Ingreso
total
El ingreso total es la suma de todo el dinero recibido por un individuo o una empresa,
incluyendo los ingresos por el empleo o por la prestación de servicios, los ingresos por
ventas, los pagos de planes de pensiones, los ingresos por dividendos u otras fuentes.
Por tanto, es la suma de los ingresos de un contribuyente, de todas las fuentes,
calculada de acuerdo con las disposiciones de las leyes de ingresos e impuestos de
sociedades. A veces se le conoce como ingreso total legal.
El ingreso total se puede calcular para evaluar los impuestos, evaluar el valor neto de
una empresa o determinar la capacidad de una persona u organización para poder
realizar los pagos de una deuda.
Ingreso total o Ingreso total bruto son términos que se utilizan de manera indistinta,
pero difieren en sustancia.
El ingreso total bruto se calcula sumando todos los ingresos recibidos. Por otro lado, el
ingreso total se obtiene después de rebajar las deducciones del ingreso total bruto.
Fuentes de ingreso
De acuerdo con las leyes del impuesto sobre la renta, una persona puede tener un total
de cinco fuentes de ingresos, que son:
Ingreso del salario
Se puede calcular el ingreso del salario utilizando el certificado TDS en el Formulario
16 emitido por su empleador. Esto se debe hacer de la siguiente manera:
Recoger los recibos de sueldo para el año financiero. Ahora se agregan todos los
emolumentos, como el salario básico y todas las demás asignaciones y reembolsos
que se mencionan en los comprobantes de salario.
Ingresos por propiedad de vivienda
Los ingresos provenientes de la propiedad de vivienda consisten principalmente en los
ingresos por concepto de alquileres recibidos por la ocupación de la vivienda.
En el caso que el evaluado tenga una sola casa y esté ocupada por él, entonces
también se le pedirá que calcule sus ingresos por la propiedad de la casa, que será
nulo en la mayoría de los casos.
Se deben considerar los siguientes puntos mientras se calculan los ingresos de
propiedad de vivienda. El valor anual bruto de la vivienda se calcula de la siguiente
manera:
– Calcular el valor justo de mercado, que es la renta esperada de una propiedad
similar, y la valoración municipal, que es la valoración según las autoridades
municipales. Se tomará el valor más alto de las dos. Este valor más alto se denomina
alquiler esperado.
– Comparar la renta real recibida o por cobrar del año con la renta esperada. El valor
más alto será el valor anual bruto de la vivienda.
– Calcular el valor anual neto deduciendo del valor anual bruto los impuestos
municipales pagados realmente durante el año.
Ingresos por ganancias de capital
El cálculo de los ingresos por ganancias de capital implica un cierto esfuerzo en función
del número y la complejidad de las transacciones.
En términos generales, se calculan los ingresos por ganancias de capital a largo plazo
y a corto plazo provenientes de la venta de todos los activos de capital.
Ingresos por negocios o profesión
Calcular el ingreso acumulable que surge de las ganancias por negocios o por el libre
ejercicio de la profesión podría ser una tarea desafiante.
En caso que la firma comercial o profesional no sea a gran escala y no implique
transacciones complejas, entonces el propio evaluado puede calcular estos ingresos.
Sin embargo, en la mayoría de los casos, lo mejor es tomar la asesoría de un contador
autorizado para hacer esto.
Para un negocio simple, el evaluado puede calcular sus ingresos comerciales
gravables de la siguiente manera:
– Tomar como el valor base el beneficio neto mencionado en los libros de cuentas.
– Restar los gastos que están permitidos, según las disposiciones de las leyes del
impuesto sobre la renta.
Ingresos de otras fuentes
Todos los ingresos que no se pueden clasificar en los ingresos mencionados
anteriormente se considerarán ingresos de otras fuentes.
Por lo general, consiste en ingresos por intereses, ingresos por dividendos,
donaciones, etc. Estas cifras deben recopilarse clasificando todas las entradas de
crédito en la cuenta de ahorros.
Los ingresos por intereses generalmente incluyen intereses por depósitos fijos,
depósitos recurrentes, cuentas de ahorro, bonos, obligaciones, etc.
Los ingresos por dividendos generalmente provienen de esquemas de fondos mutuales
en los que se ha optado por la opción de dividendos, y por acciones de capital.
Importancia del cálculo del ingreso total
La necesidad de comprender el concepto de ingreso total se vuelve vital porque afecta
directamente el pago o no de los impuestos. El impuesto se calcula sobre el ingreso
total o ingreso neto de una persona, y no sobre el ingreso bruto total.
Si el cálculo del ingreso total se realiza de forma incorrecta, es decir, el resultado del
cálculo es más alto o más bajo que el ingreso real, entonces habría que atenerse a las
siguientes consecuencias:
En caso que se haya calculado el ingreso total dando como resultado un monto mayor
que la cantidad real, entonces el impuesto se calcularía en función de dicho aumento,
por lo que se podría terminar pagando innecesariamente impuestos más altos.
Por otro lado, si al calcular el ingreso total se tiene como resultado un monto menor al
real y, por consiguiente, se paga un impuesto sobre la renta más bajo a lo que se debió
haber pagado, esto será una invitación abierta a recibir por parte del ente de
impuestos: notificaciones, multas y hasta un enjuiciamiento.
¿Cómo calcular el ingreso total?
El ingreso total es el ingreso bruto de todas las fuentes menos ciertas deducciones,
tales como gastos, subsidios y auxilios.
El ingreso total se puede calcular al sumar todas las ganancias obtenidas en el período
y rebajar de las mismas todas las deducciones permitidas por las leyes que rigen el
impuesto sobre la renta. La cantidad resultante es el ingreso total.
Si se está casado o en una sociedad civil y se evalúa en forma conjunta, se incluyen en
el ingreso total los ingresos del cónyuge o pareja civil.
Si se ganan dividendos o intereses por depósitos, se deben usar las cifras brutas de los
mismos al calcular el ingreso total.
Para los dividendos, este es el monto antes de la deducción del impuesto de retención
de dividendos.
Para los intereses de depósito, este es el monto antes de la deducción del impuesto de
retención de intereses de depósito.
Si el ingreso total recibido es menor que el límite de exención, no se pagará ningún
impuesto sobre la renta.
Ingreso marginal
El ingreso marginal es el aumento de los ingresos totales cuando se vende una
unidad de producto más. Como esta unidad es vendida al precio de mercado,
para una empresa en libre competencia el ingreso marginal es igual al precio.
Se puede mantener constante, pero lo normal es que siga la ley de los rendimientos
decrecientes y cuantas más unidades se produzcan, menor sea el ingreso marginal. A
una empresa le resultará rentable producir más unidades aunque el ingreso marginal
esté decreciendo hasta que éste iguale el coste marginal. El ingreso marginal
se calcula dividiendo el cambio en los ingresos totales entre el número de unidades
adicionales.
Maximización del beneficio
Ejemplo de ingreso marginal
Una empresa que fabrica muñecos tiene un ingreso total de 0 euros cuando no se
produce ningún muñeco. Sin embargo, los ingresos se ven desde la producción de su
primer muñeco: si éste cuesta 15 euros, el ingreso marginal sería:
IM = (15 euros en total de ingresos / 1 unidad de producto) = 15 euros
Si los ingresos del segundo muñeco son de 10 euros, el ingreso marginal obtenido
mediante la producción de este segundo muñeco sería de:
IM = (15 + 10) – 15 euros/1 unidad adicional) = 10 euros / 1 unidad adicional = 10
euros
Mediante el ingreso marginal, la empresa compara la cantidad que cada unidad
adicional añade tanto al ingreso total como al coste total. De igual modo, si el ingreso
de cada unidad adicional es mayor que su coste marginal (el cual mide la tasa de
variación del coste, dividida por la variación de la producción), la compañía debe
producir dicha unidad o, de lo contrario, se reducirán sus beneficios o se incrementarán
las pérdidas.
Generalmente, en las etapas iniciales de producción, el ingreso marginal suele ser
mayor que el coste marginal y, por tanto, resulta rentable seguir produciendo dentro de
esa misma dinámica. Sin embargo, en fases posteriores, cuando la producción es
relativamente alta, los costes marginales pueden crecer más que los ingresos
marginales, por lo que la organización deberá evitar la producción en esta línea.
Cuando se busca la maximización de las utilidades de la empresa desde una
perspectiva competitiva, al igual que en las demás estructuras de mercado, se emplea
el enfoque marginal, para que a corto plazo se optimicen los beneficios o se minimicen
las pérdidas, produciendo el nivel de producto en el que el ingreso marginal es igual al
coste marginal.
Finalmente, se puede decir que la relación entre los costes marginales e ingresos
marginales es directa, ya que al haber un incremento de la producción en una unidad
se genera un aumento inmediato del coste de producción. Asimismo, este incremento
en una unidad productiva también genera un crecimiento del ingreso marginal, que será
favorable hasta llegar al punto de equilibrio. Una vez cruzado este límite, la producción
de una unidad adicional generaría una disminución en los ingresos por el crecimiento
del coste de esa producción adicional.
