INFORME DE AUDITORIA DEL PROCESO DE GESTIÓN DE COMPRAS

EN EL SUPERMERCADO LA ESTRELLA ROJA

YESSICA DANIELA PEREZ CORTES

CAMILO ANDRES BAUTISTA DIAZ

UNIVERSIDAD SURCOLOMBIA

FACULTAD DE ECONOMIA Y ADMINISTRACION

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA DIURNA

AUDITORIA OPERACIONAL

NEIVA 2022
 INTRODUCCIÓN

La necesidad de realizar una auditoría interna y/o control interno en las empresas

parte en la medida en que estas aumentan de volumen, extensión geográfica y

complejidad, por lo que hace imposible el control directo de las operaciones por parte

de la dirección.

De esa forma, los procesos de administración, finanzas, contabilidad y operaciones

se pueden regular con frecuencia por personal especializado en el área contable.

FECHA DE AUDITORIA E INFORME

FECHA DE AUDITORIA FECHA DE LA EMISION DEL

INFORME

10 de noviembre de 2022 11 de diciembre de 2022

OBJETIVOS

Objetivo general

Evaluar el proceso de gestión que se manejan en el supermercado La Estrella Roja,

Específicamente en el área de compras, ventas y recursos humanos.

Objetivos específicos

 Verificar si hay políticas para las operaciones realizadas.

 Analizar la relación de funciones de cada área.

 Diagnosticar procesos que se realizan con proveedores o fabricantes en cada

una de las gestiones.

METODOLÓGIA

TECNICAS DE AUDITORIA INTERNA

ENTREVISTAS

Entrevistamos al Representante Legal y

propietario del supermercado, de tal manera que

nos facilitó la información que necesitábamos para

poder realizar la auditoria.

CUESTIONARIO

Se realizo la recopilación de datos mediante preguntas impresas en cédulas o fichas,

en las que el representante legal responde de acuerdo con su criterio; de esta

manera, el auditor obtiene información útil que puede concentrar, clasificar e

interpretar por medio de su tabulación y análisis, para realizar un estudio preliminar

de la situación que está investigando.

PRUEBAS

El Auditor Interno debe llevar a cabo una prueba de cumplimiento y sustantiva que

asegure que los procedimientos de una empresa cumplan con los requisitos

reglamentarios o políticas de la empresa, además sirven para obtener evidencias

relacionadas con la existencia, integridad, propiedad, valuación y presentación de la

información auditada.

CLASIFICACION DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

La calificación la realizamos partiendo de la información que se obtenga del

cuestionario, de esta manera mediremos el total de ponderación, si es deficiente

regular o bueno como también el nivel de confianza donde determinaremos si es un

nivel bajo, moderado o alto.

 RESULTADOS Y DISCUSIÓN PARA EL AREA DE COMPRAS

Análisis de auditoría del proceso de gestión de compras del supermercado La

Estrella Roja.

A continuación, se presenta el resultado de la auditoria de control interno realizada

al proceso de gestión de compras, basándonos en la información que nos suministró

el Representante legal para el cuestionario de auditoría donde se evalúa los

controles de dicha área.

Como información general evidenciamos que el área de compras no se encuentra

separada de las otras áreas, además las funciones se encuentran segregadas dentro

de dicha área como también están establecidas las líneas de autoridad y

responsabilidad, por otro lado, evidenciamos que existen manuales de funciones y

procedimientos los cuales son conocidos por todo el personal. Evidenciamos que el

área de compras no tiene acceso al efectivo de la compañía y que no se realiza una

retroalimentación constante de la misión y visión de la organización.

Finalmente evidenciamos que el área de compras tiene relación directa con las

demás áreas de la compañía y está centralizada la responsabilidad de las

cotizaciones y decisiones de compras, por otro lado, vemos como si se efectúan

controles o revisiones internas de las operaciones realizadas dentro de esta área.

Analizando el factor de relación de funciones con respecto a las otras áreas

evidenciamos que las funciones del área de compras no están separadas de la

función de control de existencias o inventario, de desembolsos de caja, de

contabilidad y ventas.

Al evaluar las operaciones de compra evidenciamos que existen métodos de

cotización para elegir la mejor opción de proveedor donde se elaboran órdenes de

compra y se considera a un proveedor bajo criterios específicos además de que se

tienen en cuenta seguros para la protección de la mercancía en curso cuando se

realiza la cotización con el proveedor, también se utiliza algún tipo de control de

calidad a la mercancía adquirida y existe un cronograma de compras.

El inventario se hace de manera constante para determinar que productos se

necesitan para su compra y se hace de manera electrónica que nos muestra cuando

cada producto se está agotando.

Las compras que se realizan se manejan con facturas pos y luego nos la generan

electrónicamente para a fin de mes poder llevar un mejor control de lo comprado

mensualmente a cada proveedor.

Analizando el manejo del personal de compras evidenciamos que se capacita

constantemente al personal sobre diferentes técnicas de mercadeo y que no existe

inconveniente para ninguno de los empleados que le impida realizar sus funciones

dentro del área, finalmente vemos que no se realizan reuniones como para exponer
puntos de vista, pero sí se tienen en cuenta las sugerencias cada vez que ocurre

algo que altera los procesos normales o funcionamiento normal del área.

Al realizar la evaluación de los resultados obtenidos en el cuestionario de auditoria

para el área de compras se determinó que:

Generalidades
80%
70%
69%
60%
50%
40%
30%
31%
20%
10%
0%
0%
Alto Moderado Bajo

Generalidades del supermercado estrella roja.

Alto Moderado Bajo

69% 31% 0%

En general, el proceso es más eficiente que deficiente en la empresa.

 Relación de funciones con otras áreas
60%

50%

40%

30%

20%

10%

0%
Moderado

Relación de función con otras áreas, grafica de resultados.

Alto Moderado Bajo

50% 50% 0%

Su rendimiento fue regular y equitativo para esta función.

OPERACIONES DE COMPRA
80%

70% 75%
60%

50%

40%

30%

20% 25%
10%
0%
0%
Alto Moderado Bajo

Operaciones de compra, grafica de resultados.

 Alto Moderado Bajo

75% 25% 0%

Se realiza esta función de manera eficiente para la empresa.

Operaciones posterior a la compra

80%
70%
60%
50%
40%
73%
30%
20%
10% 17%
0% 0%
Alto Moderado Bajo

Operaciones posteriores a la compra, grafica de resultados.

Alto Moderado Bajo

79% 12% 9%

Alto rendimiento en las operaciones que se realizan luego de las compras.

 Personal de compras
120%

100%
100%
80%

60%

40%

20%
0% 0%
0%
Alto Moderado Bajo

Personal de compras, gráfica de resultados.

Alto Moderado Bajo

0% 100% 0%

Se evidencia que el personal de compras es regular ya que se encuentra en puntaje

moderado.

RENDIMIENTO

Al recopilar la calificación asignada a cada respuesta evidenciamos que el total de

ponderación indica un promedio entre 65% y 70%, es decir, que se encuentra en un

índice alto permitiendo así hallar el resultado de la calificación donde se indica que

ésta se encuentra en un rango de 2,5 es decir que la calificación al sistema de control

interno es ALTO, de esta manera determinamos un nivel de confianza en el sistema

de control interno para el proceso de gestión de compras FUERTE.

 RECOMENDACIONES

Se tendrá en cuenta los aspectos negativos que se pueden visualizar en la

empresa, para analizarlos, detallarlos y tomar medidas para el fortalecimiento de

estas falencias, respecto a lo positivo se seguirá trabajando, para el fortalecimiento

individual y grupal que favorezcan la empresa.

RESULTADOS Y DISCUSIÓN PARA EL AREA DE VENTAS

Análisis de auditoría del proceso de gestión de ventas del supermercado La Estrella

Roja.

A continuación, se presenta el resultado de la auditoria de control interno realizada

al proceso de gestión de ventas, basándonos en la información que nos suministró

el Representante legal para el cuestionario de auditoría donde se evalúa los

controles de dicha área.

Como información general evidenciamos que el área de ventas no se encuentra

separada de las otras áreas, además las funciones se encuentran segregadas dentro

de dicha área como también están establecidas las líneas de autoridad y

responsabilidad, por otro lado, evidenciamos que existen manuales de funciones y

procedimientos los cuales son conocidos por todo el personal.

Finalmente evidenciamos que el área de ventas tiene relación directa con las demás

áreas de la compañía y está centralizada la responsabilidad de las cotizaciones y

decisiones de ventas, por otro lado, vemos como si se efectúan controles o

revisiones internas de las operaciones realizadas dentro de esta área.

Analizando el factor de relación de funciones con respecto a las otras áreas

evidenciamos que las funciones del área de ventas no están separadas de la función

de control de existencias o inventario, de desembolsos de caja, de contabilidad y

ventas.

El inventario se hace de manera constante para determinar que productos se

necesitan para desembolsar para su respectiva compra y se hace de manera

electrónica que nos muestra cuando cada producto se está agotando.

Las compras que se realizan se manejan con facturas pos y luego nos la generan

electrónicamente para a fin de mes poder llevar un mejor control de lo comprado

mensualmente a cada proveedor.

Analizando el manejo del personal de venta evidenciamos que se capacita

constantemente al personal sobre diferentes técnicas de mercadeo y que no existe

inconveniente para ninguno de los empleados que le impida realizar sus funciones

dentro del área, finalmente vemos que no se realizan reuniones como para exponer

puntos de vista, pero sí se tienen en cuenta las sugerencias cada vez que ocurre

algo que altera los procesos normales o funcionamiento normal del área.
Al realizar la evaluación de los resultados obtenidos en el cuestionario de auditoria

para el área de ventas se determinó que:

Generalidades

67%

33%

0%

Alto Moderado Bajo

El rendimiento de geralidades es más positivo que negativo y es favorable para la

empresa.

Personal de area de ventas

70%

26% 4%

Alto Moderado Bajo

Mediante el personal de Área de venta el proceso es regular y se está trabajando

para que mejore.

 Venta

82%

18% 0%

Alto Moderado Bajo

La venta se lleva a cabo de manera eficaz lo cual lo hace favorable para la empresa.

POSVENTA
100%

80%

60%

40%

20%

0%
Alto Moderado Bajo

La posventa que se realiza es la adecuada para la empresa y se busca seguirse

manteniendo.
 Cumplimiento de objetivos
60%

40%

20%

0%
Alto Moderado Bajo

Hace falta un poco para el cumplimiento de objetivos en ventas y poder lograr lo que

todo empresario sueña, el éxito.

Soporte Legal
70%
60%
60%
50%
40%
40%
30%
20%
10%
0%
0%
Alto Moderado Bajo

El soporte legal que se lleva a cabo es bueno pero no lo suficiente para la entidad y

se trabajara en pro de aquello.

RESULTADOS Y DISCUSIÓN PARA EL AREA DE RECURSOS HUMANOS

Análisis de auditoría del proceso de gestión de recursos humanos del supermercado

La Estrella Roja.
A continuación, se presenta el resultado de la auditoria de control interno realizada

al proceso de gestión de recursos humanos, basándonos en la información que nos

suministró el Representante legal para el cuestionario de auditoría donde se evalúa

los controles de dicha área.

Como información general evidenciamos que el área de recursos humanos no se

encuentra separada de las otras áreas, además las funciones se encuentran

segregadas dentro de dicha área como también están establecidas las líneas de

autoridad y responsabilidad, por otro lado, evidenciamos que existen manuales de

funciones y procedimientos los cuales son conocidos por todo el personal.

Finalmente evidenciamos que el área de talento humano tiene relación directa con

las demás áreas de la compañía y está centralizada la responsabilidad de las

cotizaciones y decisiones de ventas, por otro lado, vemos como si se efectúan

controles o revisiones internas de las operaciones realizadas dentro de esta área.

Registro de personal

94%

6% 0%

Alto Moderado Bajo

Se maneja un registro de personal favorable a la hora de su contratación.

 Registro de tiempo

100%

0% 0%

ALTO MODERADO BAJO

Su pago es adecuado y oportuno, también se pagan horas extras y todo lo legal

como lo indica la ley.

Preparacion y comprobacion de la nomina

80%
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Alto Moderado Bajo

La nómina la realiza el auxiliar y el contador verifica y pide desembolso al

representante legal para el pago.

 Pago Nomina y prestaciones sociales

100%

0% 0%

Alto Moderado Bajo

Como lo indica la ley es el pago.

LEGAL

75%

25%

0%

Alto Moderado Bajo

La empresa no presenta ningún proceso judicial.

 Nomina Electronica
120%

100%
100%
80%

60%

40%

20%
0% 0%
0%
Alto Moderado Bajo

La nómina se realiza electrónicamente como lo pide la Dian y el pago es por medio

de entidad bancaria.

CONCLUSIONES

Finalizada la realización de la auditoría de control interno en el proceso de compras,

ventas y recurso humano en la empresa supermercado estrella roja, se concluimos

lo siguiente:

Luego de realizado el diagnóstico sobre las generalidades, la relación de funciones,

las operaciones y las operaciones posteriores de todas las áreas se determina que

existente un manejo eficiente de los componentes de dirección en general del

supermercado estrella roja.

Sin embargo, se obtuvo un aspecto negativo para el proceso de evaluación en el

personal de compras al momento de su capacitación y ayuda, se trabajará para

fortalecer las falencias encontradas.

Otro aspecto negativo fue el personal de área de venta principalmente en cajas

registradoras al momento de un guía o líder acompañante que facilite su trabajo y

sea apoyo cuando lo necesite.

El contenido detallado la auditoría de control interno y los resultados comunicados

en el informe deben permitir al departamento de compras y recursos humanos lograr

una transformación adecuada para cumplir con los planes establecidos por la

dirección.

Luego de la analizar y evaluar las listas de chequeo, se determinó que el nivel de

confianza que existe para garantizar el cumplimiento de los objetivos. Se determinó

que el proceso es alto, de igual forma es necesario que la empresa siga brindando

prioridad a las gestiones del área de compra para que sus resultados sigan siendo

favorables.

En promedio el 3 proceso se determina con un resultado favorable y un rendimiento

ALTO, el cual hace que se siga trabajando en ello y fortalecer donde se presenten

falencias.
 WEBGRAFIA

https://www.facebook.com/SupermercadoLaEstrellaRoja/

https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/35563/1/2021_auditor%C3%A

Da_control_interno.pdf

https://issuu.com/pucesd/docs/cobos_silva_9no_ecac_evaluaci_n_del

https://rdu.unc.edu.ar/bitstream/handle/11086/6888/Surban%2C%20Gabriela%20N

oemi.%20Auditoria%20interna%20en%20el%20sectot%20compras%20de....pdf?se

quence=1&isAllowed=y