA Re:PUSLlCA

Judicial Administrativo de Cartagena el 7 de marzo de 2012 y ante la Fiscalía

General de la Nacional Seccional Turbaco el 24 de agosto i de 2011, por el
apoderado y/o el Rector de la INETIT por este hecho, no obstante, pese a existir la
póliza de seguro de manejo empleados públicos N° 75-42-101001621 de Seguros
del Estado esta no se ha hecho efectiva.

Lo anterior, coloca en riesgo de pérdida estos recursos por debilidades de los

mecanismos de control interno.

Hallazgo administrativo con presunto alcance fiscal en cuantía de $9.8 millones y

no se determina otro alcance debido a que el Rector de la Institución Educativa
INETIT realizo los traslados correspondientes.

Hallazgo (A-D-F) No. 9: Contrato N° SAMCT -001 del 15 de junio de 2012

La Administración Municipal suscribió el contrato N° SAMCT-001 del 15 de junio

de 2012, cuyo objeto consistió en "Ejecución de las Obras de Adecuación,
Mantenimiento y Pintura en las Instalaciones de las Instituciones Educativas El
Chorro, Ballestas, Nuestra Señora del Carmen e INETIT y Obras de reparaciones
Generales en la Institución Educativa Marco Fidel Suarez (Sede Principal) en el
Municipio de Turbana - Bolívar", por valor de $92.7 millones, cancelado en su
totalidad, del cual se estableció:

• A través de inspección física del 7 noviembre de 2013, un presunto faltante

de obras por valor de $13.9 millones, (Ver anexo No.O?), que incluye el
A.I.U. del 30%.

Lo anterior debido a la falta de control y seguimiento por parte de la oficina

Planeación Municipal, lo que genera perjuicios a la comunidad estudiantil y un
presunto detrimento al patrimonio del Estado por cuantía de $13.9 millones.
Infringiéndose lo dispuesto en los numerales 1 y 8 del artículo 26 de la Ley 80 de
1993, los artículos 44 y 45 de la ley 1474 del 2011, el literal b de las clausulas
primera y segunda del contrato en comento.

Hallazgo administrativo, con presunta connotación disciplinaria y fiscal en cuantía

de $13.9 millones. :

18
 CONTRALORíA
GENERAL CE. LA Ftl!fPUBLICA

3.4. MATRICULA

Hallazgo (A-F) No. 10: Registros de estudiantes en el SIMAT

Se detectó que se canceló la suma de $40,7 millones por alumnos doblemente

registrados en el :SIMAT, dado que se encontraban simultáneamente matriculados
en Instituciones Educativas del municipio de Turbana y en otras instituciones
educativas del Departamento de Bolívar. El Ente Territorial al momento de
certificar los pagos por concepto del servicio educativo no validó las bases de
datos del SIMAT a fin de detectar duplicaciones o estudiantes matriculados
simultáneamente en varios planteles educativos del Departamento. Esta situación
omite la aplicación de las disposiciones establecidas para tal fin en el Acuerdo 415
de 2009 y el Decreto 1281 de 2002, lo que impide el ingreso de nuevos
estudiantes que tienen derecho al sistema. (Ver anexo No.08).

Hallazgo Administrativo con presunto alcance Fiscal por cuantía de $40.7 millones.

3.5. ALIMENTACiÓN ESCOLAR

Mediante contrato de aporte N° 0594 del 28 de septiembre de 2012, suscrito entre

el ICBF y Consorcio Nutricionales Bolívar, para garantizar el servicio de
alimentación escolar durante la jornada escolar a los niños, niñas y adolescentes
escolarizados en las áreas rural y urbana, acorde a los lineamientos técnicos
administrativos y estándares para la asistencia alimentaria escolar - programa de
alimentación escolar PAE del ICBF, con el fin de contribuir a mejorar el
desempeño académico, la asistencia regular, así como promover la formación de
hábitos alimentarios saludables, con la participación activa de la familia, la
comunidad y los entes territoriales.

El valor del contrato de aporte es de $86.0 millones y comprende la suma de $49.6

millones por el suministro de raciones de 1.400 desayunos y 144 almuerzos a
1.544 niños, niñas y adolescentes por valor de $1.232 niño/día en almuerzos y
$915 niño/día en desayuno por 34 días. La suma de $8,2 millones correspondiente
a tasas compensatorias por valor de $400 niño/día. La suma de $28,2 millones
por menaje y dotación, para todas la lE con servicio de alimentación. (lE Marco
Fidel Suarez, INETIT - Sede Oiga González, lE de Ballestas).

Según pruebas sustantivas aplicadas selectivamente, la gestión de Alimentación

Escolar ha sido eficiente, como quedo establecido en acta s/n del 15 de octubre de
2013 suscrita con la Secretaria de la Asociación de Padres de Familia y el
19
CONTRALORíA
G~Ne:RAL Oe:. L .•••. R~PUeLlCA

Personero de la lE Marco Fidel Suarez de Turbana y el actas del 16 de octubre de

2013, suscrita con el presidente de la Asociación de Padres de Familia de la lE
Técnico Industrial de Turbana, como representantes de la población beneficiaria.

3.6. PRIMERA INFANCIA

Hallazgo (A) No. 11: Recursos de Primera Infancia

En la vigencia 2012, no se ejecutó el monto apropiado en el rubro presupuestal 6,

10,3 - Programas de Atención a la Población Infantil y Jóvenes - Otros Sectores
por valor de $49.9 millones, ingresados a la cuenta corriente N° 204-63141-0
Primera Infancia del Banco de Bogotá, evidenciándose debilidades en los
mecanismo de control de planeación, Incumpliendo con lo establecido en la
directriz en el CONPES 152 del 14 de junio de 2012, afectando a la población
beneficiaria. .

Hallazgo administrativo.

3.7. PROPÓSITO GENERAL

Hallazgo (A) No. 12: Registro Contable Recursos SGP

En el análisis y verificación de los registros y saldos contables de los recursos

SGP 2012, se evidenciaron las siguientes debilidades:

• Existen acreencias que no presentan los requisitos y soportes necesarios

para su pago, de las vigencias 2011 y 2012 en cuentas por pagar que
presentan saldos por $163.3 millones y $ 23.6 millones respectivamente.
Igual situación se presenta con pasivos laborales y los pensionados que
presenta saldos antiguos de vigencias anteriores.
• En el 2012, se adquirió e implemento un software contable (SAFE) por
$24.0 millones, pero se observa que se realizan comprobantes de egreso
de forma manual y sistematizado, debido a que no se ha parametrizado en
un 100%.
• De la vigencia de 2011, se observa que el municipio, debe al Instituto de
Cultura, por concepto de descuentos de estampilla Procultura, un monto de
$17.2 millones, al igual que la ESE Hospital Local Municipal $3.5 millones.
• De la vigencia 2011, en el instituto de cultura, quedaron cuentas por pagar
por $18.5 millones, que no tienen recursos disponibles para su pago.

20
 CONTRALORíA
GENERAL DE LA REPÚeLICA

• En los egresos de las entidades descentralizadas del municipio, que

manejan recursos SGP (transferencias), como Concejo, Personería,
IMDERT, Instituto de Cultura, se observó que existen pagos, que no
presentan los soportes presupuestales y contables para su pago.
• En la cuenta 2905-Recaudo a favor de terceros, a diciembre de 2012,
presenta un saldo por pagar, por concepto de descuentos de estampillas de
los recursos SGP, por $124.7 millones, discriminados así: Unicartagena
$13.426 millones, Prodesarrollo $28,9 millones, Adulto mayor $52.1,
millones, Procultura $3.5 millones, Seguridad y vigilancia $22.1 millones, y
Prouniversitario $4.7 millones.
• A diciembre de 2012, no se viene amortizando la deuda del crédito interno
con la entidad, IDEA Antioquia, la que registra $662.5 millones de capital y
$326.5 millones de intereses, para un total de $989.0 millones, recursos
destinados para la construcción de calles y canalización del Arroyo el Polón
y construcción de un tanque de almacenamiento de agua, por valor de
$1.780.0 millones, de fecha 20 diciembre de 2004, para lo cual pignoro los
recursos de agua potable,

Lo anterior, debido a debilidades de mecanismos de control interno, lo que genera

que se presenten retrasos y debilidades en los registros y saldos contables del
ente territorial, incumpliendo lo establecido en las normas y principios contables de
la Contaduría General de la Nación como, la Resolución 356, circular externa No.
007 y 013 de 1996 y 046 de 2001, de la Contaduría General de la Nación y la
Resolución 048 de 2004, sobre el cumplimiento del control interno contable.

Hallazgo Administrativo

Hallazgo (D) No. 13: Registro Ejecución de Ingresos y Gastos Recurso SGP

Del análisis y verificación a la ejecución de ingresos y gastos de los recursos de

SGP vigencia 2012 se observó lo siguiente:

• La administración municipal de Turbana Bolívar no incorporó en la vigencia

2012 los rendimientos financieros ($4.9 millones), por el manejo de
recursos SGP: Régimen Subsidiado Salud, Salud Pública y Oferta.
• En la vigencia del 2012, se presenta diferencia de $21.1 millones entre
valores registros por transferencia, en la ejecución de gastos del municipio
($124.5 millones) y los valores registrados en la ejecución ingresos (103.4
millones) de IMDERT.

21
CONTRALORíA
O!:NEAAL DE LA AE:F'USLlCA

Evidenciándose debilidades en los mecanismos de control por falta de

coordinación entre las áreas de Tesorería y Presupuesto, incumpliendo lo
establecido los principios presupuestales artículo 15, 16,17 Y 18, Decreto 111 de
2006 y arto 27 de la ley 734 de 2002, la Resolución 048 de 2004 sobre el
cumplimiento del control interno contable, lo que genera que se presenten
inconsistencias y debilidades en los procedimientos administrativos y
presupuestales.

Hallazgo administrativo con presunto alcance disciplinario.

SGP- Deporte

El Instituto Municipal de Deporte y Recreación de Turbana Bolívar, (IMDERT), de

acuerdo al presupuesto ejecutado del municipio, recibió como transferencia $124.5
millones.

En la ejecución de gastos a diciembre de 2012, el IMDERT, realizó compromisos

por un monto de $97.7 millones, en los siguientes programas: gastos de
funcionamiento, deportes, apoyo financiero deportivo, juegos inter colegiados y
eventos de recreación y deportes.

SGP - Cultura

El Instituto Municipal de Cultura, de acuerdo a la ejecución presupuestal de 2012,

ejecuto compromisos por $79.7 millones y pagó compromisos por $$77.6 millones,
quedando un saldo por pagar por $2.1 millones. Los recursos se invirtieron en los
siguientes programas: capacitación y formación en cultura, apoyo a la gestión,
apoyo a eventos culturales, adecuación de escenarios culturales, apoyos
audiovisuales, apoyo a la biblioteca municipal y protección al patrimonio del
municipio.

Hallazgo (A) No. 14: Soportes para pago

En la vigencia de 2012, los CEB que se relación a continuación no tienen adjunto

los documentos presupuestales, contractuales y contables: evidenciándose
debilidades en la conformación de los archivos, incumpliendo con lo establecido
en el artículo 4a de la ley 594 de 2000 y debilitando el control interno financiero,
situación que se observo en los siguientes comprobantes: CEB 19183, 19196,
19252,19261,19275,19280,19282,19283,19290, 19310, 19339, 19345, 19348,
19352,19388,19406,19410,19416,19425,19489, 19514, 19529,19530, 19551,
22
 CONTRALORíA
GENERAL DE LA Rt!:fPUeLlCA

19552,19554,19558,19569,19602,19618,19622, 19638, 19641, 19703,19712,

19716, 19724, 1~)741, 19758, 19793, 19795, 19815, 19940,19941, 19977, de los
meses de enero agosto de 2012. a
Igualmente los Comprobantes de Egreso (Calidad Educativa) Nos.: 19408 19409
Y 19424.

Así mismo, se presenta igual situación en los egresos del instituto de cultura, No.
015,018,019,020,021,024,026,027,028, 032, 036, 0041, 0040, 0043, 0044,
0045,0046,0047,0049,0050,0061,0066

Lo anterior debido a debilidades de mecanismos de control interno. Lo que genera

que se realicen pagos, sin anexar documentos soportes legales, incumpliendo lo
establecido en el Art. 209.CPC; como los Artículos 1, 2, 3 Y 4 literal (e), ley 87 de
1993 y la Resolución 048 . de 2004 sobre el cumplimiento del control interno
contable.

Hallazgo Administrativo.

Hallazgo (A-F) No. 15: Contrato N° MC-03-2012 de 6 de marzo de 2012

La administración municipal suscribió contrato N° MC-03-2012 de 6 de marzo de

2012, cuyo objeto es: "Mantenimiento y Reparaciones Generales del Palacio
Municipal y la Oficina de Acción Social en el Municipio de Turbana - Bolívar", por
valor total de $21.9 millones, recibido a satisfacción y cancelado en su totalidad,
se estableció:

• Se estableció a través de inspección física del 06 de noviembre de 2013,

un presunto faltante de obras por valor de $6.2 millones (Ver anexo No. 9),
valor que incluye el A.I. U. del 300/0, evidenciándose debilidades en el
control, seguimiento y supervisión por parte de la administración municipal,
lo que genera perjuicios a la comunidad y un presunto detrimento al
patrimonio del Estado por cuantía de $6.2 millones. Infringiéndose lo
dispuesto en los numerales 1 y 8 del artículo 26 de la Ley 80 de 1993 y los
artículos 44 y 45 de la ley 1474 del 2011.

Hallazgo administrativo, con presunta connotación fiscal en cuantía de $6.2

millones.

23
CONTRALORíA
GENERAL DE LA A:~PÚeLlCA

3.8. TRAMITE DE DENUNCIAS

En cuanto a la línea trámite de denuncias, se recibió de la Gerencia

Departamental Colegiada Bolívar, seis denuncias las cuales fueron revisadas,
analizadas y concluidas, como se detalla a continuación:
1
• 2013-60429-80134-0 mediante oficio 20131E0107173, del 26 de septiembre
de 2013 y recibido el 02-10-2013, la cual contiene dos denuncias 5760 y
5929 radicadas en la Contraloría Departamental y trasladada por
competencia a esta Gerencia y están .relacionadas con presuntas
irregularidades en el manejo del presupuesto de gasto e inversiones del
municipio de Turbana, correspondiente a la vigencia 2012. en el cual se
señalan presuntas irregularidades que generaron un posible daño fiscal.

• 2011-21077-80133-0 ampliada 2012-37261-80134-05, recibida con oficio

20131E0091158 del 02/09/2013, relacionada con el presupuesto de gasto e
inversión del municipio de Turbana, vigencias 2008 a 2010, la existencia de
nomina paralela, irregularidades en la administración del acueducto, mala
calidad del agua para el consumo humano, las regalías son usadas para
gastos de funcionamiento, irregularidades en salud, educación, vivienda,
recreación - deporte y cultura e infraestructura.

• 2012-38963-82111-0, relacionada con presuntas irregularidades en la

contratación realizada por el alcalde municipal de Turbana - Bolívar,
durante la vigencia 2008 al 2011, con los recursos del SGP.

• 2013-61504-80134-0, entregada con oficio 20131E0122484 del 22/10/2013

y recibida por el grupo auditor el 28/10/2013, relacionada presuntamente
con el desvió de los recursos que debían utilizarse para agua potable y con
ellos realizaron pagos de funcionamiento.

• Mediante oficio 20131E0114853 del 08/10/2013, el grupo auditor recibió un

derecho de petición como insumo - solicitud código 2013-60673-80134-05
de 2013/09/23, para la denuncia ampliada 2012-37261-80134-05, sobre
presuntas irregularidades en el manejo y uso de los recursos del SGP para
agua potable y saneamiento básico

• 2013-61834-80134-05 de 2013/0/28, como insumo, a través de la cual

presenta ampliación y soportes de la denuncia 2012-'37261-80134-05,

24
 CONTRALORíA
GENERAL Oe: L •••••.
REPÚ~LICA

relacionada con presuntas irregularidades en el. manejo y uso de los

recursos del SGP para agua potable y saneamiento básico.

Mediante el análisis y verificación de los hechos denunciados, con los documentos

y soportes suministrados por la administración municipal y las actas suscritas con
el Secretario de. Hacienda, el Contador y el Director de la Dirección de Agua
Potable, funcionarios de la administración. Igualmente se suscribieron actas de
inspecciones físicas llegándose a la siguiente conclusión:

Hallazgo (A-IP) No. 16: Proyecto de vivienda saludable 5an Fernando y los
Olivos. Denuncia 2011-21077-80133-0 ampliada 2012-37261-80134-05

La Administración municipal presentó el proyecto de vivienda saludable San

Fernando y los Olivos, ante Ministerio de Ambiente, quien mediante Resolución
No. 2438 del 10 de noviembre de 2009, aprobó subsidios a 36 beneficiarios por
valor de $132.9 millones.

El Ministerio ordenó desembolso por el 40% que corresponden a $53.1 millones,

por concepto de subsidios para mejoras internas por valor de $1.46 millones para
cada beneficiario.

La administración suscribió contrato de prestación de servicio profesionales con el

fin de realizar reparaciones menores por $3.69 millones en cada vivienda, plazo 3
meses, (con los recursos del Ministerio). Al contratista se le pagó $53.1 millones,
por avance de obras.

El municipio suscribió 36 minutas de contratos con cada beneficiario por valor de

$4.6 millones, financiando este último $0.9 millones y el Ministerio de Vivienda
$3.69 millones.

El 10 de octubre de 2013 el municipio instauró denuncia penal ante la Fiscalía

Seccional de Cartagena Unidad de Delitos contra la Administración Pública,
señalando el delito: Peculado por Apropiación contra el contratista, solicita
práctica de pruebas y denuncia la falta de terminación y ejecución de obras por
parte del contratista.

• Mediante inspección física realizada el 12 de noviembre de 2013 por el

Equipo Auditor, se estableció faltante de obras por un valor de $6.2 millones
(5 viviendas no intervenidas por $1.24 millones), al evidenciarse que en 5
viviendas el contratista no ejecutó ningún tipo de obra correspondiente a

25
CONTRALORíA
al!:
OENEPltAL LA AE:PUeUCA

reparaciones menores, Igualmente se evidenció en algunas de las

viviendas intervenidas que algunos ítems presentan problemas de calidad y
estabilidad que no fue posible cuantificar, debido a que la 'administración no
aporto los presupuestos, como tampoco el expediente del contrato e
informes de interventoría.

Lo anterior debido a debilidades de control y seguimiento por parte entidad

encargada de I~ supervisión, lo que genera perjuicios a, la comunidad y un
presunto detrimento al patrimonio del Estado por cuantía indeterminada.
Infringiéndose lo dispuesto en la el artículo 26 de la l.ey 80 de 19~3.

Hallazgo administrativo, se adelantará indagación preliminar con el fin establecer

el presunto daño al patrimonio y los presuntos responsables.

Hallazgo (A-O-F) No. 17: Convenio Interadministrativo N° 04 el 20 de octubre

de 2011 - Denuncia 2012-38963-82111-0,

La Administración municipal suscribió Convenio Interadministrativo N° 04 el 20 de

octubre de 2011, cuyo objeto es: "Construcción de la segunda etapa de la casa
para la primera infancia en el municipio de Turbana - Bolívar, por valor $198.3
millones, de los cuales se cancelaron $76.4 millones. (Ver anexo No. 10),
observándose: .

• Mediante inspección física realizada el 13 de noviembre de 2013, se

estableció que la obra se encuentra deteriorada, abandonada, enmontada
y convertida en basurero, además, la viga de cimentación y zapata
localizada sobre el costado oriental presenta socavación, lo que hace que
este sector de la obra se encuentre sin soporte, no cumpliendo con los fines
esenciales del Estado, infringiéndose lo dispuesto en el artículo 3° de la Ley
80 de 1993 y la cláusula primera del convenio.

Lo anterior, por debilidades de control, seguimiento e interventoría, lo que genera

perjuicios a la población de la primera infancia y un presunto detrimento al
patrimonio del Estado por cuantía de $76.4 millones (valor pagado). Igualmente
podría estar incurso en lo establecido en el artículo 23 de la Ley 734 de 2002. La
administración no ha reportado el siniestro ante la aseguradora. :

Hallazgo administrativo, con presunta connotación disciplinaria y fiscal en cuantía

de $76.4 millones.

26
 CONTRALORíA
o
Gt:NERAL e; LA REPÚeLlCA

Hallazgo (A-D-F) No. 18: Contrato N° 001-2011 de 25 de: mayo de 2011.

Denuncia 2012-38963-82111-D.

La Administración Municipal suscribió contrato N° 001-2011 de 25 de mayo de

2011, cuyo objeto es: "Construcción del Palacio Municipal de Turbana - Bolívar",
por valor de $ 919.1 millones, cancelado al contratista $375.5 millones,
observando lo siguiente:

Mediante Resolución No. 66,3 del 17 de septiembre de2012 la administración

declaró la liquidación unilateral del contrato y establece como valor total obras
ejecutadas $350.1 millones y valor pagado al contratista $375.7 millones
estableciendo que el contratista deberá reembolsar al municipio la suma de $25.5
millones, que a la fecha no los ha reintegrado a las arcas del municipio.

• El equipo: auditor estableció que durante la ejecución del contrato se

presentó incumplimiento del cronograma de trabajo, recomendando la
interventoría la aplicación de multas como se estipula en la cláusula decima
primera del contrato (100/0 del valor del contrato $919.1 millones = $91.9
millones), así como la suspensión definitiva del contrato.
• El Equipo Auditor el 13 de noviembre de 2013 realizó inspección física a las
obras observándose que el ítem No. 6:07 - Machones en bloques
estructurales N° 6 para fachada rellenos en concreto de 3000 psi por valor
de $2.1 millones no se ejecutó y fue recibido en el acta parcial No. 01

Lo anterior debido a la falta de control y seguimiento por parte de la administración

Municipal, lo que genera perjuicios a la comunidad y un presunto detrimento al
patrimonio del Estado por cuantía de $117.4 millones. lnfringiéndose lo dispuesto
en los numerales 1 y 8 del artículo 26 de la Ley 80 de 1993 y los artículos 44 y 45
de la ley 1474 de12011, inciso 2 del artículo 17 de la Ley 1150 de 2007, articulo 87
del decreto 2474 de 2008 y la clausula decima primera del contrato.

Hallazgo administrativo, con presunta connotación disciplinaria y fiscal en cuantía

de $119.5 millones.

Hallazgo (A-D-F) No. 19: Convenio Interadministrativo N° 03 el 20 de mayo de

2011. Denuncia 2012-38963-82111-D,

La Administración Municipal suscribió el Convenio Interadministrativo N° 03 el 20

de mayo de 2011, cuyo objeto es: "Construcción Casa del Adulto Mayor en el
Municipio de Turbana - Bolívar, por valor $198.3 millones, más una adición de

27
CONTRALORíA
OEHE.RAL Oe: LA l't!:P"UeLICA

$96.2 millones para un total de $294.5 millones, cancelado al contratista $225.9

millones, se observó:

• El equipo auditor mediante inspección física practicada el 13 de noviembre

de 2013, estableció que la obra se encuentra deteriorada, abandonada,
inconclusa y convertida en basurero, no cumpliendo con ello los fines
esenciales del Estado, infringiendo lo dispuesto en el artículo 3° de la Ley
80 de 1993 y la cláusula primera del convenio.
• La administración no ha reportado el siniestro ante la aseguradora.

Lo anterior debido a la falta de control y seguimiento por parte de la Interventoría y

la oficina Planeación Municipal, lo que genera perjuicios a la población del adulto
mayor, contaminación ambiental y un presunto detrimento al patrimonio del Estado
por cuantía de $225.9 millones (valor total pagado). Igualmente podría estar
incurso en lo establecido en el artículo 23 de la Ley 734 de 2002.

Hallazgo administrativo, con presunta connotación disciplinaria y fiscal en cuantía

de $225.9 millones (valor Pagado).

Hallazgo (A-D-F) No. 20: Inversión Acueducto Plan Carrasquilla- Denuncia

2012-38963-82111-0.

El municipio, realizó un crédito interno No.3687 -321396 en virtud del Fideicomiso

Patrimonio Autónomo municipio de Turbana, con la Fiduciaria Alianza S.A, para
inversión en el sistema de Acueducto del municipio, por valor de $2.800.0
millones, denominado plan carrasquilla, con fecha inicial del 12 de mayo de 2011
y final 12 mayo 2030, con (05) años de gracia.

En virtud de lo anterior, la administración municipal suscribió el Convenio

Interadministrativo N° C-004 del 15 de junio de 2011, con la Asociación Regional
de Municipios del Caribe- AREMCA, cuyo objeto consistió en "Construcción y
Optimización del Sistema de Acueducto en el municipio de Turbana, departamento
de Bolívar, por valor total de $2.000.0 millones, con plazo de ejecución de seis
meses, inició el 25 de agosto de 2011, presentó dos suspensiones, de los cuales
se ha cancelado '$1.986,5 millones.

La administración declaró el incumplimiento al contratista mediante Resolución

896 del 26 de noviembre de 2012, por hacer caso omiso a todos los
requerimientos formulados por la interventoría y ante el vencimiento del último
plazo el 24 de mayo de 2012 y confirmada con resolución 538 del 21 de julio de

28
 CONTRALORíA
GENERAL Oe: LA R~PÚeLlCA

2013, igualmente reportó el siniestro ante la Compañía Aseguradora de Fianzas

S.A. - Confianza de la póliza No. 02-GU019837, mediante oficio sIn de agosto 30
de 2013.

• En inspección física practicada el 14 noviembre de 2013, el equipo auditor

estableció que estas obras se encontraron inconclusas, abandonadas, a la
intemperie, enmantada y con presencia de corrosión en los refuerzos
anclado en los cimientos de la estructura de la planta de tratamiento, que
evidencian que llevan largo tiempo en estas condiciones y sin prestar el
servicio para el cual fueron proyectadas y contratadas, no cumpliendo con
los fines esenciales del Estado en los términos del artículo 3 de la Ley 80
de 1993,

• Igualmente, se estableció que la deuda del plan carrasquilla a diciembre de

2012 asciende a $2.322.4 millones, incluyendo capital e intereses.
Observándose que el municipio invirtió los recursos de SGP agua potable,
en un crédito cuyo objeto del convenio de fideicomiso y del contrato de
Construcción y optimización del acueducto del municipio no se cumplió,
como se mencionó anteriormente y la administración ha pagado intereses
en el periodo de 2011 a noviembre de 2013 por $623.6 millones.

Lo anterior, debido a la falta de control, seguimiento y la supervisión, no obstante

que la interventoría -FONADE hizo los requerimientos durante la ejecución del
contrato, lo que generó perjuicios a la comunidad y un presunto detrimento al
patrimonio del Estado por cuantía de $1.986,5 millones. Igualmente, afectó la
inversión de los recursos de SGP en el ente territorial, evidenciándose un presunto
detrimento al patrimonio público por los recursos que ha cancelado el municipio,
para amortizar el crédito interno, por un monto que asciende a $623.6 millones.
Incumpliendo lo establecido en el arto 112 y 113 de Decreto 111 de 1996; el Art.
27 Y 48, numeral, 20, 21 Y 22 de la ley 734 de 2002, como los Artículos 1, 2, 3 Y 4
literal (e), ley 87 de 1993, y el Art. 209.CPC.

Hallazgo administrativo, con presunta connotación disciplinaria y fiscal en cuantía

de $2.610,1 millones (valor cancelado al contratista $1.986,5 millones + intereses
pagados del crédito $$623.6 millones.)

29
CONTRALORíA
GEN!:PfAL Oe:. LA R~PÜeLfCA

Hallazgo (A-D-F) No. 21: Convenio Interadministrativo N° 04 del 13 de

noviembre de 2009. Denuncia 2012-38963-82111-0,

La administración municipal suscribió Convenio Interadministrativo N° 04 de 13 de

noviembre de 2009, cuyo objeto es: Construcción y Mantenimiento de la vía en
Turbana - Ballestas, por $2.790.0 millones y una adición de $290.0 millones,
evidenciándose el pago $ 3.080 millones. El contrato de obra finalizó el 13 de
diciembre de 2011 y se liquidó el 30-12-2011.

El 29 de junio de 2012 el Secretario de Planeación de Obras Públicas requiere al

contratista informando que unas losas del concreto que hacen parte de la
estructura de la vía en referencia presentan un agrietamiento progresivo que pude
ocasionar el debilitamiento de la misma y por ende la perdida de funcionalidad,
situación que reitera el 16 de julio de 2012, con copia a la interventorla y a la
aseguradora. Del análisis se observó:

• Mediante inspección física practicada el 14 noviembre de 2013. El equipo

auditor estableció que la obra de pavimentación en concreto rígido
presentan problemas de calidad, por valor de $117.8 millones, por
presencia de agrietamiento en ambos sentidos de la vía. Igualmente, las
obras de contención presentan problema de estabilidad, en cuantía de
$378.5 millones, para un total de $496.4 millones. (Ver anexo No. 11)

Lo anterior debido a la falta de seguimiento, control en el ejercicio de la

interventoría, lo que genera perjuicios a la comunidad y un presunto detrimento
al patrimonio del Estado por cuantía de $496.4 millones. Infringiéndose lo
dispuesto en los numerales 1 y 8 del artículo 26 de la Ley 80 de 1993 y los
artículos 44 y 45 de la ley 1474 del 2011.

Hallazgo administrativo, con presunta connotación disciplinaria y fiscal en

cuantía de $496.4 millones.

30
CONTRALORíA
ce:
GENEAAL L ..•. pqEPÚSLICA

Anexos.
CONTRALORíA
ce:
OENE:RAL LA ptE.PÚSLlCA

Los anexos del 1 al 6 se encuentran en CD

Anexo No. 7

Contrato N° SAMCT -001 del 15 de junio de 2012. Hallazgo No.9

ITEM Cantidad Cantidad Diferencia Precio Valor parcial

según acta inspección (M2) unitario del de la presunta
final (M2) (M2) ítem obra sin
ejecutar.
INSTITUCION EDUCATIVA DE BALLESTAS
Pintura en Vinilo tipo 1 1.045 1.053 +8 $7.000 $56.000
en dos tonos
INSTITUCiÓN EDUCATIVA EL CHORRO
Pintura en Vinilo tipo 1 370 377 +7 $7.030 $49.210
color crema
Pintura en Vinilo tipo 1 280 281 +1 $7.030 $7.030
color fucsia
INSTITUCiÓN EDUCATIVA NUESTRA SEÑORA DEL CARMEN
Pintura en vinilo tipo 1 1.010 848 -162 $7.030 $1.138.860
COLEGIO DE BACHILLERATO INETIT
BLOQUE 1
Pintura en vinilo tipo 1 660 270
color crema
Pintura en vinilo tipo 1 200 152
color verde
Total pintura 860 870 +10 $7.030 $70.300
BLOQUE 2
Pintura en vinilo tipo 1 550
color crema
Pintura en vinilo tipo 1 240
color verde
Total pintura 790 422 -368 $7.030 $2.587.040
INSTITUCION EDUCATIVA MARCO FIDEL SUAREZ
Desmonte de cerchas 250 ML 165 ML -85 ML $10.000 $85.000
Suministro e instalación 115 ML 0.0 ML -115 ML $69.000 $7.935.000
cerchas metálicas
Reparación de cerchas 120 ML 165 ML +45 $35.000 $1.575.000
metálicas
Costos directos de las presuntas cantidades sin ejecutar $10.711.180
Valor total del presunto faltante de obras que incluye A.I.U de 30% $13.924.534

Anexo 8 se encuentra en CD
CONTRALORíA
o
GEN!:. ••.AL e LA R!:PUeLlCA

ANEXO N° 9

Contrato N° MC-03.;.2012 de 6 de marzo de 2012. Hallazgo No. 15

ITEM Cantidad Precio Valor parcial del ítem

inspección unitario inspeccionado.
Desmonte de mueble en madera U $100.000 1
Raspada de _gintura M2 $1.000 172
Pintura para interiores M2 $7.200 172
Sellado de _garedes estuco plástico M2 $9.500 110
Sumo e Instalación cielo raso en Dry M2 $36.628 64
Wall
Graniplast fachada M2 $10.000 162
Reparación y mantenimiento AA. U $75.000 10
Sum e Inst luces estilo ojo de buey U $115.000 12
Reordenamiento eléctrico Global $300.000 1
Sum e Inst. de aluminio - vidrio M2 $200.000 12.6
Sum e Inst. de puerta de aluminio - U $400.000
vidrio 1.0x2.0 m 1
Instalación de aire acondicionado U $200.000 1
VALOR COSTOS DIRECTOS OBRAS INSPECCIONADAS $12.069.604.80
A.I.U.30% $3.620.881.44
VALOR TOTAL DE LAS OBRAS INSPECCIONADAS $15.690.486.20
VALOR TOTAL PAGADO POR CONCEPTO DEL CONTRATO N° MC-
03-2012 $21.900.00.00
DIFERENCIA ENTRE EL VALOR PAGADO Y EL VALOR DE LAS $6.209.514.00
OBRAS INSPECCIONADAS QUE EVIDENCIARON EJECUCiÓN AL
MOMENTO DE LA VISITA Y QUE SE CONFIGURA COMO
PRESUNTO DAÑO FISCAL
CONTRALORíA
OENE:lltAL DE LA FU::PUSLlCA

ANEXO N° 10

Convenio Interadministrativo N° 04 de 20 de octubre de 2011. Hallazgo No. 17

Concepto Comprobante Valor Fecha

de eqreso
Primer abono del anticipo 19135 $30.000.000.00 26 de diciembre de 2011
de 50%.
Segundo abono del 19135 $30.000.000.00 26 de diciembre de 2011
anticipo de 50%.
Abono Anticipo 19285 $16.431.693.00 24 de febrero de 2012
Valor total pagado al Contratista $76.431.693.00

Este valor pagado al Contratista Asociación Regional de Municipios del Caribe AREMCA por $76.4
millones, se configura como presunto daño patrimonial por encontrase la obra en estado de
abandono, inconclusa y la intemperie. Incumpliéndose los fines de la contratación estatal
establecidos en la ley 80 de 1993.
 CONTRALORíA
GENERAL Oe: LA REPÚSLlCA

ANEXO N° 11

Convenio Interadministrativo N° 04 de 13 de noviembre de 2009. Hallazgo No. 21

Objeto: Construcción y mantenimiento de la vía Turbana - Ballestas en el municipio de Turbana -

Bolívar.

Obra con problema de calidad

ítem Unidad Cantidad Precio Unitario Vr. Parcial
Losas de concreto M3 136.22 $597.000 $81.323.340.00
Base suelo cemento M3 120.2 $77.500 $ 9.315.112.50
Total costos directos $90.638.452.50
A.I.U. de 30% $27.191.535.75
Valor total obras de mala calidad para losa y base en suelo cemento $117.829.988.25
Obras de contención con problema de estabilidad.
ítem Unidad Cantdad Precio Vr. Parcial
Unitario
Suministro y colocación de M3 1.600 $130.000 $208.000.000
gaviones de 2 x 1 x 0.5 m
Suministro y colocación de M3 1.387 $60.000 $ 83.220.000
_Qrotección en piedra rajón
Total costos directos de las obras con problemas de estabilidad $291.220.000
A.I.U. de 30% $87.366.000
Valor total de las obras de gaviones y protección en piedra con problemas $378.586.000
de estabilidad.

Valor total de las obras que evidenciaron problemas de calidad y estabilidad corresponden a
$117.829.988.25 + 3i78.586.000 = $496.4 millones