Clasificación de Auditorías

Para que una organización este de acuerdo a los principios de la contabilidad, es necesario la
presencia de un auditor financiero para una revisión de los estados financieros, verbigracia la
auditoria especial es necesaria para la verificación de algún activo fijo o de algún cheque

Auditoría Financiera

Con este procedimientos se permitirá revisar los estados financieros y sus movimientos de tal
modos poder así determinar a través de sus movimientos las operaciones financieras contables,
además, de emitir criticas técnicas o profesionales.

Auditoria operacional

Con este tipo de auditoria se permitirá observar los procesos o actividades sistemáticamente de
una organización, así poder determinar su eficacia y eficiencia.

Auditoria de sistemas

Una revisión que tiene la finalidad de conocer y evaluar la metodología y los procedimientos que
hay en alguna entidad. De tal modo poder conocer si el diseño que posee o aplicación que es
utilizado son correctas, así mismo, asume el cuidado de procesamiento de información.

Auditoria social

La eficacia social permite evaluar el comportamiento ético conforme a los objetivos que se han
planteado alguna institución. Para esto existe la auditoría social, para determinar si tales objetivos
han sido cabalmente cumplidos, y de ser así, observar y evaluar si los objetivos han sido realizados
eficazmente.

Auditoría medioambiental

Hacer de la trayectoria del ambiente que son cuantificadas y sumadas a informes directos de
organizaciones que se encargan de gestionar este trabajo.
Auditoria socio-laboral

Esta actividad es realizada por una persona calificada para analizar cierta situación del campo
laboral. Se vale del estudio de la documentación y la información otorgada por la misma empresa.

Esta misma tiene tres clasificaciones que la lleva a dirigirse a departamentos específicos del campo
laboral.

1. Auditoría laboral y de legalidad

2. Auditoría en cuanto a los recursos humanos

3. Auditoría de prevención de riesgos laborales

La clasificación de una auditoría es según el objeto de investigación:

1. Auditoría Interna

2. Auditoría Externa

La clasificación según la naturaleza:

Ámbito Público:

1. Auditoría Política

2. Auditoría Gubernamental

3. Auditoría Universitaria

Ámbito Privado

Ámbito Social

La clasificación del auditor es según el tipo de auditor que dirige el proceso de investigación:

1. Auditor Externo

2. Auditor Interno

3. Auditor Operativo

Las clasificaciones de las auditorías también se clasifican según el enlace que tengan con el
territorio de investigación:

1. Total o completa

2. Parcial o limitada
Cuando se quiere conocer la situación financiera real de una empresa, se realizan auditorías. Pero
existen diferentes tipos de auditorías que pueden realizarse y que se diferencian entre sí,
principalmente, por el tipo de estudio y las técnicas que usan para el análisis. Estos son algunos
tipos de auditorías:

AUDITORÍA FINANCIERA

Las auditorías financieras implican la revisión de las cuentas anuales, así como otros datos
contables y financieros. Estas suelen ser hechas por auditores externos y el reporte que emite,
sobre la situación contable de la empresa, es útil la misma compañía, como para entidades o
personas vinculadas a la misma; por ejemplo: proveedores, inversionistas, bancos, etc.

AUDITORÍA INTERNA

La auditoría interna permite el análisis del control interno de una empresa. Aquella se realiza,
generalmente por los mismos empleados de la compañía y, el informe que emite es
proporcionado a los altos mando o superiores inmediatos con la finalidad de solucionar los
problemas detectados.

AUDITORÍA EXTERNA

La auditoría externa, generalmente es emitida por un auditor que no forma parte de la empresa.
De esa forma tiene validez legal ante las entidades tributarias o terceros.

AUDITORÍA OPERACIONAL

El objetivo de esta auditoría es mejorar la productividad de una empresa. Para ello se vale de un
análisis de la gestión empresarial.

AUDITORÍA FORENSE

La auditoría forense se realiza con el fin de conseguir evidencias que luego se vuelvan pruebas en
procesos legales. Generalmente se usan durante investigaciones criminales, por ejemplo, para la
detección de fraudes.

AUDITORÍA FISCAL

La auditoría fiscal se realiza con el objetivo de analizar si la empresa está cumpliendo con las
obligaciones fiscales que le competen.

AUDITORÍA DE RECURSOS HUMANOS

Como su nombre indica, está enfocada en el área de gestión de talento humano. Gracias a ella se
puede conocer la necesidad de la empresa, de esta área en específico, revisar la plantilla, etc.

AUDITORÍA MÉDICA
Este tipo de auditoría, que tiene carácter interdisciplinario, permite la evaluación del acto médico.
Los objetivos de la auditoría médica son: mejorar la práctica médica, mejorar la calidad de la
atención médica y ser un medio de educación continua.

AUDITORÍA AMBIENTAL

Este tipo de auditoría se encarga de hacer una evaluación de la operaciones y procesos de la

empresa, con la finalidad de ver si esta cumple con la reglamentación ambiental.

AUDITORIA INTERNA

La auditoría interna es una evaluación o un examen que realizan las organizaciones para verificar si
el funcionamiento de las diferentes áreas es el correcto, esto les permite garantizar el buen
funcionamiento de los controles establecidos.

Según el Instituto de Auditores Internos de los Estados Unidos, se define como "una actividad
independiente que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de
operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio a la dirección".

Una auditoría interna se realiza por la necesidad que tienen las organizaciones de mantener el
control para hacer más eficaz su funcionamiento. A través de la auditoría se revisa el sistema de
control interno, las políticas y procedimientos definidos para proteger los activos del negocio y, de
esta forma, poder evitar fraudes, sabotajes e incrementar la eficiencia y eficacia operativa.

Cuando las empresas empiezan a tener un crecimiento notable, es cuando se hace más necesaria
la auditoría interna porque se vuelve casi imposible tener control directo de todas las operaciones.

En síntesis, de acuerdo con el Instituto de Auditores Internos de Colombia, una auditoría interna
es "una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar
valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a las empresas a cumplir con sus
metas aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno".

CARACTERÍSTICAS DE AUDITORÍA INTERNA

El informe de auditoría interna lo elabora el auditor interno y es un documento que identifica el

resultado formal de la auditoría.

El informe es utilizado por el auditor interno para presentar y reflejar el área de examen,
destacando los aspectos positivos, negativos y las conclusiones de las cuestiones examinadas.

El informe se presenta a la dirección de la empresa para que sepa lo que va bien y lo que hay que
mejorar.
El informe de la auditoría interna incluye los criterios, la condición, la causa, el efecto y las
acciones correctivas que deben aplicarse o modificarse.

También proporciona una visión general de la cultura, los procedimientos, las políticas, el consejo
de administración y la supervisión de la gestión de la organización para examinar la eficacia y la
eficiencia de las operaciones.

Incluye las políticas de mitigación de riesgos y el estado de cumplimiento de las leyes y

reglamentos pertinentes.

Las principales características de la auditoría interna son las siguientes:

Junto con la gerencia empresarial, la auditoría interna trabaja en fechas programadas que se
estipulan para diferentes momentos del año.

Los auditores deben ser imparciales, competentes y objetivos.

No se realiza de forma improvisada, sino que es ejecutada luego de un proceso de investigación

exhaustivo.

Se debe basar en reglas, leyes y estándares éticos.

Al finalizar la auditoría se efectúa una reunión para finiquitar los objetivos logrados y prever
futuros problemas.

Existen ciertos parámetros que definen a una auditoria interna que garantizan que dicho proceso
de los resultados esperados.

Es fundamental que quienes dirigen la empresa o entidad financiera acuerden alguna fecha
tentativa dentro de la cual dicho proceso podría llevarse a término. Estas fechas pueden ser varias
durante el año.

La auditoría debe realizarse con la rigurosidad que demanda dicho proceso y el ambiente durante
la misma debe ser de profesionalismo. En esto será vital el papel del auditor que sea designado
para la misma.

La planificación tal, como la fecha, es otra característica que define este proceso, realizar listas y
enumerar los distintos problemas, significará el éxito de una auditoria interna.

Finalmente, la comunicación debe ser clara en cuanto a los correctivos que deban tomarse, para lo
cual se realiza una reunión donde se manifestarán las debilites y áreas en las que deba mejorarse.

FUNCIONES DE LA AUDITORÍA INTERNA

Las funciones de la auditoría interna y su papel es verificar la existencia de activos y recomendar

las salvaguardias adecuadas para su protección. Evaluar la idoneidad del sistema de control
interno y recomendar mejoras de control.
Además, las funciones de la Auditoría Interna consisten en evaluar el cumplimiento de las políticas
y los procedimientos, así como las prácticas empresariales correctas. Examinar su adhesión a las
leyes estatales y federales, así como a las obligaciones contractuales. Examinar las
operaciones/programas para determinar si los resultados son coherentes con los objetivos
establecidos y si las operaciones/programas se llevan a cabo según lo previsto, así como investigar
los casos denunciados de fraude, malversación, robo, despilfarro, etc. Las funciones de la auditoría
interna para educar a la dirección y a los empleados sobre cómo mejorar las operaciones y la
eficiencia de la empresa.

Según el Instituto Internacional de Auditoria Interna es detectar en forma oportuna los errores,
irregularidades y desviaciones para evaluarlas y recomendar las medidas correctivas inherentes a
cada caso.

La Auditoría Interna evalúa los resultados obtenidos en un período considerándolos en función a la

efectividad, eficiencia y economía, de los cuales depende la productividad de la Entidad.

La Auditoría Interna cumple las siguientes funciones:

Evaluar en forma permanente, el funcionamiento de los controles internos establecidos por la

Administración y recomendar las medidas que signifiquen mejorar su efectividad. Lo anterior,
puede derivar en una evaluación general del sistema de control interno y/o de áreas específicas, e
incluso, de aspectos constitutivos del control, como la organización, los procedimientos, los
métodos, los sistemas de información y el personal.

Examinar el grado de cumplimiento de los objetivos y políticas, así como, las metas de corto,
mediano y largo plazo, señalados por la Dirección Superior y/o que emanen del proceso de
planificación pertinente. Para cumplir este propósito, es fundamental que las directivas se
encuentren claramente establecidas, con la existencia de un sistema de información confiable,
que permita conocer oportunamente los avances y ejecuciones.

Evaluar, cualitativa y cuantitativamente, los medios y formas de generación de información para el

proceso de toma de decisiones.

Determinar el grado de economía y eficiencia con que se utilizan los recursos de la entidad,
considerando aspectos técnicos, criterios económicos, sociales y culturales existentes.

Promover la adopción de instrumentos de autocontrol (metas, indicadores, etc.) en las unidades

operativas de la organización de la entidad.

Verificar la existencia de adecuados sistemas de información, registro y control, que generen

resultados oportunos y veraces.

Establecer el grado de implementación de las medidas preventivas y/o correctivas provenientes de

las evaluaciones realizadas (auditorías anteriores).

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA INTERNA

Ayudar a que la organización dirija de forma exitosa los planes, riesgos y responsabilidades.

Verificar que los asuntos contables sean confiables y estables.

Vigilar y evaluar el funcionamiento interno y operativo.

Preservar y salvaguardar los bienes acumulados.

Detectar posibles problemas financieros y operativos para desarrollar su solución.

¿PARA QUÉ SIRVE UNA AUDITORÍA INTERNA?

Con una auditoría interna se busca darle cumplimiento a las funciones, actividades,
responsabilidades y procesos establecidos dentro de las políticas de la empresa.

Además, verificar que la información contable sea confiable y vigilar que el sistema de control esté
teniendo buen funcionamiento. Este sistema debe partir de un plan establecido anteriormente, en
el que se incluyan las políticas y procedimientos que se van a implementar.

Para que una auditoría interna pueda ser considerada como tal es necesario que cumpla con los
siguientes aspectos:
CARACTERÍSTICAS QUE DEBE CUMPLIR UN BUEN AUDITOR INTERNO PARA LLEVAR A CABO LA
AUDITORÍA SON:

Integridad: ser un auditor íntegro genera confianza y esto permite que creer y fiarse de su juicio.

Competencia y cuidado profesional: el auditor está capacitado para desempeñar su trabajo y

profesión con todo el rigor y de la mejor manera.

Objetividad e independencia: el auditor debe estar libre de influencias y sin limitaciones que
impidan el desarrollo normal de sus funciones, esto le permite ser objetivo y estar enfocado en
cada fase de la auditoría.

Capacidad de alinearse con las estrategias, los objetivos y los riesgos de la organización: todo
auditor interno debe adaptarse a las necesidades y políticas de la organización a la que audita.
Cuenta con los recursos adecuados: un buen auditor tiene todos los recursos que necesita para
hacer su labor, por eso, tiene acceso a todo la información indispensable para hacer la auditoría.

Calidad y mejora continua: el auditor nunca se limita así mismo, siempre retroalimenta su
aprendizaje y constantemente busca el cambio y la mejora de la organización.

Comunicación efectiva: es capaz de trabajar en equipo y comunicarse a través de los medios

adecuados que le permitan desarrollar de manera efectiva la auditoría.

Proporciona aseguramiento basado en riesgos: enfoca su trabajo en una auditoría basada en

riesgos, pues entiende la importancia de auditar los procesos enfocados a los riesgos (plan de
riesgos de la organización), logrando de esta forma una evaluación más acertada.

Hace análisis profundos, es proactivo y está orientado al futuro: un buen auditor interno está a la
vanguardia, no espera a adaptarse al cambio sino que se anticipa a este y es capaz de generarlo,
demostrando así su habilidad para orientarse al futuro gracias a sus análisis y observaciones.

Promueve la mejora organizacional: el auditor interno debe generar cambios y aportar a través de
su trabajo una verdadera mejora continua para la organización.

¿CÓMO HACER UN PLAN DE AUDITORÍA INTERNA?