LIBRO DIARIO
Se trata de un documento en el que se registran todas las operaciones diarias de una
empresa de manera cronológica y en forma de asientos contables. Es decir, incluye
deudas, inventario, gastos, ventas y cualquier movimiento realizado en efectivo.
¿Para qué sirve el libro diario? Esencialmente, tiene las siguientes funciones:
Ayudar a cuadrar el balance económico.
Ordenar cronológicamente y de manera correlativa la contabilidad.
Crear el libro mayor.
¿Quién debe presentar el libro diario?
La presentación a la administración del libro diario es obligatoria para todas las empresas
y autónomos cuyas actividades mercantiles tengan un sistema de tributación directa
normal.
¿Qué datos obligatorios debe incluir?
La lista de los datos obligatorios del libro diario incluye:
El número de asiento de cada transacción.
La fecha.
El importe.
La descripción.
Las cuentas involucradas.
Todo libro diario debe contener, al menos, los siguientes aspectos:
Fecha de las operaciones: esto es el año, mes y día del registro contable.
Código de la cuenta afectada: código de la cuenta asignada en el mayor y a la
que se esté debitando o acreditando.
Nombre de la cuenta y descripción de los conceptos: nombre de la cuenta y
explicación del registro que se está efectuando.
Número de asiento: número de registro que se le asigne a las anotaciones
contables. También se le conoce como número de comprobante.
Número de folio en el mayor: número de página o folio del libro mayor en el cual
se contabiliza el movimiento de cada asiento.
Columnas de débitos y créditos: registra los dos tipos de movimientos que
puede tener toda operación contable, deber y haber.
Número de folio diario: número consecutivo que tiene cada hoja del libro diario.
Número de línea
Los diferentes asientos contables del libro diario se clasifican según la fecha en que se
realizan en:
Asientos de apertura: se hacen cuando la empresa anota las aportaciones de los
socios al inicio de la empresa.
Asientos de saldo inicial: los que se hacen al inicio de un período, coincide con
el de cierre del periodo anterior.
Asientos de cierre: es el que se hace al final del periodo para saldar las cuentas.
Como hemos dicho da lugar al de inicio del periodo siguiente.
Los diferentes asientos contables del libro diario se clasifican según la fecha en que se
realizan en:
Asientos de apertura: se hacen cuando la empresa anota las aportaciones de los
socios al inicio de la empresa.
Asientos de saldo inicial: los que se hacen al inicio de un período, coincide con
el de cierre del periodo anterior.
Asientos de cierre: es el que se hace al final del periodo para saldar las cuentas.
Como hemos dicho da lugar al de inicio del periodo siguiente.
Los asientos también se pueden clasificar según las cuentas que intervienen en el mismo
en:
Asientos simples: solamente tienen una cuenta de cargo y otra de abono.(
Asientos compuestos: se tiene una cuenta de abono y varias de cargo, o
viceversa, es decir varias de abono y una de cargo.
LIBRO MAYOR
El libro mayor contable es el documento en el que se registran cada una de las cuentas
contables de una empresa. Es decir, se trata de un documento que incluye los
movimientos de cada de las cuentas de una empresa por separado.
Tener el libro mayor no es obligatorio, aunque si es recomendable ya que permite ver a
simple vista los movimientos que se incluyen en cada una de las cuentas contables de la
empresa así como definir cuál es su saldo durante el ejercicio contable, lo cuál
proporciona información a la empresa.
¿Cómo hacer balances del libro mayor?
Supongamos que una empresa ha pagado 1000€ a un proveedor y 500€ a otro, así como
ha vendido sus productos o servicios a dos clientes. Al primer cliente, ha vendido por valor
de 2000€ y al segundo cliente por valor de 800€.
Los balances del libro mayor en cuanto a DEBE y HABER quedarían de este modo.
¿Qué partes tiene el libro mayor?
Para poder incluir un movimiento en el libro mayor, en primer lugar se debe registrar
el movimiento en el libro diario. Una vez realizado, se tiene que registrar la operación
en el libro mayor, siempre teniendo en cuenta la página del libro mayor en la que se debe
ubicar.
Hoja de libro mayor
Cuando rellenas un libro mayor debes tener en cuenta que las hojas en las que se
registran las operaciones no son aleatorias, sino que cada hoja del libro mayor incorpora
los movimientos de cada una de las cuentas de la empresa.
De la misma forma, los movimientos deberán siempre aparecer en orden cronológico, es
decir, por fecha en la que se ha generado.
Contenido libro mayor
El contenido del libro mayor debe establecerse por orden cronológico. Es decir, se debe
registrar los movimientos teniendo en cuenta las fechas en las que se han producido las
operaciones.
La información de cada una de las hojas del libro mayor deberá presentarse en cinco
columnas, en las que debe aparecer el siguiente contenido:
Fecha en la que se ha producido el movimiento.
Concepto que identifica el movimiento.
DEBE, la columna que refleja aquellos movimientos de ingreso.
HABER, la columna que refleja aquellos movimientos de gasto.
Saldo, es decir, la diferencia entre el debe y el haber, por el que podemos
establecer un resultado que defina la situación de la empresa.
Resultado del saldo entre el DEBE y el HABER
En el caso que el debe sea mayor que el haber, el saldo será deudor.
En el caso que el haber sea mayor que el debe, el saldo será acreedor.
En el caso que la suma del debe y el haber sea igual a cero, el saldo será
nulo.
BALANCE DE COMPROBACION
El balance de comprobación de sumas y saldos debe contener el nombre del negocio,
la identificación del estado al cual se refiere, así como el periodo o la fecha en que se
realiza. También debe indicar el folio de cada cuenta y el nombre de las mismas. Además,
debe incluir el total y saldo deudor y acreedor de las cuentas.
Para elaborar el balance de comprobación, es necesario tener registradas todas las
operaciones en el Libro Diario y llevar cada asiento en el Libro Mayor, en el cual
debe figurar cada cuenta en la que se anotan los importes de todos los cargos realizados
en ella, así como los importes de los abonos.
En cada cuenta se suman los importes de los cargos y los importes de los abonos,
respectivamente. Luego se calcula el saldo de cada cuenta, extrayendo la diferencia entre
la suma de los cargos y la suma de los abonos.
A continuación, se realiza una tabla con una cuenta por fila. En las columnas se colocan
la suma de todos los cargos, la suma de todos los abonos, los saldos acreedores y los
saldos deudores. En las dos últimas columnas solo se indica el importe del saldo de la
cuenta en una de ellas, según sea deudor o acreedor.
Por último, se suman todas las filas de cada columna para comprobar que la suma de
los cargos realizados en todas las cuentas concuerda con la suma de todos los
abonos hechos en todas las cuentas.
¿Qué hacer si el balance de comprobación no cuadra?
Si el balance de sumas y saldos no cuadra, es probable que se deba a un error en
alguno de los asientos del Libro Diario o a un fallo durante la elaboración del propio
balance. Por consiguiente, tendrás que repasar cuidadosamente los asientos del Diario en
busca de la discrepancia.
Algunos de los errores de contabilidad más habituales son: omitir o repetir alguna cifra o
cuenta, anotar de manera equivocada una partida donde no corresponde o un error en las
fechas que haga contabilizar una operación antes o después de lo debido.
REFERENCIA
https://www.youtube.com/watch?v=nE6tdEXk96w
https://www.youtube.com/watch?v=Mmp8YYJZZ0w
(LIBRO MAYOR)
https://www.youtube.com/watch?v=hX4cH1pozkM
https://www.youtube.com/watch?v=Mmp8YYJZZ0w
(LIBRO DIARIO)
https://www.youtube.com/watch?v=Y3igvVQm0RE
https://www.youtube.com/watch?v=QchFfij43yc
(BALANCE DE COMPROBACION)
