INGENIERÍA INDUSTRIAL

MATERIA CONTABILIDAD
LIBRO DIARIO

Ejemplo N°1
1-Sep-22 compra materia prima $5000,se cancela con cheque (nuestra empresa)

1 DEBE HABER
COMPRAS 5000
IVA COMPRAS 600
BANCOS 5332.5
RET FTR IR 1,75% 87.5
RET FTR IVA 30% 180

Ejemplo N°2

9/2/2022 cancelamos al personal de la empresa sueldos co un valor de $6400

2 Debe Haber
Gastos,Sueldos,Salarios 6400
BANCOS 6400
 COMPRAS IVA EN COMPRAS
debe haber debe haber
5000 600

BANCOS RET.FTE.IR 1,75%

debe haber debe haber
5332.5 87.5
6400

RET.FTE.IVA 30% Gastos,Sueldos,Salarios

debe haber debe haber
180 6400
LIBRO DIARIO
RESGISTROS CONTABLES DE UNA EMPRESA (NUEVA)
9/5/2022 SE CONSTITUYE EN LA CIUDAD DE QUITO LA EMPRESA "ING INDUSTRIAL S.A" CON EL APORTE DE LOS SIGUIEN

ACCIONISTA 1 DINERO
ACCIONISTA 2 VEHICULO
ACCIONISTA 3 CHEQUE
ACCIONISTA 4 MUEBLES

ESTADO DE SITUACION INICIAL

5 DE SEPTIEMBRE DEL 2022

ACTIVOS
CAJA $ 11,000.00
VEHICULOS $ 12,000.00
MUEBLES Y ENCERES $ 6,500.00
TOTAL ACTIVOS $ 29,500.00

9/5/2022 LIBRO DIARIO

DEBE
CAJA $ 11,000.00
VEHICULOS $ 12,000.00
MUEBLES Y ENSERES $ 6,500.00
CAPITAL
APORTES INICIALES DE LOSACCIONISTAS

LIBRO MAYOR

9/7/2022 SE DEPOSITA EL DINERO EN EL BANCO 2

 debe
9/7/2022 BANCOS $ 11,000.00
CAJA

9/12/2022 SE CANCELA AL DOCTOR MONCAYO ABOGADO QUE AYUDO A CONSTITUIR LA EMPRESA 2.500,00 DOLARES M

3
9/12/2022
SERVICIOS PROFESIONALES $2,500.00
IVA EN COMPRAS $300.00
BANCOS
RETENCION EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA
RETENCION EN LA FUENTE DEL IVA

12/30/1899 SE COMPRA MERCADERIA A LA IMPORTADORA S.A (AGENTE DE RETEMCION) POR UN VALOR DE 8000 DOLAR

4
DEBE
MERCADERIA $ 8,000.00
IVA EN COMPRAS $ 960.00
BANCOS
IMPUESTO A LA RENTA
RETENCION A LA FUENTE DEL IVA

9/14/2022 CANCELAMOS CON CHEQUE A LA EMPRESA "COMERCIO S.A" LA CANTIDAD DE 1200 DOLARES POR PUBLICID

GASTO DE PUBLICIDAD $ 1,200.00

IVA EN COMPRAS $ 144.00
BANCOS
IMPUESTO A LA RENTA
RETENCION DE LA FUENTE DEL IVA

9/15/2022 CANCELAMOS 1800 DOLARES POR ARRIENDO DE UN LOCAL COMERCIAL AL SEÑOR N.N(PRSONA NATURAL) S

ARRIENDO $ 1,800.00
IVA EN COMPRAS $ 216.00
BANCOS
IMPUESTO A LA RENTA
RETENCION DE LA FUENTE DEL IVA

CAJAS VEHICULOS
debe haber debe
$11,000.00 $ 12,000.00
 BANCOS IVA EN COMPRAS
debe haber debe
$11,000.00 $2,250.00 $300.00
$ 8,532.00 $ 960.00
$ 1,222.20 $ 144.00
$ 1,807.20 $ 216.00

IMPUEST0 A LA RENTA RETENCION DEL IVA

debe haber debe
$250.00
$ 140.00
$ 21.00
L S.A" CON EL APORTE DE LOS SIGUIENTES ACCIONISTAS

$ 5,000.00
$ 12,000.00
$ 6,000.00
$ 6,500.00

PASIVOS 0
PATRIMONIO
CAPITAL $29,500.00
TOTAL PASIV Y PATRIMONIO $29,500.00

HABER

$ 29,500.00
 haber
ESTE DINERO FISICO SALE DE LA CAJA
$ 11,000.00

UIR LA EMPRESA 2.500,00 DOLARES MEDIANTE EL CHEQUE Y ENTREGA DE LA FACTURA

$2,250.00 EL CHEQUE A CANCELAR ES DE 2 MIL 250 DOLARES

$250.00
$300.00

CION) POR UN VALOR DE 8000 DOLARES, CANCELAMOS CO CHEQUE

HABER

$ 8,532.00
$ 140.00
$ 288.00

DAD DE 1200 DOLARES POR PUBLICIDAD DE NUESTRO NEGOCIO, EL COMERCIO ES CONTRIBUYTENTE ESPECIAL

$ 1,222.20
$ 21.00
$ 100.80

AL SEÑOR N.N(PRSONA NATURAL) SIN CONTABILIDAD, EMITE FACTURAS ENTREGAMOS CON CHEQUE.

$ 1,807.20
$ 144.00
$ 64.80

MUEBLES Y ENSERES CAPITAL

haber debe haber debe
$ 6,500.00
A EN COMPRAS GASTOS SERIVICIOS PROFESIONALES
haber debe haber
$2,500.00

RETENCION DEL IVA

haber
$300.00
$ 288.00
$ 100.80
$ 64.80
haber
$29,500.00
 CASO PRACTICO
Con las siguientes transacciones, registre en el libro diario y en libro mayor
aplicando toda la normativa tributaria actualizada que usted conoce. (SOMOS AGENTES DE RETENCIÓN)

2-1-2021.- Se reinicia operaciones en el año 2021 con los siguientes saldos:

CAJA $ 14,000.00 activo
BANCOS $ 65,000.00 activo
INV. MERCADERIAS $ 25,000.00 activo
DOC. POR COBRAR $ 20,000.00 activo
VEHÍCULOS $ 20,000.00 activo
EQUIP. DE COMPUTACIÓN $ 12,000.00 activo
DOC. POR PAGAR $ 20,000.00 pasivo
INV. SUM. DE OFICINA $ 8,000.00 activo
CUENTAS POR COBRAR $ 5,000.00 activo
CAPITAL $ 149,000.00 patimonio

ACTIVOS
CAJA $ 14,000.00
BANCO $ 65,000.00
INV. MERCADERIAS $ 25,000.00
DOC. POR COBRAR $ 20,000.00
VEHÍCULOS $ 20,000.00
EQUIP. DE COMPUTACIÓN $ 12,000.00
INV. SUM. DE OFICINA $ 8,000.00
CUENTAS POR COBRAR $ 5,000.00
TOTAL DE ACTIVOS $ 169,000.00

LIBRO DIARIO 1

ACTIVOS
CAJA $ 14,000.00
BANCOS $ 65,000.00
INV. MERCA $ 25,000.00
DOC. COBRAR $ 20,000.00
VEHICULOS $ 20,000.00
EQUI. DE COMPU $ 12,000.00
INV. SUM. DE OFI $ 8,000.00
CUENTAS POR COBR. $ 5,000.00

TOTAL ACTIVOS $ 169,000.00

Fecha Detalle
1/2/2021 1
 CAJA
BANCOS
INV. MERCA
DOC. COBRAR
VEHICULOS
EQUI. DE COMPU
INV. SUM. DE OFI
CUENTAS POR COBR.
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL

estado de situacion inicial

1/5/2021 2
INV. MERCADERIA COMPRA
IVA EN COMPRA
BANCOS
RTE FTE IR 1.75%
RTE IVA 30%
compra de mercaderia
1/7/2021 3
VENTA MARCADERIA
IVA EN VENTA
BANCO
RTE FTE IR 1.75%
RTE IVA 30%
1/9/2021 4
COMPRA SERVICIO
IVA EN COMPRA
BANCO
RTE FTE IR 2%
RTE IVA 100%
1/17/2021 5
COMPRA SERVICIO
IVA EN COMPRA
BANCO
RTE FTE IR 2%
RTE IVA 70%
1/21/2021 6
VENTA MARCADERIA
IVA EN VENTA
CAJA

1/24/2021 7
HONORARIO PROFESIONAL(MEDICO)

BANCO
RTE FTE IR 10%

1/28/2021 8
 CAJA
BANCO

1/30/2021 9
BANCO
CUENTAS POR PAGAR

TOTAL

BALANCE DE RESULTADOS

al 31-00-00 sumas
N° cuentas debe haber
1 BANCOS $ 107,103.50 $ 42,357.80
2 IVA EN COMPRAS $ 2,376.00
3 INV. MERCADERIA $ 43,000.00 $ 26,000.00
4 CUENTAS POR COBRAR $ 5,000.00
5 IVA EN VENTAS $ 3,120.00
6 CAJA $ 21,840.00 $ 21,840.00
7 DOC. COBRAR $ 20,000.00
8 CUENTAS POR PAGAR $ 20,000.00 $ 20,000.00
9 RTE FTE IVA1,75 $ 332.50 $ 315.00
10 RTE IVA 30% $ 684.00 $ 648.00
11 VEHICULOS $ 20,000.00
12 MANT. PINTURA $ 500.00
13 RTE IVA 100% $ 60.00
14 RTE IVA 70% $ 109.20
15 EQUI. COMPU. $ 12,000.00
16 MANT. COMPU. $ 1,300.00
17 RTE FTE IR 10% $ 150.00
18 RTE FTE IR 2% $ 36.00
19 SUM. OFI $ 8,000.00
20 HONO. PROF. MED $ 1,500.00
21 CAPITAL $ 149,000.00
TOTAL $ 263,636.00 $ 263,636.00
 PASIVOS
CUENTAS POR PAG $ 20,000.00

PATRIMONIO
CAPITAL $ 149,000.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 169,000.00

DEBE HABER BANCOS IVA EN COMPR

DEBE HABER
$ 14,000.00 $ 65,000.00 $ 19,197.00
$ 65,000.00 $ 20,263.50 $ 490.00
$ 25,000.00 $ 21,840.00 $ 1,320.80
$ 20,000.00 $ 1,350.00
$ 20,000.00 $ 20,000.00
$ 12,000.00
$ 8,000.00 $ 107,103.50 $ 42,357.80
$ 5,000.00 $ 64,745.70
$ 20,000.00
$ 149,000.00

IVA EN VENTAS
DEBE HABER
$ 18,000.00 $ 2,280.00
$ 2,160.00 $ 840.00
$ 19,197.00
$ 315.00
$ 648.00

$ 3,120.00
$ 19,000.00
$ 2,280.00
$ 20,263.50
$ 332.50 RTE FTE IR 1,75%
$ 684.00 DEBE HABER
$ 332.50 $ 315.00
$ 500.00
$ 60.00
$ 490.00
$ 10.00
$ 60.00
$ 332.50 $ 315.00
$ 1,300.00 $ 17.50
$ 156.00
$ 1,320.80
$ 26.00 RTE IVA 100%
$ 109.20 DEBE HABER
$ 60.00
$ 7,000.00
$ 840.00
$ 7,840.00

$ 60.00
$ 1,500.00

$ 1,350.00 RTE FTE IR 10% RTE FTE IR 2

$ 150.00 DEBE HABER
$ 150.00
 $ 21,840.00
$ 21,840.00

$ 150.00

$ 20,000.00
$ 20,000.00

$ 263,636.00 $ 263,636.00

saldos
deudor acreedor
$ 64,745.70
$ 2,376.00
$ 17,000.00
$ 5,000.00
$ 3,120.00

$ 20,000.00

$ 17.50
$ 36.00
$ 20,000.00
$ 500.00
$ 60.00
$ 109.20
$ 12,000.00
$ 1,300.00
$ 150.00
$ 36.00
$ 8,000.00
$ 1,500.00
$ 149,000.00
$ 152,475.20 $ 152,475.20
IVA EN COMPRAS INV. MERCADERIA CUENTAS POR COBRAR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
 $ 2,160.00 $25,000.00 $ 19,000.00 $ 5,000.00
$ 60.00 $18,000.00 $ 7,000.00
$ 156.00

$ 2,376.00 $43,000.00 $ 26,000.00

$ 17,000.00

CAJA DOC. COBRAR CUENTAS POR PAGAR

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$14,000.00 $21,840.00 $20,000.00 $20,000.00 $20,000.00
$ 7,840.00

$21,840.00 $21,840.00 $20,000.00 $20,000.00

$ - $ -

RTE IVA 30% VEHICULOS MANTENIMIENTO PINTURA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 684.00 $ 648.00 $20,000.00 $ 500.00

$ 684.00 $ 648.00
$ 36.00

RTE IVA 70% EQUI. COMPUTACION MANT. EQ. COMP.

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 109.20 $12,000.00 $ 1,300.00

$ 109.20

RTE FTE IR 2% SUM. DE OFICINA HONOR. PROF(MEDICO)

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 26.00 $ 8,000.00 $ 1,500.00
$ 10.00
$ 36.00
CUENTAS POR COBRAR
DEBE HABER
$ 149,000.00