Universidad de San Carlos de Guatemala
Centro Universitario de Zacapa
Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría
Curso: Auditoría III
Nombre completo: ____________________________________________________________________
No. de carné: ___________________________________ Fecha: ____________________
ACTIVIDAD #2
Instrucciones: Conforme los conocimientos adquiridos, realice lo que se te pide en el
siguiente caso de auditoría de caja y bancos.
A usted como miembro del staff de auditores externos, se le encomienda efectuar la auditoria de
caja y bancos de la empresa denominada Verdana, S.A. Durante el análisis realizado a las
cuentas al 31 de diciembre de 2022, se estableció en base a la evidencia existente, la siguiente
información:
SERIE I
1. según los libros auxiliares, los saldos que estructuran el rubro caja y bancos son los
siguientes:
Caja general Q 77,500.00
Caja chica Q 3,500.00
Banco SU (monetarios) Q 97,000.00
Banco REC (ahorros) Q 42,000.00
Cheques rechazados (Banco PA) Q 3,800.00
2. Saldo general Q 223,800.00
3. La conformación mostrada por el arqueo de caja general realizado a las 09:00 horas del
31 de diciembre es esta:
Billetes Monedas
Denominación Cantidad Denominación Cantidad
Q200.00 350 Q1.00 125
Q100.00 93 Q0.50 40
Q50.00 60 Q0.25 12
Q20.00 40
Q10.00 85
Responsable del manejo del fondo es el Sr. Daniel Esquivel
SERIE II
1. Cuando se efectué el arqueo de caja chica a la Señora Rocío Sic, encargado de 1a
misma, se encontró lo siguiente:
Billetes Monedas
Denominación Cantidad Denominación Cantidad
Q100.00 4 Q1.00 42
Q50.00 4 Q0.25 12
Q20.00 2 Q0.10 2
Q10.00 7
Q5.00 10
Q1.00 11
Cheque de la Señora Sic Q 225.00
Comprobante de gastos Q 975.00
Se pudo constatar, que documentos por Q 150.00 que figuran dentro de los comprobantes de
gastos, corresponden a gastos personales de la encargada.
2. La conciliación bancaria del Banco SU presenta los datos siguientes:
Cheques en circulación:
No. Cheque Fecha Beneficio Monto
0027 23/06/2022 Pietro Q 6,900.00
0121 26/12/2022 France Q 9,900.00
0125 27/12/2022 Sumise Q 2,900.00
0125 28/12/2022 Ocaso Q 5,900.00
EI saldo según el estado de cuenta del banco SU es de Q 126, 400. 00, el cual aparece en la
confirmación del banco.
La empresa mando a depositar Q 3,300.00 el día 31 de diciembre a las 10:00 horas, que
corresponde a pagos de los clientes siguientes:
• Vistana Q 1,000.00
• Refreci Q 1,300.00
• Minesos Q 1,000.00
Se pudo determinar, sin embargo, que el depósito se efectuó hasta el 2 de enero 2023.
En el estado de cuenta del banco figura una nota de crédito por Q 5,500.00, lo cual corresponde
a depósitos hechos por los siguientes clientes:
• Bocanegra Q 2,000.00
• Vilaseñor Q 3,500.00
Aparece una nota de cargo por servicios especiales prestados por el banco a la empresa, por un
monto de Q750.00, como cargo por comisión de sobregiros efectuados durante el año.
• La siguiente información corresponde a la cuenta de ahorro (Banco REC). Se aperturó la
cuenta el 01/02/22 por un monto de Q 42,000.00 a plazo fijo, durante un año, devengando
un interés anual del 4.7%.
Con la información presentada, se le solicita elaborar los papeles de trabajo que considere
necesarios, a fin de presentar una clara auditoria de Caja y bancos a la empresa Verdana, S.A.
al 31 de diciembre de 2022.
