UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

DEPARTAMENTO DE COMPUTACIÓN
CONTABILIDAD FINANCIERA II
CICLO II-2020

TEMA:

TALLER DE ESTADOS FINANCIEROS

DOCENTE:

LIC. YOVANY ELISEO SANCHEZ PALACIOS

GRUPO TEÓRICO: 11

INTEGRANTES CARNET PORCENTAJE DE

PARTICIPACIÓN
BATRES MELGAR, YANCI NOHEMY BM19007 100%

DÍAZ BONIFACIO, XIOMARA ARELY DB19004 100%

HERNÁNDEZ VELIS, JACKELINE MARICELA (COORD.) HV19010 100%

MARTÍNEZ CRESPÍN, INGRID MARIBEL MC19087 100%

CIUDAD UNIVERSITARIA, VIERNES 29 DE ENERO 2021

 ÍNDICE
3. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................... 3
4. OBJETIVOS............................................................................................................................... 4
5. DEFINICIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ..................................................................... 5
6. CARACTERÍSTICAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS ............................................................... 9
7. OBJETIVO Y PROPÓSITO DE CADA ESTADO FINANCIERO.................................................... 12
8. REGLAS DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS .............................................. 19
9. ELABORAR Y PRESENTAR EL CICLO CONTABLE COMPLETO DEL EJERCICIO PROPUESTO ... 20
10. ELABORAR LOS CÁLCULOS Y PLANILLA DEL EJERCICIO PROPUESTO ................................ 20
11. ELABORAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA DEL EJERCICIO PROPUESTO ............................. 20
12. CONCLUSIONES ................................................................................................................... 21
13. RECOMENDACIONES .......................................................................................................... 21
13. BIBLIOGRAFÍA ..................................................................................................................... 21
14. ANEXOS ............................................................................................................................... 23
 3. INTRODUCCIÓN

A través de la historia la normativa técnica contable ha evolucionado, apareciendo así

nuevas normativas más específicas como la Norma Internacional de Información Financiera
para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para PYMES) la cual se ha tomado como marco
de referencia para elaborar la presente metodología que trata sobre los estados financieros.

Los Estados Financieros son los documentos que proporcionan informes periódicos a fechas
determinadas, sobre el estado o desarrollo de la administración de una compañía, es decir,
la información necesaria para la toma de decisiones en una empresa.

Por ello el trabajo se está generalizando una variedad de conceptos o definiciones,

características de los estados financieros, objetivo y propósito de cada estado financiero,
reglas de presentación de los estados financieros, así también se elabora y presenta el ciclo
contable completo a través de un ejercicio práctico, la elaboración de planillas y conciliación
bancaria desde un saldo en bancos para llegar a un saldo en libros. Utilizando como marco
técnico las NIIF para las PYMES y marco legal el código tributario, ley de ISR, ley de IVA,
código de comercio, entre otros.

Para finalizar el trabajo es de suma importancia debido a que en este se presenta

información que se debe de conocer de lo que son los estados financieros en teoría y
práctica como ya se mencionó anteriormente.
 4. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Conocer, presentar, describir y analizar los estados financieros con base a las NIIF para
PYMES, así como sus definiciones, características, propósitos, reglas y aspectos legales que
poseen.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• Describir el funcionamiento, características y propósito de los estados financieros

según el marco técnico y legal.

• Identificar el ciclo contable para realizar una buena elaboración y que incluya todos
los aspectos que se solicitan como partida inicial, de ajuste, reclasificación, pago a
cuenta, entre otros.

• Proporcionar a los usuarios información para predecir, comparar y evaluar la

capacidad que tiene la empresa a través de los estados financieros de forma clara y
concisa.
• Elaborar mediante un ejercicio práctico el cálculo de las planillas y conciliación
bancaria.
• Aplicar mediante un ejercicio práctico la forma de los estados financieros, como el
estado de situación financiera, estado resultado integral, estado de cambios en el
patrimonio, entre otros.
5. DEFINICIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
5.1 Antecedentes de los estados financieros
Los Estados Financieros Consolidados tienen su origen en los Estados Unidos de
Norteamérica, a través del desarrollo industrial, lo cual introdujo la formación de
agrupaciones de negocios cuyo objetivo era el de obtener beneficios económicos.

En principio, el aspecto administrativo de estas uniones se basaba en técnicas

rudimentarias. Sin embargo, la necesidad de conocer el desarrollo de los grupos de
empresas en su conjunto, trajo como consecuencia la evolución de los métodos de
información, mismos que se fueron perfeccionando gradualmente hasta llegar a lo que se
conoce como Estados Financieros Consolidados.

La Consolidación de Estados está presente en el proceso de Normalización Contable

Internacional, a tales efectos en 1976 se emitió una primera normativa, la que a partir de
1990 evolucionó en la NIC 27 Estados Financieros Consolidados e Inversión en Subsidiarias,
modificada en 1995, y en el 2012 que paso hacer exclusivamente para Estados Financieros
Separados.

5.1 Definiciones
Los estados financieros con propósito general (denominados “estados financieros”) son
aquellos que pretenden cubrir las necesidades de usuarios que no están en condiciones de
exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información.

Impracticable. La aplicación de un requerimiento es impracticable cuando la entidad no

puede aplicarlo tras efectuar todos los esfuerzos razonables para hacerlo.
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son las Normas e
Interpretaciones adoptadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB).
Esas Normas comprenden:
a. Normas Internacionales de Información Financieras.
b. Normas Internacionales de Contabilidad; y las Interpretaciones elaboradas por el
Comité de Interpretaciones de las Normas Internacionales de Información
Financiera (CINIIF) o el antiguo Comité de Interpretaciones (SIC).

Materialidad (o importancia relativa). Las omisiones o inexactitudes de partidas son

materiales (o tienen importancia relativa) si pueden, individualmente o en su conjunto,
influir en las decisiones económicas tomadas por los usuarios con base en los estados
financieros.
La materialidad dependerá de la magnitud y la naturaleza de la omisión o inexactitud,
enjuiciada en función de las circunstancias particulares en que se haya producido. La
magnitud o la naturaleza de la partida, o una combinación de ambas, podría ser el factor
determinante.

La evaluación acerca de si una omisión o inexactitud puede influir en las decisiones

económicas de los usuarios, considerándose así material o con importancia relativa,
requiere tener en consideración las características de dichos usuarios.

El Marco conceptual para la preparación y presentación de la información financiera

establece, en el párrafo 25, que: “se supone que los usuarios tienen un conocimiento
razonable de las actividades económicas y del mundo de los negocios, así como de su
contabilidad y también la voluntad de estudiar la información con razonable diligencia”. Por
ello, la evaluación precisa tener en cuenta cómo puede esperarse que, en términos
razonables, se vean influidos usuarios con las características descritas, al tomar decisiones
económicas.

Las notas contienen información adicional a la presentada en el estado de situación

financiera, estado del resultado global, cuenta de resultados separada (si se presenta),
estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos de efectivo.
En ellas se suministran descripciones narrativas o desagregaciones de estos estados e
información sobre las partidas que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en los
mismos.

Otro resultado global comprende partidas de ingresos y gastos (incluyendo ajustes por
reclasificación) que no se reconocen en el resultado tal como lo requieren o permiten otras
NIIF.

Los componentes de otro resultado global incluyen:

a. Cambios en las reservas de revalorización.

b. Ganancias y pérdidas actuariales en planes de prestaciones definidas reconocidas

de acuerdo con el párrafo 93A de la NIC 19 Retribuciones a los empleados;
ganancias y pérdidas producidas por la conversión de los estados financieros de un
negocio en el extranjero.

c. Ganancias y pérdidas derivadas de la revisión de la valoración de los activos

financieros disponibles para la venta.

d. La parte eficaz de ganancias y pérdidas en instrumentos de cobertura en una

cobertura del flujo de efectivo.

Los propietarios:
Son poseedores de instrumentos clasificados como patrimonio neto.

El resultado:
Es el total de ingresos menos gastos, excluyendo los componentes de otro resultado global.

Los ajustes por reclasificación:

Son importes reclasificados en el resultado en el ejercicio corriente que fueron reconocidos
en otro resultado global en el ejercicio corriente o en ejercicios anteriores.
El resultado global total:
Es el cambio en el patrimonio neto durante un ejercicio, que procede de transacciones y
otros sucesos, distintos de aquellos cambios derivados de transacciones con los
propietarios en su condición de tales.

El resultado global total comprende todos los componentes del “resultado” y de “otro
resultado global”.

Aunque esta Norma utiliza los términos “otro resultado global”, “resultado” y “resultado
global total”, una entidad puede utilizar otros términos para denominar los totales, siempre
que el significado quede claro. Por ejemplo, una entidad puede utilizar el término
“resultado neto” para denominar al resultado.

Los siguientes términos se describen en la NIC 32 Instrumentos financieros: Presentación y

se utilizan en esta Norma con el significado especificado en dicha NIC 32:

a. Instrumento financiero con opción de venta clasificado como un instrumento de

patrimonio (descrito en los párrafos 16A y 16B de la NIC 32).
b. Un instrumento que impone a la entidad una obligación de entregar a terceros una
participación proporcional de los activos netos de la entidad sólo en el momento de
la liquidación y se clasifica como un instrumento de patrimonio (descrito en los
párrafos 16C y 16D de la NIC 32).
Las NIIF están diseñadas para ser aplicadas en los estados financieros con propósito de
información general, así como en otra información financiera, de todas las entidades con
ánimo de lucro.

Los estados financieros con propósito de información general se dirigen a la satisfacción de

las necesidades comunes de información de un amplio espectro de usuarios, por ejemplo,
accionistas, acreedores, empleados y público en general.

El objetivo de los estados financieros es suministrar información sobre la situación

financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de una entidad, que sea útil para esos
usuarios al tomar decisiones económicas.
Los estados financieros con propósito de información general son los que pretenden
atender las necesidades generales de información financiera de un amplio espectro de
usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades
específicas de información.

Los estados financieros con propósito de información general comprenden los que se
presentan de forma separada o dentro de otro documento de carácter público, como un
informe anual o un prospecto de información bursátil.

Los Estados Financieros son los documentos que proporcionan informes periódicos a fechas
determinadas, sobre el estado o desarrollo de la administración de una compañía, es decir,
la información necesaria para la toma de decisiones en una empresa.

6. CARACTERÍSTICAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Características cualitativas de los estados financieros:

a. Comprensibilidad
La información proporcionada en los estados financieros debe presentarse de modo que
sea comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento razonable de las actividades
económicas y empresariales y de la contabilidad, así como voluntad para estudiar la
información con diligencia razonable.
Sin embargo, la necesidad de comprensibilidad no permite omitir información relevante por
el mero hecho de que ésta pueda ser demasiado difícil de comprender para determinados
usuarios.

b. Relevancia
La información proporcionada en los estados financieros debe ser relevante para las
necesidades de toma de decisiones de los usuarios.
La información tiene la cualidad de relevancia cuando puede ejercer influencia sobre las
decisiones económicas de quienes la utilizan, ayudándoles a evaluar sucesos pasados,
presentes o futuros, o bien a confirmar o corregir evaluaciones realizadas con anterioridad.
 c. Materialidad o importancia relativa
La información es material y por ello es relevante, si su omisión o su presentación errónea
pueden influir en las decisiones económicas que los usuarios tomen a partir de los estados
financieros. La materialidad (importancia relativa) depende de la cuantía de la partida o del
error juzgados en las circunstancias particulares de la omisión o de la presentación errónea.
Sin embargo, no es adecuado cometer, o dejar sin corregir, desviaciones no significativas
de la NIIF para las PYMES, con el fin de conseguir una presentación particular de la situación
financiera, del rendimiento financiero o de los flujos de efectivo de una entidad.

d. Fiabilidad
La información proporcionada en los estados financieros debe ser fiable. La información es
fiable cuando está libre de error significativo y sesgo, y representa fielmente lo que
pretende representar o puede esperarse razonablemente que represente. Los estados
financieros no están libres de sesgo (es decir, no son neutrales) si, debido a la selección o
presentación de la información, pretenden influir en la toma de una decisión o en la
formación de un juicio, para conseguir un resultado o desenlace predeterminado.

e. La esencia sobre la forma

Las transacciones y demás sucesos y condiciones deben contabilizarse y presentarse de
acuerdo con su esencia y no solamente en consideración a su forma legal. Esto mejora la
fiabilidad de los estados financieros.

f. Prudencia:
Las incertidumbres que inevitablemente rodean muchos sucesos y circunstancias se
reconocen mediante la revelación de información acerca de su naturaleza y extensión, así
como por el ejercicio de prudencia en la preparación de los estados financieros. Prudencia
es la inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los juicios necesarios para
efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de incertidumbre, de forma que los
activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o los gastos no se expresen
en defecto. Sin embargo, el ejercicio de la prudencia no permite la infravaloración
deliberada de activos o ingresos, o la sobrevaloración deliberada de pasivos o gastos. En
síntesis, la prudencia no permite el sesgo.

g. Integridad
Para ser fiable, la información en los estados financieros debe ser completa dentro de los
límites de la importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar que la información
sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia.

h. Comparabilidad
Los usuarios deben ser capaces de comparar los estados financieros de una entidad a lo
largo del tiempo, para identificar las tendencias de su situación financiera y su rendimiento
financiero. Los usuarios también deben ser capaces de comparar los estados financieros de
entidades diferentes, para evaluar su situación financiera, rendimiento y flujos de efectivo
relativos. Por tanto, la medida y presentación de los efectos financieros de transacciones
similares y otros sucesos y condiciones deben ser llevadas a cabo de una forma uniforme
por toda la entidad, a través del tiempo para esa entidad y también de una forma uniforme
entre entidades. Además, los usuarios deben estar informados de las políticas contables
empleadas en la preparación de los estados financieros, de cualquier cambio habido en
dichas políticas y de los efectos de estos cambios.

i. Oportunidad
Para ser relevante, la información financiera debe ser capaz de influir en las decisiones
económicas de los usuarios. La oportunidad implica proporcionar información dentro del
periodo de tiempo para la decisión. Si hay un retraso indebido en la presentación de la
información, ésta puede perder su relevancia.
La gerencia puede necesitar sopesar los méritos relativos de la presentación a tiempo frente
al suministro de información fiable. Al conseguir un equilibrio entre relevancia y fiabilidad,
la consideración decisiva es cómo se satisfacen mejor las necesidades de los usuarios
cuando toman sus decisiones económicas.
j. Equilibrio entre costo y beneficio
Los beneficios derivados de la información deben exceder a los costos de suministrarla. La
evaluación de beneficios y costos es, sustancialmente, un proceso de juicio. Además, los
costos no son soportados necesariamente por quienes disfrutan de los beneficios y con
frecuencia disfrutan de los beneficios de la información una amplia gama de usuarios
externos.
La información financiera ayuda a los suministradores de capital a tomar mejores
decisiones, lo que deriva en un funcionamiento más eficiente de los mercados de capitales
y un costo inferior del capital para la economía en su conjunto.

Las entidades individuales también disfrutan de beneficios, entre los que se incluyen un
mejor acceso a los mercados de capitales, un efecto favorable sobre las relaciones públicas
y posiblemente un costo inferior del capital. Entre los beneficios también pueden incluirse
mejores decisiones de la gerencia porque la información financiera que se usa de forma
interna a menudo se basa, por lo menos en parte, en la información financiera preparada
con propósito de información general.

7. OBJETIVO Y PROPÓSITO DE CADA ESTADO FINANCIERO

Objetivos de los estados financieros según las NIIF. Es importante entender que estos tipos
de estados financieros no están diseñados para mostrar el valor patrimonial de la entidad
que informa, pero si con la información que se presenta ayuda a los usuarios a estimar este
valor, es de entender que en ocasiones se presume que al observar o tener el valor del
patrimonio de la compañía que se pretende invertir, pero realmente se debe analizar la
capacidad de las compañías en generar sus flujos de efectivo, analizar su fuentes y usos y
así analizar su situación financiera, recordemos el que el patrimonio en el balance general
o en el estado de situación financiera, es la diferencia entre el total de los activos y pasivos,
y entre estos total activos y total pasivos hay partidas no corrientes y partidas que no
afectan el efectivo, por esta razón la importancia del objetivo financiero de los estados
financieros de las Pymes. Lo anterior es un ejemplo simple, de que no se puede pretender
conocer la situación financiera de una entidad al mirar el neto de su patrimonio en un
estado financiero, y aunque se crea que los estados financieros.

1.1. Estado de Situación Financiera o Balance General

Presenta los activos, pasivos y patrimonio de una entidad en una fecha específica al final
del período sobre el que se informa.

• Activo: Recurso controlado por la entidad procedente de sucesos pasados y por el

cual se espera obtener un beneficio económico futuro.
• Pasivo: Obligación presente de la entidad surgida por sucesos pasados, al
vencimiento de la cual la entidad se deberá desprender de recursos que hubieran
incorporado beneficios económicos.
• Patrimonio: Es el residuo de los activos reconocidos menos los pasivos reconocidos.
Se puede subclasificar en el estado de situación financiera. El patrimonio está
formado por un conjunto de bienes, derechos y obligaciones pertenecientes a una
empresa, y que constituyen los medios 7 económicos y financieros a través de los
cuales ésta puede cumplir con sus fines.

OBJETIVO PROPÓSITO
El objetivo del balance general es simple: Un balance general se realiza con el
Sintetizar dónde se encuentran invertidos propósito de conocer la situación
los fondos de la compañía (detalle de activo) económica y financiera de la empresa en un
y revelar cómo los obtuvo, es decir, mostrar momento determinado. Al preparar este
las vías de financiación de la empresa informe se obtiene además información
(Pasivo + Patrimonio). relevante para tomar decisiones de negocio
Al realizar este reporte obtendremos a su como la solvencia de la empresa, la
vez información relevante para tomar capacidad actual de capital o la naturaleza
decisiones como es: de los activos y de las obligaciones.
• Naturaleza y valor de los activos
• Naturaleza y alcance de las obligaciones.
1.2. Estado de Resultados Integral o Estado de Resultados

El estado de resultado integral presentará todas las partidas de ingresos y gastos

reconocidas en el período. El estado de resultados presentará todas las partidas de ingresos
y gastos reconocidas en el período excepto las que están reconocidas en el resultado
integral total fuera del resultado.

• Ingresos: Son incrementos en los beneficios económicos producidos durante el

periodo contable, por entrada o incremento de activos o como disminución de
obligaciones, que dan resultado a un aumento del patrimonio neto.
• Gastos: Disminución de los beneficios económicos producidos por salidas o
disminuciones del valor de los activos o por el nacimiento o aumento de los pasivos.
Dan resultado a una disminución del patrimonio neto, no relacionada con su
distribución entre los participantes del mismo.

OBJETIVO PROPÓSITO
El principal objetivo del estado de El propósito del estado de resultados es
resultados es medir el desempeño de todas esencial, porque debido a la información
las operaciones efectuadas por la empresa que nos proporciona dicho informe, nos
en un periodo de tiempo determinado, lo permite saber cuánto está vendiendo la
cual se logra al relacionar los ingresos empresa, cómo está administrando los
alcanzados con los gastos en los que se gastos y si está generando ganancias o no.
incurre para lograr los objetivos de la
empresa.
Al evaluar la información obtenida y
vincularlo con otros estados financieros, se
logran diferentes objetivos útiles para el
mejor desempeño empresarial, entre
estos:
 • Efectuar una evaluación justa de la
rentabilidad de la empresa.
• Conocer la capacidad de la empresa
de generar utilidades.
• Conocer la forma en que la empresa
puede optimizar tus recursos para
maximizar tus utilidades.
• Medir el desempeño financiero de
la empresa, es decir, cuánto se
invierte y cuanto se gasta.
• Determinar con mejores bases e
información la repartición de los
dividendos según las utilidades
obtenidas durante el periodo.
• Estimar el flujo de efectivo,
proyectar las ventas futuras de
manera precisa utilizando este
estado como base.

1.3. Estado de Cambios en el Patrimonio

Es el estado financiero que muestra en forma detallada los aportes de los socios y la
distribución de las utilidades obtenidas en un periodo, además de la aplicación de las
ganancias retenidas en periodos anteriores. Esta muestra por separado el patrimonio de
una empresa.
También muestra la diferencia entre el capital contable (patrimonio) y el capital social
(aportes de los socios), determinando la diferencia entre el activo total y el pasivo total,
incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.

OBJETIVO PROPÓSITO
En general los principales objetivos de este El propósito básico del estado de cambios
estado financiero son mostrar y explicar las en el patrimonio es proporcionar
variaciones del patrimonio durante un información de la empresa, durante un
período determinado y tiene por objeto periodo contable, respecto de las
comparar los saldos del patrimonio de una decisiones que los accionistas o socios han
sociedad del principio y al final de un tomado en la junta de accionistas o junta
período contable, explicando sus de socios, en lo concerniente a la
variaciones. distribución de utilidades, al traslado de
En este estado debe incluirse, para cada dichas utilidades a reservas, las
uno de los rubros que integran el capitalizaciones de utilidades, el pago de
patrimonio, la siguiente información: dividendos; así como sobre los aportes y
• Saldos iniciales, éstos deben ser retiros de capital, entre otros.
iguales a los saldos finales del
ejercicio anterior.
• La distribución de las utilidades del
ejercicio anterior.
• Las variaciones del ejercicio, y
• Los saldos finales.

1.4. Estado de Flujo de Efectivo

Proporciona información sobre los cambios en el efectivo y equivalentes de una entidad del
período sobre el que se informa, mostrando por separado los cambios según procedan de
actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiación.
Una entidad presentará los flujos de efectivo procedentes de las actividades de operaciones
utilizando:

a. Método Indirecto: El resultado se ajusta por los efectos de las transacciones no

monetarias, cualquier pago diferido o acumulaciones por cobros y pagos por
operaciones pasadas o futuras, y por las partidas de ingreso y gasto relacionadas con
flujos de efectivo de inversión o financiación.
b. Método Directo: Se revelan las principales categorías de cobros y pagos en términos
brutos.

Actividades de operación: Son las actividades que constituyen la principal fuente de

ingresos de actividades ordinarias de la entidad. Por ello, los flujos de efectivo de
actividades de operación generalmente proceden de las transacciones y otros sucesos y
condiciones que entran en la determinación del resultado.

Actividades de inversión: Son la adquisición y disposición de activos a largo plazo y otras

inversiones no incluidas en equivalentes de efectivo.

Actividades de financiación: Son actividades que resultan en cambios del tamaño y

composición del patrimonio y prestamos de una entidad.

OBJETIVO PROPÓSITO
El objetivo de este estado es presentar El propósito del estado de flujo de efectivo
información pertinente y concisa, relativa a es presentar en forma comprensible y clara
los recaudos y desembolsos de efectivo de la información sobre el manejo de efectivo
un ente económico durante un período que tiene la empresa; es decir, su
para que los usuarios de los estados obtención y utilización por parte de la
financieros tengan elementos adicionales administración en un periodo determinado
para: y de esta manera tener un informe de la
• Examinar la capacidad del ente situación financiera para conocer y evaluar
económico para generar flujos la liquidez o solvencia de la empresa.
futuros de efectivo.
 • Evaluar la capacidad del ente
económico para cumplir con sus
obligaciones, pagar dividendos y
determinar el financiamiento
interno o externo necesario.
• Analizar los cambios
experimentados en el efectivo
derivados de las actividades de
operación, inversión y financiación.
• Establecer las diferencias entre la
utilidad neta y los recaudos y
desembolsos de efectivo asociados.

1.5. Notas a los Estados Financieros

Los estados financieros también contienen notas explicativas, cuadros complementarios y

otra información. Por ejemplo, pueden contener información adicional que sea relevante
para las necesidades de los usuarios respecto a determinadas partidas del balance general
y del estado de resultados. Pueden incluir informaciones acerca de los riesgos e
incertidumbres que afectan a la empresa, y también sobre recursos u obligaciones no
reconocidas en el balance.

Asimismo, suele suministrarse, en las notas explicativas, información acerca de segmentos

de negocios o geográficos, o acerca del efecto sobre la empresa de los cambios en los
precios.

Representan aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones cuantificables o que no

se presentan en el movimiento de las cuentas, las mismas que deben leerse conjuntamente
a los Estados Financieros para una correcta interpretación.

La situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la entidad puede

leerse en sus estados financieros básicos, aunque estos en muchas ocasiones no son lo
suficientemente explícitos, en tales circunstancias se hace necesario aclarar las condiciones
que rodean ciertas cifras que componen los estados financieros. En consecuencia, la
redacción de Notas a los estados financieros es una necesidad.

Las notas proporcionan descripciones narrativas o desagregaciones de partidas presentadas

en esos estados e información sobre partidas que no cumplen las condiciones para ser
reconocidas en ellos.

OBJETIVO PROPÓSITO
El objetivo de las notas a los estados El propósito de las notas en los estados
financieros es proporcionar información financieros es dar la información necesaria
adicional pormenorizada sobre las normas para los usuarios que las lean, para así
de contabilidad aplicadas en la preparación poder comprender claramente como
de estados financieros, el cumplimiento de fueron realizados, qué políticas se usaron,
disposiciones legales en el campo tributario entre otras cosas; y puedan usarlos para su
como de seguridad social. beneficio y utilidad.

8. REGLAS DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Como mínimo, el estado de situación financiera incluirá partidas que presenten los
siguientes importes:

a. Efectivo y equivalentes al efectivo.

b. Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
c. Activos financieros [excluyendo los importes mostrados en (a), (b), (j) y (k)].
d. Inventarios.
e. Propiedades, planta y equipo.
f. Propiedades de inversión registradas al valor razonable con cambios en resultados.
g. Activos intangibles.
h. Activos biológicos registrados al costo menos la depreciación acumulada y el
deterioro del valor.
 i. Activos biológicos registrados al valor razonable con cambios en resultados.
j. Inversiones en asociadas.
k. Inversiones en entidades controladas de forma conjunta.
l. Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar.
m. Pasivos financieros [excluyendo los importes mostrados en (l) y (p)].
n. Pasivos y activos por impuestos corrientes.
o. Pasivos por impuestos diferidos y activos por impuestos diferidos (éstos siempre se
clasificarán como no corrientes).
p. Provisiones.
q. Participaciones no controladoras, presentadas dentro del patrimonio de forma
separada al patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora.
r. Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora.

Cuando sea relevante para comprender la situación financiera de la entidad, ésta

presentará en el estado de situación financiera partidas adicionales, encabezamientos y
subtotales.

9. ELABORAR Y PRESENTAR EL CICLO CONTABLE COMPLETO DEL EJERCICIO PROPUESTO

(Partida inicial, de ajustes, de reclasificación si existiese, de liquidación de IVA, cálculo de la

reserva legal, cálculo de ISR corriente, cálculo del pago a cuenta, partidas de cierre) (ver
anexo).

10. ELABORAR LOS CÁLCULOS Y PLANILLA DEL EJERCICIO PROPUESTO

11. ELABORAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA DEL EJERCICIO PROPUESTO

Partiendo del saldo en bancos y llegando al saldo en libros, realizar las partidas de ajuste
correspondiente si existiese
 LA EMPRESA "EQUIPOS ELÉCTRONICOS" S.A. DE C.V.
LIBRO DIARIO

FOLIO # 1
FECHA [Link] CONCEPTO FM PARCIAL DEBE HABER
02/01/2017 Partida # 1
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 95,840.20
110102 Banco agricola $ 95,840.20
1102 Cuentas y Documentos por Cobrar 2 $ 25,375.00
1111 Inventario 3 $ 60,000.00
1201 Propiedad, Planta y Equipo 4 $ 185,000.00
120701 Activo por Impuesto sobre la Renta Diferido 5 $ 1,472.62
1105-R Estimación para Cuentas Incobrables 6 $ 1,400.00
1202-R Depreciación Acumulada 7 $ 8,700.00
2102 Cuentas y Documentos por Pagar 8 $ 8,200.00
2106 Retenciones por Pagar 9 $ 900.53
2107 Obligaciones por Beneficios a Empleados 10 $ 989.57
2112 Impuestos por Pagar 11 $ 12,441.09
2201 Prestamo Bancario a Largo Plazo 12 $ 85,000.00
2204 Provisión para Obligaciones Laborales 13 $ 3,508.73
3101 Capital Social 14 $ 200,000.00
3103 Reserva Legal 15 $ 11,719.40
3106 Utilidad del Ejercicio 16 $ 34,828.50
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE
C.V

02/01/2017 Partida # 2
4201 Gastos de administración 20 $ 1,500.00
1114 IVA Credito fiscal 23 $ 195.00
1101 Efectivo y equivalente de efectivo 1 $ 1,545.00
110102 Banco agricola
2106 Retenciones por pagar 9 $ 150.00
C/Por el pago al Perito Valuador
02/01/2017 Partida # 2-A
1202-R Depreciacion Acumulada 7 $ 1,200.00
120301 Edificios $ 1,200.00
1201 Propiedad, Planta y Equipo 4 $ 1,200.00
120301 Edificos $ 1,200.00
C/Por eliminación de la Depreciación
02/01/2017 PARTIDA 2-B
1201 Propiedad Planta y Equipo 4 $ 36,200.00
12010101 Terreno $ 20,000.00
120301 Edificio $ 16,200.00
1101 Superavit por Revaluación 27 $ 36,200.00
210101 C/Por registro del Revaluo

PASA AL FOLIO N° 2 $ 406,782.82 $ 406,782.82

 FOLIO # 2
FECHA [Link] CONCEPTO FM PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO N° 1 $ 406,782.82 $ 406,782.82
02/01/2017 Partida # 3
2106 Retenciones por Pagar 9 $ 900.53
2107 Obligaciones por Beneficios a Empleados 10 $ 989.57
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 1,890.10
110102 v/Por pagoBanco agricola y Obligaciones por
de Retenciones $ 1,890.10
Beneficios a Empleados en el mes de Diciembre 2016
02/01/2017 Partida # 4
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 7,000.00
110101 Caja General $ 7,000.00
2110 Iva Debito fiscal 24 $ 805.31
5001 Ventas 22 $ 6,194.69
v/Por Venta de mercaderia al contado a Consumidor
Final.
02/01/2017 Partida # 4-A
4101 Costo de Venta 25 $ 3,350.00
1111 Inventario 3 $ 3,350.00
v/Por el Costo de los Vendido.
02/01/2017 Partida # 5
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 200.00
11010102 Caja Chica
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 200.00
110102 Banco Agricola
v/ por la creacion de fondo de caja chica
03/01/2017 Partida # 6
1111 Inventario 3 $ 7,500.00
111101 Accesorios tecnologicos $ 2,500.00
111102 Equipo de computo $ 5,000.00
1114 IVA Credito fiscal 23 $ 975.00
4203 Costo financiero 17 $ 332.88
420301 Intereses $ 332.88
210104 Documentos por pagar 8 $ 8,475.00
21010403 Pagare $ 8,475.00
2114 Intereses por pagar 18 $ 332.88
v/ Compra de accesorios y equipo de computo,
firmando pagare a 3 meses.
03/01/2017 Partida # 7
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 14,500.00
110101 Caja general $ 14,500.00
5101 Ventas 22 $ 12,831.86
2110 Iva Debito fiscal 24 $ 1,668.14
v/ Venta al contado a consumidor final.
PASA AL FOLIO N° 3 $ 442,530.80 $ 442,530.80
 FOLIO # 3
FECHA [Link] CONCEPTO FM PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO N° 2 $ 442,530.80 $ 442,530.80
03/01/2017 Partida # 7-A
4101 Costo de Venta 25 $ 6,900.00
1111 Inventario 3 $ 6,900.00
111101 Accesorios tecnologicos $ 2,000.00
111102 Equipo de computo $ 4,000.00
11103 Discos de paquetes de Office $ 900.00
v/ Costo de la venta al contado el dia 03/01/2017
04/01/2017 Partida # 8
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 21,000.00
110102 Banco Agricola $ 21,000.00
11010201 Cuenta corriente 3006894556
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 21,000.00
110101 Caja general $ 21,000.00
v/ remesa al banco
04/01/2017 Partida # 9
1102 cuentas y documentos por cobrar 2 $ 16,950.00
5101 Ventas 22 $ 15,000.00
2110 Iva Debito fiscal 24 $ 1,950.00
v/ Venta al credito a la empresa "Electrico S.A de C.V".
04/01/2017 Partida # 9-A
4101 Costo de Venta 25 $ 4,500.00
1111 Inventario 3 $ 4,500.00
111102 Equipo de computo $ 4,500.00
v/ Costo de la venta al credito el dia 04/01/2017
04/01/2017 partida # 10
2102 Cuentas y documentos por Pagar 8 $ 7,800.00
110201 Proveedores
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 7,800.00
110102 Banco Agricola
v/ por cancelación de cuenta Pnt. a proveedores
05/01/2017 partida # 11
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 2,825.00
110101 Caja General
2110 Iva Debito fiscal 24 $ 325.00
5101 Ventas 22 $ 2,500.00
v/ por venta al contado a contribuyentes + IVA.
05/01/2017 partida # 11-A
4101 Costo de Venta 25 $ 950.00
1111 Inventario 3 $ 950.00
v/costo de mercadería vendida
PASA AL FOLIO N°4 $ 503,455.80 $ 503,455.80
 FOLIO # 4
FECHA [Link] CONCEPTO FM PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO N° 3 $ 503,455.80 $ 503,455.80
06/01/2017 Partida # 12
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 2,500.00
110102 Banco Agricola $ 2,500.00
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 2,500.00
110101 Caja General $ 2,500.00
V/Por Remesa al Banco
06/01/2017 Partida # 13
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 100.00
110102 Banco Agricola $ 100.00
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 100.00
11010102 Caja Chica $ 100.00
V/Por Remesa al Banco
09/01/2017 Partida # 14
1203 Activos Intangibles 19 $ 5,000.00
1114 IVA Credito fiscal 23 $ 650.00
2102 Cuentas y Documentos por Pagar 8 $ 5,650.00
V/Por adquisicion de una Licencia para control de
cajas resgistradoras por $5,000 mas IVA compramos al
credito
09/01/2017 Partida # 15
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 12,500.00
110102 Banco Agricola
2110 Iva Debito fiscal 24 $ 1,438.05
5101 Ventas 22 $ 11,061.95
510102 Equipo de compu $ 9,500.00
510103 Disco de sofware de antivirus $ 3,000.00
V/Por venta al Contado de Equpo de compu por
$9,500 y disco de sofware de antivirus por $3,000
09/01/2017 Partida # 15-A
4101 Costo de Venta 25 $ 2,800.00
410102 Equipo de Computo $ 2,000.00
410103 Discos de Software de antivirus $ 800.00
1111 Inventario 3 $ 2,800.00
111102 Equipo de Computo $ 2,000.00
111103 Discos de Software de antivirus $ 800.00
V/por costo de venta
09/01/2017 partida # 16
1114 IVA Credito fiscal 23 $ 230.09
111401 Compras Locales
1113 Gastos Pagados por Anticipados 26 $ 1,769.91
111302 Rentas
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 2,000.00
110102 Banco Agricola
v/ por pago anticipado de Arquiler de local de ventas.
PASA AL FOLIO N° 5 $ 529,005.80 $ 529,005.80
 FOLIO # 5
FECHA [Link] CONCEPTO FM PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO N° 4 $ 529,005.80 $ 529,005.80
10/01/2017 Partida # 17
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 12,825.00
110102 Banco Agricola $ 12,825.00
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 12,825.00
110101 Caja General $ 12,825.00
V/ por remesa efectuada al Banco Agricola S.A.
11/01/2017 Partida # 18
4201 Gastos de administración 20 $ 400.00
410416 ANDA $ 150.00
410417 CAEES $ 150.00
410418 Telefonia $ 100.00
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 400.00
110102 Banco Agricola $ 400.00

V/por el pago de acreedores varios del mes anterior

11/01/2017 Partida # 19
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 5,650.00
110101 Caja General $ 5,650.00
2101 Iva Debito fiscal 24 $ 650.00
5101 Ventas 22 $ 5,000.00
V/por venta de mercaderia al contado
11/01/2017 Partida # 19-A
4101 Costo de Venta 25 $ 900.00
1111 Inventario 3 $ 900.00
V/ por costo de mercaderia vendida
12/01/2017 Partida # 20
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 19,210.00
110101 Caja General $ 19,210.00
2101 Iva Debito fiscal 24 $ 2,210.00
5101 Ventas 22 $ 17,000.00
510102 Equipo de Computo $ 17,000.00
V/ por venta de mercaderia al contado
12701/17 Partida # 20-A
4101 Costo de Venta 25 $ 3,000.00
1111 Inventario 3 $ 3,000.00
V/ por costo de mercaderia vendida
13/01/2017 Partida # 21
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 24,860.00
110102 Banco Agricola $ 24,860.00
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 24,860.00
110101 Caja General $ 24,860.00
V/ por remesa al banco "Agrícola S.A"
PASA AL FOLIO N° 6 $ 595,850.80 $ 595,850.80
 FOLIO # 6
FECHA [Link] CONCEPTO FM PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO N° 5 $ 595,850.80 $ 595,850.80
15/01/2017 Partida # 22
4201 Gastos de administración 20 $ 2,210.00
420101 Sueldos $ 2,520.00
4202 Gastos de Venta 21 $ 2,715.00
420101 Sueldos $ 1,205.00
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 4,260.33
110102 Banco Agricola $ 3,965.33
110107 Bancario $ 215.00
11010113 Fondo Social para Vivienda $ 80.00
2106 Retenciones por Pagar 9 $ 664.67
210701 ISSS $ 147.75
210702 AFP $ 357.06
210603 RENTA $ 159.86
V/ por pago de planilla del 1 al 15/1/2017
15/01/2017 Partida # 22-A
4201 Gastos de administración 20 $ 558.03
420115 ISSS $ 165.75
420117 AFP $ 171.28
420119 INSAFORP $ 221.00
4202 Gastos de Venta 21 $ 685.54
420216 ISSS $ 203.63
420217 AFP $ 210.41
420219 INSAFORP $ 271.50
2107 Obligaciones por Beneficios a Empleado C.P 10 $ 1,243.57
210715 ISSS $ 369.38
210716 AFP $ 381.69
210718 INSAFORP $ 492.50
V/por aporte patronal de ISSS, AFP, E INSAFORP.
15/01/2017 Partida # 23
4201 Gastos de administración 20 $ 400.00
4201 ANDA $ 150.00
420115 CEES $ 150.00
420116 Telefonía $ 50.00
420117 Internet $ 50.00
2102 Cuentas y Documentos por Pagar 8 $ 400.00
V/ por provisión por pago de servicios basicos por un
valor de $400.00.
05/02/2017 Partida # 23-A
2102 Cuentas y documentos por Pagar 8 $ 400.00
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 400.00
110101 Caja General $ 400.00
V/ por pago efectuado por servicios basicos por un
valor de $400.00.
PASA AL FOLIO N°7 $ 602,819.37 $ 602,819.37
 FOLIO 7
FECHA [Link] CONCEPTO FM PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO N°6 $ 602,819.37 $ 602,819.37
17/01/2017 Partida # 24
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 13,000.00
110102 Banco Agricola
2110 Iva Debito fiscal 24 $ 1,495.58
5101 Ventas 22 $ 11,504.42
510102 Equipo de Computo $ 10,000.00
510103 Discos de software de antivirus $ 3,000.00
V/ por venta al contado a consumidor final.
17/01/2017 Partida # 24-A
4102 Costo de Venta 25 $ 2,300.00
410202 Equipo de Computo $ 2,000.00
410203 Discos de software de antivirus $ 300.00
1111 Inventario 3 $ 2,300.00
111102 Equipo de Computo $ 2,000.00
111103 Discos de software de antivirus $ 300.00
V/por costo de la venta a consumidor final.
20/01/2017 Partida N° 25
1114 IVA Credito fiscal 23 $ 1.82
4201 Gastos de administración 20 $ 20.00
420118 Papelería y útiles $ 6.00
420130 combustibles $ 10.00
420108 Atenciones al personal $ 4.00
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 21.82
11010102 Caja Chica $ 21.82
v/ Por reintegro de fondo circulante
25/01/2017 Partida N° 26
2112 Impuestos por pagar 11 $ 100.00
211225 Alumbrado $ 25.00
211226 Aseo $ 25.00
211228 Pavimento $ 25.00
211229 Desechos solidos $ 25.00
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 100.00
110102 Banco agricola $ 100.00
v/ Por el pago de impuestos
27/01/2017 Partida N° 27
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 19,500.00
110101 Caja General
2110 Iva Debito fiscal 24 $ 2,243.36
5101 Ventas 22 $ 17,256.64
510102 Equipo de computo $ 15,000.00
510103 Discos de Software $ 4,500.00
v/ Por venta al contado a consumidores finales
PASA AL FOLIO N°8 $ 637,741.19 $ 637,741.19
 FOLIO # 8
FECHA [Link] CONCEPTO FM PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO N°7 $ 637,741.19 $ 637,741.19
27/01/2017 Partida N° 27- A
4101 Costo de Venta 25 $ 2,900.00
1111 Inventario 3 $ 2,900.00
v/ Para determinar el costo de venta
28/01/2017 Partida # 28
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 27,000.00
110102 Banco Agricola $ 27,000.00
11010201 Cuenta Corriente
110102 Banco Agricola
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 27,000.00
110101 Caja General $ 27,000.00
v/ Por reg. Remesa al banco, nos entregan
comprobante de remesa con número de ref.
4590392228.
29/01/2017 Partida # 29
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 100.00
110101 Caja General $ 100.00
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 100.00
11010102 Caja Chica $ 100.00

v/ Por reg. Cierre de caja chica del área de compras.

29/01/2017 Partida # 29-A

1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 100.00
110102 Banco Agricola $ 100.00
11010201 Cuenta Corriente
110101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 100.00
110101 Caja General $ 100.00
v/Por remesar al banco, nos entregan comprobante
con número 002009088
30/01/2017 Partida # 30
4201 Gastos de administración 20 $ 2,055.00
420101 Sueldos y Salarios $ 2,055.00
4202 Gastos de Venta 21 $ 2,345.00
420201 Sueldos y Salarios $ 2,345.00
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 3,289.00
110102 Banco Agricola
2106 Retenciones por Pagar 9 $ 1,111.00
210608 ISSS $ 330.00
210609 AFP $ 341.00
210611 RENTA $ 440.00
V/ por pago de planilla del 15 al 31 de enero 2017
PASA AL FOLIO N°9 $ 672,241.19 $ 672,241.19
 FOLIO # 9
FECHA [Link] CONCEPTO FM PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO N° 8 $ 672,241.19 $ 672,241.19
30/01/2017 Partida # 30-A
4201 Gastos de administración 20 $ 558.03
420115 ISSS $ 165.75
420117 AFP $ 171.28
420119 INSAFORP $ 221.00
4202 Gastos de Venta 21 $ 552.98
420216 ISSS $ 164.25
420217 AFP $ 169.73
420219 INSAFORP $ 219.00
Obligaciones por Beneficios a Empleados a C.P 10
2107 $ 1,111.01

210715 ISSS $ 330.00

210716 AFP $ 341.01
210718 INSAFORP $ 440.00
V/ por aporte patronal se ISSS, AFP e INSAFORP

30/01/2017 Partida # 30-B

4201 Gastos de administración 20 $ 2,799.33
420105 Aguinaldos $ 2,799.33
4202 Gastos de Venta 21 $ 1,919.00
420205 Aguinaldos $ 1,919.00
Obligaciones por Beneficios a Empleados a C.P 10
420207 $ 4,718.33

420208 Aguinaldos
V/ por provisionar aguinaldos de enero 2017
30/01/2017 Partida # 30-C
420207 Obligaciones por Beneficios a Empleados a C.P 10 $ 4,718.33
420105 Aguinaldos $ 4,718.33
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 $ 4,718.33
110102 Banco agricola $ 4,718.33
V/ por pago de aguinaldo de enero de 2017

31/01/2017 Partida 31
4201 Gastos de administración 20 $ 744.68
420119 Depreciacion $ 744.68
1202 R Depreciacion Acumulada 7 $ 744.68
120201 R Edificio $ 744.68
C/Por la depreciacion del Edificio
31/01/2017 Partida 31-A
4201 Gastos de administración 20 $ 344.68
1203 R Depreciacion anual de Revaluo $ 344.68
1202 R Depreciacion Acumulada 7 $ 344.68
120301 R Edificio $ 344.68
C/Por depreciación de Revaluo
PASA AL FOLIO N°10 $ 683,878.22 $ 683,878.22
 FOLIO # 10
FECHA [Link] CONCEPTO FM PARCIAL DEBE HABER
VIENE DEL FOLIO N°9 $ 683,878.22 $ 683,878.22
31/01/2017 Partida 31-B
4202 Gastos de Venta 21 $ 350.00
420119 Depreciacion $ 350.00
1202 R Depreciacion acumulada 7 $ 350.00
120303 R Equipo de Reparto $ 350.00
C/por depreciacion del equipo de reparto
31/01/2017 Partida 31-C
4202 Gatos de Venta 21 $ 1,130.00
420239 Amortización $ 1,130.00
1202 R Depreciación Acumulada 7 $ 1,130.00
120703 R Licencia $ 1,130.00
C/Por Amortización de Licencia
TOTAL $ 685,358.22 $ 685,358.22
 LA EMPRESA "EQUIPOS ELÉCTRONICOS" S.A. DE C.V.
LIBRO MAYOR

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Folio 1

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 21010101 C/Por el pago al Perito Valuador 1/1 $ 1,545.00 $ 94,295.20
v/Por pago de Retenciones y Obligaciones por Beneficios a
2/1/2017 1101 Empleados en el mes de Diciembre 2016 3/2 $ 1,890.10 $ 92,405.10
2/1/2017 1101 v/Por Venta de mercaderia al contado a Consumidor Final. 4/2 $ 7,000.00 $ 99,405.10
2/1/2017 1101 v/ por la creacion de fondo de caja chica 5/2 $ 200.00 $ 99,605.10
2/1/2017 1101 v/ por la creacion de fondo de caja chica 5/2 $ 200.00 $ 99,405.10
3/1/2017 1101 v/ Venta al contado a consumidor final. 7/2 $ 14,500.00 $ 113,905.10
4/1/2017 1101 v/ remesa al banco 8/3 $ 21,000.00 $ 134,905.10
4/1/2017 1101 v/ remesa al banco 8/3 $ 21,000.00 $ 113,905.10
4/1/2017 1101 v/ por cancelación de cuenta Pnt. a proveedores 10/3 $ 7,800.00 $ 106,105.10
5/1/2017 1101 v/ por venta al contado a contribuyentes + IVA. 11/3 $ 2,825.00 $ 108,930.10
6/1/2017 1101 V/Por Remesa al Banco 12/4 $ 2,500.00 $ 111,430.10
6/1/2017 1101 V/Por Remesa al Banco 12/4 $ 2,500.00 $ 108,930.10
6/1/2017 1101 V/Por Remesa al Banco 13/4 $ 100.00 $ 109,030.10
6/1/2017 1101 V/Por Remesa al Banco 13/4 $ 100.00 $ 108,930.10
V/Por venta al Contado de Equpo de compu por $9,500 y
9/1/2017 1101 disco de sofware de antivirus por $3,000 15/4 $ 12,500.00 $ 121,430.10
9/1/2017 1101 v/ por pago anticipado de Arquiler de local de ventas. 16/4 $ 2,000.00 $ 119,430.10
10/1/2017 1101 V/ por remesa efectuada al Banco Agricola S.A. 17/5 $ 12,825.00 $ 132,255.10
10/1/2017 1101 V/ por remesa efectuada al Banco Agricola S.A. 17/5 $ 12,825.00 $ 119,430.10
11/1/2017 1101 V/por el pago de acreedores varios del mes anterior 18/5 $ 400.00 $ 119,030.10
11/1/2017 1101 V/por venta de mercaderia al contado 19/5 $ 5,650.00 $ 124,680.10
12/1/2017 1101 V/ por venta de mercaderia al contado 20/5 $ 19,210.00 $ 143,890.10
13/1/2017 1101 V/ por remesa al banco "Agrícola S.A" 21/5 $ 24,860.00 $ 168,750.10
13/1/2017 1101 V/ por remesa al banco "Agrícola S.A" 21/5 $ 24,860.00 $ 143,890.10
15/1/2017 1101 V/ por pago de planilla del 1 al 15/1/2017 22/6 $ 4,260.33 $ 139,629.77
V/ por pago efectuado por servicios basicos por un valor de
15/1/2017 1101 $400.00. 23-A/6 $ 400.00 $ 139,229.77
17/1/2017 1101 V/ por venta al contado a consumidor final. 24/7 $ 13,000.00 $ 152,229.77
20/1/2017 1101 v/ Por reintegro de fondo circulante 25/7 $ 21.82 $ 152,207.95
25/1/2017 1101 v/ Por el pago de impuestos 26/7 $ 100.00 $ 152,107.95
27/1/2017 1101 v/ Por venta al contado a consumidores finales 27/7 $ 19,500.00 $ 171,607.95
28/1/2017 v/ Por reg. Remesa al banco, nos entregan comprobante de
1101 remesa con número de ref. 4590392228. 28/8 $ 27,000.00 $ 198,607.95
28/1/2017 v/ Por reg. Remesa al banco, nos entregan comprobante de
1101 remesa con número de ref. 4590392228. 28/8 $ 27,000.00 $ 171,607.95
29/1/2017 1101 v/ Por reg. Cierre de caja chica del área de compras. 29/8 $ 100.00 $ 171,707.95
29/1/2017 1101 v/ Por reg. Cierre de caja chica del área de compras. 29/8 $ 100.00 $ 171,607.95
29/1/2017 v/Por remesar al banco, nos entregan comprobante con
1101 número 002009088 29-A/8 $ 100.00 $ 171,707.95
29/1/2017 v/Por remesar al banco, nos entregan comprobante con
1101 número 002009091 29-A/8 $ 100.00 $ 171,607.95
30/1/2017 1101 V/ por pago de planilla del 15 al 31 de enero 2021 30/8 $ 3,289.00 $ 168,318.95
30/1/2017 1101 V/ por pago de aguinaldo de enero de 2019 30-C/8 $ 4,718.33 $ 163,600.62

1102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Folio 2

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 1102 v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la Empresa "EQUIPOS
1/1 $ ELECTRÓNICOS"
25,375.00 S.A DE C.V $ 25,375.00
4/1/2017 110201 v/ Venta al credito a la empresa "Electrico S.A de C.V". 9/3 $ 16,950.00 $ 42,325.00

1105 INVENTARIO Folio 3

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 1111 v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la Empresa "EQUIPOS
1/1 $ ELECTRÓNICOS"
60,000.00 S.A DE C.V $ 60,000.00
2/1/2017 1111 v/Por el Costo de los Vendido. 4-A/2 $ 3,350.00 $ 56,650.00
3/1/2017 1105 v/ Compra de accesorios y equipo de computo, firmando pagare a 36/2 meses. $ 7,500.00 $ 64,150.00
3/1/2017 1105 v/ Costo de la venta al contado el dia 03/01/2017 7-A/3 $ 6,900.00 $ 57,250.00
4/1/2017 1105 v/ Costo de la venta al credito el dia 04/01/2017 9-A/3 $ 4,500.00 $ 52,750.00
5/1/2017 1111 v/costo de mercadería vendida 11-A/3 $ 950.00 $ 51,800.00
9/1/2017 1111 V/por costo de venta 15-A/4 $ 2,800.00 $ 49,000.00
11/1/2017 1111 V/ por costo de mercaderia vendida 19-A/5 $ 900.00 $ 48,100.00
12/1/2017 1111 V/ por costo de mercaderia vendida 20-A/5 $ 3,000.00 $ 45,100.00
17/1/2017 1111 V/por costo de la venta a consumidor final. 24-A/7 $ 2,300.00 $ 42,800.00
27/1/2017 1111 v/ Para determinar el costo de venta 27-A/8 $ 2,900.00 $ 39,900.00
1201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Folio 4
FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
2/1/2017 1201 Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE C.V 1/1 $ 185,000.00 $ 185,000.00
2/1/2017 1201 V/por eliminación de la Depreciación Acumulada 2-A/1 $ 1,200.00 $ 183,800.00
2/1/2017 1201 C/Por registro del Revaluo 2-B/1 $ 36,200.00 $ 220,000.00

1208 ACTIVO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO Folio 5

FECHA [Link] CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
2/1/2017 120701 Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE C.V 1/1 $ 1,472.62 $ 1,472.62

1103 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES Folio 6

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
2/1/2017 1105-R Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE C.V 1/1 $ 1,400.00 $ 1,400.00

1202 DEPRECIACIÓN ACUMULADA Folio 7

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
2/1/2017 1202-R Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE C.V 1/1 $ 8,700.00 $ 8,700.00
2/1/2017 1202-R V/por eliminación de la Depreciación Acumulada 2-A/1 $ 1,200.00 $ 7,500.00
31/1/2017 1202-R C/Por la depreciacion del Edificio 31/9 $ 744.68 $ 8,244.68
31/1/2017 1202-R C/Por depreciación de Revaluo 31-A/9 $ 344.68 $ 8,589.36
31/1/2017 1202-R C/por depreciacion del equipo de reparto 31-B/10 $ 350.00 $ 8,939.36
31/1/2017 1202-R C/Por Amortización de Licencia 31-C/10 $ 1,130.00 $ 10,069.36

2102 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR Folio 8

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
2/1/2017 2102 Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE C.V 1/1 $ 8,200.00 $ 8,200.00
v/ Compra de accesorios y equipo de computo, firmando
3/1/2017 210104 pagare a 3 meses. 6/2 $ 8,475.00 $ 16,675.00
4/1/2017 110201 v/ por cancelación de cuenta Pnt. a proveedores 10/3 $ 7,800.00 $ 8,875.00
V/Por adquisicion de una Licencia para control de cajas
9/1/2017 1104 resgistradoras por $5,000 mas IVA
compramos al credito 14/4 $ 5,650.00 $ 14,525.00
V/ por provisión por pago de servicios basicos por un valor de
15/1/2017 1104 $400.00. 23/6 $ 400.00 $ 14,925.00
V/ por pago efectuado por servicios basicos por un valor de
15/1/2017 1104 $400.00. 23-A/6 $ 400.00 $ 14,525.00

2106 RETENCIONES POR PAGAR Folio 9

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
2/1/2017 2106 Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE C.V 1/1 $ 900.53 $ 900.53
2/1/2017 2106 C/Por el pago al Perito Valuador 2/1 $ 150.00 $ 1,050.53
v/Por pago de Retenciones y Obligaciones por Beneficios a
2/1/2017 2106 Empleados en el mes de Diciembre 2016 9/2 $ 900.53 $ 150.00
15/1/2017 2106 V/ por pago de planilla del 1 al 15/1/2017 22/6 $ 664.67 $ 814.67
30/1/2017 2106 V/ por pago de planilla del 15 al 31 de enero 2023 30/8 $ 1,111.00 $ 1,925.67

2107 OBLIGACIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS A CORTO PLAZO Folio 10

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
2/1/2017 2107 Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE C.V 1/1 $ 989.57 $ 989.57
v/Por pago de Retenciones y Obligaciones por Beneficios a
2/1/2017 2107 Empleados en el mes de Diciembre 2016 3/2 $ 989.57 $ -
15/1/2017
V/por aporte patronal de ISSS, AFP, E INSAFORP. 22-A/6
2107 $ 1,243.57 $ 1,243.57
30/1/2017 V/ por aporte patronal se ISSS, AFP e INSAFORP
$ 1,111.01
2107 30-A/9 $ 2,354.58
30/1/2017 V/ por provisionar aguinaldos de enero 2021
$ 4,718.33
2107 30-B/9 $ 7,072.90
30/1/2017 V/ por pago de aguinaldo de enero de 2017
$ 4,718.33
2107 30-C/9 $ 2,354.57
2112 IMPUESTO POR PAGAR Folio 11
FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
2/1/2017 2112 Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE C.V 1/1 $ 12,441.09 $ 12,441.09
25/1/2017 2112 v/ Por el pago de impuestos 26/7 $ 100.00 $ 12,341.09

2201 PRESTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO Folio 12

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
2/1/2017 2201 Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE C.V 1/1 $ 85,000.00 $ 85,000.00

2204 PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES Folio 13

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
2/1/2017 2204 Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE C.V 1/1 $ 3,508.73 $ 3,508.73

3101 CAPITAL SOCIAL Folio 14

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
2/1/2017 3101 Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE C.V 1/1 $ 200,000.00 $ 200,000.00

3103 RESERVA LEGAL Folio 15

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
2/1/2017 3103 Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE C.V 1/1 $ 11,719.40 $ 11,719.40

3105 UTILIDAD DEL EJERCICIO Folio 16

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/Por apertura de la contabilidad del año 2017, para la
2/1/2017 3106 Empresa "EQUIPOS ELECTRÓNICOS" S.A DE C.V 1/1 $ 34,828.50 $ 34,828.50

4203 COSTOS FINANCIEROS Folio 17

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/ Compra de accesorios y equipo de computo, firmando
3/1/2017 4203 pagare a 3 meses. 6/2 $ 332.88 $ 332.88

2114 INTERESES POR PAGAR Folio 18

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
v/ Compra de accesorios y equipo de computo, firmando
3/1/2017 2114 pagare a 3 meses. 6/2 $ 332.88 $ 332.88

1203 ACTIVOS INTANGIBLES Folio 19

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
V/Por adquisicion de una Licencia para control de cajas
resgistradoras por $5,000 mas IVA compramos
9/1/2017 1203 al credito 14/4 $ 5,000.00 $ 5,000.00

4201 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Folio 20

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 1114 C/Por el pago al Perito Valuador 2/1 $ 1,500.00 $ 1,500.00
11/1/2017 410401 V/por el pago de acreedores varios del mes anterior 18/5 $ 400.00 $ 1,900.00
15/1/2017 410401 V/ por pago de planilla del 1 al 15/1/2017 22/6 $ 2,210.00 $ 4,110.00
15/1/2017 410401 V/por aporte patronal de ISSS, AFP, E INSAFORP. 22-A/6 $ 558.03 $ 4,668.03
V/ por provisión por pago de servicios basicos por un valor de
15/1/2017 410401 $400.00. 23/6 $ 400.00 $ 5,068.03
20/1/2017 410401 v/ Por reintegro de fondo circulante 25/7 $ 20.00 $ 5,088.03
30/1/2017 410401 V/ por pago de planilla del 15 al 31 de enero 2017 30/8 $ 2,055.00 $ 7,143.03
30/1/2017 410401 V/ por aporte patronal se ISSS, AFP e INSAFORP 30-A/9 $ 558.03 $ 7,701.06
30/1/2017 410401 V/ por provisionar aguinaldos de enero 2017 30-B/9 $ 2,799.33 $ 10,500.39
31/1/2017 410401 C/Por la depreciacion del Edificio 31/9 $ 744.68 $ 11,245.07
31/1/2017 410401 C/Por depreciación de Revaluo 31-A/9 $ 344.68 $ 11,589.75
4202 GASTOS DE VENTA Folio 21
FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
15/1/2017 4202 V/ por pago de planilla del 1 al 15/1/2017 22/6 $ 2,715.00 $ 2,715.00
15/1/2017 4202 V/por aporte patronal de ISSS, AFP, E INSAFORP. 22-A/6 $ 685.54 $ 3,400.54
30/1/2017 4202 V/ por pago de planilla del 15 al 31 de enero 2019 30/8 $ 2,345.00 $ 5,745.54
30/1/2017 4202 V/ por aporte patronal se ISSS, AFP e INSAFORP 30-A/9 $ 552.98 $ 6,298.52
30/1/2017 4202 V/ por provisionar aguinaldos de enero 2019 30-B/9 $ 1,919.00 $ 8,217.52
31/1/2017 4202 C/por depreciacion del equipo de reparto 31-B/10 $ 350.00 $ 8,567.52
31/1/2017 4202 C/Por Amortización de Licencia 31-C/10 $ 1,130.00 $ 9,697.52

5101 VENTAS Folio 22

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 5001 v/Por Venta de mercaderia al contado a Consumidor Final. 4/2 $ 6,194.69 $ 6,194.69
3/1/2017 5101 v/ Venta al contado a consumidor final. 7/2 $ 12,831.86 $ 19,026.55
4/1/2017 5101 v/ Venta al credito a la empresa "Electrico S.A de C.V". 9/3 $ 15,000.00 $ 34,026.55
5/1/2017 5101 v/ por venta al contado a contribuyentes + IVA. 11/3 $ 2,500.00 $ 36,526.55
V/Por venta al Contado de Equpo de compu por $9,500 y
9/1/2017 5101 disco de sofware de antivirus por $3,000 15/4 $ 11,061.95 $ 47,588.50
11/1/2017 5101 V/por venta de mercaderia al contado 19/5 $ 5,000.00 $ 52,588.50
12/1/2017 5101 V/ por venta de mercaderia al contado 20/5 $ 17,000.00 $ 69,588.50
17/1/2017 5101 V/ por venta al contado a consumidor final. 24/7 $ 11,504.42 $ 81,092.92
27/1/2017 v/ Por venta al contado a consumidores finales 27/7 $ 17,256.64 $ 98,349.56

1114 IVA CRÉDITO FISCAL Folio 23

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 1101 C/Por el pago al Perito Valuador 2/1 $ 195.00 $ 195.00
v/ Compra de accesorios y equipo de computo, firmando
3/1/2017 1114 pagare a 3 meses. 6/2 $ 975.00 $ 1,170.00
V/Por adquisicion de una Licencia para control de cajas
9/1/2017 1114 resgistradoras por $5,000 mas IVA compramos
al credito 14/4 $ 650.00 $ 1,820.00
9/1/2017 1114 v/ por pago anticipado de Arquiler de local de ventas. 16/4 $ 230.09 $ 2,050.09
20/1/2017 1101 v/ Por reintegro de fondo circulante 25/7 $ 1.82 $ 2,051.91

2110 IVA DÉBITO FISCAL Folio 24

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 2110 v/Por Venta de mercaderia al contado a Consumidor Final. 4/2 $ 805.31 $ 805.31
3/1/2017 2110 v/ Venta al contado a consumidor final. 7/2 $ 1,668.14 $ 2,473.45
4/1/2017 2110 v/ Venta al credito a la empresa "Electrico S.A de C.V". 9/3 $ 1,950.00 $ 4,423.45
5/1/2017 2110 v/ por venta al contado a contribuyentes + IVA. 11/3 $ 325.00 $ 4,748.45
V/Por venta al Contado de Equpo de compu por $9,500 y
9/1/2017 2110 disco de sofware de antivirus por $3,000 15/4 $ 1,438.05 $ 6,186.50
11/1/2017 2110 V/por venta de mercaderia al contado 19/5 $ 650.00 $ 6,836.50
12/1/2017 2110 V/ por venta de mercaderia al contado 20/5 $ 2,210.00 $ 9,046.50
17/1/2017 2110 V/ por venta al contado a consumidor final. 24/7 $ 1,495.58 $ 10,542.08
27/1/2017 0 v/ Por venta al contado a consumidores finales 27/7 $ 2,243.36 $ 12,785.44

4101 COSTO DE VENTAS Folio 25

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 4102 v/Por el Costo de los Vendido. 4-A/2 $ 3,350.00 $ 3,350.00
3/1/2017 4101 v/ Costo de la venta al contado el dia 03/01/2017 7-A/3 $ 6,900.00 $ 10,250.00
4/1/2017 4101 v/ Costo de la venta al credito el dia 04/01/2017 9-A/3 $ 4,500.00 $ 14,750.00
5/1/2017 4101 v/costo de mercadería vendida 11-A/3 $ 950.00 $ 15,700.00
9/1/2017 4101 V/por costo de venta 15-A/4 $ 2,800.00 $ 18,500.00
11/1/2017 4101 V/ por costo de mercaderia vendida 19-A/5 $ 900.00 $ 19,400.00
12/1/2017 4101 V/ por costo de mercaderia vendida 20-A/5 $ 3,000.00 $ 22,400.00
17/1/2017 4101 V/por costo de la venta a consumidor final. 24-A/7 $ 2,300.00 $ 24,700.00
27/1/2017 4101 v/ Para determinar el costo de venta 27-A/8 $ 2,900.00 $ 27,600.00

1113 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Folio 26

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
9/1/2017 1113 v/ por pago anticipado de Arquiler de local de ventas. 16/4 $ 1,769.91 $ 1,769.91

3103 SUPERAVIT POR REVALUO Folio 27

FECHA COD.C CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 1101 C/Por registro del Revaluo 2-B/1 $ 36,200.00 $ 36,200.00
 Empresa "Electricos S.A de C.V".
Balanza de comprobacion Presentada al 31 de Enero
FM CUENTAS DEBE HABER
1 Efectivo y equivalente de efectivo $ 163,600.62
2 Cuentas y docuemntos por cobrar $ 42,325.00
3 Inventarios $ 39,900.00
4 Propiedad planta y equipo $ 220,000.00
5 Activo sobre la renta poir impuesto diferido $ 1,472.62
6 Estimacion para cuentas incobrables $ 1,400.00
7 Depreciacion acumulada $ 10,069.36
8 Cuentas y docuemntos por pagar $ 14,525.00
9 Retenciones por pagar $ 1,925.67
10 Obligaciones por beneficio a empleados a corto plazo $ 2,354.58
11 Iva Credito Fiscal $ 2,051.91
12 IVA Debito Fiscal $ 12,785.44
13 Impuestos por pagar $ 12,341.09
14 Prestamo bancario a largo plazo $ 85,000.00
15 Provision para obligaciones laborales $ 3,508.73
16 Capital social $ 200,000.00
17 Reserva legal $ 11,719.40
18 Utilidad de ejercicio $ 34,828.50
19 Costos financieros $ 332.88
20 Interes por pagar $ 332.88
21 Activos tangibles $ 5,000.00
22 Gastos de administracion $ 11,589.75
23 Gastos de venta $ 9,697.52
24 Ventas $ 98,349.56
25 Costo de venta $ 27,600.00
26 Gastos pagados por anticipados $ 1,769.91
27 Superavit por revaluo $ 36,200.00
TOTALES $ 525,340.21 $ 525,340.21

F: F: F:
Lic. Yanci Batrez Lic. Ingrid Martinez [Link] Hernandez
Representante Legal Auditor Contador
Partidas de Ajustes
Folio 11
FECHA COD. C CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/1/2017 Partida # 1
1114 IVA Credito fiscal $ 2.24
4203 Costos Financieros $ 17.26
420302 Comisiones Bancarias $ 17.26
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo $ 19.50
110103 Banco $ 19.50
V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados
31/1/2017 Partida # 2
1114 IVA Credito fiscal $ 0.58
4203 Costos Financieros $ 4.42
420302 Comisiones Bancarias $ 4.42
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo $ 5.00
110103 Banco $ 5.00
V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados
31/1/2017 Partida # 3
1114 IVA Credito fiscal $ 0.46
4203 Costos Financieros $ 3.51
420302 Comisiones Bancarias $ 3.51
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo $ 3.97
110103 Banco $ 3.97
V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados
31/1/2017 Partida # 4
1114 IVA Credito fiscal $ 0.41
4203 Costos Financieros $ 3.13
420302 Comisiones Bancarias $ 3.13
1101 Efectivo y Equivalente de Efectivo $ 3.54
110103 Banco $ 3.54
V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados
31/1/2017 Partida # 5
4307 Pérdida por deterioro de instrumentos financieros $ 1,400.00
1103 Estimacion para cuentas incobrables $ 1,400.00
V/por la creacion de la estimacion para cuentas incobrables
31/1/2017 Partida # 6
4102 Gastos administrativos $ 925.00
410201 Gastos de personal $ 925.00
2203 Provision por obligaciones laborales $ 925.00
220301 indemnizaciones por pagar $ 925.00
V/por la provision de indemnizaciones del 2017
31/1/2017 Partida # 7
2201 Préstamos a Largo Plazo $ 42,500.00
2101 Préstamos a Corto plazo $ 42,500.00
V/por la reclasificacion de cuota a pagar a corto plazo de los
dos préstamos
Partida # 8
4202 Gastos de venta $ 1,000.00
Arquileres $ 1,000.00
1113 Gastos Pagados por Anticipado $ 1,000.00
V/ por Pago de arquiler
Partida # 9
1114 IVA Debito Fiscal $ 2,055.59
2110 IVA Credito Fiscal $ 2,055.59
V/Por la determinacion del IVA por pagar
31/1/2017 Partida # 10
2110 IVA Debito Fiscal $ 10,729.85
2112 Impuestos por Pagar $ 10,729.85
IVA $ 10,729.85
V/Por la determiancion del Impuesto
31/1/2017 Partida # 11
1113 Gasto pagado por Anticipado $ 1,238.12
Pago a Cuenta $ 1,238.12
2112 Impuestos por Pagar $ 1,238.12
Impuestos sobre la Renta $ 1,238.12
V/Por el pago a cuenta
 LA EMPRESA "EQUIPOS ELÉCTRONICOS" S.A. DE C.V.
LIBRO MAYOR AJUSTADO

4203 COSTOS FINANCIEROS Folio 17

FECHA Cod. Contable CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
3/1/2017 Saldo Interior $ 332.88
31/1/2017 4203 V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados $ 17.26 $ 350.14
31/1/2017 4203 V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados $ 4.42 $ 354.56
31/1/2017 4203 V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados $ 3.51 $ 358.07
31/1/2017 4203 V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados $ 3.13 $ 361.21

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Folio 1

FECHA Cod. Contable CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
30/1/2017 Saldo Anterior $ 163,600.62
31/1/2017 1101 V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados $ 19.50 $ 163,581.12
31/1/2017 1101 V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados $ 5.00 $ 163,576.12
31/1/2017 1101 V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados $ 3.97 $ 163,572.15
31/1/2017 1101 V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados $ 3.54 $ 163,568.61

4307 PERDIDA POR DETERIORO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS Folio 28

FECHA Cod. Contable CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
31/1/2017 4307 V/por la creacion de la estimacion para cuentas incobrables $ 1,400.00 $ 1,400.00

1103 ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES Folio 6

FECHA Cod. Contable CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 Saldo Anterior $ 1,400.00
V/por la creacion de la estimacion para cuentas incobrables
31/1/2017 1103 $ 1,400.00 $ 2,800.00

4201 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Folio 20

FECHA Cod. Contable CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
31/1/2017 Saldo Anterior $ 11,589.75
31/1/2017 4102 V/por la provision de indemnizaciones del 2017 $ 925.00 $ 12,514.75

2204 PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES Folio 13

FECHA Cod. Contable CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 Saldo Anterior $ 3,508.73
31/1/2017 2203 V/por la provision de indemnizaciones del 2017 $ 925.00 $ 4,433.73

2201 PRESTAMO BANCARIO A LARGO PLAZO Folio 12

FECHA Cod. Contable CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 Saldo Anterior $ 85,000.00
V/por la reclasificacion de cuota a pagar a corto plazo de los dos
31/1/2017 2201 préstamos $ 42,500.00 $ 42,500.00

2202 PRESTAMO BANCARIO A CORTO PLAZO Folio 29

FECHA Cod. Contable CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
V/por la reclasificacion de cuota a pagar a corto plazo de los dos
31/1/2017
2101 préstamos $ 42,500.00 $ 42,500.00

4202 GASTOS DE VENTA Folio 21

FECHA Cod. Contable CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
31/1/2017 Gastos de venta $ 9,697.52
31/1/2017 4202 V/ por Pago de arquiler $ 1,000.00 $ 10,697.52

1113 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Folio 26

FECHA Cod. Contable CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 1113 Saldo Anterior $ 1,769.91
31/1/2017 1113 V/ por Pago de arquiler $ 1,000.00 $ 769.91
31/1/2017 1113 V/Por el pago a cuenta $ 1,238.12 $ 2,008.03

2112 IMPUESTO POR PAGAR Folio 11

FECHA CODIGO CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
25/1/2017 2112 Saldo Anterior $ 12,341.09
31/1/2017 2112 V/Por la determiancion del Impuesto $ 10,729.85 $ 23,070.94
31/1/2017 2112 V/Por el pago a cuenta $ 1,238.12 $ 24,309.05

2110 IVA DEBITO FISCAL Folio 24

FECHA Cod. Contable CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
2/1/2017 2110 Saldo Anterior $ 12,785.44
31/1/2017 2110 V/Por la determinacion del IVA por pagar $ 2,055.59 $ 10,729.85
31/1/2017 2110 V/Por la determiancion del Impuesto $ 10,729.85 $ -
1114 IVA CREDITO FISCAL Folio 23
FECHA Cod. Contable CONCEPTO P/F DEBE HABER SALDO
20/1/2017 1114 Saldo Anterior $ 2,051.91
31/1/2017 1114 V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados $ 2.24 $ 2,054.15
31/1/2017 1114 V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados $ 0.58 $ 2,054.73
31/1/2017 1114 V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados $ 0.46 $ 2,055.19
31/1/2017 1114 V/ por nota de cargo por comisiones de servicios prestados $ 0.41 $ 2,055.59
31/1/2017 1114 V/Por la determinacion del IVA por pagar $ 2,055.59 $ -
 Empresa "Electronicos S.A de C.V".
Balanza de comprobacion Ajustada Presentada al 31 de Enero 2017

FM Cuentas Debe Haber

1 Efectivo y equivalente de efectivo $ 163,568.61
2 Cuentas y documentos por cobrar $ 42,325.00
3 Inventarios $ 39,900.00
4 Propiedad planta y equipo $ 220,000.00
5 Activo sobre la renta poir impuesto diferido $ 1,472.62
6 Estimacion para cuentas incobrables $ 2,800.00
7 Depreciacion acumulada $ 10,069.36
8 Cuentas y docuemntos por pagar $ 14,525.00
9 Retenciones por pagar $ 1,925.67
Obligaciones por beneficio a empleados a corto
$ 2,354.57
10 plazo
11 Perdida por deteriodo de instrumento financiero $ 1,400.00
Prestamo bancario a corto plazo $ 42,500.00
14 Prestamo bancario a largo plazo $ 42,500.00
15 Provision para obligaciones laborales $ 4,433.73
16 Capital social $ 200,000.00
17 Reserva legal $ 11,719.40
18 Utilidad de ejercicio $ 34,828.50
19 Costos financieros $ 361.21
20 Interes por pagar $ 332.88
21 Activos tangibles $ 5,000.00
22 Gastos de administracion $ 12,514.75
23 Gastos de venta $ 10,697.52
24 Ventas $ 98,349.56
25 Costo de venta $ 27,600.00
26 Gastos pagados por anticipados $ 2,008.03
27 Superavit por revaluo $ 36,200.00
28 Impuesto por pagar $ 24,309.05
TOTALES $ 526,847.73 $ 526,847.73

F: F:
[Link] Batres Lic. Jackeline Hernández
Representante Legal Contador

F:
[Link] Martínez
Auditor
Partidas de Cierre
Folio 12
FECHA COD.C CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
31/1/2017 Partida # 12
5101 Ventas $ 27,600.00
4101 Costo de Venta $ 27,600.00
V/ por determinación de la utilidad bruta.
31/1/2017 Partida # 13
5101 Ventas $ 70,749.56
6101 Perdidas y Ganancias $ 70,749.56
V/por eliminación de la cuenta Ventas.
31/1/2017 Partida # 14
6101 Perdidas y Ganancias $ 24,973.48
4201 Gastos de administración $ 12,514.75
4202 Gastos de venta $ 10,697.52
4203 Costos Financieros $ 361.21
4307 Perdida por deterioro de instrumentos financieros $ 1,400.00
V/ por determinación de de la utilidad de operación.
31/1/2017 Partida # 15
6101 Perdidas y Ganancias $ 3,204.33
3103 Reserva Legal $ 3,204.33
V/por determinación de la reserva legal del periodo.
31/1/2017 Partida # 16
4204 Gastos por impuestos sobre la renta corriente $ 10,992.94
2112 Impuestos por pagar $ 10,992.94
Renta $ 10,992.94
V/ por determinación del impuesto sobre la renta corriente
31/1/2017 Partida # 17
3202 Utilidad del Ejercicio $ 34,828.50
3201 Utilidad Acumulada $ 34,828.50
V/por determicación de la Utilidad
31/1/2017 Partida # 18
6101 Perdidas y Ganancias $ 10,992.94
4204 Gastos por impuestos sobre la renta corriente $ 10,992.94
V/por eliminación de gastos por impuesto sobre la renta corriente
31/1/2017 Partida # 19
6101 Perdidas y Ganancias $ 31,578.82
3507 Ganancias Acumuladas $ 31,578.82
Ganancias del Ejercicio $ 31,578.82
V/ por determinación de la Ganancia del ejercicio.
 LA EMPRESA "EQUIPOS ELÉCTRONICOS" S.A. DE C.V.
LIBRO MAYOR DE CIERRE

5101 VENTAS Folio 22

FECHA Cod. Contable CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER SALDO
Saldo Anterior $ 98,349.56
31/1/2017 5101 V/ por determinación de la utilidad bruta. $ 27,600.00 $ 70,749.56
31/1/2017 5101 V/por eliminación de la cuenta Ventas. $ 70,749.56 $ -

4101 COSTOS DE VENTA Folio 21

FECHA Cod. Contable CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER SALDO
Saldo Anterior $ 27,600.00
31/1/2017 4101 V/ por determinación de la utilidad bruta. $ 27,600.00

6101 PERDIDAS Y GANANCIAS Folio 30

FECHA Cod. Contable CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER SALDO
31/1/2017 6101 V/por eliminación de la cuenta Ventas. $ 70,749.56 $ 70,749.56
31/1/2017 6101 V/ por determinación de de la utilidad de operación. $ 24,973.48 $ 45,776.08
31/1/2017 6101 V/por determinación de la reserva legal del periodo. $ 3,204.33 $ 42,571.76
V/por eliminación de gastos por impuesto sobre la renta
31/1/2017 6101 corriente $ 10,992.94 $ 31,578.82
31/1/2017 6101 V/ por determinación de la Ganancia del ejercicio. $ 31,578.82 $ -

4201 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Folio 20

FECHA Cod. Contable CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER SALDO
Saldo Anterior $ 12,514.75
31/1/2017 4201 V/ por determinación de de la utilidad de operación. $ 12,514.75 $ -

4202 GASTOS DE VENTA Folio 21

FECHA Cod. Contable CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER SALDO
Saldo Anterior $ 10,697.52
31/1/2017 4202 V/ por determinación de de la utilidad de operación. $ 10,697.52 $ -

4203 COSTOS FINANCIEROS Folio 17

FECHA Cod. Contable CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER SALDO
4203 Saldo Anterior $ 361.21
31/1/2017 4203 V/ por determinación de de la utilidad de operación. $ 361.21 $ 0.00

4307 PERDIDA POR DETERIORO DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS Folio 28

FECHA Cod. Contable CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER SALDO
V/por la creacion de la estimacion para cuentas incobrables
31/1/2017 4307 $ 1,400.00
31/1/2017 4307 V/ por determinación de de la utilidad de operación. $ 1,400.00 $ -

3103 RESERVA LEGAL Folio 15

FECHA Cod. Contable CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER SALDO
3103 Saldo Anterior $ 11,719.40
31/1/2017 3103 V/por determinación de la reserva legal del periodo. $ 3,204.33 $ 14,923.73

4204 GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA CORRIENTE Folio 31

FECHA Cod. Contable CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER SALDO
V/ por determinación del impuesto sobre la renta
31/1/2017 4204 corriente $ 10,992.94 $ 10,992.94
V/por eliminación de gastos por impuesto sobre la renta
31/1/2017 4204 corriente $ 10,992.94 $ -

2112 IMPUESTO POR PAGAR Folio 11

FECHA Cod. Contable CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER SALDO
31/1/2017 2112 V/Por el pago a cuenta $ 24,309.05
V/ por determinación del impuesto sobre la renta
31/1/2017 2112 corriente $ 10,992.94 $ 35,301.99

3105 UTILIDAD DEL EJERCICIO Folio 16

FECHA Cod. Contable CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER SALDO
$ 34,828.50
31/1/2017 3105 V/por determicación de la Utilidad $ 34,828.50 $ -

3201 UTILIDAD ACUMULADA Folio 32

FECHA Cod. Contable CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER SALDO
31/1/2017 3201 V/por determicación de la Utilidad $ 34,828.50 $ 34,828.50

3705 GANANCIAS ACUMULADAS Folio 33

FECHA Cod. Contable CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER SALDO
31/1/2017 3705 V/ por determinación de la Ganancia del ejercicio. $ 31,578.82 $ 31,578.82
 JUEGOS DE
ESTADOS
FINANCIEROS
 EMPRESA "EQUIPOS ELECTRICOS, S.A. DE C.V".
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en dólares de los Estados Unidos de América)

Notas 2017
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 10 $ 163,568.61
Cuentas y Documentos por cobrar 11 $ 42,325.00
(-)Estimación de cuentas incobrables $ 2,800.00
Inventarios 12 $ 39,900.00
Gastos pagados por anticipado $ 2,008.03
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 245,001.64

NO CORRIENTE
Propiedad planta y equipo 13 $ 220,000.00
(-)Depreciación acumulada 14 $ 10,069.36
Activos intangibles $ 5,000.00
Activos por Impuesto sobre la renta diferido 15 $ 1,472.62
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES $ 216,403.26
TOTAL ACTIVOS $ 461,404.90

PASIVO
CORRIENTE
Cuentas y documentos por pagar 16 $ 14,525.00
Retenciones por pagar 17 $ 1,925.67
Impuestos por pagar 19 $ 35,301.99
Intereses por pagar $ 332.88
Préstamos por pagar a corto plazo $ 42,500.00
Obligaciones por beneficios a empleados C.P 18 $ 2,354.57
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 96,940.11

NO CORRIENTE
Préstamos por pagar a largo plazo 20 $ 42,500.00
Provisiones para obligaciones laborales 21 $ 4,433.73
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 46,933.73

PATRIMONIO 22
Capital social $ 200,000.00
Reserva legal 8 $ 14,923.74
Utilidad Acumulada $ 34,828.50
Superávit por revaluos $ 36,200.00
Utilidad del ejercicio 23 $ 31,578.82
TOTAL PATRIMONIO $ 317,531.06
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 461,404.90

F: F.
Lic. Yanci Batrez Lic. Ingrid Martínez Crespín
Representante Legal Auditor

F.
[Link] Maricela Hernandez veliz
Contador
 EMPRESA "EQUIPOS ELECTRICOS, S.A. DE C.V."
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Expresado en dólares de los Estados Unidos de América)
Notas 2017
Ventas 4 $ 98,349.56
(-) Costo de ventas $ 27,600.00
(=) Ganancia Bruta $ 70,749.56
(-) Gastos de administración 5 $ 12,514.75
(-) Gastos de venta 6 $ 10,697.52
(-) Costos Financieros 7 $ 361.21
(=) Utilidad de operación $ 47,176.08
(-) Pérdida Por deterioro de Instrumento Financiero $ 1,400.00
(=) Utilidad antes de Reserva Legal $ 45,776.08
(-) Reserva Legal 8 $ 3,204.33
(+) Estimación para cuentas Incobrables $ 1,400.00
(=) Utilidad antes de Impuesto Sobre la Renta $ 43,971.75
(-) Gastos por Impuestos sobre la Renta Corriente 9 $ 10,992.94
(=) Ganancia del año $ 32,978.82

F: F:
Lic. Yanci Batrez Lic. Ingrid Martinez
Representante Legal

F:
Lic. Jackeline Maricela Hernandez veliz
Contador
 LA EMPRESA "EQUIPOS ELÉCTRICOS" S.A. DE C.V.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
AÑOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2017
(Expresado en dólares de los Estados Unidos de América)

NOTA: 22 8 23

UTILIDAD DEL GANANCIAS SUPERÁVIT POR

CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL EJERCICIO ACUMULADAS REVALUACIÓN TOTAL
Saldo al 31 de diciembre de 2015 $ 200,000.00 $ 7,974.40 $ 207,974.40
Resultado del periodo $ 3,745.00 $ 46,064.76 $ 36,200.00 $ 86,009.76
Saldo al 31 de diciembre de 2016 $ 200,000.00 $ 11,719.40 $ 46,064.76 $ 36,200.00 $ 293,984.16
Resultado del periodo $ 3,204.34 $ 31,578.82 $ 34,783.16
Ajuste a Superávit por revaluación $ - $ - $ -
Pago de dividendos $ (46,064.76) $ (46,064.76)
Saldo al 31 de diciembre de 2017 $ 200,000.00 $ 14,923.74 $ 31,578.82 $ 34,828.50 $ 36,200.00 $ 317,531.06

F. F.
Lic. Yanci Nohemy Batres Melgar Lic. Jackeline Maricela Hernandez veliz
Representante Legal Contador

F.
Lic. Ingrid Maribel Martínez Crespín
Auditor
 "EQUIPOS ELECTRICOS, S.A DE C.V."
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

UTILIDAD DE EJERCICIO -$ 3,249.68
PARTIDAS QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO
GASTOS POR IMPUESTO $ 10,992.94
ESTIMACIÓN POR CUENTAS INCOBRABLES $ 1,400.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 1,369.36
ACTIVOS INTANGIBLES -$ 5,000.00
SUPERAVÍT POR REVALUOS $ 36,200.00
RESERVA LEGAL $ 3,204.34
UTILIDAD ACUMULADA $ 34,828.50
EFECTIVO GENERADO EN OPERACIÓN $ 82,995.14
CAMBIOS EN PARTIDAS OPERACIONALES
POR AUMENTO EN CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR -$ 16,950.00
POR DISMINUCIÓN DE INVENTARIOS $ 20,100.00
POR AUMENTO EN GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO -$ 2,008.03
POR AUMENTO DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR $ 6,325.00
POR AUMNETO DE RETENCIONES POR PAGAR $ 1,025.14
POR AUMENTO DE IMPUESTOS POR PAGAR $ 11,867.96
POR AUMENTO DE INTERESES POR PAGAR $ 332.88
POR AUMENTO DE OBLIGACIONES POR BENEFICIO A EMPLEADOS $ 1,365.00
POR AUMENTO DE PROVISIONES POR OBLIGACIONES LABORALES $ 925.00
FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 22,982.95
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
AUMENTO EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO -$ 35,000.00
FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -$ 35,000.00
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
POR AUMENTO EN LOS PRESTAMOS POR PAGAR A CORTO PLAZO $ 42,500.00
POR DISMINUCIÓN EN LOS PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO -$ 42,500.00
FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ -
INCREMENTO NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO $ 67,728.41
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVIO AL INICIO DEL PERÍODO $ 95,840.20
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVIO AL FINAL DEL PERÍODO $ 163,568.61

F. F.
Lic. Yanci Nohemy Batres Melgar [Link] Maribel Martínez Crespín
Representante Legal Auditor

F.
[Link] Maricela Hernandez veliz
Contador
 EQUIPOS ELÉCTRICOS, S.A DE C.V
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2017
(Expresado en Dólares de los Estados Unidos de América)

1. Base de presentación

Los estados financieros de la entidad han sido preparados en cumplimiento con Normas
Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para
PYMES) establecidas por el Consejo de Vigilancia de la Profesión de Contaduría y Auditoría,
las cuales corresponden a las promulgadas por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB – International Accounting Standars Board).

Los estados financieros están expresados en dólares de los Estados Unidos de América
(US$), unidad monetaria de curso legal en El Salvador, además del colón (moneda nacional)
a partir de enero de 2001 con la entrada en vigor de la Ley de Integración Monetaria.

2. Resumen de Políticas Significativas de Contabilidad

a) Efectivo y Equivalentes de Efectivo.

Se registrará y clasificará de acuerdo con el grado de liquidez que la origine,
mostrándose de mayor a menor.
Se considerará como efectivo el dinero en caja o bancos, y como equivalentes de
efectivo los depósitos bancarios a plazo fijo e inversiones de fácil comercialización y
cuyo vencimiento es hasta de tres meses a partir del 31 de diciembre del año a reportar.
Si existiera una cuenta de efectivo restringida (por embargo o uso para la
administración) no debe clasificarse como efectivo.

b) Inversiones Financieras a Corto Plazo.

Reflejan inversiones altamente liquidas, pero la sociedad espera poseerlas durante un
periodo no mayor a un año. Dentro de estas inversiones se encuentran Inversiones en
acciones, Títulos valores, LETES, entre otras.
c) Cuentas Por Cobrar.
Las cuentas por cobrar principalmente se originan de las ventas realizadas al crédito al
valor documentado por medio de facturas, comprobantes de crédito fiscal y notas de
crédito, son recuperadas durante el período de pago otorgado al cliente y se registran
al valor del servicio convenido.

d) Estimación para Cuentas Incobrables.

La estimación para cuentas incobrables será constituida por todos aquellos saldos que
se consideran incobrables o de dudosa recuperación, tomando en cuenta su monto y
antigüedad de saldo.
La administración efectuará una revisión anual de las cuentas por cobrar, evaluará el
aumento en la estimación de cuentas incobrables, así como la liquidación de saldos
contra la estimación o el aumento de los gastos por este concepto.
Para propósitos de revelación, se detallará en nota a los Estados Financieros, el
movimiento de aumento y disminución que la estimación de cuentas incobrables haya
tenido durante el periodo contable.

e) Gastos pagados por anticipado.

Representan el total de egresos por servicios no recibidos o bienes no consumidos que
se esperan recibir en un futuro y se poseerán durante un periodo no mayor a un año.
Dentro de estos se encuentran: Seguros, papelería y útiles, alquileres, entre otros.

f) Otros Activos.
Representan el valor de los depósitos por garantía constituidos para garantizar un
servicio básico o la entrega de un bien o servicio.
g) Propiedad, Planta y Equipo.
Se considera propiedad planta y equipo los bienes que se esperan usar más de un
período contable y que excedan o sean iguales a la cantidad de $200.00.
La empresa adquiere su propiedad, planta y equipo con proveedores nacionales, los
comprados en plaza son registrados a su costo de adquisición más todo costo inherente
del activo.
Para los activos construidos por la empresa, el costo será la suma de los materiales,
mano de obra, gastos indirectos y cualquier otra erogación directamente relacionada al
proceso de construcción, o de conformidad a los convenios de construcción que la
administración suscriba con los constructores de estos.
La entidad adopta el método de revaluación (precio de mercado) de activos fijos
inmuebles y se registra según lo indica la normativa técnica vigente, todo activo
diferente a los inmuebles se medirá al costo histórico.

Método de depreciación y valor residual

La depreciación se calcula de acuerdo con la vida útil de cada bien después de deducir
el valor residual de cada uno de los bienes depreciables, bajo el método de la línea recta
de conformidad a los porcentajes adelante descritos.

Los porcentajes de la depreciación actualmente son los siguientes:

Edificios 50%
Mobiliario y equipo de oficina 20%
Equipo electrónico 20%
Equipo de transporte 10%
Herramientas y accesorios 20%
Otros bienes depreciables 20%
h) Deterioro de Activos.
La empresa evaluará al final de cada período contable si existen factores o indicios de
deterioro de algún activo, si existiera algún indicio de deterioro, la empresa, estimará el
importe recuperable de dicho activo. De existir deterioro el monto resultante se
registrará en los resultados del período y se incluirá las revelaciones correspondientes.

i) Activos Intangibles.
Estos son activos no corrientes que sin ser materiales o corpóreos son aprovechables en
el negocio para plazos definidos y serán registrados al costo menos su amortización
acumulada y las pérdidas por deterioro.
Los bienes intangibles, como los softwares, adquiridos por la empresa serán
amortizados en función de su uso el cual no puede exceder a un período no mayor a los
diez años, al costo de dichos bienes serán sumados los gastos necesarios para la
adquisición y el funcionamiento de dicho bien.

Amortización.
Su amortización será bajo el método de línea recta a lo largo de su vida útil y será de
acuerdo con la vida estimada por la administración. El cargo por amortización de cada
periodo es reconocido como un gasto.

j) Arrendamiento Financiero.

Un arrendamiento financiero es el tipo de arrendamiento en el que se transfieren

sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de este, en su
caso, puede o no ser transferida.
Cuando la empresa adquiera bienes en arrendamiento financiero, al inicio del plazo de
arrendamiento se registrará en el activo el valor del bien adquirido, así como en el
pasivo el valor de la deuda total; el monto deberá ser igual a su valor razonable del bien
arrendado al inicio del plazo del arrendamiento o el valor presente de los pagos mínimos
a realizar por el arrendamiento, el que sea menor. Por cada pago que se hiciere se
 separará el total de los intereses y éstos se registrarán como gastos financieros del
período.
La política de depreciación de estos activos arrendados será la misma que se ha descrito
para todos los bienes de la misma naturaleza incorporados como parte de la propiedad,
planta y equipo de la empresa.

k) Pasivos.
Son obligaciones presentes como consecuencia de un hecho pasado. Esta obligación
puede ser una legal o una obligación implícita.

• Obligación legal: es exigible legalmente como consecuencia de la ejecución de un

contrato vinculante o una norma legal.
• Obligación implícita: es aquella que se deriva de las actuaciones de la entidad.

Se reconocerá en el Estado de Situación Financiera cuando: la entidad tiene una

obligación al final del periodo sobre el que se informa y cuando es probable que la
entidad tenga que desprenderse de recursos económicos, para liquidar la obligación.

Provisión se reconoce, si y solo si:

a) La entidad tenga una obligación a la fecha sobre la que informa, como resultado
de un suceso pasado.
b) Sea probable que la entidad tenga que desprenderse de recursos económicos,
para liquidar la obligación, y
c) El importe de la obligación puede ser estimado de forma fiable.
l) Préstamos.
Son obligaciones recibidas por parte de instituciones financieras u otras empresas,
como consecuencia de la ejecución de un contrato, se registrará al costo de transacción
menos los pagos efectuados a la fecha se clasifican como corriente (aquellos saldos que
vencen dentro de 12 meses incluyendo la porción corriente de los prestamos no
corrientes) y prestamos no corrientes cuyo vencimiento es mayor a 12 meses.

m) Partes Relacionadas.

Las transacciones con entes relacionados, así como saldos por cobrar o por pagar al final
del ejercicio serán objeto de las siguientes consideraciones de presentación y revelación
en los estados financieros:

i. Los saldos por cobrar y pagar se presentarán por separado en el cuerpo del
Estado de Situación Financiera.
ii. Se revelará en las notas a los estados financieros el detalle de las cuentas por
cobrar y pagar, así como los saldos entre las mismas y los montos y conceptos
acumulados de las mismas.

n) Ingresos de actividades ordinarias

Los ingresos de actividades ordinarias representan todas aquellas operaciones que
incrementan los beneficios económicos en la empresa.

Se registrarán los ingresos al valor de la transacción o de la contraprestación recibida o

por recibir. El valor de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el
importe de cualquier descuento comercial, descuentos por pronto pago y rebajas por
volumen de ventas que sean practicados por la entidad.
 o) Costos y gastos.
Los costos y gastos se reconocerán bajo el sistema de acumulación y devengo, en donde
se reconocen cuando se incurren y no cuando se pagan.
Todos los gastos destinados para el mantenimiento de las operaciones son registrados
en las diferentes cuentas de los estados de resultado como cuando los mismos se
conocen y se identifica o se estima en el monto sujeto de registro.

p) Errores contables.
De detectar en el ejercicio corriente un error que afecte los resultados anteriores, este
se corregirá con el respectivo ajuste a los Resultados Acumulados y los estados
financieros del ejercicio en el que se cometió el error se modificaran a efecto a guardar
la consistencia uniformidad de las políticas contables.

q) Eventos ocurridos después de la fecha del Estado de Situación Financiera.

Los estados financieros son aprobados en Asamblea General de Fundadores, la cual se
realiza en los primeros cinco meses del año.
Todos los hechos ocurridos después de que los estados financieros han sido autorizados;
y si después de haber sido evaluados, son considerados de mucha importancia, serán
revelados; detallando la naturaleza del evento y una estimación de sus efectos
financieros.

3. Operaciones
La sociedad Equipos Eléctricos, S.A de C.V es una sociedad anónima de capital variable
constituida de conformidad con las leyes de la República de El Salvador. Ubicada en la
Urbanización Siglo XXI, BLVD. Tutunichapa, Lote 13, San Salvador, EL Salvador. Su actividad
principal es la compra y venta de equipos electrónicos.

4. Ingresos de Actividades Ordinarias

Lo representan los valores en concepto de venta de bienes y en relación del 2016 a 2017
han disminuido y se representan en el siguiente detalle:
 2017 2016
US$ US$

Equipo de computo 73,150.44 210,000.00

Accesorios 5,752.22 25,000.00
Software 19,446.90 40,000.00
Total 98,349.56 275,000.00

5. Gastos de administración
Los gastos de administración muestran el siguiente detalle:

2017 2016
US$ US$
Sueldos y salarios 4,575 37,375.00
Vacaciones 2,112.50
Aguinaldos 2,799.33 1,625.00
Cuota patronal ISSS Salud 479.25 2,768.06
Cuota patronal AFP 699.62 2,665.41
INSAFORP 221 369.08
Servicio de Agua 300 82.00
Servicio de comunicaciones 250 300.00
Servicio de energía eléctrica 500 400.00
Deterioro de cuentas por cobrar 921.38 200.00
Depreciaciones 744,68 200.00
Papelería y útiles 1,024.19 135.49
Servicio de vigilancia 3,400.00
Indemnizaciones 1,267.46
Total 12,514.77 52,900.00

6. Gastos de venta
Los gastos de venta muestran el siguiente detalle:
 2017 2016
US$ US$
Sueldos y salarios 3,550 39,100.00
Vacaciones 2,210.00
Aguinaldos 1,919 1,700.00
Cuota patronal ISSS Salud 845.63 3,095.53
Cuota patronal AFP 1,078.20 2,788.43
INSAFORP 490.5 412.75
Servicio de Agua 300 100.00
Servicio de comunicaciones 800 400.00
Servicio de energía eléctrica 700 300.00
Depreciaciones 350 3,700.00
Servicios de limpieza 150 85.86
Servicio de vigilancia 714.19 2,800.00
Indemnizaciones 557.43
Total 10,697.52 57,250.00

7. Costos financieros
Lo representan los intereses por préstamos bancarios recibidos de instituciones financieras
por $ 361.21.00 en el 2017 y por $ 1,350.00 en el 2016.

8. Reserva legal
La reserva legal es constituida por la entidad para cumplir con el artículo número 123 del
código de comercio aplicando el 7% sobre las utilidades de cada ejercicio hasta un máximo
del 20% del capital social

9. Gasto por impuesto

Se toma en cuenta para el cálculo el impuesto sobre la renta corriente y los efectos del
impuesto diferido por ingresos o gastos, que se detallan a continuación:
 2017 2016
US$ US$

Utilidad antes de reserva legal 45,776.08 53,500.00

(-) Reserva legal 3,204.33 3,745.00
(+) Deterioro de cuentas por cobrar 200.00 200.00
(+) Provisiones para obligaciones laborales 4,433.73 925.00
(-) Uso de provisión por obligaciones laborales 3,508.73 358.61
(=) Renta Imponible 43,696.75 50,521.39
(=) Impuesto sobre la renta 13,109.025 15,156.42
(-) Ingreso por ISR diferido 1,390.11 337.50
(+) Gasto por ISR diferido 1,052.61 107.58
(=) Gasto por impuesto neto 12,771.52 14,926.50

El impuesto sobre la renta corriente está calculado sobre la renta imponible de la entidad
aplicando una tasa del 30% para cada periodo fiscal.

Ingreso por impuesto sobre la renta diferido

En el 2016 se incrementa la estimación para cuentas incobrables por $ 200.00 y una

provisión para obligaciones laborales por $ [Link] un gran total de $1,107.16 y se le
aplica la tasa del 30% es igual a $ 332.15 que es el activo por impuesto diferido que se
reconoce en el balance y como ingreso en el estado de resultados.

En el 2017 se mantiene la estimación para cuenta incobrables por $ 200.00 y una provisión
para obligaciones laborales por $ 4,433.73.00 haciendo un gran total de $ 4,633.73.00 y se
le aplica la tasa del 30% es igual a $ 1,390.11 que es activo por impuesto diferido que se
reconoce en el balance y como ingreso en el estado de resultados.

Gasto por impuesto sobre la renta diferido

En el 2016 no se genera gasto por qué no consideran cuentas incobrables ni se pagan

indemnizaciones de empleados.

En el 2017 se genera un gasto por impuesto diferido por la utilización de provisión para
obligaciones laborales para cubrir compensación por renuncia voluntaria por $3,508.73 y
se le aplica la tasa del 30% es igual a $ 1,052.61 que es el activo por impuesto diferido que
se disminuye en el balance y como gasto por impuesto diferido en el estado de resultados.
10. Efectivo y Equivalentes de Efectivo.
Las partidas del efectivo y equivalentes de efectivo se componen de saldo en bancos, con
tipo de cuenta corriente del Banco Agrícola S.A, con número de cuenta 3006894556, los
saldos para los períodos sobre los que se informan son los siguientes:

2017 2016
US$ US$

Depósitos en Bancos 163,568,61 95,840.20

Total 163,568.61 95,840.20

11. Cuentas y documentos por cobrar

A la fecha sobre la que se informa, los saldos por cuentas y documentos por cobrar
provenientes de la venta de bienes hacienden a un monto para el 2016 de $ 25,375.00 y al
2017 de $ 43,325.00

El periodo promedio de crédito es de 30 días, una estimación para cuentas incobrables ha

sido creada para las cuentas por cobrar de cobro dudoso, el saldo de la estimación para el
año 2016 es de $ 1,400.00 y 2017 es de $ 2,800.00 tomando en cuenta el análisis efectuado
por la entidad.

12. Inventarios
A la fecha sobre la que se informa, el saldo que comprende la cuenta de inventario es por
un monto para el 2016 de $ 60,000.00 y para el 2017 de $ 39,900.00.

Lo compone los siguientes tipos de bienes:

2017 2016
US$ US$

Equipo de computo 23,850 40,000.00

Accesorios 5,400 5,000.00
Software (en disco) 10,650 15,000.00
Total 39,900.00 60,000.00
13. Propiedad planta y equipo
Sus saldos para el presente año son de $ 220,000.00 y para el año 2016 $ 185,000.00
La propiedad, planta y equipo está conformada de la siguiente manera:

2017 2016
US $ US $
Terreno 150,000.00 50,000.00
Edificio 35,000.00 20,000.00
Equipo de reparto 35,000.00 35,000.00
Total 220,000.00 10,5000.00

14. Depreciación acumulada

La depreciación acumulada para el año 2017 es de $ 10,069.36 y para el año 2016 fue de $
8,700.00
La depreciación está conformada de la siguiente forma:
2017 2016
US $ US $
Edificio 8,589.36 800.00
Equipo de reparto 350.00 4,000.00
Licencia de software 1,130.00 0.00
Total 10,069.36 8,700.00

15. Activo por impuesto sobre la renta diferido

Los activos por impuestos diferidos son los efectos fiscales de las ganancias fiscales futuras
esperadas con relación a:
2017 2016
US $ US $
Estimación para cuentas incobrables 2,800.00 1,400.00
Provisión para obligaciones laborales 4,433.73 3,508.73
Total 7,233.73 4,908.73

A cada monto se aplica el 30% debido a que se tienen ingresos mayores a $150,000.00

16. Cuentas y documentos por pagar

El Saldo total de esta cuenta representa las deudas tanto comerciales como de acreedores
varios contraídas por la entidad, siendo su mayoría pagaderas a 30 días plazo, estás cuentas
no devengan un interés por estar dentro del plazo comercial, contienen el siguiente detalle:
2017 2016
US $ US $
Proveedores - 7,800.00
Acreedores varios 400.00 400.00
Total 400.00 8,200.00
17. Retenciones por pagar
El saldo de la cuenta muestra las retenciones pendientes de pago con el detalle siguiente:
Tipo de retención/ año 2017 2016
US $ US $
ISSS 477.75 193.50
AFP 698.06 415.63
Impuesto sobre la renta 749.86 291.40
Total 1,925.67 900.53

18. Obligaciones por beneficios a empleados

El Saldo de esta cuenta muestra las obligaciones por beneficios a empleado pendientes de
pago con el detalle siguiente:
Tipo de obligación/ año 2017 2016
US $ US $
ISSS 699.38 483.75
AFP 722.70 448.88
INSAFORP 932.50 56.94
Total 2, 354.57 989.57

19. Impuestos por pagar

El saldo a la fecha que se informa es el resultado del cálculo del impuesto de renta corriente,
pago a cuenta e IVA, con el detalle siguiente:
Tipo de impuesto 2017 2016
US $ US $
Pago a cuenta 1,238.12 162.00
IVA 21,832.81 1,935.17
Impuesto sobre la renta 10,992.94 10,343.92
Total 35,301.99 12,441.09

20. Préstamos bancarios a largo plazo

Los saldos corresponden a un préstamo otorgado el 1 de diciembre año 2016 a una tasa de 12% a
un plazo de dos años.
21. provisión por obligaciones laborales
A la fecha en la que se informa, el saldo que comprende la provisión para obligaciones
laborales es por un monto de $3,508.73 para el año 2016 y de $ 4,433.73 al año 2017.
22. Capital social
EL saldo al 31 de diciembre de 2016 y 2017 comprende 2,000 acciones ordinarias con un
valor nominal de $ 100.00 y tiene el siguiente detalle:
2017 2016
US $ US $
1,800 acciones serie A 180,000.00 180,000.00
200 acciones serie B por capitalización de utilidades 20,000.00 20,000.00
200,000.00 200,000.00

23. Utilidad del ejercicio

Representa el resultado obtenido de las actividades económicas realizadas por la entidad
mostrada en el estado de resultado por un monto de $ 32,978.82 al año 2017 y de $ 34,828.50
para el 2016
24. Aprobación de los estados financieros
Los estados financieros fueron aprobados por la asamblea general de accionistas y autorizados
para su publicación el 14 de febrero de 2018
 EMPRESA "EQUIPOS ELECTRICOS S.A. DE C.V."

Salario de Salario Descuentos Descuentos

N° Nombre Cargo Comisiones
referencia quincenal bancarios F.S.V
1 Karen Beatriz Castro Henríquez Gerente General $ 1,000.00 $ 500.00 $ - $ 100.00 $ -
2 Yesica Yamileth Gómez Ángel Gerente de ventas $ 550.00 $ 275.00 $ 300.00 $ - $ 50.00
Gerente
3 Yesica Madelyn Choto $ 550.00 $ 275.00 $ - $- $-
Administración
4 Hugo Samuel Córdova Contador General $ 700.00 $ 350.00 $- $ 50.00 $ -
5 Kenia Guadalupe Cruz Auxiliar contable $ 400.00 $ 200.00 $- $- $-
6 Milton Ernesto Rojas López Auxiliar contable $ 400.00 $ 200.00 $- $- $ 30.00
7 Adriana Elizabeth Mejía Dueñas Secretaria $ 350.00 $ 175.00 $- $ 30.00 $ -
8 Francisco Javier Meléndez Ordoñez Motorista $ 310.00 $ 155.00 $- $- $-
9 Wilber Heriberto Olivar Cañas Mensajero $ 310.00 $ 155.00 $- $- $-
10 Gregorio Arquimidez Reyes Vendedor $ 310.00 $ 155.00 $ 150.00 $- $-
11 Pedro Ernesto Rosales Martínez Vendedor $ 310.00 $ 155.00 $ 100.00 $- $-
12 Armando Serrano Cruz Vendedor $ 310.00 $ 155.00 $ 200.00 $- $-
13 Juan Carlos López Alvarado Vendedor $ 310.00 $ 155.00 $ 150.00 $- $-
14 Gerardo Ernesto Colindres Bermudez Vendedor $ 310.00 $ 155.00 $ 200.00 $- $-
15 Pedri Alfonso Martínez López Vendedor $ 310.00 $ 155.00 $ 100.00 $ 35.00 $ -
Encargado de
16 Francisco Juárez Marroquín $ 400.00 $ 200.00 $ - $- $-
compras
17 Stanley Roberto López Despachador $ 310.00 $ 155.00 $ - $- $-
18 Fernando Roberto Meléndez Despachador $ 310.00 $ 155.00 $ - $- $-
 EMPRESA "EQUIPOS ELECTRICOS S.A DE C.V"
Planilla de Pagos
Del 1 al 15 de Enero 2017
Retenciones
Salario Descuentos Descuentos Total Liquido a
N° Nombre Ocupación Comisiones Total Firma
quincenal bancarios F.S.V Retenido Pagar
ISSS AFP RENTA
1 Karen Beatriz Castro Henríquez Gerente General $ 500.00 $ 500.00 $ 100.00 $ - $ 15.00 $ 36.25 $ 30.23 $ 181.48 $ 318.52
2 Yesica Yamileth Gómez Ángel Gerente de ventas $ 275.00 $ 300.00 $ 575.00 $ - $ 50.00 17.25 $ 41.69 $ 43.69 $ 152.63 $ 422.37
3 Yesica Madelyn Choto Gerente Administración $ 275.00 $ - $ 275.00 $ - $ - 8.25 $ 19.94 $ 9.91 $ 38.10 $ 236.90
4 Hugo Samuel Córdova Contador General $ 350.00 $ - $ 350.00 $ 50.00 $ - 10.5 $ 25.38 $ 16.64 $ 102.52 $ 247.48
5 Kenia Guadalupe Cruz Auxiliar contable $ 200.00 $ - $ 200.00 $ - $ - 6 $ 14.50 $ - $ 20.50 $ 179.50
6 Milton Ernesto Rojas López Auxiliar contable $ 200.00 $ - $ 200.00 $ - $ 30.00 6 $ 14.50 $ - $ 50.50 $ 149.50
7 Adriana Elizabeth Mejía Dueñas Secretaria $ 175.00 $ - $ 175.00 $ 30.00 $ - 5.25 $ 12.69 $ - $ 47.94 $ 127.06
8 Francisco Javier Meléndez Ordoñez Motorista $ 155.00 $ - $ 155.00 $ - $ - 4.65 $ 11.24 $ - $ 15.89 $ 139.11
9 Wilber Heriberto Olivar Cañas Mensajero $ 155.00 $ - $ 155.00 $ - $ - 4.65 $ 11.24 $ - $ 15.89 $ 139.11
10 Gregorio Arquimidez Reyes Vendedor $ 155.00 $ 150.00 $ 305.00 $ - $ - 9.15 $ 22.11 $ 12.60 $ 43.87 $ 261.13
11 Pedro Ernesto Rosales Martínez Vendedor $ 155.00 $ 100.00 $ 255.00 $ - $ - 7.65 $ 18.49 $ - $ 26.14 $ 228.86
12 Armando Serrano Cruz Vendedor $ 155.00 $ 200.00 $ 355.00 $ - $ - 10.65 $ 25.74 $ 17.09 $ 53.48 $ 301.52
13 Juan Carlos López Alvarado Vendedor $ 155.00 $ 150.00 $ 305.00 $ - $ - 9.15 $ 22.11 $ 12.60 $ 43.87 $ 261.13
14 Gerardo Ernesto Colindres Bermudez Vendedor $ 155.00 $ 200.00 $ 355.00 $ - $ - 10.65 $ 25.74 $ 17.09 $ 53.48 $ 301.52
15 Pedri Alfonso Martínez López Vendedor $ 155.00 $ 100.00 $ 255.00 $ 35.00 $ - 7.65 $ 18.49 $ - $ 61.14 $ 193.86
16 Francisco Juárez Marroquín Encargado de compras $ 200.00 $ - $ 200.00 $ - $ - 6 $ 14.50 $ - $ 20.50 $ 179.50
17 Stanley Roberto López Despachador $ 155.00 $ - $ 155.00 $ - $ - 4.65 $ 11.24 $ - $ 15.89 $ 139.11
18 Fernando Roberto Meléndez Despachador $ 155.00 $ - $ 155.00 $ - $ - 4.65 $ 11.24 $ - $ 15.89 $ 139.11
TOTALES $ 3,725.00 $ 1,200.00 $ 4,925.00 $ 215.00 $ 80.00 $ 147.75 $ 357.06 $ 159.86 $ 959.67 $ 3,965.33
 EMPRESA "EQUIPO ELECTRICOS S.A DE C.V"
PLANILLA DE APORTES PATRONALES
DEL 1 AL 15 DE ENERO 2017
Salario Retenciones Total
N° Nombre Ocupación Comisiones Total
quincenal ISSS AFP INSAFORP Aportes
1 Karen Beatriz Castro Henríquez Gerente General $ 500.00 $ 500.00 $ 37.50 $ 38.75 $ 50.00 $ 126.25
2 Yesica Yamileth Gómez Ángel Gerente de ventas $ 275.00 $ 300.00 $ 575.00 $ 43.13 $ 44.56 $ 57.50 $ 145.19
3 Yesica Madelyn Choto Gerente Administración $ 275.00 $ - $ 275.00 $ 20.63 $ 21.31 $ 27.50 $ 69.44
4 Hugo Samuel Córdova Contador General $ 350.00 $ - $ 350.00 $ 26.25 $ 27.13 $ 35.00 $ 88.38
5 Kenia Guadalupe Cruz Auxiliar contable $ 200.00 $ - $ 200.00 $ 15.00 $ 15.50 $ 20.00 $ 50.50
6 Milton Ernesto Rojas López Auxiliar contable $ 200.00 $ - $ 200.00 $ 15.00 $ 15.50 $ 20.00 $ 50.50
7 Adriana Elizabeth Mejía Dueñas Secretaria $ 175.00 $ - $ 175.00 $ 13.13 $ 13.56 $ 17.50 $ 44.19
8 Francisco Javier Meléndez Ordoñez Motorista $ 155.00 $ - $ 155.00 $ 11.63 $ 12.01 $ 15.50 $ 39.14
9 Wilber Heriberto Olivar Cañas Mensajero $ 155.00 $ - $ 155.00 $ 11.63 $ 12.01 $ 15.50 $ 39.14
10 Gregorio Arquimidez Reyes Vendedor $ 155.00 $ 150.00 $ 305.00 $ 22.88 $ 23.64 $ 30.50 $ 77.01
11 Pedro Ernesto Rosales Martínez Vendedor $ 155.00 $ 100.00 $ 255.00 $ 19.13 $ 19.76 $ 25.50 $ 64.39
12 Armando Serrano Cruz Vendedor $ 155.00 $ 200.00 $ 355.00 $ 26.63 $ 27.51 $ 35.50 $ 89.64
13 Juan Carlos López Alvarado Vendedor $ 155.00 $ 150.00 $ 305.00 $ 22.88 $ 23.64 $ 30.50 $ 77.01
14 Gerardo Ernesto Colindres Bermudez Vendedor $ 155.00 $ 200.00 $ 355.00 $ 26.63 $ 27.51 $ 35.50 $ 89.64
15 Pedri Alfonso Martínez López Vendedor $ 155.00 $ 100.00 $ 255.00 $ 19.13 $ 19.76 $ 25.50 $ 64.39
16 Francisco Juárez Marroquín Encargado de compras $ 200.00 $ - $ 200.00 $ 15.00 $ 15.50 $ 20.00 $ 50.50
17 Stanley Roberto López Despachador $ 155.00 $ - $ 155.00 $ 11.63 $ 12.01 $ 15.50 $ 39.14
18 Fernando Roberto Meléndez Despachador $ 155.00 $ - $ 155.00 $ 11.63 $ 12.01 $ 15.50 $ 39.14
TOTAL $ 3,725.00 $ 1,200.00 $ 4,925.00 $ 369.38 $ 381.69 $ 492.50 $ 1,243.56
 EMPRESA "EQUIPOS ELECTRICOS S.A. DE C.V."

Salario de Salario Descuentos Descuentos

N° Nombre Cargo Comisiones
referencia quincenal bancarios F.S.V

1 Karen Beatriz Castro Henríquez Gerente General $ 1,000.00 $ 500.00 $ - $ 100.00 $ -

2 Yesica Yamileth Gómez Ángel Gerente de ventas $ 550.00 $ 275.00 $ 200.00 $ - $ 50.00
Gerente
3 Yesica Madelyn Choto $ 550.00 $ 275.00 $ - $- $-
Administración
4 Hugo Samuel Córdova Contador General $ 700.00 $ 350.00 $ - $ 50.00 $ -
5 Kenia Guadalupe Cruz Auxiliar contable $ 400.00 $ 200.00 $ - $- $-
6 Milton Ernesto Rojas López Auxiliar contable $ 400.00 $ 200.00 $ - $- $ 30.00
7 Adriana Elizabeth Mejía Dueñas Secretaria $ 350.00 $ 175.00 $ - $ 30.00 $ -
8 Francisco Javier Meléndez Ordoñez Motorista $ 310.00 $ 155.00 $ - $- $-
9 Wilber Heriberto Olivar Cañas Mensajero $ 310.00 $ 155.00 $ - $- $-
10 Gregorio Arquimidez Reyes Vendedor $ 310.00 $ 155.00 $ 125.00 $ - $-
11 Pedro Ernesto Rosales Martínez Vendedor $ 310.00 $ 155.00 $ 100.00 $ - $-
12 Armando Serrano Cruz Vendedor $ 310.00 $ 155.00 $ - $- $-
13 Juan Carlos López Alvarado Vendedor $ 310.00 $ 155.00 $ 150.00 $ - $-
14 Gerardo Ernesto Colindres Bermudez Vendedor $ 310.00 $ 155.00 $ 100.00 $ - $-
15 Pedri Alfonso Martínez López Vendedor $ 310.00 $ 155.00 $ - $ 35.00 $ -
Encargado de
16 Francisco Juárez Marroquín $ 400.00 $ 200.00 $ - $- $-
compras
17 Stanley Roberto López Despachador $ 310.00 $ 155.00 $ - $- $-
18 Fernando Roberto Meléndez Despachador $ 310.00 $ 155.00 $ - $- $-
 EMPRESA "EQUIPOS ELECTRICOS S.A DE C.V"
Planilla de Pagos
Del 15 al 31 de Enero 2017
Descuentos Descuentos Retenciones
Salario bancarios F.S.V Total Liquido a
N° Nombre Ocupación Comisiones Total Firma
quincenal ISSS AFP RENTA Retenido Pagar

1 Karen Beatriz Castro Henríquez Gerente General $ 500.00 $ 500.00 $ 100.00 $ - $ 15.00 $ 36.25 $ 30.23 $ 181.48 $ 318.52
2 Yesica Yamileth Gómez Ángel Gerente de ventas $ 275.00 $ 200.00 $ 475.00 $ - $ 50.00 14.25 $ 34.44 $ 27.86 $ 126.55 $ 348.45
3 Yesica Madelyn Choto Gerente Administración $ 275.00 $ - $ 275.00 $ - $ - 8.25 $ 19.94 $ 9.91 $ 38.10 $ 236.90
4 Hugo Samuel Córdova Contador General $ 350.00 $ - $ 350.00 $ 50.00 $ - 10.5 $ 25.38 $ 16.64 $ 102.52 $ 247.48
5 Kenia Guadalupe Cruz Auxiliar contable $ 200.00 $ - $ 200.00 $ - $ - 6 $ 14.50 $ - $ 20.50 $ 179.50
6 Milton Ernesto Rojas López Auxiliar contable $ 200.00 $ - $ 200.00 $ - $ 30.00 6 $ 14.50 $ - $ 50.50 $ 149.50
7 Adriana Elizabeth Mejía Dueñas Secretaria $ 175.00 $ - $ 175.00 $ 30.00 $ - 5.25 $ 12.69 $ - $ 47.94 $ 127.06
8 Francisco Javier Meléndez Ordoñez Motorista $ 155.00 $ - $ 155.00 $ - $ - 4.65 $ 11.24 $ - $ 15.89 $ 139.11
9 Wilber Heriberto Olivar Cañas Mensajero $ 155.00 $ - $ 155.00 $ - $ - 4.65 $ 11.24 $ - $ 15.89 $ 139.11
10 Gregorio Arquimidez Reyes Vendedor $ 155.00 $ 125.00 $ 280.00 $ - $ - 8.4 $ 20.30 $ 10.36 $ 39.06 $ 240.94
11 Pedro Ernesto Rosales Martínez Vendedor $ 155.00 $ 100.00 $ 255.00 $ - $ - 7.65 $ 18.49 $ - $ 26.14 $ 228.86
12 Armando Serrano Cruz Vendedor $ 155.00 $ - $ 155.00 $ - $ - 4.65 $ 11.24 $ - $ 15.89 $ 139.11
13 Juan Carlos López Alvarado Vendedor $ 155.00 $ 150.00 $ 305.00 $ - $ - 9.15 $ 22.11 $ 12.60 $ 43.87 $ 261.13
14 Gerardo Ernesto Colindres Bermudez Vendedor $ 155.00 $ 100.00 $ 255.00 $ - $ - 7.65 $ 18.49 $ - $ 26.14 $ 228.86
15 Pedri Alfonso Martínez López Vendedor $ 155.00 $ - $ 155.00 $ 35.00 $ - 4.65 $ 11.24 $ - $ 50.89 $ 104.11
16 Francisco Juárez Marroquín Encargado de compras $ 200.00 $ - $ 200.00 $ - $ - 6 $ 14.50 $ - $ 20.50 $ 179.50
17 Stanley Roberto López Despachador $ 155.00 $ - $ 155.00 $ - $ - 4.65 $ 11.24 $ - $ 15.89 $ 139.11
18 Fernando Roberto Meléndez Despachador $ 155.00 $ - $ 155.00 $ - $ - 4.65 $ 11.24 $ - $ 15.89 $ 139.11
TOTAL $ 3,725.00 $ 675.00 $ 4,400.00 $ 215.00 $ 80.00 $ 132.00 $ 319.00 $ 107.60 $ 853.60 $ 3,546.40
 EMPRESA "EQUIPOS ELECTRICOS S.A DE C.V"
PLANILLA DE APORTES PATRONALES
DEL 15 al 31 DE ENERO 2017
Retenciones
N° Nombre Ocupación Salario quincenal Comisiones Total Total Aportes
ISSS AFP INSAFORP
1 Karen Beatriz Castro Henríquez Gerente General $ 500.00 $ 500.00 $ 37.50 $ 38.75 $ 50.00 $ 126.25

2 Yesica Yamileth Gómez Ángel Gerente de ventas $ 275.00 $ 200.00 $ 475.00 $ 35.63 $ 36.81 $ 47.50 $ 119.94
3 Yesica Madelyn Choto Gerente Administración $ 275.00 $ - $ 275.00 $ 20.63 $ 21.31 $ 27.50 $ 69.44
4 Hugo Samuel Córdova Contador General $ 350.00 $ - $ 350.00 $ 26.25 $ 27.13 $ 35.00 $ 88.38
5 Kenia Guadalupe Cruz Auxiliar contable $ 200.00 $ - $ 200.00 $ 15.00 $ 15.50 $ 20.00 $ 50.50
6 Milton Ernesto Rojas López Auxiliar contable $ 200.00 $ - $ 200.00 $ 15.00 $ 15.50 $ 20.00 $ 50.50

7
Adriana Elizabeth Mejía Dueñas Secretaria $ 175.00 $ - $ 175.00 $ 13.13 $ 13.56 $ 17.50 $ 44.19
8 Francisco Javier Meléndez Ordoñez Motorista $ 155.00 $ - $ 155.00 $ 11.63 $ 12.01 $ 15.50 $ 39.14
9 Wilber Heriberto Olivar Cañas Mensajero $ 155.00 $ - $ 155.00 $ 11.63 $ 12.01 $ 15.50 $ 39.14
10 Gregorio Arquimidez Reyes Vendedor $ 155.00 $ 125.00 $ 280.00 $ 21.00 $ 21.70 $ 28.00 $ 70.70
11 Pedro Ernesto Rosales Martínez Vendedor $ 155.00 $ 100.00 $ 255.00 $ 19.13 $ 19.76 $ 25.50 $ 64.39

12 Armando Serrano Cruz Vendedor $ 155.00 $ - $ 155.00 $ 11.63 $ 12.01 $ 15.50 $ 39.14
13 Juan Carlos López Alvarado Vendedor $ 155.00 $ 150.00 $ 305.00 $ 22.88 $ 23.64 $ 30.50 $ 77.01
14 Gerardo Ernesto Colindres Bermudez Vendedor $ 155.00 $ 100.00 $ 255.00
$ 19.13 $ 19.76 $ 25.50 $ 64.39
15 Pedri Alfonso Martínez López Vendedor $ 155.00 $ - $ 155.00 $ 11.63 $ 12.01 $ 15.50 $ 39.14
16 Francisco Juárez Marroquín Encargado de compras $ 200.00 $ - $ 200.00 $ 15.00 $ 15.50 $ 20.00 $ 50.50

17 Stanley Roberto López Despachador $ 155.00 $ - $ 155.00 $ 11.63 $ 12.01 $ 15.50 $ 39.14
18 Fernando Roberto Meléndez Despachador $ 155.00 $ - $ 155.00 $ 11.63 $ 12.01 $ 15.50 $ 39.14
TOTAL $ 3,725.00 $ 675.00 $ 4,400.00 $ 330.00 $ 341.00 $ 440.00 $ 1,111.00
 EMPRESA "EQUIPOS ELECTRICOS S.A DE C.V"
PLANILLA DE AGUINALDOS
PERIODO: DEL 1 AL 31 DE ENERO 2017
N° NOMBRE DEL EMPLEADO SALARIO SALARIO/30 AGUINALDO
1 Karen Beatriz Castro Henríquez $ 1,000.00 $ 33.33 $ 633.33
2 Yesica Yamileth Gómez Ángel $ 550.00 $ 18.33 $ 348.33
3 Yesica Madelyn Choto $ 550.00 $ 18.33 $ 348.33
4 Hugo Samuel Córdova $ 700.00 $ 23.33 $ 443.33
5 Kenia Guadalupe Cruz $ 400.00 $ 13.33 $ 253.33
6 Milton Ernesto Rojas López $ 400.00 $ 13.33 $ 253.33
7 Adriana Elizabeth Mejía Dueñas $ 350.00 $ 11.67 $ 221.67
8 Francisco Javier Meléndez Ordoñez $ 310.00 $ 10.33 $ 196.33
9 Wilber Heriberto Olivar Cañas $ 310.00 $ 10.33 $ 196.33
10 Gregorio Arquimidez Reyes $ 310.00 $ 10.33 $ 196.33
11 Pedro Ernesto Rosales Martínez $ 310.00 $ 10.33 $ 196.33
12 Armando Serrano Cruz $ 310.00 $ 10.33 $ 196.33
13 Juan Carlos López Alvarado $ 310.00 $ 10.33 $ 196.33
14 Gerardo Ernesto Colindres Bermudez $ 310.00 $ 10.33 $ 196.33
15 Pedro Alfonso Martínez López $ 310.00 $ 10.33 $ 196.33
16 Francisco Juárez Marroquín $ 400.00 $ 13.33 $ 253.33
17 Stanley Roberto López $ 310.00 $ 10.33 $ 196.33
18 Fernando Roberto Meléndez $ 310.00 $ 10.33 $ 196.33
TOTALES $ 4,718.33
 CONCILIACIÓN BANCARIA
EMPRESA "EQUIPOS ELECTRICOS S.A. DE C.V.
CONCILIACIÓN BANCARIA AL 31 DE ENERO DE 2017

Saldo en banco al 31/01/2017 $ 164,374.39

(+) Remesas en transito $0.00
(+) Notas de debito no registradas en libros $ 19,628.99
2/1/2017 $ 864.51
2/1/2017 $ 734.19
2/1/2017 $ 291.40
4/1/2017 $ 7,800.00
4/1/2017 $ 19.50
9/1/2017 $ 2,000.00
9/1/2017 $ 5.00
11/1/2017 $ 150.00
11/1/2017 $ 150.00
11/1/2017 $ 100.00
15/1/2017 $ 3,965.33
15/1/2017 $ 3.97
30/1/2017 $ 3,541.55
30/1/2017 $ 3.54
(+) Cheques no registrados en libros $0.00
(+) Diferencia en cheques $0.00
(=) Sumas $ 184,003.38
(-) Notas de abono no registadas en libros $0.00
(-) Cheques pendientes de cobro $ 1,645.00
Cheque N°07895 $ 1,545.00
Cheque N°07898 $ 100.00
(=) Saldo en libros $ 182,358.38