GESTIÓN DE COSTOS

GESTIÓN DE COSTOS – Tarea T2

EMPRESA OBJETO DE ESTUDIO:

CASA GRANDE S.A.A.
INTEGRANTES DEL GRUPO DE TRABAJO:
APELLIDOS (orden alfabético) NOMBRES CÓDIGO DE
ESTUDIANTE
Rosario Acuña Bryan Anthony N00281053
Salas Rojas Carlos Alberto N00259186
Salazar Terrones Yudith Jackeline N00205917
Sánchez Abanto Elvita del Socorro N00263643

NOMBRES Y APELLIDOS DEL REPRESENTANTE DEL

GRUPO:
➢ Rosario Acuña Bryan Anthony
DOCENTE:
➢ Esquivel Pérez Leoncio Javier
FECHA DE ENTREGA:
➢ 03/10/2022

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1. PARTE A: Presentación de la empresa

1.1. Datos de la empresa

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL Casa Grande S.A.A.

RUC 20131823020

UBICACIÓN Av. Parque Fabrica S/N, Casa Grande, Ascope, La

Libertad, Perú.

ACTIVIDAD ECONÓMICA Consiste en el cultivo e industrialización de la caña de

azúcar, así como la comercialización de los productos

y subproductos derivados de su actividad principal.

Tabla 1 – Datos de la empresa

1.2. Información de la empresa

MISIÓN:

Mantener el liderazgo en cada uno de los mercados en los que participamos, a través de la

producción y la comercialización de bienes; con marcas que garanticen un valor agregado

para nuestros clientes y consumidores. Los procesos y acciones de todas las empresas de la

corporación se desarrollan en un entorno que motiva a a sus colaboradores, mantiene el

respeto y la armonía en las comunidades donde opera y asegura el máximo retorno de la

inversión para sus accionistas.

VISIÓN:

Ser una corporación de capitales peruanos con un portafolio diversificado de negocios, con

presencia y proyección internacional. Aspiramos a satisfacer las necesidades de nuestros

clientes y consumidores con servicios y productos de la más alta calidad, siendo siempre su

primera opción.

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VALORES:

➢ Cumplimiento de las obligaciones

➢ Dedicación al trabajo

➢ Responsabilidad social

➢ Cultura del éxito

➢ Optimización de los recursos

➢ Búsqueda de la excelencia

ORGANIGRAMA:

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Imagen 1 – Organigrama de la empresa

1.3. Proceso de producción de la empresa

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Imagen 2 – Proceso productivo de la empresa

2. PARTE B: Diagnóstico de la situación actual

2.1. Análisis FODA de la empresa

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FORTALEZAS DEBILIDADES
• Implementación de ISO 14000- ISO • La poca confianza entre empleados y
9001-OHSAS 18000 dueños
• Numerosos y abundantes subproductos • Corto periodo de zafra (150-180 días),
con valor energético, agrícola e lo que genera elevados costos fijos en la
industrial (bagazo, cachaza, cenizas, etc) industria
• Importantes niveles de modernización y
aplicación de tecnología en la cadena
agroindustrial
• Tener menor contaminación ambiental
OPORTUNIDADES AMENAZAS
• Mayor demanda de industrias • Aumento de enfermedades producto de
alimentarias locales azúcar (Diabetes)
• Reducción de tasa de interés para • Mayores exigencisa de certificación de
financiamiento agrícola BPA y otras, pudiendo ocasionar
• Mercados con tendencia de compradores pérdidas de mercados por no
que exigen sistemas integrados de certificación
gestión • Disminución progresiva del precio del
azúcar
• La ley de Promoción Agraria no permite
más de 20% en producción de etanol

Tabla 2 – FODA de la empresa

2.2. Producto principal de la empresa

Los productos que brinda esta empresa son: Azúcar, Alcohol, Melaza y Bagazo.

Principal Producto:

Azúcar rubia: Azúcar rubia dulce y natural elaborado con 100% jugo de caña de azúcar de

los campos norteños del Perú. Disfrute la más dulce azúcar rubia. Embolsada, libre de

contaminación y con el peso exacto.

Azúcar rubia

• CASA GRANDE AZÚCAR RUBIA X 1 KG X 25 BOLSA

• CASA GRANDE AZÚCAR RUBIA X 2 KG BOLSA

• CASA GRANDE AZÚCAR RUBIA X 5 KG BOLSA

• CASA GRANDE AZÚCAR RUBIA X 50 KG SACO

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2.3. Determinación detallada de los costos y gastos de la empresa en un

periodo anual

CÁLCULO DE COSTOS Y GASTOS FIJOS

AÑO: 2021
TOTAL DEL AÑO
IMPORTE
CONCEPTO 2021
MENSUAL S/
S/
COSTOS FIJOS:
CIF: MANO DE OBRA INDIRECTA FIJA
Remuneración del Jefe de Producción 1600 19,200.00
Remuneración del Supervisor de Producción 1400 16,800.00
CIF: OTROS COSTOS INDIRECTOS FIJOS
Depreciación de la máquina de extracción del
azúcar 200 2,400.00
Depreciación del cristalizador de semillas 300 3,600.00
Depreciación de la máquina secadora de azúcar 150 1,800.00
Seguro de la empresa 40 480.00
Alquiler de la fábrica 2000 24,000.00

TOTAL DE COSTOS FIJOS 5690 68,280.00

GASTOS FIJOS:
Remuneración del Gerente General 1300 15,600.00
Remuneración del Gerente Administrativo 1100 13,200.00
Remuneración del Contador 1000 12,000.00
Publicidad y marketing 127 1,524.00
Teléfono e internet de la fábrica 80 960.00
Remuneración del personal de limpieza 600 7,200.00

TOTAL DE GASTOS FIJOS 4207 50,484.00

TOTAL COSTOS Y GASTOS FIJOS S/ 9897 118,764.00

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EMPRESA: CASA GRANDE S.A.A.

ACTIVIDAD ECONÓMICA: FABRICACIÓN DE AZÚCAR
PRODUCTO "AZÚCAR RUBIA"
CÁLCULO DE COSTO VARIABLE UNITARIO (En soles)
Costo Variable
CONCEPTO
Unitario S/

COSTOS VARIABLES
A) MATERIAL DIRECTO
Caña de azúcar 167.00

B) MANO DE OBRA DIRECTA

Remuneración de Operario 1,218.00
Remuneración de asistente de Operario 930.00
C) CIF VARIABLES
CIF: MATERIAL INDIRECTO
Sacos 500.00

CIF: OTROS COSTOS INDIRECTOS VARIABLES

Energía eléctrica de la fábrica 500.00
Consumo de agua de la fábrica 300.00

TOTAL COSTO VARIABLE UNITARIO S/ 3,615.00

EMPRESA: CASA GRANDE S.A.A.

ACTIVIDAD ECONÓMICA: FABRICACIÓN DE AZÚCAR
PRODUCTO "AZÚCAR RUBIA"
CÁLCULO DE GASTO VARIABLE UNITARIO (En soles)

Gasto Variable
CONCEPTO
Unitario S/

GASTOS VARIABLES:
Comisiones de los vendedores 20
Transporte de producto a clientes 2000
Energía eléctrica de oficinas administrativas 200
Consumo de agua de oficinas administrativas 100
Energía eléctrica de oficinas de ventas 100
Consumo de agua de oficinas de ventas 70

TOTAL GASTO VARIABLE UNITARIO S/ 2,490.00

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2.4. Determinación de las ventas de la empresa en unidades y en valor

monetario, correspondientes a un año

EMPRESA: CASA GRANDE S.A.A.

ACTIVIDAD ECONÓMICA: FABRICACIÓN DE AZÚCAR
PRODUCTO "AZÚCAR RUBIA"

DETERMINACIÓN DE LAS VENTAS (En soles)

CANTIDAD DE VALOR DE
TOTAL VENTAS
Unidad de UNIDADES VENTA
NOMBRE DEL PRINCIPAL PRODUCTO AÑO 2021
medida VENDIDAS UNITARIO
S/
AÑO 2021 (Vvu) S/

AZÚCAR RUBIA Sacos (kg) 3,334.00 190.00 633,460.00

3. PARTE C: Análisis

3.1. Identificar el modelo costo, volumen, utilidad para un periodo anual

Utilidad = ventas-costos-gastos

Utilidad = Ventas Costos y gastos variables Costos y gastos fijos

Utilidad = 633,460.00 6,105.00 118,764.00

Utilidad = 508,591.00

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3.2. Calcular el punto de equilibrio para el producto principal de la

empresa

CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

EMPRESA: CASA GRANDE S.A.A.
PRODUCTO: Azúcar Rubia
PERIODO : 2021
DATOS BASE:
Valor de venta unitario S/. 190.00
Costo y gasto variable unitario: S/. 45.00
Costo variable unitario S/. 30.00
Gasto variable unitario S/. 15.00
S/.
Costos y gastos fijos totales 118,764.00
Costo fijo total S/. 68,280.00
Gasto fijo total S/. 50,484.00

Cálculo del Punto de Equilibrio en UNIDADES: "Q"

Q = Costos y gastos fijos / (Valor de vta unitario - Costo variable unitario)

Q = CF / (Vvu - Cvu)

Q= 118,764.00 / ( 190.00 45.00 )

-
Q= 118,764.00 / 145.00
Q= 819 unidades

Cálculo del Punto de Equilibrio en valor monetario: VM = Ventas en SOLES

VM = Valor de venta unitario x unidades en punto de equilibrio
VM = S/. 190.00 X 819
VM = S/. 155,621.79

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3.3. Plantear 3 escenarios con posibles utilidades que la empresa desea

alcanzar, calculando la cantidad de unidades que necesita vender la

empresa para lograr esta utilidad deseada. Aplicar la fórmula sobre el

uso del punto de equilibrio para lograr la utilidad estimada.

DATOS
CF: 68280 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑦 𝑔𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠 + 𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑡𝑖𝑣𝑎
𝑉𝑈 =
Vvu: 190 𝑉𝑣𝑢 − 𝐶𝑣𝑢
Cvu: 45
Utilidad: ?

Escenario 1: Utilidad=15000

68280 + 15000
𝑉𝑈 =
190 − 45
𝑉𝑈 = 574

La empresa debería vender 574 unidades (sacos) azúcar rubia para lograr una utilidad

operativa de S/. 15000

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Escenario 2: Utilidad=28000

68280 + 15000
𝑉𝑈 =
190 − 45
𝑉𝑈 = 664

La empresa debería vender 664 unidades (sacos) azúcar rubia para lograr una utilidad

operativa de S/. 28000

Escenario 3: Utilidad=42000

68280 + 15000
𝑉𝑈 =
190 − 45
𝑉𝑈 = 761

La empresa debería vender 761 unidades (sacos) azúcar rubia para lograr una utilidad

operativa de S/. 42000

3.4. En base a la información de la empresa, realice 3 escenarios donde se

muestre el análisis de sensibilidad. Presente los cálculos realizados para

cada escenario y el análisis respectivo luego de las variaciones.

ESCENARIO 1:

CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

EMPRESA: CASA GRANDE S.A.A.
PRODUCTO: Azúcar Rubia
PERIODO : 2021
DATOS BASE:
Valor de venta unitario S/. 190.00
Costo y gasto variable unitario: S/. 33.00
Costo variable unitario S/. 18.00
Gasto variable unitario S/. 15.00
S/.
Costos y gastos fijos totales
118,764.00
Costo fijo total S/. 68,280.00
Gasto fijo total S/. 50,484.00

Cálculo del Punto de Equilibrio en

UNIDADES: "Q"

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Q = Costos y gastos fijos / (Valor de vta unitario - Costo

variable unitario)
Q = CF / (Vvu - Cvu)

Q= 118,764.00 / ( 190 33 )
-
Q= 118,764.00 / 157
Q= 756 unidades

Cálculo del Punto de Equilibrio en valor monetario: VM =

Ventas en SOLES
VM = Valor de venta unitario x unidades en punto
de equilibrio
VM = S/. 190.00 X 756
VM = S/. 143,640.00

Se Evidencia que se a disminuido el costo variable unitario y por lo tanto se han reducido las
unidades en un 0.63% asi como también el valor unitario en un 119.7% ; nos damos cuenta que se
perdería mucho y eso no les convendría a los socios.

ESCENARIO 2:
CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
EMPRESA: CASA GRANDE S.A.A.
PRODUCTO: Azúcar Rubia
PERIODO : 2021
DATOS BASE:
Valor de venta unitario S/. 190.00
Costo y gasto variable unitario: S/. 55.00
Costo variable unitario S/. 40.00
Gasto variable unitario S/. 15.00
S/.
Costos y gastos fijos totales
118,764.00
Costo fijo total S/. 68,280.00
Gasto fijo total S/. 50,484.00

Cálculo del Punto de Equilibrio en UNIDADES: "Q"

Q = Costos y gastos fijos / (Valor de vta unitario - Costo variable
unitario)
Q = CF / (Vvu - Cvu)
Q= 118,764.00 / ( 190 - 55 )
Q= 118,764.00 / 135
Q= 880 unidades

Cálculo del Punto de Equilibrio en valor monetario: VM = Ventas en SOLES

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VM = Valor de venta unitario x unidades en punto de equilibrio

VM = S/. 190.00 X 880
VM = S/. 167.200.00

Se evidencia que se aumento el costo variable unitario y por lo tanto se aumento las unidades en un
0.61% asi como también el valor monetario en un 115.9% ; nos damos cuenta que le genera ganacia a los
socios.

ESCENARIO 3:
CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
EMPRESA: CASA GRANDE S.A.A.
PRODUCTO: Azúcar Rubia
PERIODO : 2021
DATOS BASE:
Valor de venta unitario S/. 190.00
Costo y gasto variable unitario: S/. 65.00
Costo variable unitario S/. 50.00
Gasto variable unitario S/. 15.00
S/.
Costos y gastos fijos totales
118,764.00
Costo fijo total S/. 68,280.00
Gasto fijo total S/. 50,484.00

Cálculo del Punto de Equilibrio en UNIDADES: "Q"

Q = Costos y gastos fijos / (Valor de vta unitario - Costo variable unitario)
Q = CF / (Vvu - Cvu)
Q= 118,764.00 / ( 190 - 65 )
Q= 118,764.00 / 125
Q= 950 unidades

Cálculo del Punto de Equilibrio en valor monetario: VM = Ventas en SOLES

VM = Valor de venta unitario x unidades en punto de equilibrio
VM = S/. 190.00 X 950
VM = S/. 180.500.00

Se evidencia que se aumento el costo variable unitario y por lo tanto se aumento las unidades en un
1.31% asi como también el valor monetario en un 248.9% ; nos damos cuenta que le genera ganacia a
los socios.

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3.5. Hallar el margen de seguridad de la empresa. Presentar sus cálculos

realizados y el resultado en unidades, en valor monetario y porcentaje.

Presentar una breve explicación a sus resultados obtenidos sobre el

margen de seguridad.

Punto de equilibrio en soles: "PE S/"

PE S/ = Punto de equilibrio * valor de venta unitario
PE S/= 819 * 190
S/
155,610.00

Cálculo del margen de seguridad en UNIDADES: "MS"

MS = Unidades de ventas proyectadas - Unidades de punto de equilibrio
MS= 3334 - 819
2515 UNIDADES

Por lo tanto las ventas en unidades proyectadas podrían disminuir en 2515 unidades y no habría perdidas
Cálculo del margen de seguridad en ventas: "MS"
MS = importe de ventas proyectadas - Importe de ventas del punto de
equilibrio
MS= S/.633,460.00 - S/. 155,610.00
S/
477,850.00

Cálculo del margen de seguridad % en soles: "MS"

MS = (ventas proyectadas - ventas punto de equilibrio) / ventas proyectadas
MS= (S/.633,460.00 - S/.155,610.00) / S/.633,460.00
0.75 = 75%

Cálculo del margen de seguridad % en unidades: "MS"

MS = (unidades ventas proyectadas -unidades ventas punto de equilibrio) / unidades
ventas proyectadas
MS= (633 460 - 155 610) /633 460
0.75 = 75%

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4. BIBLIOGRAFÍA

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