ASIGNATURA:
IMPUESTOS PERSONAS FISICAS
TEMA:
5CASO PRACTICO
PRODUCTO ACADÉMICO:
UNIDAD 5
ALUMNO(S):
ROSARIO ESTEFANIA DIAZ HERNANDEZ
DOCENTE:
CLAUDIA HERNANDEZ ORTIZ
Periodo: FEBRERO – JUNIO 2023
CASO N o. 1 Prontuario Pág. 188
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO $ 48,000.00
MENOS DEDUCCIONES $ 21,250.00
IGUAL A LA BASE $ 26,750.00
MENOS L.I. 15,487.72
IGUAL AL EXCEDENTE $ 11,262.28
POR % PARA APLICARSE 21.36%
IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL $ 2,405.62
MAS CUOTA FIJA $ 1,640.18
IMPTO SEGÚN TARIFA $ 4,045.80
MENOS RETENCION $ 3,200.00
ISR A CARGO DE ENERO 2023 $ 845.80
CASO No. 2
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO $ 144,000.00
MENOS DEDUCCIONES IMPTO PREDIAL $ 12,000.00
IGUAL A LA BASE $ 132,000.00
MENOS L.I. 125,325.21
IGUAL AL EXCEDENTE $ 6,674.79
POR % PARA APLICARSE 34.00%
IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL $ 2,269.43
MAS CUOTA FIJA 32,691.18
IMPTO SEGÚN TARIFA $ 34,960.61
MENOS RETENCION $ -
ISR A CARGO DE FEBRERO 2023 $ 34,960.61
CASO No. 3
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO $ 250,000.00
MENOS DEDUCCIONES IMPTO PREDIAL $ 18,750.00
IGUAL A LA BASE $ 231,250.00
MENOS L.I. 125,325.21
IGUAL AL EXCEDENTE $ 105,924.79
POR % PARA APLICARSE 34.00%
IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL $ 36,014.43
MAS CUOTA FIJA 32,691.18
IMPTO SEGÚN TARIFA $ 68,705.61
MENOS RETENCION $ 6,500.00
ISR A CARGO DE MARZO 2023 $ 62,205.61
PAGO PROVISIONAL MARZO 2019 CASO No. 4
OPCION POR LAS DEDUCCION
DEDUCCIONES CIEGA
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO $ 85,000.00 $ 85,000.00
MENOS DEDUCCIONES IMPTO PREDIAL $ 19,000.00 $ 19,000.00
IGUAL A LA BASE $ 66,000.00 $ 66,000.00
MENOS L.I. 49,233.01 $ -
IGUAL AL EXCEDENTE $ 16,766.99 $ -
POR % PARA APLICARSE 30.00% 35.00%
IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL $ 5,030.10 $ -
MAS CUOTA FIJA 9,236.89 $ -
IMPTO SEGÚN TARIFA $ 14,266.99 $ 23,100.00
MENOS RETENCION $ 4,500.00 $ 4,500.00
ISR A CARGO DE ABRIL 2019 $ 9,766.99 $ 18,600.00
CASO No. 5
El Sr. Roberto Sánchez rentó en el mes enero, febrero y marzo de 2023
los locales comerciales siguiente:
ENERO FEBRERO
LOCAL A $ 15,000.00 $ 15,000.00
LOCAL B $ 12,500.00 $ 12,500.00
LOCAL C $ 20,000.00 $ 20,000.00
LOCAL D $ 10,000.00 $ 10,000.00
LOCAL E $ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 62,500.00 $ 62,500.00
EL LOCAL C LO RENTO A UNA P.M., LA CUAL LE HIZO LA RETENCION QUE MENCIONA LA LISR
SE PIDE:
CALCULAR LOS P.P. CORRESPONDIENTES A DICHOS PERIODOS.
NOTA: EL LOCAL B LO DESOCUPARON A FINALES DEL MES DE FEBRERO
Y EN EL MES DE MARZO LO RENTO NUEVAMENTE POR UN IMPORTE DE $14,000
LAS DEDUCCIONES QUE SE APLICARON FUERON DEL 20%
ENERO FEBRERO
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO $ 62,500.00 $ 62,500.00
MENOS DEDUCCIONES 35% $ 21,875.00 $ 21,875.00
IGUAL A LA BASE $ 40,625.00 $ 40,625.00
MENOS L.I. 31,236.50 31,236.50
IGUAL AL EXCEDENTE $ 9,388.50 $ 9,388.50
POR % PARA APLICARSE 23.52% 23.52%
IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL $ 2,208.18 $ 2,208.18
MAS CUOTA FIJA 5,004.12 5,004.12
IMPTO SEGÚN TARIFA $ 7,212.30 $ 7,212.30
MENOS RETENCION $ 2,000.00 $ 2,000.00
ISR A CARGO DE ABRIL 2019 $ 5,212.30 $ 5,212.30
RETENCION 10%
MARZO ISR MENSUAL
$ 15,000.00
$ 14,000.00
$ 20,000.00 $ 2,000.00
$ 10,000.00
$ 5,000.00
$ 64,000.00
NCIONA LA LISR
MARZO ENERO FEBRERO MARZO
$ 64,000.00 INGRESOS POR ARR $ 62,500.00 $ 62,500.00 $ 64,000.00
$ 22,400.00 MENOS DEDUCCIONE $ 12,500.00 $ 12,500.00 $ 12,800.00
$ 41,600.00 IGUAL A LA BASE $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 51,200.00
31,236.50 MENOS L.I. $ 49,233.01 $ 49,233.01 $ 49,233.01
$ 10,363.50 IGUAL AL EXCEDENTE $ 766.99 $ 766.99 $ 1,966.99
23.52% POR % PARA APLICAR 30.00% 30.00% 30.00%
$ 2,437.50 IGUAL AL IMPUESTO $ 230.10 $ 230.10 $ 590.10
5,004.12 MAS CUOTA FIJA 9,236.89 9,236.89 9,236.89
$ 7,441.62 IMPTO SEGÚN TARIF $ 9,466.99 $ 9,466.99 $ 9,826.99
$ 2,000.00 MENOS RETENCION $ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 5,441.62 ISR A CARGO DE ABRI $ 7,466.99 $ 7,466.99 $ 7,826.99
La sra. Celina Rojas arrenda un local comercial por $35,500
durante los meses de enero, febrero y marzo 2023 c/u
Se pide calcular los pagos provisonales correspondientes
Deducciones diversas $6,800
DEDUCCIONES DEDUCCIONES
DEDUCCION 35% AUTORIZADAS AUTORIZADAS
ENERO FEBRERO MARZO
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO $ 35,500.00 $ 35,500.00 $ 35,500.00
MENOS DEDUCCIONES $ 12,425.00 $ 12,425.00 $ 12,425.00
IGUAL A LA BASE $ 23,075.00 $ 23,075.00 $ 23,075.00
MENOS L.I. 15,487.72 15,487.72 15,487.72
IGUAL AL EXCEDENTE $ 7,587.28 $ 7,587.28 $ 7,587.28
POR % PARA APLICARSE 21.36% 21.36% 21.36%
IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL $ 1,620.64 $ 1,620.64 $ 1,620.64
MAS CUOTA FIJA 1,640.18 1,640.18 1,640.18
IMPTO SEGÚN TARIFA $ 3,260.82 $ 3,260.82 $ 3,260.82
MENOS RETENCION $ - $ - $ -
ISR A CARGO DE ABRIL 2019 $ 3,260.82 $ 3,260.82 $ 3,260.82
DEDUCCION
DEDUCCIONES DEDUCCIONES
6800 AUTORIZADAS AUTORIZADAS
ENERO FEBRERO MARZO
INGRESOS POR ARR $ 35,500.00 $ 35,500.00 $ 35,500.00
MENOS DEDUCCION $ 6,800.00 $ 6,800.00 $ 6,800.00
IGUAL A LA BASE $ 28,700.00 $ 28,700.00 $ 28,700.00
MENOS L.I. 15,487.72 15,487.72 15,487.72
IGUAL AL EXCEDENT $ 13,212.28 $ 13,212.28 $ 13,212.28
POR % PARA APLICA 21.36% 21.36% 21.36%
IGUAL AL IMPUESTO $ 2,822.14 $ 2,822.14 $ 2,822.14
MAS CUOTA FIJA 1,640.18 1,640.18 1,640.18
IMPTO SEGÚN TARIF $ 4,462.32 $ 4,462.32 $ 4,462.32
MENOS RETENCION $ - $ - $ -
ISR A CARGO DE ABR $ 4,462.32 $ 4,462.32 $ 4,462.32
UNIDAD 5
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
IMPORTE
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE
UNA PERSONA FISICA A UNA PERSONA UNA PERSONA FISICA A UNA PERSONA
MORAL EN EL MES DE FEBRERO 2023 48,700 MORAL EN EL MES DE FEBRERO 2023
DEDUCCUINES OPCIONAL
DEDUCCION AUTORIZADAS IMPUESTO PREDIAL DEL PERIODO
CONCEPTO IMPORTE
DEPRECIACION ANUAL DEL INMUEBLE $50,600.00
IMPUESTO PREDIAL DEL EJERCIO ANUAL $5,300.00
GASTOS DE MANTENIMIENTO DEL MES $1,840.00
SEGUR ANUAL DEL INMUEBLE $17,250.00
$73,150.00
DEDUCCION 35%
FEBRERO
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO $48,700.00 INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
MENOS DEDUCCIONES $ 7,935.83 MENOS DEDUCCIONES
IGUAL A LA BASE $40,764.17 IGUAL A LA BASE
MENOS L.I. 31,236.50 MENOS L.I.
IGUAL AL EXCEDENTE $ 9,527.67 IGUAL AL EXCEDENTE
POR % PARA APLICARSE 23.52% POR % PARA APLICARSE
IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL $ 2,240.91 IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL
MAS CUOTA FIJA 5,004.12 MAS CUOTA FIJA
IMPTO SEGÚN TARIFA $ 7,245.03 IMPTO SEGÚN TARIFA
MENOS RETENCION $ 4,870.00 MENOS RETENCION
ISR A CARGO DE FEBRERO 2023 $ 2,375.03 ISR A CARGO DE FEBRERO 2023
48,700
35%
-
FEBRERO
$48,700.00
$17,045.00
$31,655.00
31,236.50
$ 418.50
23.52%
$ 98.43
5,004.12
$ 5,102.55
$ 4,870.00
$ 232.55
INGRESO POR ARRENDAMIENTO
INGRESO POR ARRENDAMIENTO DE
UNA PERSONA FISICA A UNA PERSONA
MORAL EN EL MES DE MARZO 2023 $16,500.00
DEDUCCIONES AUTORIZADAS:
CONCEPTO IMPORTE
DEPRECIACION ANUAL DEL INMUEBLE $62,500.00
IMPUESTO PREDIALDEL EJERCICIO $4,200.00
GASTOS DE MANTENIMIENTO DEL MES $1,450.00
SEGURO ANUAL DEL INMUEBLE $15,400.00
$82,100.00
MARZP
INGRESOS POR ARRENDAMIENTO $ 16,500.00 INGRESOS POR ARRENDAMIENTO
MENOS DEDUCCIONES $ 8,291.67 MENOS DEDUCCIONES
IGUAL A LA BASE $ 8,208.33 IGUAL A LA BASE
MENOS L.I. 6,332.06 MENOS L.I.
IGUAL AL EXCEDENTE $ 1,876.27 IGUAL AL EXCEDENTE
POR % PARA APLICARSE 10.88% POR % PARA APLICARSE
IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL $ 204.14 IGUAL AL IMPUESTO MARGINAL
MAS CUOTA FIJA 371.83 MAS CUOTA FIJA
IMPTO SEGÚN TARIFA $ 575.97 IMPTO SEGÚN TARIFA
MENOS RETENCION $ 1,650.00 MENOS RETENCION
ISR A CARGO DE MARZO 2023 -$ 1,074.03 ISR A CARGO DE MARZO 2023
MARZO
$16,500.00
$8,291.67
$ 8,208.33
6,332.06
$ 1,876.27
10.88%
$ 204.14
371.83
$ 575.97
$ 1,650.00
-$ 1,074.03
