PRACTICA Nº 1
A continuación, se tiene los siguientes saldos de las cuentas de Industrias “La Cerámica” S.R.L. al 31 de
Marzo de 2019
SALDOS AJUSTADOS AL 31 DE MARZO DE 2019
1 Caja MN Bs 164,096.00
2 Banco Mercantil Bs 206,120.00
3 Crédito Fiscal Bs 7,345.40
4 Inventario de Mercaderías Bs 22,204.43
5 Terrenos Bs 364,812.17
6 Edificios Bs 196,437.32
7 Depreciación Acumulada Edificios Bs 409.24
8 Muebles y Enseres Bs 40,089.25
9 Depreciación Acumulada Muebles y Enseres Bs 334.08
10 Maquinaria en General Bs 200,446.24
11 Depreciación Acumulada Maquinaria en Gral. Bs 2,087.98
12 Herramientas en General Bs 60,133.87
13 Depreciación Acumulada Herramientas en Gral. Bs 1,252.79
14 Inversiones Telefónicas Bs 20,880.00
15 Gastos de Organización Bs 14,151.50
16 Amortización Acumulada Gastos de Organización Bs 294.80
17 Hipotecas por Pagar Bs 293,149.55
18 Cuentas por Pagar Bs 70,000.00
19 Impuestos por Pagar Bs 1,200.00
20 Retenciones por Pagar Bs 96.00
21 Impuesto a las Transacciones por Pagar Bs 2,220.00
22 Servicios Básicos por Pagar Bs 5,000.00
23 Sueldos y Salarios por Pagar Bs 54,871.28
24 Aportes Laborales por Pagar Bs 8,513.80
25 Aportes Patronales por Pagar Bs 11,193.21
26 Provisión para Aguinaldos Bs 11,159.72
27 Previsión para Indemnizaciones Bs 5,579.86
28 Capital Social Bs 800,000.00
29 Ajuste de Capital Bs 1,784.98
30 Ventas Bs 139,580.00
31 Costo de Ventas Bs 40,232.63
32 Gastos Administrativos Bs 67,697.69
33 Gastos de Ventas Bs 2,220.00
34 Gastos Financieros Bs 3,699.00
35 Ajuste por Inflación y Tenencia de Bienes (A) Bs 1,838.21
Información adicional
a) El capital social está conformado por cuotas de capital con un valor de igual valor de Bs. 1.000.- con
aportes de los Socios “A” con una participación de Bs. 266.000.-, Socio “B” con una participación
de Bs. 266.000.- y Socio “C” con una participación de Bs. 268.000.-
b) La escritura de constitución social, al respecto de la distribución de utilidades prevé lo siguiente:
➢ Constituir la previsión para el impuesto sobre las utilidades de las Empresas de acuerdo a ley
un 25%
➢ Constituir la Reserva Legal de acuerdo a ley 8.5%
➢ Constituir una previsión para contingencias igual al siguiente factor 0,096785
➢ El saldo de las utilidades se lo distribuirá a los socios en partes iguales.
Se pide: Distribución de utilidades, Estado de Resultados, Balance General y los registros contables
necesarios.
PRACTICA N° 2
La comercial “El Faro” S.C.S. se constituyó en el penúltimo mes al cierre de gestión calendario con
aportes parciales los que tienen que ser aportados en su totalidad, donde dicha comercial inicio al cierre
cuentas de resultado. A continuación, se tiene saldos de la sociedad.
Gastos de Organización Bs 2,000.00
Socio Colectivo Cta. Aporte Bs 10,000.00
Pérdidas y Ganancias Bs 40,000.00
Muebles y Enseres Bs 6,000.00
Banco Mercantil Bs 149,208.00
Inventarios Bs 88,000.00
Previsión para Indemnización Bs 833.00
Anticréticos por Recuperar Bs 10,000.00
Sueldos y Salarios por Pagar Bs 8,227.00
Aportes Patronales por Pagar Bs 1,400.00
Capital Social Colectivo Bs 105,000.00
Capital Social Comanditario Bs 110,000.00
Aportes Laborales por Pagar Bs 1,221.00
Amort. Acumul. Gastos de Organización Bs 500.00
Anticipos al Personal (Acreedor) Bs 27.00
Socio Pérez Cta. Personal Bs 2,000.00
No se consideró en forma cronológica por omisión las siguientes operaciones:
1. La comercial “El Faro” S.C.S. está conformado por el Socio Colectivo Juan Fernández y el Socio
Comanditario José Pérez
2. De los inventarios que aporto el socio comanditario según verificación realizada, existen varios
ítems sin ningún valor comercial por Bs. 10.000.00 el cual le fue devuelto al respectivo socio.
3. El Socio Colectivo gira Bs. 1.900,00 del banco de Crédito a nombre de la sociedad, como también
transfiere un terreno para futuras construcciones por Bs. 8.200, donde por el nivelado del terreno,
la sociedad cancela Bs. 200,00 según factura con cheque.
4. El socio comanditario comunico que no podrá cumplir con su compromiso de aportación donde
es aceptado por la sociedad.
5. No se realizó la depreciación por activo fijo donde se debe realizar por dos meses.
Se pide: Los registros contables, registro por la distribución de utilidades donde se debe considerar lo
siguiente: Luego de la previsión del I.U.E. Crear una previsión para contingencias igual al 3% y el
saldo se lo distribuirá entre los socios un 90% al siguiente detalle: reconocimiento de intereses sobre
capitales finales un 5% al socio colectivo y un 4% al socio comanditario y el saldo en partes iguales y
el restante 10% a utilidades Retenidas.
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