DESARROLLE LOS SIGUIENTES CASOS PRACTICOS DE
DETRACCIONES, PERCEPCIONES Y RETENCIONES.
GRUPO: ………………………………………………………………………………..
INTEGRANTES:
A) ……………………………………………………………………………………
B) ……………………………………………………………………………………
C) ……………………………………………………………………………………
D) ……………………………………………………………………………………
E) ……………………………………………………………………………………
F) ……………………………………………………………………………………
Caso práctico retenciones N.º 1 - Pagos parciales
La empresa Fernando & Sebastián SAC, designada como Agente de
Retención por la SUNAT, ha adquirido útiles de escritorio según su factura
electrónica por un valor de S/ 3,500. No obstante, hoy va a efectuar un pago
parcial de S/ 500 por dicha factura. Sobre el particular, le consultan si dicho
pago parcial estará sujeto a retención.
Caso práctico retenciones N.º 2 - Comprobante de pago menor a S/
700
La empresa Victoria SAC, designada como Agente de Retención por la
SUNAT, ha adquirido material de mantenimiento según Factura Electrónica N.º
E001-250, por un valor de S/ 689 (incluido IGV), factura que hoy va a ser
cancelada íntegramente. Al respecto, nos consultan si dicha operación está
sujeta a retención.
Caso práctico retenciones N.º 3 - Comprobantes de pago menores a
S/ 700
El 07-08-22, la empresa Santa Rosa SAC, designada como Agente de
Retención por la SUNAT, adquirió materia prima a la empresa Conmesol
EIRL según Factura Electrónica N.º E001-158 por un valor de S/ 350 (incluido
IGV). Sobre el particular es necesario tomar en cuenta que, con fecha 14-08-22,
va a efectuar una segunda adquisición a esta empresa por un monto de S/ 400
según Factura Electrónica N.º E001-166.
Al respecto, el gerente de la empresa Santa Rosa SAC nos comenta que ambas
facturas van a ser canceladas el 15-08-22. Nos consulta si dicha cancelación
estará sujeta a retención.
Caso práctico percepciones N.º 1 - Orden de aplicación de las
percepciones y retenciones
La empresa La Familia Dimayu SRL se dedica a la comercialización de
diversos artículos, en el periodo agosto-2022 y desea saber cómo determinar de
manera correcta el IGV por pagar en dicho periodo, para lo cual se tiene la
siguiente información:
• Débito fiscal (IGV-Ventas) S/ 50,235
• Crédito fiscal (IGV-Compras) S/ 16,505
• Percepciones efectuadas en el periodo S/ 5,950
• Percepciones de periodos anteriores S/ 3,650
• Retenciones del IGV del periodo S/ 4,500
• Retenciones del IGV de periodos anteriores S/ 8,630
Asimismo, se debe considerar que en el periodo julio-2022 ya ha presentado la
solicitud de devolución de las retenciones de periodos anteriores. Por lo que la
empresa La Familia Dimayu SRL nos pide hallar de manera correcta el IGV
a pagar del periodo agosto-2022.
Caso práctico percepciones N.º 2 - Obligaciones contables
Tratándose del Régimen de Percepciones, ¿cuáles son las obligaciones contables
que existen tanto para el agente de percepción como para el cliente sujeto al
régimen?
Caso práctico percepciones N.º 3 - Obligaciones contables
La empresa Chavitos SAC, designada agente de percepción a la venta de
bienes, ha efectuado la venta de mercaderías sujetas a este régimen por S/ 4,500
más IGV a la empresa Mamu Viky SRL; emitiéndole una factura electrónica
F001-2345 y efectuándole la percepción correspondiente (2 % del importe de la
operación). Sobre el particular, nos piden el tratamiento contable de la
percepción realizada.
Caso práctico detracciones.
proponer un caso práctico por cada uno de los anexos que existen en el régimen
de detracciones, y realizar los cálculos correspondientes de la detracción, y
realizar el tratamiento contable correspondiente.
Anexo 1
Caso práctico.
Anexo 2
Caso práctico.
Anexo 3
Caso práctico.
CASOS PRÁCTICOS DEL REINTEGRO DEL CREDITO FISCAL
1) Crédito fiscal, reintegro del crédito fiscal, arrastre del saldo negativo.
1) El 01 de febrero del 2021 la empresa SAN MARTIN DE PORRES
S.R.L adquirió un automóvil por un valor de s/ 90,000.00 más IGV,
sin embargo, el 30 de agosto del 2022, dicho vehículo ha sido vendido
a la señorita JUANITA LA HUERFANITA por un monto de s/
60,000.00 más IGV.
Al respecto, el contador de la empresa le consulta a usted, cuáles son
las obligaciones que genera dicha operación, considerando las
siguientes operaciones del mes.
AGOSTO DEL 2022
DETALLE VENTAS COMPRAS
Valor 100,000.0
0 10,000.00
IGV 18,000.00 1,800.00
Total 118,000.00 11,800.00
2) Asumiendo que la empresa SAN MARTIN DE PORRES S.R.L tenga la
siguiente información, le pide realizar el procedimiento de arrastre
del reintegro del crédito fiscal del mes anterior
AGOSTO DEL 2022
DETALLE VENTAS COMPRAS
Valor 150,000.00 110,000.00
IGV 27,000.00 19,800.00
Total 177,000.00 129,800.00
CASOS PRACTICOS DE LA PRORRATA DEL IGV
La empresa EL SEGUNDERO S.A.C desea determinar el importe del crédito
fiscal del IGV que la entidad puede aplicar en el mes de junio 2012, toda vez que
vende productos gravados y también bienes exonerados del impuesto. A
continuación, se muestra el detalle de las operaciones de la entidad de los
últimos doce meses:
Concepto Base imponible
Total Ingresos Gravados de los últimos 12 meses 500,000.00
Total Ingresos No Gravados de los últimos 12 meses 120,000.00
(inafectas y exoneradas)
Total, de adquisiciones del mes (junio 2011) 55,000.00
IGV de las adquisiciones del mes (junio 2011) 9,900.00
Importación de bienes 80,000.00
Utilización de servicios de no domiciliados 950.00
Exportaciones 0.00
Se adjunta la formula de la prorrata del igv.
El grupo debe entregar en folder de color azul en la que deberá adjuntar el
desarrollo de los casos prácticos y casos prácticos propuestos, fecha máxima de
entrega será el 31/03/23.
