Instituto Tecnológico
Superior de
Comalcalco
Alumno:
Alonso Montejo Sánchez
Materia:
Fundamentos de Auditoria
Turno:
Matutino
Profesor:
Domínguez Juárez Saturnino
Grado: 5
Grupo: A
Carrera:
Contaduría Publica
Tema:
Mapa conceptual NIA 240
Alcance Fecha de entrada en vigor Procedimientos de valoración del riesgo y Evaluación de la Comunicaciones a la dirección y a los
1.Trata de las responsabilidades que
actividades relacionadas NIA 240 Respuestas a los riesgos
evidencia de auditoría responsables del gobierno de la entidad
9. Es aplicable a las auditorías valorados de incorrección
tiene el auditor con respecto al fraude 16. Aplicar los procedimientos de valoración del material debida a fraude
de estados financieros iniciados 34. El auditor evaluará si los procedimientos 40. Si el auditor identifica un fraude lo comunicará
en la auditoría de estados financieros. riesgo y llevar a cabo las actividades relacionadas Discusión entre los miembros
a partir del 15 de diciembre de analíticos que se aplican en una fecha oportunamente al nivel adecuado de la dirección.
para obtener conocimiento de la entidad. del equipo del encargo
2009. cercana a la finalización de la auditoría, para
28. el auditor determinará las
2.Las incorrecciones en los estados alcanzar una conclusión global. 41. Si el auditor tiene indicios de la existencia de fraude
15. La discusión se desarrollará obviando la respuestas globales necesarias frente a
financieros pueden deberse a fraude 17. El proceso seguido por la dirección para en el que esté implicada la dirección, comunicará estas
opinión que los miembros del equipo del los riesgos valorados de incorrección
o error. Objetivos identificar y dar respuesta a los riesgos de fraude 35. Si el auditor identifica una incorrección, sospechas a los responsables del gobierno de la
encargo puedan tener sobre la honestidad e material debida a fraude en los estados
en la entidad. evaluará si es indicativa de fraude. entidad.
financieros.
Caract. Del fraude integridad de la dirección
10. Identificar y valorar los
18. El auditor realizara indagaciones con el fin de 42. El auditor comunicará a los responsables del
riesgos de incorrección, Identificación y valoración de los 36. Si el auditor identifica una incorrección,
3. En los efectos de las NIA al auditor determinar si tienen conocimiento de algún 29. Asignará y supervisará al personal gobierno de la entidad cualquier otra cuestión relativa a
obtener evidencia de auditoría riesgos de incorrección material sea o no material, y tiene razones para
le concierne el fraude que da lugar a fraude, indicios de fraude. teniendo en cuenta los conocimientos, la fraude que, a su juicio, sea relevante para su
suficiente y responder debida a fraude responsabilidad.
incorrecciones materiales en los cualificación y la capacidad de las personas considerar que es o puede ser el resultado
adecuadamente al fraude.
estados financieros. 19. Para aquellas entidades que cuenten con una a las que se les atribuyan responsabilidades de un fraude.
función de auditoría interna, el auditor realizará 25. El auditor identificará y evaluará los Documentación
Responsabilidad en relación con la Definiciones indagaciones entre las personas adecuadas de la riesgos de incorrección material debida a 37. Si el auditor confirma que los estados
prevención y detección del fraude función. fraude en los estados financieros. 30. El auditor diseñará y aplicará financieros contienen incorrecciones
44. El auditor incluirá en la documentación Las
11. Fraude: un acto intencionado procedimientos de auditoría, a los riesgos materiales debidas a fraude, o no puede
decisiones significativas que se hayan tomado durante
4. Los responsables del gobierno de la realizado por una o más 20.el auditor obtendrá conocimiento del modo en 26. El auditor evaluará qué tipos de valorados de incorrección material debida a alcanzar una conclusión al respecto,
la discusión mantenida entre los miembros del equipo
entidad y la dirección son los personas de la dirección. que los responsables del gobierno de la entidad ingresos, de transacciones generadoras fraude en las afirmaciones. evaluará las implicaciones
del encargo
principales responsables. ejercen la supervisión de los procesos. de ingresos o de afirmaciones dan lugar a
Factores de riesgo de fraude: 31. La dirección se encuentra en una posición
tales riesgos. Manifestaciones escritas
5. El auditor es responsable de la hechos o circunstancias que privilegiada para cometer fraude debido a su 45. El auditor incluirá en la documentación de auditoría
21.el auditor realizará indagaciones ante los
obtención de unayseguridad indiquen la existencia de un capacidad de manipular los registros referente a las respuestas del auditor a los riesgos
de la prevención detección razonable
del fraude responsables del gobierno de la entidad para 27. El auditor tratará los riesgos valorados 39. El auditor obtendrá de la dirección y,
de los estados financieros estén libres incentivo. contables y preparar estados financieros. valorados de incorrección material
determinar si tienen conocimiento de algún fraude. de incorrección material debida a fraude cuando proceda, de los responsables del
de incorrecciones material. como riesgos significativos.
Requerimientos gobierno de la entidad. 46. El auditor incluirá las comunicaciones sobre fraude
22. El auditor evaluará si las relaciones inusuales 32. El auditor diseñará y aplicará
procedimientos de auditoría con el fin de: que haya realizado a la dirección, a los responsables
6. El riesgo de no detectar incorrecciones o inesperadas que se hayan identificado. Imposibilidad del auditor para
Comprobar la adecuación de los asientos del Comunicaciones a las autoridades del gobierno de la entidad, a las autoridades
materiales debidas a fraude es mayor que el 12. El auditor mantendrá una continuar con el encargo
al23.
aplicar procedimientos reguladoras y a otros.
riesgo de no detectar las que se deben a actitud de escepticismo profesional El auditor tendrá en analítico
cuenta si otra información libro diario registrados en el libro mayor. reguladoras y de supervisión
error. durante toda la auditoría. que haya obtenido indica la existencia de riesgos
de incorrección material debida a fraude. 38. Como consecuencia de una 47. Incluirá en la documentación de auditoría las
incorrección debida a fraude o a indicios 33. El auditor determinará si, para responder 43. Si el auditor ha identificado un fraude, o
13. Salvo que tenga motivos para razones que sustentan dicha conclusión.
7. El riesgo de que el auditor no detecte de fraude determinará las a los riesgos identificados de que la dirección tiene indicios de que lo haya, determinará si
fraude cometido por la dirección, es creer lo contrario, el auditor puede 24. El auditor evaluará si la información obtenida eluda los controles, necesita aplicar otros tiene la responsabilidad de informar de ello
responsabilidades profesionales y
mayor que en el caso de fraude aceptar que los registros y los mediante otros procedimientos de valoración del riesgo procedimientos de auditoría adicionales. a un tercero ajeno a la entidad.
legales aplicables en función de las
cometido por empleados. documentos son auténtico. y actividades relacionadas indica la presencia de uno. circunstancias.
