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Planificación de Auditoría Tributaria IVA

Este documento presenta una planificación de auditoría tributaria para verificar la devolución del IVA CF por compras de activos fijos de una empresa. Incluye un análisis de la empresa y su control interno, los objetivos de la auditoría como verificar el cumplimiento normativo, y el alcance de revisar los créditos fiscales de los últimos 2 meses. Luego, utilizando técnicas de auditoría, verifica la determinación del remanente de IVA CF solicitado por la empresa para junio y julio. Finalmente, elaboraría un informe con hall

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Planificación de Auditoría Tributaria IVA

Este documento presenta una planificación de auditoría tributaria para verificar la devolución del IVA CF por compras de activos fijos de una empresa. Incluye un análisis de la empresa y su control interno, los objetivos de la auditoría como verificar el cumplimiento normativo, y el alcance de revisar los créditos fiscales de los últimos 2 meses. Luego, utilizando técnicas de auditoría, verifica la determinación del remanente de IVA CF solicitado por la empresa para junio y julio. Finalmente, elaboraría un informe con hall

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AUDITORÍA TRIBUTARIA

SEMANA 4

René Orlando Herrera Rojas


17 de octubre de 2022
Contador Auditor
DESARROLLO

1. Considerando la información presentada por la empresa, realice una planificación de auditoría


tributaria para verificar la devolución del IVA CF por compras de activos fijos, de acuerdo con el
caso.

 Análisis de la empresa y del control interno: Este análisis en muy importante porque aquí
se identifican detalles de la empresa que permite una planificación de la auditoria, aquí se
desprender aspectos importantes como el rubro en que se desenvuelve la empresa, ya
que puede gatillar la adquisición de muchos activos fijos; el control interno ya que
proporciona una visión de cómo es realmente la empresa, si existe un orden
administrativo tributario, controles adecuados y responsables en etapa del proceso.

 Objetivos de la auditoría tributaria: El objetivo de la auditoria, en el caso de la


devolución del crédito fiscal es: Dar a conocer a la empresa si ha aplicado o cumple con
los requerimientos de la normativa tributaria vigente sobre devolución de IVA CF por
adquisición de activo fijo; Dar a conocer a la empresa si ha aplicado o cumple con los
requerimientos de la normativa tributaria vigente sobre la devolución del IVA exportador
y si la empresa podrá solicitar su devolución ante el SII.

 El alcance de la auditoría: El alcance de la auditoría tributaria para los dos tipos de


devoluciones de crédito fiscal: el alcance de la auditoría para la revisión de los créditos
fiscales por adquisición de activos fijos será establecido por la normativa tributaria, el que
es de 2 meses o más en que la empresa tenga remanentes de IVA CF por la compra de
activos fijos; para el caso del IVA al exportador, el alcance será de un mes o varios
periodos en que la empresa haya realizado exportaciones.

2. Utilizando técnicas y procedimientos de auditoría, verifique la determinación de la devolución del


remanente de IVA CF señalada por el contador de la empresa.

Junio: $1.200.000.- / $52.005.- = 23,07 UTM


Julio: $2.400.000.- / $52.161.- = 40,01 UTM
Remanente solicitado 63,08 UTM

3. A modo de informe de auditoría, elabore un cuadro con los hallazgos, contingencias tributarias y
recomendaciones que haría usted en su calidad de experto.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Recursos semana 4.

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