FACULTAD DE CONTADURIA Y ADMINISTRACION DE

LA UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIHUAHUA

ANALISIS E INTERPRETACION DE ESTADOS

FINANCIEROS

LAURA LETICIA CHAVARRIA RODRIGUEZ 339503

Mario Gerardo Salcido Padilla

Método flujo de efectivo

Objetivo 14
A Y ADMINISTRACION DE
OMA DE CHIHUAHUA

ACION DE ESTADOS
EROS

A RODRIGUEZ 339503

alcido Padilla
de efectivo
 LA HACIENDA, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2022
ESTADO DE RESULTADOS 2021 2022
VENTAS TOTALES 6,897,000.00 7,200,000
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 498,555.00 395,000
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 475,958.00 250,000
VENTAS NETAS 5,922,487.00 6,555,000
COSTO DE VENTAS 4,856,770.00 4,950,000
UTILIDAD BRUTA 1,065,717.00 1,605,000
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA 95,700.00 85,000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 179,840.00 140,000
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 275,540.00 225,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN // UAII 790,177.00 1,380,000
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
GASTOS FINANCIEROS 285,400.00 290,000
PRODUCTOS FINANCIEROS 65,900.00 70,000
TOTAL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIA 219,500.00 220,000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS // UAI 570,677.00 1,160,000
ISR 30% 171,203.00 348,000.00
PTU 57,067.00 116,000.00
TOTAL IMPUESTOS Y PTU 228,270.00 464,000.00
UTILIDAD NETA // UN 342,407.00 696,000

LA HACIENDA, S.A. DE C.V.

BALANCE GENERAL
al 31 de Diciembre del 2022
2021 2022
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA 79,001 95,000
BANCOS 217,500 270,000
ALMACEN 325,000 350,000
CLIENTES 859,000 900,500
DEUDORES DIVERSOS 158,000 210,000
INVERSIONES TEMPORALES 60,000 60,000
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,698,501 1,885,500
ACTIVO NO CIRCULANTE
MAQUINARIA Y EQUIPO 445,980 400,000
DEPRECIACION MAQ. Y EQ. - 203,949 - 180,000
MOBILIARIO Y EQUIPO 225,680 215,000
DEPRECIACION MOB Y EQUIPO - 90,272 - 86,000
EQUIPO DE TRANSPORTE 425,500 400,000
 DEPRECIACION EQ DE TRANSPORTE - 25,000 - 24,000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 777,939 725,000
ACTIVO DIFERIDO
PAPELERIA 183,000 180,000
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 120,000 120,000
GASTOS DE ORGANIZACIÓN 83,878 85,000
AMORTZ GTOS ORGANIZACIÓN - 12,000 - 13,000
GASTOS DE INSTALACION 275,000 290,000
AMORTZ GTOS INSTALACION - 75,000 - 29,000
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 574,878 633,000
ACTIVO TOTAL 3,051,318 3,243,500
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES 95,850 96,000
ACREEDORES DIVERSOS 315,789 194,093
DOCUMENTOS POR PAGAR 225,201 200,000
CUENTAS POR PAGAR 186,700 40,000
IMPUESTOS POR PAGAR 75,821 35,000
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 899,361 565,093
PASIVO A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P. 599,000 320,000
TOTAL PASIVO NO CIRCULANTE 599,000 320,000

TOTAL PASIVO 1,498,361 885,093

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 1,300,000 1,320,000
PERDIDA/UT DEL EJERCICIO ANTERIOR - 89,450 342,407
UTILIDAD DEL EJERCCICIO ACTUAL 342,407 696,000
CAPITAL TOTAL 1,552,957 2,358,407

TOTAL PASIVO + CAPITAL 3,051,318 3,243,500

FLUJO DE EFECTIVO Origen (Entradas)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta 696,000.00
Depreciaciones
Disminución de pagados por anticipado
ALMACEN
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
INVERSIONES TEMPORALES
PAPELERIA 3,000.00
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
 GASTOS DE ORGANIZACIÓN
AMORTZ GTOS ORGANIZACIÓN 1,000.00
GASTOS DE INSTALACION
AMORTZ GTOS INSTALACION
PROVEEDORES 150.00
ACREEDORES DIVERSOS
DOCUMENTOS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 696,000.00 4,150.00

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
MAQUINARIA Y EQUIPO 45,980.00
MOBILIARIO Y EQUIPO 10,680.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 25,500.00
EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 82,160.00

Importe por aplicar en actividades de financiación

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P.
CAPITAL SOCIAL 20,000.00
EFECTIVO EN ACTIVIDADES DEFINANCIAMIE - 20,000.00

Incremento neto de efectivo

- Util./Perd. Del ej. Anterior
Comprobación
Saldo de efectivo al inicio del periodo 296,501
Caja 79,001
Bancos 217,500
Variación del flujo -Ut/Prd. Del ej. Anterior 68,499
Saldo de efectivo al inicio + Variación de flujo 365,000.00

Saldo de efectivo al final del periodo 365,000

Caja 95,000
Bancos 270,000

Saldo de flujo 365,000

Aumentos Disminuciones Categoría Origen (Entradas) Aplicación(Salidas)

25,000.00 OPERATIVOS 25,000.00

41,500.00 OPERATIVOS 41,500.00
52,000.00 OPERATIVOS 52,000.00

45,980.00 INVERSIÓN 45,980.00

23,949.00 23,949.00
10,680.00 INVERSIÓN 10,680.00
4,272.00 4,272.00
25,500.00 INVERSIÓN 25,500.00
 1,000.00 1,000.00

3,000.00 OPERATIVOS 3,000.00

OPERATIVOS
1,122.00 OPERATIVOS 1,122.00
1,000.00 OPERATIVOS 1,000.00
15,000.00 OPERATIVOS 15,000.00
46,000.00 OPERATIVOS 46,000.00

150.00 OPERATIVOS 150.00

121,696.00 OPERATIVOS 121,696.00
25,201.00 OPERATIVOS 25,201.00
146,700.00 OPERATIVOS 146,700.00
40,821.00 OPERATIVOS 40,821.00

279,000.00 FINANCIAMIENTO 279,000.00

20,000.00 FINANCIAMIENTO 20,000.00

106,310.00 823,261.00

Aplicación(Salidas) Análisis de cuentas

Origen (+) o Aplic.(-) Interpret
Utilidad neta 696,000.00 La utilidad neta aumento en casi el dob
29,221.00 Clientes - 41,500.00 Se aumento el efectivo en clientes, lo q
Almacén - 25,000.00 Se aumento el efectivo concentrado en
25,000.00 Proveedores 150.00 Se aumento ligeramente el efectivo en p
41,500.00 Deudores diversos - 52,000.00 Se aumento el efectivo en deudores div
52,000.00 Acreedores diversos - 121,696.00 Bajo claramente, excelente para el man
- Ef. En Act. De Oper. 155,889.00 La mayoría del efectivo aumentado se u
Ef. En Act. De Inv. 82,160.00 La inversión bajo, tal ves por la depreci
- Ef. En Act. De finan. - 259,000.00 La baja en los docs. a L.P. y el ligero au
 1,122.00 Var. en el flujo - 20,951.00 El flujo bajo considerablemente

15,000.00
46,000.00

121,696.00
25,201.00
146,700.00
40,821.00
544,261.00 155,889.00

82,160.00

238,049.00

279,000.00

279,000.00 - 259,000.00

- 20,951.00
Util./Perd. Del ej. Anterior - 89,450
68,499.00
is de cuentas
Interpretación
ad neta aumento en casi el doble, buen indicador
nto el efectivo en clientes, lo que con una política buena es excele
nto el efectivo concentrado en bienes de almacén, se tiene mas mat
nto ligeramente el efectivo en proveedores
nto el efectivo en deudores div. Lo que no es bueno al ser informal
amente, excelente para el manejo de deuda
ría del efectivo aumentado se utiliza en operación
ión bajo, tal ves por la depreciación y la no nueva inv.
n los docs. a L.P. y el ligero aumento de capital generan una alta a
ajo considerablemente
 LA EXCELENCIA S.A. DE C.V
ESTADO DE RESULTADOS
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
2021 2022
VENTAS TOTALES ### 6,820,000
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 680,000.00 501,600
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 345,000.00 275,300
VENTAS NETAS ### 6,043,100
COSTO DE VENTAS ### 4,950,320
UTILIDAD BRUTA 785,000.00 1,092,780
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA 150,000.00 75,200
GASTOS DE ADMINIST E 156,000.00 145,800
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 306,000.00 221,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN // UAII 479,000.00 871,780
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
GASTOS FINANCIEROS 495,000.00 196,980
PRODUCTOS FINANCIEROS 85,000.00 35,800
TOTAL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIA 410,000.00 161,180
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS // UAI 69,000.00 710,600
ISR 30% 20,700.00 213,180.00
PTU 6,900.00 71,060.00
TOTAL IMPUESTOS Y PTU 27,600.00 284,240.00
UTILIDAD NETA // UN 41,400.00 426,360

LA EXCELENCIA S.A. DE C.V

BALANCE GENERAL
Al 31 diciembre del 2022
2021 2022 Aumentos
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA 50,000 23,500
BANCOS 259,600 297,000
CLIENTES 414,746 65,810 -348,936.00
INVENTARIOS 655,400 1,113,000 457,600.00
INVERSIONES 195,000 35,000 -160,000.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,574,746 1,563,910
ACTIVO NO CIRCULANTE
MAQUINARIA Y EQUIPO 567,900 567,988
DEPRECIACION MAQ. Y EQ. - 375,900 584,579 960,479.00
EQ. DE COMPUTO 35,600 85,655 50,055.00
DEPRECIACION EQ. DE COMPUTO - 1,600 8,565
EQUIPO DE TRANSPORTE 325,000 525,000 200,000.00
DEPRECIACION EQ DE TRANSPORTE - 265,800 25,000 290,800.00
 TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 285,200 707,409
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DE INSTALACION 275,000 275,000
AMORTZ GTOS INSTALACION - 97,000 75,000 172,000.00
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 178,000 343,000
ACTIVO TOTAL 2,037,946 2,614,319
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES 99,189 183,720 84,531.00
ACREEDORES DIVERSOS 105,000 215,799 110,799.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 35,000 225,201 190,201.00
IMPUESTOS POR PAGAR 82,350 35,170 - 47,180.00
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 321,539 746,590
PASIVO A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P. 582,600 630,849 48,249.00
TOTAL PASIVO NO CIRCULANTE 582,600 630,849

TOTAL PASIVO 904,139 1,377,439

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 950,000 800,000 -150,000.00
PERDIDA/UT DEL EJERCICIO ANTERIOR 142,407 10,520
UTILIDAD DEL EJERCCICIO ACTUAL 41,400 426,360
CAPITAL TOTAL 1,133,807 1,236,880

TOTAL PASIVO + CAPITAL 2,037,946 2,614,319

FLUJO DE EFECTIVO Origen (Entradas)

Aplicación(Salidas)
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta 426,360.00
Depreciaciones - 10,165.00 ###
CLIENTES -348,936.00
INVENTARIOS 457,600.00
INVERSIONES -160,000.00
AMORTZ GTOS INSTALACION 172,000.00
GTOS. DE INSTALACIÓN -
PROVEEDORES 183,720.00
ACREEDORES DIVERSOS 215,799.00
DOCUMENTOS POR PAGAR 225,201.00
IMPUESTOS POR PAGAR 35,170.00
EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 426,360.00 649,725.00 ###

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
MAQUINARIA Y EQUIPO 567,988.00
EQ. DE COMPUTO 50,055.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 200,000.00
EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 567,988.00 250,055.00

Importe por aplicar en actividades de financiación

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P. 630,849.00
CAPITAL SOCIAL 800,000.00
EFECTIVO EN ACTIVIDADES DEFINANCIAMIE - ### -
### ###
Incremento neto de efectivo
- Util./Perd. Del ej. Anterior
Comprobación
Saldo de efectivo al inicio del periodo 320,500
Caja 23,500
Bancos 297,000
Variación del flujo -Ut/Prd. Del ej. Anterior 1,310,517 -
Saldo de efectivo al inicio + Variación de flujo ###

Saldo de efectivo al final del periodo 320,500

Caja 23,500
Bancos 297,000

Saldo de flujo 320,500

Disminuciones CategoríaOrigen (Entradas)
Aplicación(Salidas)

OPERATIVOS -348,936.00
OPERATIVOS 457,600.00
-160,000.00

- 88.00 INVERSIÓN - 88.00

INVERSIÓN 960,479.00
INVERSIÓN 50,055.00
- 10,165.00 INVERSIÓN - 10,165.00
INVERSIÓN 200,000.00
INVERSIÓN 290,800.00
 - OPERATIVOS -
OPERATIVOS 172,000.00

OPERATIVOS 84,531.00
OPERATIVOS 110,799.00
OPERATIVOS 190,201.00
OPERATIVOS- 47,180.00

FINANCIAMIENTO
48,249.00

FINANCIAMIENTO
-150,000.00

226,347.00 ###

cación(Salidas) Análisis de cuentas

Origen (+) o Interpretación
Utilidad neta 426,360.00 La utilidad neta se multiplico por 5 respecto al ej. Anterior (2019)
Clientes 348,936.00 Se aumento el efectivo en clientes, lo que con una política buena e
Inventarios -457,600.00 Se aumento el efectivo concentrado en bienes de almacén, se tiene
Proveedores 183,720.00 Se aumento el efectivo en proveedores, ya que se compro mas
Inversiones 160,000.00 Se aumento el efectivo en inversiones, lo que significa una perspect
Acreedores di 215,799.00 Aumento, lo que debe vigilarse
Ef. En Act. D-295,858.00 Las actividades de operación deben recibir mas efectivo, ya que es
Ef. En Act. D 317,933.00 La inversión aumento en 2 casos, pero la caída de la maq. Fue muy
Ef. En Act. D ### El aumento en los docs. Y el capital generan que aumente el financ
Var. en el flu ### El flujo aumento, lo que se justifica en la alta en utilidad

-295,858.00
317,933.00

22,075.00

###

###
142,407
###
 COORPORCION INTEGRAL S.A. DE C.V
ESTADO DE RESULTADOS
del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
2021 2022
VENTAS TOTALES ### 4,254,889
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 215,489.00 215,489
DESCUENTOS SOBRE VENTAS 115,000.00 11,500
VENTAS NETAS ### 4,027,900
COSTO DE VENTAS ### 1,985,014
UTILIDAD BRUTA ### 2,042,886
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA 548,000.00 548,000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 320,500.00 320,456
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 868,500.00 868,456
UTILIDAD DE OPERACIÓN // UAII ### 1,174,430
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
GASTOS FINANCIEROS 154,211.00 54,211
PRODUCTOS FINANCIEROS 1,500.00 1,500
TOTAL RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIA 152,711.00 52,711
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS // UAI ### 1,121,719
ISR 30% 396,926.00 336,515.70
PTU 132,309.00 112,171.90
TOTAL IMPUESTOS Y PTU 529,235.00 448,687.60
UTILIDAD NETA // UN 793,851.00 673,031

COORPORACION INTEGRAL S.A. DE C.V

BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre de 2022
2021 2022 Aumentos
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
CAJA 15,000 95,000
BANCOS 65,987 265,987
CLIENTES 980,000 245,721
INVENTARIOS 54,454 54,455 1.00
INVERSIONES 60,559 20,000 - 40,559.00
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 1,176,000 681,163
ACTIVO NO CIRCULANTE
MAQUINARIA Y EQUIPO 458,255 258,255 -200,000.00
DEPRECIACION MAQ. Y EQ. - 91,651 58,255
EQ. DE COMPUTO 185,900 112,000 - 73,900.00
DEPRECIACION EQ. DE COMPUTO - 111,540 6,000
EQUIPO DE TRANSPORTE 345,464 225,454 -120,010.00
DEPRECIACION EQ DE TRANSPORTE - 172,732 25,000 197,732.00
 TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 613,696 506,454
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DE INSTALACION 257,844 57,854 -199,990.00
AMORTZ GTOS INSTALACION - 50,000 1,500 51,500.00
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 207,844 56,354
ACTIVO TOTAL 1,997,540 1,243,971
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES 99,189 99,189 -
ACREEDORES DIVERSOS 112,500 12,500
DOCUMENTOS POR PAGAR 135,000 135,000
IMPUESTOS POR PAGAR 22,350 22,350 -
TOTAL PASIVO CIRCULANTE 369,039 269,039
PASIVO A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P. 529,650 181,901 -347,749.40
TOTAL PASIVO NO CIRCULANTE 529,650 181,901

TOTAL PASIVO 898,689 450,940

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 200,000 220,000 20,000.00
PERDIDA/UT DEL EJERCICIO ANTERIOR 105,000 - 100,000
UTILIDAD DEL EJERCCICIO ACTUAL 793,851 673,031
CAPITAL TOTAL 1,098,851 793,031

TOTAL PASIVO + CAPITAL 1,997,540 1,243,971

FLUJO DE EFECTIVO Origen (Entradas)

Aplicación(Salidas)
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad neta 673,031.00
Depreciaciones 245,721.00 197,732.00
CLIENTES 54,455.00
INVENTARIOS 1.00
INVERSIONES - 40,559.00
AMORTZ GTOS INSTALACION 51,500.00
GTOS. DE INSTALACIÓN -199,990.00
PROVEEDORES -
ACREEDORES DIVERSOS 100,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR -
IMPUESTOS POR PAGAR -
EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 673,031.00 300,176.00 108,684.00

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
MAQUINARIA Y EQUIPO -200,000.00
EQ. DE COMPUTO - 73,900.00
EQUIPO DE TRANSPORTE -120,010.00
EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN - -393,910.00

Importe por aplicar en actividades de financiación

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P.
CAPITAL SOCIAL 220,000.00
EFECTIVO EN ACTIVIDADES DEFINANCIAMIE - 220,000.00 -
520,176.00 -285,226.00
Incremento neto de efectivo
- Util./Perd. Del ej. Anterior
Comprobación
Saldo de efectivo al inicio del periodo 80,987
Caja 15,000
Bancos 65,987
Variación del flujo -Ut/Prd. Del ej. Anterior 1,373,433 280,000
Saldo de efectivo al inicio + Variación de flujo ###

Saldo de efectivo al final del periodo 360,987

Caja 95,000
Bancos 265,987

Saldo de flujo 360,987

Disminuciones CategoríaOrigen (Entradas)
Aplicación(Salidas)

734,279OPERATIVOS 734,279.00
OPERATIVOS 1.00
- 40,559.00

INVERSIÓN -200,000.00
- 149,906 INVERSIÓN - 149,906
INVERSIÓN - 73,900.00
-117,540.00 INVERSIÓN -117,540.00
INVERSIÓN -120,010.00
INVERSIÓN 197,732.00
 OPERATIVOS -199,990.00
OPERATIVOS 51,500.00

OPERATIVOS -
100,000.00OPERATIVOS 100,000.00
- OPERATIVOS -
OPERATIVOS -

FINANCIAMIENTO
-347,749.40

FINANCIAMIENTO
20,000.00

139,083.60 -285,226.00

cación(Salidas) Análisis de cuentas

Origen (+) o Interpretación
Utilidad neta 673,031.00 La utilidad neta bajo respecto al ej. Anterior
Clientes 54,455.00 Se disminuyo el efectivo en clientes, lo que afecta a largo plazo
Inventarios - 1.00 Se aumento el efectivo concentrado en bienes de almacén, se tiene
Proveedores - Se aumento el efectivo en proveedores, ya que se compro mas
Inversiones 40,559.00 Se aumento el efectivo en inversiones, lo que significa una perspect
Acreedores di-100,000.00 Bajo, factor positivo en el movimiento de efectivo
Ef. En Act. D 864,523.00 Las actividades de operación generaron mas efctivo que las otras a
Ef. En Act. D 393,910.00 En la inversion se aplico mas de lo que se origino
Ef. En Act. D 220,000.00 El aumento en el capital genera que aumente el financ.
Var. en el flu ### El flujo aumento, lo que se justifica en la alta en utilidad

864,523.00
393,910.00

###

220,000.00

###
105,000
###