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4 Cuestionario

El documento presenta 20 preguntas sobre los procedimientos de valoración de riesgos utilizados por los auditores para identificar y evaluar el riesgo de errores materiales en los estados financieros de una entidad, incluido el conocimiento de la entidad y su entorno, y el control interno. Los procedimientos incluyen entrevistas con la gerencia, procedimientos analíticos e inspecciones para comprender la entidad, identificar riesgos y diseñar procedimientos de auditoría sustantiva y pruebas de control para abordar esos riesgos.

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El documento presenta 20 preguntas sobre los procedimientos de valoración de riesgos utilizados por los auditores para identificar y evaluar el riesgo de errores materiales en los estados financieros de una entidad, incluido el conocimiento de la entidad y su entorno, y el control interno. Los procedimientos incluyen entrevistas con la gerencia, procedimientos analíticos e inspecciones para comprender la entidad, identificar riesgos y diseñar procedimientos de auditoría sustantiva y pruebas de control para abordar esos riesgos.

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CUESTIONARIO 4

En la identificación y valoración de los riesgos de incorrección material


mediante el conocimiento de la entidad y su entorno y la respuesta del
auditor a los riesgos valorados conforme a la NIA 315 Y 330
respectivamente, se resuelve los siguientes interrogantes

1. ¿Como se denominan los procedimientos de auditoria para obtener un


conocimiento de la entidad, de su entorno y el control interno?

R// Procedimientos de valoración del riesgo

2. ¿Cuál es el propósito y el objetivo de los procedimientos de valoración del


riesgo?

R// El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorreción


material, debido a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las
afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y su entorno, incluido el
control interno.

Con el fin de proporcionar una base para el diseño y la implementación de


respuestas a los riesgos valorados de incorreción material.

3. ¿Cuáles son los procedimientos de valoración del riesgo?

R// Los tres procedimientos de valoración del riesgo de incorrección material son:

 Las investigaciones con la Dirección


 Los procedimientos analíticos
 La observación e inspección.

4. Comente las indagaciones, entre qué personas conviene hacer las


indagaciones y sobre qué.

R// Indagaciones ante la dirección, las personas adecuadas de la función de


auditoria interna y otras personas de la entidad que, a juicio del auditor, puedan
disponer de información que facilite la identificación de los riesgos de incorreción
material, debido a fraude o error.

5. ¿En qué consisten los procedimientos analíticos?

6. Argumente las observaciones e inspección.

7. ¿Qué conocimientos debe tener el auditor sobre la entidad y su entorno?


8. Defina control interno.

9. Presente los componentes del control interno.

10. Presente otros aspectos a considerar del control interno.

11. Presente actividades de control relevantes para la auditoria.

12. “El auditor identificará y valorará los riesgos de incorrección material”;


presente análisis crítico de la afirmación.

13. Hacer un esquema y comentar la identificación y valoración de los riesgos


de incorrección material.

14. Defina procedimientos sustantivos y argumente los dos procedimientos que


comprende.

15. Defina prueba de controles.

16. ¿Cuáles son los propósitos de los procedimientos sustantivos y las pruebas
de control que se diseñan y ejecutan?

17. Es correcto afirmar que: “El auditor obtendrá evidencia de auditoría más
convincente cuanto mayor sea la valoración del riesgo realizada por el
auditor”.

18. ¿Cuándo diseñará y realizará pruebas de controles el auditor con el fin de


obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada sobre la eficacia
operativa de controles relevantes?

19. ¿Puede ser adecuado utilizar evidencia de auditoría obtenida en auditorias


anteriores sobre la eficacia operativa de los controles?

20. Indique la diferente actuación del auditor cuando confía en la evidencia de


auditoria sobre los controles obtenida en años anteriores; a. si se han
producido cambios o b. si no se han producido tales cambios.

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