1.

EL ARCHIVO DEBERÁ SER ENTREGADO CON SUS DOS NOMBRES Y APELLIDOS

2. SE SOLICITA

1. DETERMINAR EL REGISTRO RAI

2. DETERMINAR EL REGISTRO DE RENTAS EMPRESARIALES
4. JUSTIFIQUE EL SAC POSTIVO
3. CONFECCIONE UN NUEVO REGISTRO RAI Y DE RENTAS EMPRESARIAL

ACCIONISTA 1 31.12.2022 30,000,000

ACCIONISTA 2 31.12.2022 30,000,000
ACCIONISTA 3 31.12.2022 30,000,000
ACCIONISTA 4 31.12.2022 30,000,000
MBRES Y APELLIDOS

ESARIALES

RENTAS EMPRESARIALES CON LOS DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS EL 31.12.2022

 RÉGIMEN PARCIALMENTE INTEGRADO - Circular N° 73, de 22.12.2020

ANTECEDENTES

1. La sociedad "ZETA S.A."sujeta al ex régimen "Parcialmente Integrado" (Ley N° 20.780), según su texto legal vigente hasta el 31.12.2019, se incorporó a partir del 1.01.2020
al régimen del mismo nombre, a que se refiere el nuevo artículo 14 A) de la LIR (Ley N° 21.210), según su texto legal a esta última fecha.

De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios suscribieron y pagaron el capital conforme al siguiente detalle, cuyos montos se presentan
reajustados al 31.12.2022:

ACCIONISTA N° ACCIONES AL 31.12.2022 CAPITAL ($)

1 2,500 35,000,000
2 2,500 35,000,000
3 2,500 35,000,000
4 2,500 35,000,000
TOTAL 10,000 140,000,000

2. La sociedad presenta los siguientes Balance de Ocho Columnas y Estado de Resultado para el AC 2022:

Balance General de Ocho Columnas

Del 1.01.2022 al 31.12.2022

Cuentas Contables Sumas Saldos Inventario Resultados

Débitos Créditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia
BANCO DE CHILE 382,646,253 167,435,825 215,210,428 215,210,428
ACCIONES 8,000,000 8,000,000 8,000,000
PAGOS PROVISIONALES MENSUALES 5,500,000 5,500,000 5,500,000
EXISTENCIAS 233,871,290 104,058,975 129,812,315 129,812,315
CUENTAS POR COBRAR 38,000,000 14,026,800 23,973,200 23,973,200
PROVISIÓN IMPUESTO DIFERIDO 4,500,000 4,500,000 4,500,000
ACTIVO FIJO 35,000,000 35,000,000 35,000,000
DEP. ACUM. ACTIVO FIJO 15,000,000 15,000,000 15,000,000
PROVISIÓN DE GASTOS 6,000,000 6,000,000 6,000,000
IMPUESTO 2ª CATEGORÍA 840,000 840,000 840,000
CUENTAS POR PAGAR 12,000,000 12,000,000 12,000,000
REMUNERACIONES POR PAGAR 1,300,000 1,300,000 1,300,000
CAPITAL 100,000,000 100,000,000 100,000,000
REVALORIZACIÓN CAPITAL 40,000,000 40,000,000 40,000,000
UTILIDADES ACUMULADAS 255,000,000 255,000,000 255,000,000
PÉRDIDAS ACUMULADAS 14,000,000 14,000,000 14,000,000
INGRESOS POR VENTAS 150,000,000 150,000,000 150,000,000
REMUNERACIONES 35,600,000 35,600,000 35,600,000
HONORARIOS 2,500,000 2,500,000 2,500,000
COSTO DE VENTAS 75,317,857 75,317,857 75,317,857
MULTAS FISCALES 250,000 250,000 250,000
GASTOS GENERALES 6,000,000 6,000,000 6,000,000
DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO 2,500,000 2,500,000 2,500,000
INTERESES 980,000 980,000 980,000
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA 3,850,000 3,850,000 3,850,000
CORRECCION MONETARIA ART. 41 LIR 28,850,200 5,804,000 23,046,200 23,046,200
IMPUESTO DIFERIDO 4,500,000 4,500,000 4,500,000
DIVIDENDOS PERCIBIDOS 1,400,000 1,400,000 1,400,000
Sub-Totales 877,365,600 877,365,600 586,040,000 586,040,000 435,995,943 430,140,000 150,044,057 155,900,000
Pérdidas / Ganancias 5,855,943 5,855,943
Total General 877,365,600 877,365,600 586,040,000 586,040,000 435,995,943 435,995,943 155,900,000 155,900,000

3. En relación al movimiento de las cuentas contables se tiene lo siguiente:

En la cuenta "Corrección Monetaria Art. 41 LIR" se encuentra ajustado el Capital Propio Inicial, existencia, acciones y los PPMO, todo conforme a los arts. 41 y 32, ambos de la LIR.

La cuenta "Impuestos Anuales a la Renta" refleja el pago efectivo de IDPC A.T. 2022, no provisionado el 31.12.2021. El monto actualizado a diciembre es $ 4.042.500.-
La cuenta de resultado "Impuesto Diferido" corresponde a la privisión por dicho concepto al 31.12.2022.-
La cuenta "Multas Fiscales" corresponde a un único pago efectuado durante el ejercicio. El monto actualizado a diciembre es $ 260.000.-
La cuenta "Gastos Generales" corresponde a una provisión de gastos no pagados ni adeudados al 31.12.2022.
La depreciación del Balance refleja una metodología contable-financiera (basado en el método de producción), cuyo saldo no obedece a lo que actualmente determina el artículo 31
N° 5 de la LIR. La cuota de depreciación tributaria normal del ejercicio asciende a $ 2.300.000.-
La corrección monetaria del "Activo Fijo" asciende a $ 520.000.- y el valor neto del activo al 31.12.2022 asciende a $ 22.500.000.-
La sociedad percibió un dividendo desde una empresa acogida al actual Régimen Parcialmente Integrado (Art. 14 A LIR). Este se encuentra afecto a Impuestos Finales (IGC o I.A.) y
tiene un crédito por IDPC asociado con obligación de restitución y con derecho a devolución de $ 147.945.-
La sociedad percibió un dividendo desde una empresa acogida al actual Régimen Propyme (Art. 14 D3 LIR) por un monto ascedente a $1.000.000. Este se encuentra afecto a
Impuestos Finales (IGC o I.A.) y tiene un crédito por IDPC asociado sin obligación de restitución y con derecho a devolución tasa 10%

4. Los saldos de los Registros de Rentas Empresariales (RRE) al 31.12.2021, son los siguientes:

Saldo de RAI: $ 225.000.000.- Saldo de REX (Ingresos no renta): $ 10.270.000.-; Saldo de SAC: IDPC a contar del 1.01.2017, con derecho a devolución y obligación de restitución $
32.860.000.- e IDPC acumulado hasta el 31.12.2016 con derecho a devolución de $ 8.107.870, Saldo de REX: (REntas con tributación cumplida):$ 5.500.000.
Adicionalmente, la sociedad cuenta con saldo de STUT al 31.12.2020 de $ 25.675.000.-

5.- Otros antecedentes:

La sociedad distribuyó dividendos por $ 30.000.000.- a cada uno de los cuatro (4) accionistas.
ACCIONISTA 1 30.05.2022
ACCIONISTA 2 31.05.2022
ACCIONISTA 3 02.06.2022
ACCIONISTA 4 03.06.2022

El Capital Propio Tributario (CPT) al 31.12.2022, conforme al N° 10 del Art. 2 de la LIR asciende a $ 387.382.743.-
Capital aportado +/- variaciones, actualizado al 31.12.2021. $140.000.000

SE PIDE:

a) Determine el Registro RAI al 31.12.2022;

b) Confeccione el Registro de Rentas Empresariales (RRE) de la sociedad al 31.12.2022;
 DETERMINACIÓN DE LA RLI - PARCIALMENTE INTEGRADO

RESULTADO SEGÚN BALANCE 5,855,943

Se agrega:

Corrección monetaria activo fijo (Art. 41 N° 2). (3) 520,000

Multas fiscales pagadas (reajustadas). (4) 260,000
Impuesto de Primera Categoría, pagado (reajustado). (4) 4,042,500
Provisión de gastos (no cumple requisitos art. 31 de la LIR). (1) 6,000,000
Depreciación financiera, en resultados.(2) 2,500,000
Depreciación tributaria camioneta (5) 1,000,000

Total agregados 14,322,500

Se deduce:

Depreciación tributaria (art. 31 N° 5 LIR). (2) - 2,300,000

Impuesto Diferido en resultados. - 4,500,000
Dividendo percibido, en resultados. - 1,400,000

Total deducidos -8,200,000

RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE AL 31.12.2022 11,978,443

Menos: Incentivo tributario Art. 14 E LIR (50%)
No aplica.

TASA IDPC (Ley N° 21.210). 27%

IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA DETERMINADO. 3,234,180

MENOS: PAGOS PROVISIONALES MENSUALES OBLIGATORIOS, ACT. (PPMO). -5,500,000

A PAGAR (valor no considera Reajuste Art. 72 LIR)/ REMANENTE A FAVOR -2,265,820

2
 Ene Feb Mar Abr May Jun
Capital Inicial 0.8 2.0 2.3 4.2 5.6 6.9
Enero 1.2 1.5 3.4 4.8 6.1
Febrero 0.3 2.2 3.6 4.8
Marzo 1.9 3.3 4.5
Abril 1.4 2.6
Mayo 1.2
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Jul Ago Sep Oct Nov Dic
7.9 9.4 10.7 11.7 12.2 13.3
7.1 8.5 9.9 10.8 11.4 12.5
5.8 7.2 8.6 9.5 10.1 11.1
5.5 6.9 8.2 9.2 9.7 10.8
3.6 5.0 6.3 7.2 7.7 8.8
2.1 3.5 4.8 5.7 6.3 7.3
0.9 2.3 3.6 4.4 5.0 6.0
1.4 2.6 3.5 4.0 5.0
1.2 2.1 2.6 3.6
0.9 1.4 2.4
0.5 1.5
1.0