Partidas no deducibles $20,000.
00
Resultado fiscal $200,000.00
PTU $10,000.00
Impuesto sobre la renta $60,000.00
Determinar la CUFIN
Cuenta de cufin saldo al 31 de Dic
Resultado fiscal $200,000.00 2014 $50,000.00
Menos 2016 Utilidad Fiscal neta $17,000.00
Impuesto sobre la renta $60,000.00 Julio 2017 dividendos recibidos $20,000.00
Menos Abril 2018 reparto de dividendos $14,400.00
Partidas no deducibles $20,000.00 Agosto 2019 dividendos recibidos $7,600.00
UFIN 2019 $36,000.00
$120,000.00
INPC diciembre 2015 89.0460
INPC Diciembre 2014 87.1880 1.0213
Saldo a Diciembre 2015 $51,065.00
Determine resultado fiscal net con los siguientes datos INPC diciembre 2016 92.0390
PTU $30,000.00 INPC Diciembre 2015 89.0460
ISR $60,000.00 1.0336
Resultado fiscal $200,000.00 Saldo a Diciembre 2016 $52,780.78
Partidas no deducibles $120,000.00 Más Utilidad fiscal neta $17,000.00
Saldo cufin al 31 de Dic de 2016 $69,780.78
$20,000.00
INPC Julio 2017 95.322
Determina la utilidad fiscal neta INPC Diciembre 2016 92.0390
1.0356
Partidas no deducibles $200,000.00 Saldo cufin actualizada a julio 2017 $72,264.98
PTU $80,000.00 Más dividendos recibidos $20,000.00
Resultado fiscal $300,000.00 Saldo cufin julio 2017 $92,264.98
ISR $90,000.00 INPC Abril 2018 99.154
$10,000.00 INPC Julio 2017 95.322 1.0402
$95,974.03
CUFIN actualizada
Cuenta cufin saldo al 31 de diciembre 2015 $128,000.00
2017 utilidad fiscal neta $60,000.00 Menos reparto de utilidades $14,400.00 $81,574.03
Abril 2018 dividendos recibidos $35,000.00 Saldo cufin a abril de 2018
Julio 2018 dividendos recibidos $28,000.00
Sept 2018 reparto de divendos $55,000.00 INPC Agosto 2019 103.67
Fin negativa 2018 $26,000.00 INPC Abril 2018 99.154 1.0455
$85,285.65
Cuenta de utlidad fiscal neta
Saldo al 31 de Dic 2015 $128,000 Más dividendos recibidos $7,600.00 $92,885.65
Saldo cufin a agosto 2019
INPC 12/1/2016 92.039
iNPC 12/1/2015 89.047 INPC Dic 2019 105.934
INPC agosto 2019 103.67 1.0218
Art.17 up CFF 1.0336002336 $94,910.56
Saldo al 31 de diciembre de 2016 $132,300.83
INPC Dic 2017 98.273 Más UFIN 2019 $36,000.00 $130,910.56
INPC Dic 2016 92.039 1.0677
$141,257.5961
Más
Utilidad fiscal neta $60,000.00
Saldo cufin al 31 Dic 2017 $201,257.5961
INPC Abril 2018 99.1550
INPC Dic 2017 98.273 1.009
Cufin actualizada a 30 abril 2018 $203,048.7887 202048.76
Mas
Dividendos recibidos $35,000.00
Saldo al 30 de abril 2018 $238,048.7887
INPC Julio 2018 99.909
INPC Abr 2018 99.1550 1.0076
Cifra actualizada $239,858.97
Más
Dividendo recibido $28,000.00
Saldo a julio 2018 $267,858.97
INPC sep 2018 100.9170
INPC 2018 99.9090 1.0100
Saldo $270,537.56
Menos
Reparto de dividendos $55,000.00
Saldo a sep 2018 $215,537.56
INPC Dic 2018 103.0200
INPC sep 2018 100.9170 1.0208
Saldo al 31 de Dic 2018 $220,029.13
Menos
UFIN negativa $26,000.00
Saldo al 31 Dic 2018 $194,029.13
CUFIN $2,875,000.00
Factor de actualización 1.0423
INPC Agosto 2021 113.899
INPC DIc 2020 109.271
CUFIN actualizada $2,996,612.50
Dividendos $3,924,000.00
Diferencia $927,387.50 Impuesto adicional
Tasa 10%
Factor para piramidal 1.4286 Importe
ISR $1,324,865.78 Neto a pagar
TASA 30%
Impuesto adicional $397,459.73
Excedente
ISR que se adiciona al dividendo
Dividendo $3,924,000.00 Base gravable
Factor 1.4286
Igual $5,605,826.40
Tasa 30%
Igual $1,681,747.92
Dividendo $3,924,000.00
Impuesto a pagar $5,605,747.92
Constancia socio $5,605,747.92
ISR acreditable $1,681,747.92
$3,924,000.00
$927,387.50
$397,459.73
$1,324,847.23 Lo que yo voy a pagar
La empresa la comercial S.A tiene una CUFIN al 31 de Dic 2017 de 165000 ,el 12 de abril 2018 reparte dividendos por $120000
Los dividendos que repartió el 12 de abril
CUFIN al 31 de Dic 2017 $165,000.00
Actualización a abril 2018
INPC abril 2018 99.1548
INPC Dic 2017 98.2729
Factor 1.0089
CUFIN actualizada añ 30 abril de 2018 $166,468.50
ISR a retenerNeto a pagar
Menos dividendos repartidos $120,000.00 10% $12,000.00 $108,000.00
CUFIN a abril 2018 $46,468.50
CUFIN a al 31 de Dic 2017 $165,000.00 Normal
CUFIN modificada al 31 de Dic 2017 $94,600.00 Complementaria
Modificación de la CUFIN $70,400.00
Dic a agosto de donde presente la complemtaria
Actualización
INPC agosto 2018 100.492
INPC abril 2018 99.154
Factor actualización 1.0134
$47,091.18
Exceso $24,892.82
Factor 1.4286
Base gravable $35,561.88
Tasa 30%
iSR a pagar $10,668.56
eparte dividendos por $120000,el 18 de agosto presenta declaración complementaria modificando su resultado fiscal.Determine el saldo d
ado fiscal.Determine el saldo de la CUFIN Agosto 2018 y señale si existe ISR a pagar o no ,Calcule el impuesto adicional que deberá pagar l
o adicional que deberá pagar la persona moral por los dividendos decretados a persona física
