INSTITUTO SUPERIOR UNIVERSITARIO
SUCRETECNOLOGÍA SUPERIOR EN
CONTABILIDAD MODALIDAD A HÍBRIDA
2022-II
PRÁCTICO-EXPERIMENTAL 10
APELLIDOS: Chicaiza Yangol CALIFICACIÓN
NOMBRES: Jaime Joel
N.º CÉDULA :1753792355
SEMESTRE: 1ero
PARCIAL: 1ro 2do
x
HORARIO: Vespertino
PARALELO: ”A”
DOCENTE: Ing. Meneses Segura Vanessa Lizeth
ASIGNATURA: Contabilidad
FECHA DE ENTREGA: 26/12/2022
-------------------------------
FIRMA DEL
ESTUDIANTE
TAREA 1 LIBRO DIARIO, MAYORIZACION Y COMPROBACION (DIAPOSITIVAS)
Empresa SAIYAJIN "CONTABILIDAD"
Libro Diario
Del 01 de enero al 31 de enero del 2023
En dolares Americanos
Nº
Fecha Codigo Detalle Ref Debe Haber
Asient
1/1/22 [Link] Bancos 1 1 $ 125.000,00
1/1/22 [Link] Capital Social 1 2 $ 125.000,00
R. aporte de un socio de efectivo
2/1/22 [Link].06 Vehiculos 2 3 $ 35.000,00
2/1/22 [Link] Capital Social 2 2 $ 35.000,00
R. aporte de un socio de un vehiculo
3/1/22 [Link].03 Muebles y Enseres 3 4 $ 12.000,00
3/1/22 [Link] Capital Social 3 2 $ 12.000,00
R. aporte de un socio de muebles
5/1/22 [Link] Gasto Arriendo 4 5 $ 1.071,43
5/1/22 [Link] 12% IVA en Compras Bienes 4 6 $ 128,57
5/1/22 [Link] Bancos 4 1 $ 1.200,00
R. pago de arriendo
6/1/22 [Link] Gasto Mantenimientos de Oficina 5 7 $ 446,43
6/1/22 [Link] 12% IVA en Compras Bienes 5 6 $ 53,57
6/1/22 [Link] Cuentas por Pagar 5 8 $ 500,00
R. Pago de mantenimiento
7/1/22 [Link] Gasto Comunicaciones (Internet y Telefonia) 6 9 $ 50,00
7/1/22 [Link] 12% IVA en Compras Bienes 6 6 $ 6,00
7/1/22 [Link] Bancos 6 1 $ 56,00
R. pago de internet
8/1/22 [Link] Gasto Servicios Basicos (Luz y Agua) 7 10 $ 30,00
8/1/22 [Link] Bancos 7 1 $ 30,00
R. pago de servicios basicos
Suman $ 173.786,00 $ 173.786,00
Empresa SAIYAJIN "CONTABILIDAD"
Libro Mayor
Del 01 de enero al 31 de enero del 2023
En dolares Americanos
CODIGO Bancos Capital Social
DEBE HABER DEBE HABER
$ $ $
125.000,00 1.200,00 125.000,00
$ $
56,00 35.000,00
$ $
30,00 12.000,00
$ $ $
125.000,00 1.286,00 DEUDOR 172.000,00 ACREEDOR
$ $
SALDO: 123.714,00 SALDO: 172.000,00
Vehiculos Muebles y enseres
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
35.000,00 12.000,00
$ $
35.000,00 DEUDOR 12.000,00 DEUDOR
$ $
SALDO: 35.000,00 SALDO: 12.000,00
Gasto Arriendo 12% IVA en Compras Bienes
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
1.071,43 128,57
$
53,57
$
6,00
$ $ $
1.071,43 DEUDOR 188,14 - DEUDOR
$ $
SALDO: 1.071,43 SALDO: 188,14
Gasto Mantenimiento Oficinas Cuentas por Pagar
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
446,43 500,00
$ $
446,43 DEUDOR 500,00 ACREEDOR
$ $
SALDO: 446,43 SALDO: 500,00
Gasto Comunicaciones Gasto Servicios Básicos
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
50,00 30,00
$ $
50,00 DEUDOR 30,00 DEUDOR
$ $
SALDO: 50,00 SALDO: 30,00
Empresa SAIYAJIN "CONTABILIDAD"
Balance de Comprobación
Del 01 de enero al 31 de enero del 2023
En dolares Americanos
Valores Saldos
N° Detalle
Debe Haber Deudor Acreedor
1 Bancos $125.000,00 $1.286,00 $123.714,00 $0,00
2 Capital Social $0,00 $172.000,00 $0,00 $172.000,00
3 Vehiculos $35.000,00 $0,00 $35.000,00 $0,00
4 Muebles y Enseres $12.000,00 $0,00 $12.000,00 $0,00
5 Gasto Arriendo $1.071,43 $0,00 $1.071,43 $0,00
6 12% IVA en Compras Bienes $188,14 $0,00 $188,14 $0,00
7 Gasto Mantenimientos de Oficina $446,43 $0,00 $446,43 $0,00
8 Cuentas por Pagar $0,00 $500,00 $0,00 $500,00
9 Gasto Comunicaciones (Internet y Telefonia) $50,00 $0,00 $50,00 $0,00
10 Gasto Servicios Basicos (Luz y Agua) $30,00 $0,00 $30,00 $0,00
Suman $173.786,00 $173.786,00 $172.500,00 $172.500,00
TAREA 2 – TRANSACCIONES, LIBRO DIARIO, MAYORIZACION Y COMPROBACION (5 CON IVA, 5 SIN IVA)
TRANSACCIONES EMPRESA SAIYAJIN "CONTABILIDAD"
SERVICIOS DE ASISTENCIA CONTABLE 2022
JAIME JOEL CHICAIZA YANGOL
1.- Se paga por una computadora por un valor de $6000,00 el pago se lo
1 de enero
realiza con cheque N°001.
2.- Se paga por adelantado el servicio de seguro a Seguros Sucre por el valor
3 de enero
de $8000,00 y pagamos en efectivo
3.- Se paga por el servicio de telefonia por el valor de $180,00 el pago
8 de enero
se lo realiza a crédito personal 30 dias plazo. CON IVA
4.- Se cobra por medio de una letra de cambio el servicio de honorarios
11 de enero profesionales al Sr. Andrés Perez por el valor de $8500,00 con
letra de cambio N°001-001
5.- Se paga por servicios de publicidad de un rótulo para la empresa, por el
13 de enero
valor de $750,00, pagamos con cheque N°002
6.- Se pagan los servicios basicos de luz y agua potable, por el valor
18 de enero
de 70,00, pagamos en efectivo
7.- Se cobra por arriendo de una vivienda al Sr. Luis Avila por epoca de
21 de enero
mudanza un valor de $210,00, nos pagan con una letra de cambio N°001-002
8.- Se compran 50 resmas de papel bond para abastecer impresoras, cada
26 de enero
resma con un valor de $3,50, pagamos con cheque N° 003 SIN IVA
9.- Uno de nuestros accionistas aporta para el saldo de capital un vehiculo,
29 de enero dinero en efectivo y muebles de oficina con un valor de
$15000,00, $1200,00 y $250,00 respectivamente
10.- Se pagan los sueldos a los empleados, $950/empleado, numero de
31 de enero empleados 15, se pagan con cheques y se realiza la retencion del aporte
personal por el 9,45%, Cheques N°004 al 018
Empresa SAIYAJIN "CONTABILIDAD"
Libro Diario
Del 01 de enero al 31 de enero del 2023
En dolares Americanos
Nº
Asi
Fecha Codigo Detalle Ref Debe Haber
ent
o
1/1/23 [Link].07 Equipos de Computacion 1 1 $ 6.000,00
1/1/23 [Link] 12% IVA en Compras Servicios 1 2 $ 720,00
1/1/23 [Link] Bancos 1 3 $ 6.720,00
R. Cheque N°001
3/1/23 [Link] Seguros Prepagados 2 4 $ 8.000,00
3/1/23 [Link] 12% IVA en Compras Servicios 2 2 $ 960,00
3/1/23 [Link] Caja 2 5 $ 8.960,00
R. Pago de seguro
8/1/23 [Link] Gasto Comunicaciones (Internet y Telefonia) 3 6 $ 180,00
8/1/23 [Link] 12% IVA en Compras Servicios 3 2 $ 21,60
8/1/23 [Link] Cuentas por Pagar 3 7 $ 201,60
R. Pago con crédito a 30 dias plazo
11/1/23 [Link] Documentos por Cobrar Corto Plazo 4 8 $ 9.520,00
11/1/23 4.3.04 Honorarios Profesionales Ganados 4 9 $ 8.500,00
11/1/23 [Link] 12% IVA en Ventas Servicios 4 10 $ 1.020,00
R. Letra de cambio N°001-001
13/1/23 [Link] Gasto Publicidad 5 11 $ 750,00
13/1/23 [Link] 12% IVA en Compras Servicios 5 2 $ 90,00
13/1/23 [Link] Bancos 5 3 $ 840,00
R. Cheque N°002
18/1/23 [Link] Gasto Servicios Basicos (Luz y Agua) 6 12 $ 70,00
18/1/23 [Link] Caja 6 5 $ 70,00
R. Pago servicios básicos
21/1/23 [Link] Documentos por Cobrar Corto Plazo 7 8 $ 210,00
21/1/23 4.3.01 Arriendos Ganados 7 13 $ 210,00
R. Letra de cambio N°001-002
26/1/23 [Link] Inventario Suministros de Oficina 8 14 $ 175,00
26/1/23 [Link] Bancos 8 3 $ 175,00
R. Cheque N° 003
29/1/23 [Link].06 Vehiculos 9 15 $ 15.000,00
29/1/23 [Link] Caja 9 5 $ 1.200,00
29/1/23 [Link].03 Muebles y enseres 9 16 $ 250,00
29/1/23 [Link] Capital Social 9 17 $ 16.450,00
R. Aportacion de un accionista
31/1/23 [Link] Gastos Sueldos y Salarios 10 18 $ 14.250,00
31/1/23 [Link] Bancos 10 3 $ 12.903,37
31/1/23 [Link] Aporte Personal 9,45% IESS por Pagar10 19 $ 1.346,63
R. Cheques N°004-018
Suman $ 57.396,60 $ 57.396,60
Empresa SAIYAJIN "CONTABILIDAD"
Libro Mayor
Del 01 de enero al 31 de enero del 2023
En dolares Americanos
[Link].07 Equipos de Computacion [Link] 12% IVA en Compras Servicios
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
6.000,00 720,00
$
960,00
$
21,60
$
90,00
$ $ $ $
6.000,00 - 1.791,60 -
$ $
SALDO: 6.000,00 SALDO: 1.791,60
[Link] Bancos [Link] Seguros Prepagados
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
6.720,00 8.000,00
$
840,00
$
175,00
$
12.903,37
$ $
20.638,37 8.000,00
$ $
SALDO: 20.638,37 SALDO: 8.000,00
[Link] Caja [Link] Gasto Comunicaciones (Internet y Telefonia)
DEBE HABER DEBE HABER
$ $ $
1.200,00 8.960,00 180,00
$
70,00
$ $ $ $
1.200,00 9.030,00 180,00 -
$ $
SALDO: 7.830,00 SALDO: 180,00
[Link] Cuentas por Pagar [Link] Documentos por Cobrar Corto Plazo
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
201,60 9.520,00
$
210,00
$ $
201,60 9.730,00
$ $
SALDO: 201,60 SALDO: 9.730,00
Honorarios Profesionales
4.3.04 Ganados [Link] 12% IVA en Ventas Servicios
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
8.500,00 1.020,00
$ $
8.500,00 1.020,00
$ $
SALDO: 8.500,00 SALDO: 1.020,00
[Link] Gasto Publicidad [Link] Gasto Servicios Basicos (Luz y Agua)
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
750,00 70,00
$ $
750,00 70,00
$ $
SALDO: 750,00 SALDO: 70,00
4.3.01 Arriendos Ganados [Link] Inventario Suministros de Oficina
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
210,00 175,00
$ $
210,00 175,00
$ $
SALDO: 210,00 SALDO: 175,00
[Link].06 Vehiculos [Link].03 Muebles y enseres
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
15.000,00 250,00
$ $
15.000,00 250,00
$ $
SALDO: 15.000,00 SALDO: 250,00
[Link] Capital Social [Link] Gastos Sueldos y Salarios
DEBE HABER DEBE HABER
$ $
16.450,00 14.250,00
$ $
16.450,00 14.250,00
$ $
SALDO: 16.450,00 SALDO: 14.250,00
[Link] Aporte Personal 9,45% IESS por Pagar
DEBE HABER
$
1.346,63
$
1.346,63
$
SALDO: 1.346,63
Empresa SAIYAJIN "CONTABILIDAD"
Balance de Comprobación
Del 01 de enero al 31 de enero del 2023
En dolares Americanos
Valores Saldos
N° Detalle
Debe Haber Deudor Acreedor
1 Equipos de Computación $6.000,00 $0,00 $6.000,00 $0,00
2 12% IVA en Compras Servicios $1.791,60 $0,00 $1.791,60 $0,00
3 Bancos $0,00 $20.638,37 $0,00 $20.638,37
4 Seguros Prepagados $8.000,00 $0,00 $8.000,00 $0,00
5 Caja $1.200,00 $9.030,00 $0,00 $7.830,00
6 Gasto Comunicaciones $180,00 $0,00 $180,00 $0,00
7 Cuentas por Pagar $0,00 $201,60 $0,00 $201,60
8 Documentos por Cobrar C/P $9.730,00 $0,00 $9.730,00 $0,00
9 Honorarios Profesionales Ganados $0,00 $8.500,00 $0,00 $8.500,00
10 12% IVA en Ventas Servicios $0,00 $1.020,00 $0,00 $1.020,00
11 Gasto Publicidad $750,00 $0,00 $750,00 $0,00
12 Gasto Servicios Basicos $70,00 $0,00 $70,00 $0,00
13 Arriendos Ganados $0,00 $210,00 $0,00 $210,00
14 Inventario Suministros de Oficina $175,00 $0,00 $175,00 $0,00
15 Vehiculos $15.000,00 $0,00 $15.000,00 $0,00
16 Muebles y enseres $250,00 $0,00 $250,00 $0,00
17 Capital Social $0,00 $16.450,00 $0,00 $16.450,00
18 Gastos Sueldos y Salarios $14.250,00 $0,00 $14.250,00 $0,00
19 Aporte Personal 9,45% IESS por Pagar $0,00 $1.346,63 $0,00 $1.346,63
Suman $57.396,60 $57.396,60 $56.196,60 $56.196,60
INSTITUTO SUPERIOR UNIVERSITARIO SUCRE
TECNOLOGÍA SUPERIOR EN CONTABILIDAD
MODALIDAD A HÍBRIDA
2022-II
AUTÓNOMO
APELLIDOS : Chicaiza Yangol CALIFICACIÓN
NOMBRES : Jaime Joel
Nº CÉDULA : 1753792355
SEMESTRE : 1ero
PARCIAL: 1ro X 2do
HORARIO: Vespertina
PARALELO: “A”
DOCENTE : Vanessa Lizeth Meneses Segura
ASIGNATURA : CONTABILIDAD I
FECHA DE ENTREGA: 12 - enero - 2023
--------------------------
FIRMA DEL ESTUDIANTE
Proceso Contable
Jaime Chicaiza | 12 de enero del 2023
Conceptos Tributarios
Impuesto Crédito
Causado Tributario
Es el pago obligatorio que Los valores retenidos por
todas las personas naturales y La tarifa que debes pagar concepto de Impuesto a la Esta retención podrá
sociedades nacionales o del impuesto a la renta Renta constituyen crédito disminuirlo del total del
extranjeras deben cumplir causado es del 25% sobre tributario para la impuesto causado en su
según lo dicte la Ley Orgánica la base imponible. determinación del Impuesto declaración anual.
del Régimen tributario. a la Renta del
contribuyente.
La base imponible para el impuesto En general, para tener derecho al
causado se la calcula de la siguiente crédito tributario el valor del impuesto
manera: deberá constar por separado en los
Totalidad de los ingresos respectivos comprobantes de venta por
adquisiciones directas o que se hayan
gravados ? descuentos,
reembolsado, documentos de
costos, gastos, deducciones importación y comprobantes de
= Base imponible retención.
El impuesto causado es la diferencia entre
los ingresos y gastos, por lo tanto, el
impuesto a la renta es el resultado final, es
decir, tomando en cuenta los gastos
deducibles, crédito tributario por retenciones
o algún beneficio tributario.
Bibliografía:
Crédito tributario y reclamos de devolución - intersri - Servicio de Rentas Internas. (s. f.).[Link]
[Link]
4.- LIBRO DIARIO IMPUESTO CAUSADO Y CRÉDITO TRIBUTARIO (AJUSTES)
CALCULO DE IMPUESTO CAUSADO Y CRÉDITO TRIBUTARIO EMPRESA SAIYAJIN "CONTABILIDAD"
SERVICIOS DE ASISTENCIA CONTABLE
1.- En el mes de Diciembre 2013 se obtuvo $80500 por el valor de Compras 12%, y el valor de $15000 por Ventas 12%.
31/12/2013
Se pide realizar el cierre de las cuentas y determinar el crédito tributario anual.
COMPRAS 12% = 80500,00 x 12% IVA = 9660,00
VENTAS 12% = 15000 x 12% IVA = 1800,00
CREDITO TRIBUTARIO = 7860,00
2.- En el mes de Diciembre 2014 se obtuvo $60000 por el valor de Compras 12%, y el valor de $20000 por Ventas 12%.
31/12/2014
Se pide realizar el cierre de las cuentas y determinar el crédito tributario anual.
COMPRAS 12% = 60000,00 x 12% IVA = 7200,00
VENTAS 12% = 20000 x 12% IVA = 2400,00
CREDITO TRIBUTARIO = 4800,00
3.- En el mes de Diciembre 2015 se obtuvo $98000 por el valor de Compras 12%, y el valor de $25000 por Ventas 12%.
31/12/2015
Se pide realizar el cierre de las cuentas y determinar el crédito tributario anual. CRÉDITO
COMPRAS 12% = 98000,00 x 12% IVA = 11760,00 TRIBUTARIO
VENTAS 12% = 25000 x 12% IVA = 3000,00
CREDITO TRIBUTARIO = 8670,00
4.- En el mes de Diciembre 2016 se obtuvo $75900 por el valor de Compras 12%, y el valor de $30000 por Ventas 12%.
31/12/2016
Se pide realizar el cierre de las cuentas y determinar el crédito tributario anual.
COMPRAS 12% = 75900,00 x 12% IVA = 9108,00
VENTAS 12% = 30000 x 12% IVA = 3600,00
CREDITO TRIBUTARIO = 5508,00
5.- En el mes de Diciembre 2017 se obtuvo $50200 por el valor de Compras 12%, y el valor de $10000 por Ventas 12%.
31/12/2017
Se pide realizar el cierre de las cuentas y determinar el crédito tributario anual.
COMPRAS 12% = 50200,00 x 12% IVA = 6024,00
VENTAS 12% = 10000 x 12% IVA = 1200,00
CREDITO TRIBUTARIO = 4824,00
6.- En el mes de Diciembre 2018 se obtuvo $45000 por el valor de Ventas 12%, y el valor de $15000 por Compras 12%.
31/12/2018
Se pide realizar el cierre de las cuentas y determinar el impuesto causado.
VENTAS 12% = 45000,00 x 12% IVA = 5400,00
COMPRAS 12% = 15000,00 x 12% IVA = 1800,00
IMPUESTO CAUSADO = 3600,00
6.- En el mes de Diciembre 2019 se obtuvo $50000 por el valor de Ventas 12%, y el valor de $16500 por Compras 12%.
31/12/2019
Se pide realizar el cierre de las cuentas y determinar el impuesto causado.
VENTAS 12% = 50000,00 x 12% IVA = 6000,00
COMPRAS 12% = 16500,00 x 12% IVA = 1980,00
IMPUESTO CAUSADO = 4020,00
6.- En el mes de Diciembre 2020 se obtuvo $65200 por el valor de Ventas 12%, y el valor de $30000 por Compras 12%.
31/12/2020
Se pide realizar el cierre de las cuentas y determinar el impuesto causado. IMPUESTO
VENTAS 12% = 65200,00 x 12% IVA = 7824,00 CAUSADO
COMPRAS 12% = 30000,00 x 12% IVA = 3600,00
IMPUESTO CAUSADO = 4224,00
6.- En el mes de Diciembre 2021 se obtuvo $75000 por el valor de Ventas 12%, y el valor de $24000 por Compras 12%.
31/12/2021
Se pide realizar el cierre de las cuentas y determinar el impuesto causado.
VENTAS 12% = 75000,00 x 12% IVA = 9000,00
COMPRAS 12% = 24000,00 x 12% IVA = 2880,00
IMPUESTO CAUSADO = 6120,00
6.- En el mes de Diciembre 2022 se obtuvo $63500 por el valor de Ventas 12%, y el valor de $20000 por Compras 12%.
31/12/2022
Se pide realizar el cierre de las cuentas y determinar el impuesto causado.
VENTAS 12% = 63500,00 x 12% IVA = 7620,00
COMPRAS 12% = 20000,00 x 12% IVA = 2400,00
IMPUESTO CAUSADO = 5220,00
Empresa SAIYAJIN "CONTABILIDAD"
Libro Diario
Del 01 de enero 2013 al 31 de diciembre 2022
En dolares Americanos
Nº
Fecha Codigo Detalle Ref Debe Haber
Asiento
31/12/2013 [Link] Credito Tributario IVA 1AJ 1 $ 7.860,00
31/12/2013 [Link] 12% IVA en Ventas Bienes 1AJ 2 $ 1.800,00
31/12/2013 [Link] 12% IVA en Compras Bienes 1AJ 3 $ 9.660,00
#N/D R. Cierre de cuentas
31/12/2014 [Link] Credito Tributario IVA 2AJ 1 $ 4.800,00
31/12/2014 [Link] 12% IVA en Ventas Bienes 2AJ 2 $ 2.400,00
31/12/2014 [Link] 12% IVA en Compras Bienes 2AJ 3 $ 7.200,00
#N/D R. Cierre de cuentas
31/12/2015 [Link] Credito Tributario IVA 3AJ 1 $ 8.670,00
31/12/2015 [Link] 12% IVA en Ventas Bienes 3AJ 2 $ 3.000,00
31/12/2015 [Link] 12% IVA en Compras Bienes 3AJ 3 $ 11.670,00
#N/D R. Cierre de cuentas
31/12/2016 [Link] Credito Tributario IVA 4AJ 1 $ 5.508,00
31/12/2016 [Link] 12% IVA en Ventas Bienes 4AJ 2 $ 3.600,00
31/12/2016 [Link] 12% IVA en Compras Bienes 4AJ 3 $ 9.108,00
#N/D R. Cierre de cuentas
31/12/2017 [Link] Credito Tributario IVA 5AJ 1 $ 4.824,00
31/12/2017 [Link] 12% IVA en Ventas Bienes 5AJ 2 $ 1.200,00
31/12/2017 [Link] 12% IVA en Compras Bienes 5AJ 3 $ 6.024,00
#N/D R. Cierre de cuentas
31/12/2018 [Link] 12% IVA en Ventas Bienes 6AJ 3 $ 5.400,00
31/12/2018 [Link] 12% IVA en Compras Bienes 6AJ 2 $ 1.800,00
31/12/2018 [Link] Impuesto Causado 6AJ 4 $ 3.600,00
#N/D R. Cierre de cuentas
31/12/2019 [Link] 12% IVA en Ventas Bienes 7AJ 3 $ 6.000,00
31/12/2019 [Link] 12% IVA en Compras Bienes 7AJ 2 $ 1.980,00
31/12/2019 [Link] Impuesto Causado 7AJ 4 $ 4.020,00
#N/D R. Cierre de cuentas
31/12/2020 [Link] 12% IVA en Ventas Bienes 8AJ 3 $ 7.824,00
31/12/2020 [Link] 12% IVA en Compras Bienes 8AJ 2 $ 3.600,00
31/12/2020 [Link] Impuesto Causado 8AJ 4 $ 4.224,00
#N/D R. Cierre de cuentas
31/12/2021 [Link] 12% IVA en Ventas Bienes 9AJ 3 $ 9.000,00
31/12/2021 [Link] 12% IVA en Compras Bienes 9AJ 2 $ 2.880,00
31/12/2021 [Link] Impuesto Causado 9AJ 4 $ 6.120,00
#N/D R. Cierre de cuentas
31/12/2022 [Link] 12% IVA en Ventas Bienes 10AJ 3 $ 7.620,00
31/12/2022 [Link] 12% IVA en Compras Bienes 10AJ 2 $ 2.400,00
31/12/2022 [Link] Impuesto Causado 10AJ 4 $ 5.220,00
#N/D R. Cierre de cuentas
Suman $ 79.506,00 $ 79.506,00
Ejemplo:
Una persona registró los siguientes
¿Qué es?
movimientos en el mes de Es un porcentaje que limita
Diciembre:
la cantidad que una persona
Ventas con tarifa 12%: $12,000
Ventas con tarifa 0%: $8,000 puede deducirse de
Compras: $9,500 acuerdo a las ventas
realizadas, ya sea con Iva
El IVA en las ventas con tarifa 12%
es de $1,440 Factor de tarifa 12% o IVA tarifa 0%.
El IVA en las ventas con tarifa 0%
es de $0
El IVA total es de $1,440
Proporcionalidad
El IVA en las compras es de $1,140
¿Cómo se obtiene el Factor de
Proporcionalidad?
Jaime Chicaiza
Valor a pagar 1ero "A" Vespertina
Para obtener el factor de
FP: Ventas gravadas con 12%/Total proporcionalidad, se usa la
de ventas fórmula:
FP: 12,000/20,000
FP: 0.60
FP = Ventas gravadas con 12%/Total de ventas
IVA = $1,440*0.60: $684
Valor a pagar = IVA cobrado –
proporción a deducir
V.T = $1,440-$684
V.T = $756
