Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A.

– SEDAPAL

Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. - SEDAPAL

Notas a los Estados financieros al 31 de diciembre de 2022 y de 2021 (Reestructurado)

Firmado Digitalmente por: Firmado Digitalmente por:

ROBERTO CARLOS BERROSPI VEGA BALTODANO Neil Michael FAU
HURTADO 20100152356 hard
Fecha: 15/02/2023 09:47:30 a.m. Fecha: 15/02/2023 10:38:19 a.m.
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Estado de situación financiera

Por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2022 y al 31 de diciembre de 2021 (Reestructurado)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre de Al 31 de diciembre de
Nota 2022 2021 Nota 2022 2021
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)

(Reestructurado) (Reestructurado)

Activo corriente Pasivo corriente

Efectivo y equivalente de efectivo 4.9 y 8 652,794 862,514 Obligaciones financieras 4.15 y 14 366,366 386,743
Inversiones financieras 4.31 0 228,461 Cuentas por pagar comerciales 4.17 y 15 387,745 198,100
Cuentas por cobrar comerciales 4.10 y 9 304,137 293,544 Cuentas por pagar a entidades relacionadas 1(d), 22(a) y (b) 81,074 80,000
Otras cuentas por cobrar, neto 10 108,031 37,721 Otras cuentas por pagar 16 175,379 162,941
Inventarios 22,762 13,790 Provisión por beneficios a los empleados 4.18 y 17 122,729 103,741
Gastos pagados por anticipado 15,471 12,227 Arrendamiento por activos por derecho de uso 18 152,196 132,321
Ingresos diferidos 20 1,958 7,172
Impuestos a las Ganancias 61,748 10,195
Total del activo corriente 1,103,195 1,448,257 Total del pasivo corriente 1,349,195 1,081,213

Activo no corriente Pasivo no corriente

Fondos restringidos 4.9 y 8 253,410 2,983 Obligaciones financieras 4.15 y 14 2,012,868 2,063,065
Cuentas por cobrar comerciales, neto 4.10 y 9 46,571 37,858 Cuentas por pagar a entidades relacionadas 1(d), 22(a) y (b) 1,047,810 1,073,439
Otras cuentas por cobrar, neto 10 305,203 307,335 Provisión por beneficios a los empleados 4.18 y 17 18,142 22,592
Activos por derecho de uso 4.13 y 11 1,600,364 1,546,398 Otras provisiones 18 304,700 209,691
Propiedades, planta y equipo, neto 4.11 y 12 10,089,684 9,322,498 Arrendamiento por activos por derecho de uso 4.19 y 18 1,692,516 1,863,883
Activos intangibles 4.12 y 13 20,108 20,584 Subvenciones gubernamentales 4.20 y 19 1,699,463 1,678,041
Total activo no corriente 12,315,340 11,237,656 Ingresos diferidos 20 18,452 19,368
Impuesto a la renta diferido 4.26 y 21 353,302 358,990
Total del pasivo no corriente 7,147,253 7,088,763
Total del pasivo 8,496,448 8,169,976

Patrimonio neto
Capital emitido 22 3,526,746 3,526,745
Capital adicional 22 1,252,938 1,252,938
Resultados acumulados 22 142,403 (263,746)
Total patrimonio, neto 4,922,087 4,515,937

Total activo 13,418,535 12,685,913 Total pasivo y patrimonio, neto 13,418,535 12,685,913

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Estado de Resultados Integrales

Por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2022 y al 31 de diciembre de 2021 (Reestructurado)

Por el trimestre especificado Por el periodo acumulado

del 01 de octubre al 31 de
del 01 de enero al 31 de diciembre
diciembre
Nota 2022 2021 2022 2021
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)
(Reestructurado)
Ingresos por prestación de servicios:
Servicios de agua potable y
4.23 y 23 595,722 527,162 2,252,764 1,990,969
alcantarillado
Servicio de monitoreo de aguas
34,770 34,672 141,453 125,441
subterráneas
Ingresos de servicios colaterales 11,608 17,725 53,601 51,283
Otros ingresos 0 24 569 510
Total ingresos 642,100 579,583 2,448,387 2,168,203

Costo de servicios: 4.25 y 24

Costo de servicios de agua potable
(401,044) (366,764) (1,427,900) (1,330,421)
y alcantarillado
Costo de servicios colaterales (10,167) (11,001) (35,799) (28,553)
(411,211) (377,765) (1,463,699) (1,358,974)
Ganancia bruta 230,889 201,818 984,688 809,229

Gastos de ventas 4.25 y 24 (95,737) (61,146) (305,804) (251,096)

Gastos de administración 4.25 y 24 (131,263) (105,891) (298,701) (267,401)
Otros ingresos 4.24 y 25 134,140 149,681 345,008 482,931
Otros gastos 4.25 y 26 (15,346) (13,112) (54,203) (45,277)
Gastos de operación, neto (108,206) (30,468) (313,700) (80,843)
Ganancia por actividad de operación 122,683 171,350 670,988 728,386

Ingresos financieros 4.24 y 27 21,143 10,210 69,318 34,519

Gastos financieros 4.25 y 28 (71,249) (65,161) (267,913) (263,078)
Diferencia de cambio, neto 5.1.a 27,858 (37,083) 92,981 (46,054)
Utilidad antes del impuesto a las
100,435 153,482 565,374 453,773
ganancias
Impuesto a las ganancias 4.26 (16,617) (75,021) (159,225) (135,201)
Utilidad neta 83,818 78,461 406,149 318,572

Promedio ponderado del número de

acciones en circulación 5,220,195 5,294,605 5,220,195 5,294,605
Utilidad básica y diluida por acción
16.06 14.82 77.80 60.17
(en soles)

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Estado de cambios en el patrimonio

Por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2022 y al 31 de diciembre de 2021 (Reestructurado)

Número de acciones comunes

Capital Capital Capital Capital Resultados

Reserva Total
Social adicional acumulados
social adicional Legal patrimonio

S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)

3,526,745 1,252,938 15,665 (597,983) 4,126,965

Saldos al 1 de enero 2021 (Reestructurado) 3,526,745 1,934,524
-
Reducción recompra de acciones deuda tributaria (160,000)
(15,665) 15,665 -
Reserva Legal
Resultado integral del año
318,572 318,572
3,526,745 1,774,524 3,526,745 1,252,938 - (263,747) 4,515,937
Saldos al 31 de diciembre de 2021 ( Reestructurado)

3,526,745 3,526,745 1,252,938 (263,747) 4,515,937

Saldos al 1 de enero 2022 1,774,524
-
Reducción recompra de acciones deuda tributaria (81,074)
875 875
Aporte en efectivo según JGA N°006-2022
Resultado integral del año 406,149 406,150

3,526,745 1,693,450 3,526,746 1,252,938 - 142,403 4,922,087

Saldos al 31 de diciembre de 2022

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Estado de flujos de efectivo

Por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2022 y 2021

Al 31 de Diciembre de
Nota 2022 2021
S/ 000 S/ 000
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza a clientes 2,853,273 2,578,423
Cobranza por recurso tributario - DL 148 1,464 2,565
Intereses por depósitos bancarios y otros 52,946 27,182
Otros cobros (pagos) relacionados con actividades de operación 31 (230,611) 38,841
Pagos a proveedores (1,310,699) (1,610,153)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales (338,767) (309,528)
Pago de impuestos (177,661) (165,372)
Pago de Impuesto a las ganancias (113,358) (49,597)
Pago de recompra de acciones FONAFE 1 (d) (81,074) (160,000)
Efectivo neto generado por las actividades de operación 655,513 352,361

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Compra de propiedades, planta y equipo (868,039) (396,811)
Compra de Activos Intangibles 13 (601) (908)
Efectivo neto utilizado por las actividades de inversión (868,640) (397,719)

FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Aporte de FONAFE 1 -
Recursos obtenidos ( devolución ) por préstamos a través del MEF 313,984 (6,028)
Préstamos obtenidos de entidades financieras-SCOTIABANK 50,000 -
Recursos obtenidos de entidades financieras-BBVA 30,622 117,000
Transferencia financiera(Ministerio Vivienda-Programa PASLC ) 19 (a) 63,528 -
Pago de préstamos obtenidos a través del MEF 14 (d) (248,189) (232,863)
Pago de préstamos obtenidos a través de entidades financieras - BBVA 14 (d) (117,000) -
Pago de Intereses de préstamos obtenidos a través del MEF 14 (d) (86,071) (81,390)
Pago de Intereses de préstamos obtenidos de entidades financieras 14 (d) (348) -
Efectivo neto utilizado por las actividades de financiamiento 6,526 (203,281)

Disminución neto de efectivo y equivalente de efectivo (206,601) (248,639)

Efecto de tipo de cambio sobre el efectivo (3,119) 28,132
Disminución neta de efectivo y equivalente al efectivo (209,720) (220,507)
Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 862,514 1,083,021
Efectivo y equivalente al efectivo al final del año 652,794 862,514

Transacciones que no representan flujos de efectivo :

Donaciones de obras de saneamiento 25 43,125 22,300
Donación de terreno y otros 25 6,758 6,808
Transferencia de obras en curso 148 407
Intereses capitalizados 10,721 2,366
Incorporación de activos por siniestro y otros - 107,877
Capitalización de litigios en arbitraje 130,853 13,253
Obras en curso a gasto operativo de ejercicios anteriores (4,221) -
187,384 153,011
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Notas a los estados financieros

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021

1. Identificación y actividad económica

(a) Identificación -
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. (en adelante SEDAPAL o la Compañía), es una empresa
estatal de derecho privado, cuyo único accionista es el Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado - FONAFE. SEDAPAL se creó por el Decreto Legislativo N°150 y se constituyó en Lima,
Perú el 12 de junio de 1981.

El domicilio legal de las oficinas administrativas de SEDAPAL es Av. Ramiro Prialé N° 210, El Agustino, Lima –
Perú.

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, SEDAPAL tiene listadas sus acciones de capital social clase “B” en la Bolsa
de Valores de Lima, aunque no tiene cotización bursátil.

(b) Actividad económica -

La actividad económica principal de SEDAPAL es la captación, potabilización y distribución de agua potable para
uso doméstico, industrial y comercial, ofrecer los servicios de alcantarillado sanitario o pluvial, disposición
sanitaria de excretas, mantener los sistemas de letrinas y de fosas sépticas, monitorear y gestionar el uso de
aguas subterráneas, y a la protección del medio ambiente en las condiciones que determine la Superintendencia
Nacional de Servicios de Saneamiento (en adelante “SUNASS”), su regulador.

El ámbito de cobertura geográfica del servicio de SEDAPAL comprende a la Provincia de Lima y la Provincia
Constitucional del Callao; y aquellas otras provincias, distritos o zonas del departamento de Lima que se
adscriban mediante resolución ministerial del Sector Vivienda en la medida que exista continuidad territorial y
que la cobertura del servicio se pueda ofrecer directamente.

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021, de los 50 distritos que existen en la Provincia de Lima y la Provincia
Constitucional del Callao, 49 están bajo la administración de SEDAPAL, y una está administrado por su respectiva
municipalidad.

(c) Aprobación de los estados financieros -

Los estados financieros de SEDAPAL al 31 de diciembre de 2022, han sido aprobados por la Gerencia General
de SEDAPAL.

Los estados financieros por el año terminado al 31 de diciembre de 2021, fueron aprobados por la Junta
Obligatoria Anual de Accionistas el 29 de marzo 2022.

(d) Recompra de acciones –

Entre los períodos 2001 al 2004, la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT realizó una
fiscalización a SEDAPAL por los ejercicios fiscales 1996 al 2003 de la Compañía, producto de la cual determinó
que se debía pagar S/2,016,440 mil soles como deuda tributaria, que comprende resoluciones de determinación
separados en cuatro tramos: primer tamo por S/1,937,090 mil, segundo tramo por S/21,480 mil soles, tercer
tramo por S/1,374 mil soles y cuarto tramo por S/56,499 mil soles. La conciliación final del cuarto tramo se realizó
en marzo de 2018 quedando un monto de S/54,580 mil soles, con lo cual la deuda tributaria asciende a
S/2,014,523 mil soles.

En el 2006 se promulgó la Ley N° 28941 “Ley que dispone la asunción, capitalización y consolidación de la deuda
tributaria de SEDAPAL”, donde se resuelve que el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) asuma la deuda
tributaria a través de un aporte de capital, y SEDAPAL emita las correspondientes acciones a nombre de
FONAFE; sin embargo, la Ley indicaba que el importe aportado debería ser devuelto por SEDAPAL, pero no se
estableció los lineamientos de esta transacción.

En la Ley N° 30374 de diciembre de 2015, se establece que la obligación deberá ser pagada a FONAFE en los
plazos y formas establecidas por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público en la Cuenta Única
del Tesoro Público. Esto implica que la Compañía tendrá que utilizar sus recursos para cumplir con sus
obligaciones. A su vez, con fecha 26 de abril 2016, el FONAFE emitió la Resolución de Dirección Ejecutiva N°
036-2016/DE/FONAFE en la que aprueba las tasas compensatorias corporativas para los préstamos de FONAFE
con las empresas no financieras bajo su ámbito.

Para el reconocimiento contable de la deuda y los intereses implícitos SEDAPAL estimó cronogramas de pago
de cada tramo, los cuales fueron aprobados en Sesión de Directorio Nº 007-2019 del 4 de marzo de 2019, el
mismo que fue puesto de conocimiento a FONAFE y MEF, considerando una tasa de descuento de 4.95% (1,2
y 3 Tramo) y 4.06% (4 Tramo), presenta los siguientes pagos:

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Año 1er tramo 2do tramo 3er tramo 4to tramo Total
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)

2019 80,000 - - - 80,000

2020 - - - - -
2021 160,000 - - - 160,000
2022 80,000 1,074 - - 81,074
2023 80,000 1,074 - - 81,074
2024 al 2048 1,537,090 19,332 1,374 54,580 1,612,376
__________ __________ __________ __________ __________
Valor nominal 1,937,090 21,480 1,374 54,580 2,014,524
Valor presente (727,618) (8,324) (533) (25,111) (761,586)
__________ __________ __________ __________ __________
Capital adicional 1,209,472 13,154 841 29,469 1,252,938
___________ ____________ ___________ ___________ ___________

SEDAPAL efectuó el pago de la cuarta cuota de S/ 81,074 en noviembre de 2022 y tiene programado el pago de
la quinta cuota por S/81,074 en noviembre de 2023.

Al 31 de diciembre de 2022 y 31 de diciembre de 2021, la Compañía mantiene saldos de deuda por este concepto
por S/ 440,511 y S/ 521,585 mil en ambos periodos respectivamente, más los intereses devengados por S/
688,733 y S/ 631,854 mil, respectivamente. El capital adicional al 31 de diciembre de 2022 y diciembre 2021
asciende a S/ 1,252,938 mil, y corresponde al valor presente del tramo 1 al tramo 4, que trasladará a resultados
acumulados al final del pago total de la deuda.

Al 31 de diciembre de 2022 y 2021 los intereses devengados ascendieron a S/56,519 mil y S/57,961 mil,
respectivamente, registrados en el rubro “Gastos financieros” del estado de resultados integrales, ver nota 28.

(e) COVID 19 -
La COVID 19, es un virus infeccioso causada por un nuevo coronavirus, motivo por el cuál la Organización
Mundial de la Salud declaro una pandemia mundial el 11 de marzo de 2020. Las medidas para disminuir la
difusión del Covid-19 han tenido un impacto significativo en la economía global.

El 27 de octubre de 2022, el Gobierno Peruano mediante Decreto Supremo Nº 130-2022-PCM, publico en el

diario oficial El Peruano, el fin del estado de emergencia nacional, el cual inició en el año 2020 por las
circunstancias que venían afectando la vida y la salud de los seres humanos como consecuencia de la COVID-
19.
El Decreto Supremo N°130-2022-PCM derogó aquellos decretos relacionados a la COVID-19, como:
DS N° 016-2022-PCM, DS N° 030-2022-PCM, DS N° 041-2022-PCM, DS N° 058-2022-PCM, DS N° 063-2022-
PCM, DS N° 069-2022-PCM, DS N° 076-2022-PCM, DS N° 092-2022-PCM, DS N° 108-2022-PCM y DS N° 118-
2022-PCM.

Durante la pandemia, la Compañía ha tomado diversas medidas para preservar la salud de sus empleados y
para prevenir el contagio en las áreas administrativas y operativas, tales como limpieza rigurosa de los ambientes
de trabajo, distribución de equipos de protección personal, pruebas de casos sospechosos y medición de
temperatura corporal.

Producto de la pandemia, el Estado Peruano emitió diferentes decretos que tienen un impacto directo en
SEDAPAL:

(i) Resolución Ministerial N° 051-2021-VIVIENDA del 02.02.2021.

Se autoriza la Transferencia Financiera del Pliego 037: Ministerio de Vivienda, Construcción y
Saneamiento a favor de la empresa Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima (Sedapal), hasta
por la suma de S/ 198 000 000,00 (Ciento noventa y ocho millones y 00/100 Soles), con la finalidad
que dicha empresa la destine exclusivamente a su Fondo de Inversión.

(ii) Resolución Ministerial Nº 284-2021-VIVIENDA del 17.09.2021.

Autorizan transferencia financiera a favor de Sedapal hasta por la suma de S/ 35 111 206,00 (Treinta
y cinco millones ciento once mil doscientos seis y 11/100 Soles), destinada exclusivamente al
abastecimiento gratuito de agua para consumo humano a la población sin acceso a los servicios de
saneamiento mediante camiones cisterna.

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(iii) Resolución de Consejo Directivo N° 018-2020-SUNASS del 31.12.2021

Autorizan la transferencia financiera del Pliego 037: Ministerio de Vivienda, Construcción y
Saneamiento, a favor de la empresa Servicio de Agua Potable Alcantarillado de Lima (Sedapal), hasta
por la suma de S/ 31 134 782,00 (Treinta y un millones ciento treinta y cuatro mil setecientos ochenta
y dos y 00/100 Soles), con la finalidad que dicha empresa la destine exclusivamente para el
abastecimiento gratuito de agua para consumo humano a la población sin acceso a los servicios de
saneamiento mediante camiones cisterna, la cual, excepcionalmente, se transfiere a su Fondo de
Inversión. Cabe indicar que esta transferencia se ejecutó el 05.01.2022.

(iv) Resolución Ministerial N° 188-2022-SUNASS de 09.07.2022.

Autorizan la transferencia financiera del Pliego 037: Ministerio de Vivienda, Construcción y
Saneamiento, a favor de la empresa Servicio de Agua Potable Alcantarillado de Lima (Sedapal), hasta
por la suma de S/ 49 263 410,00 (Cuarenta y nueve millones doscientos sesenta y tres mil
cuatrocientos diez y 00/100 Soles), con la finalidad que dicha empresa la destine exclusivamente para
el abastecimiento gratuito de agua para consumo humano a la población sin acceso a los servicios de
saneamiento mediante camiones cisterna, la cual, excepcionalmente, se transfiere a su Fondo de
Inversión. Cabe indicar que esta transferencia se ejecutó el 11.07.2022.

(v) Resolución Ministerial N° 349-2022-SUNASS de 01.12.2022.

Autorizan la transferencia financiera del Pliego 037: Ministerio de Vivienda, Construcción y
Saneamiento, a favor de la empresa Servicio de Agua Potable Alcantarillado de Lima (Sedapal), hasta
por la suma de S/ 41 233 501,00 (Cuarenta y un millones doscientos treinta y tres mil quinientos uno
y 00/100 Soles), con la finalidad que dicha empresa la destine exclusivamente para el abastecimiento
gratuito de agua para consumo humano a la población sin acceso a los servicios de
saneamiento mediante camiones cisterna, la cual, excepcionalmente, se transfiere a su Fondo de
Inversión. Cabe indicar que esta transferencia se ejecutó el 05.12.2022.

2. Tarifas, operaciones y normas legales relacionadas con actividades del sector saneamiento

(a) Tarifas -
La SUNASS es el organismo encargado de regular, supervisar y fiscalizar el Sistema Tarifario, regulando y
controlando su aplicación en las Empresas Prestadoras de Servicio de Saneamiento (en adelante “EPS”),
municipales, públicas, privadas y mixtas, teniendo en consideración el Plan Maestro Optimizado (en adelante
“PMO”) presentado por cada EPS.

Con Resolución de Consejo Directivo Nº 022-2015-SUNASS-CD, publicado el 17 de junio de 2015 se aprobó la

estructura tarifaria para los servicios de agua potable y alcantarillado, por un período de cinco años, desde el año
2015 al 2020.

Con Resolución de Consejo Directivo N° 079-2021-SUNASS-CD, publicado el 26 de diciembre de 2021 se aprobó

la estructura tarifaria por los servicios de agua potable y alcantarillado, así como la estructura tarifaria del servicio
de monitoreo y gestión de uso de aguas subterráneas, por un periodo de cinco años, desde el año 2022-2026.

Con fecha 30 de setiembre del 2021, se publicó en el Diario Oficial El Peruano que, mediante artículo 73° del
Decreto Legislativo Ley N° 1280 Ley Marco de Gestión y Prestación de los Servicios de Saneamiento y el artículo
101° del Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley General de Servicios de Saneamiento, aprobado
mediante Decreto Supremo N° 023-2005- VIVIVIENDA y el titulo 5 del Reglamento General de Tarifas aprobado
mediante Resolución Consejo Directivo N°009-2007-SUNASS-CD, se considera la nueva estructura tarifaria que
entrara en vigencia por los servicios de agua potable y alcantarillado a partir del mes de noviembre 2021;
asimismo con fecha 30 de setiembre del 2021 SUNASS autoriza a SEDAPAL aplicar un incremento tarifario para
el servicio de monitoreo y gestión de uso de aguas subterráneas, en cumplimiento a lo dispuesto en el Anexo 1
de la Resolución de Consejo Directivo N° 056-2017-SUNASS-CD aplicar la nueva estructura tarifaria que se
aplicara a partir del primer ciclo de facturación del mes de noviembre 2021.

Con fecha 30 de noviembre 2020, se publicó en el Diario Oficial El Peruano que, mediante artículo 73° del Decreto
Legislativo Ley N° 1280 Ley Marco de Gestión y Prestación de los Servicios de Saneamiento y el artículo 101°
del Texto Único Ordenado del Reglamento de la Ley General de Servicios de Saneamiento, aprobado mediante
Decreto Supremo N° 023-2005- VIVIVIENDA y el titulo 5 del Reglamento General de Tarifas aprobado mediante
Resolución Consejo Directivo N°009-2007-SUNASS-CD, se considera la nueva estructura tarifaria que entrara
en vigencia a partir de su publicación; asimismo con fecha 29 de febrero del 2020 SUNASS mediante Oficio N°
026-2019-SUNASS autoriza a SEDAPAL aplicar un incremento tarifario de 1.07% para el servicio de monitoreo
y gestión de uso de aguas subterráneas, en cumplimiento a lo dispuesto en el Anexo 1 de la Resolución de
Consejo Directivo N° 056-2017- SUNASS-CD aplicar la nueva estructura tarifaria que se aplicara a partir del
primer ciclo de facturación posterior al 27 de enero de 2020.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

La fórmula tarifaria debe asegurar una cobertura del Costo medio de Mediano Plazo (en adelante CMP) de la
empresa de servicios, el cual permite recuperar los costos de la entidad y asegurar la reposición de sus activos
propios. El CMP lo determina SUNASS aplicando un enfoque de flujo de caja descontado, el mismo que es
calculado sobre la base de las proyecciones económicas financieras previstas para los primeros cinco años del
PMO de SEDAPAL. La tasa de descuento establecida por SUNASS es del 5.61% para el quinquenio 2015-2020
y considera supuestos regulatorios y no supuestos de mercado considerando que la Compañía es monopólica.
La estructura tarifaria establece las tarifas a cobrar a los usuarios de los servicios de agua potable y alcantarillado,
la cual incluye también las asignaciones de consumo, imputables a aquellos cuyas conexiones no cuentan con
medidor; las estructuras tarifarias se componen por unidades de uso y las categorías o clases de usuarios son
las siguientes: (i) social, (ii) estatal, (iii) doméstica, (iv) comercial e (v) industrial.

(b) Operaciones-
El número de conexiones facturadas residenciales (domésticas y sociales) que mantiene SEDAPAL al 31 de
diciembre de 2022 es de 1,524,377 (1,487,435 al 31 de diciembre 2021) y el número de conexiones facturadas
no residenciales (comerciales, industriales y estatales) al 31 de diciembre de 2022 es de 107,055 (106,595 al 31
de diciembre de 2021).

De las conexiones facturadas del servicio de agua potable al 31 de diciembre es 93% fue sobre la base del
consumo medido mediante lecturas y el 7% restante, sobre la base promedio y asignación máxima de consumo,
que es el consumo predeterminado que se asignan a las conexiones que no cuentan con un medidor; el volumen
a facturar por asignación se determina en función al horario, código de abastecimiento y clasificación distrital
correspondiente, así como el uso que le den al predio.

Normas legales y operativas relacionadas con actividades del sector saneamiento -

Las principales normas legales y operativas relacionadas con el sector saneamiento, donde SEDAPAL desarrolla
sus actividades son como sigue:

(i) Marco institucional

El marco institucional del sector saneamiento local comprende lo siguiente:
- Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento (en adelante “MVCS”), ente rector del
Estado que formula y ejecuta la política nacional del sector.
- Ministerio de Salud (en adelante “MINSA”) que regula la calidad del agua potable para consumo
humano y de los efluentes.
- Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural (en adelante “MADR”) y la Autoridad Nacional del
Agua (en adelante” ANA”) otorgan licencias para el uso de aguas superficiales y subterráneas y
el uso de aguas residuales.
- Municipalidades Provinciales que regulan el desarrollo urbano de las ciudades.
- La Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento (SUNASS), ente regulador y
fiscalizador de la calidad de los servicios y de las tarifas de las empresas del sector.

(ii) Marco Legal y Regulatorio

El marco legal y regulatorio del sector está normado principalmente por:

(a) Ley General de Servicios de Saneamiento -

Mediante Ley Nº 26338 y el Texto Único Ordenado del Reglamento aprobado mediante Decreto
Supremo (en adelante “D.S.”) N° 023-2005-Vivienda y sus modificatorias se establecen las
condiciones de la prestación de los servicios de saneamiento, las funciones, atribuciones,
responsabilidades derechos y obligaciones de las entidades vinculadas a la prestación de los
servicios de saneamiento y los derechos y obligaciones de los usuarios.

El Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento creó mediante D.S. Nº 008-2017-Vivienda

el Programa “Agua Segura” para Lima y Callao, conforme a lo establecido en el artículo 58 de la
Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto 2017, encargada de formular,
ejecutar y supervisar los proyectos de inversión antes mencionados, en coordinación con
SEDAPAL a través de la creación del Programa correspondiente. Adicionalmente, estipula los
regímenes empresariales, la regulación de las tarifas, la participación del sector privado como
los contratos de concesiones que buscan transferir riesgos al privado y el uso de los bienes
públicos y de terceros para la prestación de los servicios de saneamiento.

(b) Superintendencia Nacional de Servicios de Saneamiento-SUNASS -

Mediante Decreto Ley (en adelante “D.L.”) Nº 25965 se creó la SUNASS, cuyo reglamento
general fue aprobado por el D.S. Nº 017-2001-PCM el cual establece sus funciones, atribuciones
y responsabilidades específicas como ente regulador de los servicios de saneamiento. La
regulación tiene por objeto reproducir los resultados que se lograrían en un sistema de mercado
competitivo, en relación con: eficiencia productiva y eficiencia de las asignaciones.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

(c) Estado de emergencia de la infraestructura para la prestación de servicios de saneamiento -

Mediante D.S. Nº 020-2006-Vivienda se declara en estado de Emergencia la infraestructura para
la prestación de servicios de saneamiento en virtud a que la situación de la infraestructura a nivel
nacional es sumamente crítica por razones de obsolescencia, insuficiencia y cobertura. La norma
flexibiliza las condiciones para la inversión y financiamiento de proyectos de inversión.

(d) Ley para optimizar la gestión de las Entidades Prestadoras de Servicios de Saneamiento-EPS -
Mediante D.S. Nº 021-2017-Vivienda se regula los procedimientos para la aplicación de la Ley
Nº 29740, Ley Complementaria del artículo 1 de la Ley N° 28870, Ley para Optimizar la Gestión
de las Entidades Prestadoras de Servicios de Saneamiento, que dispone la consolidación,
reestructuración, refinanciación, fraccionamiento y/o capitalización de las deudas directas de las
EPS con el Fondo Nacional de Vivienda (en adelante “FONAVI”) y deudas originadas por las
contribuciones reembolsables derivadas de la ejecución de obras de infraestructura de
saneamiento a favor de los usuarios con recursos del FONAVI.

(e) Valores Máximos Admisibles (VMA) -

Mediante el D.S. Nº 001-2015-Vivienda, se modifican diversos artículos del D.S. Nº021-2009
VIVIENDA, que aprobó los Valores Máximos Admisibles (en adelante “VMA”) de las descargas
de aguas residuales no domésticas en el sistema de alcantarillado sanitario, así como de su
reglamento, aprobado mediante D.S. Nº003-2011 Vivienda y modificado por el D.S. Nº 010-2012-
Vivienda.

(f) Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado (FONAFE) -
Por medio de la Ley Nº 24984, modificada por Ley Nº 27170, definen el régimen económico,
financiero y laboral de la empresa, así como la relación con los diversos niveles de Gobierno y
sistemas administrativos.
(g) Régimen Especial de Monitoreo y Gestión de Uso de Aguas Subterráneas a cargo de las
entidades Prestadoras de Servicios de Saneamiento-EPS.
Mediante Decreto Legislativo N º1185, de fecha 15 de agosto de 2015, se establece el régimen
especial de monitoreo y gestión del uso de las aguas subterráneas a cargo de las EPS, con la
finalidad de cautelar el aprovechamiento eficiente y sostenible del recurso hídrico subterráneo y
asegurar la prestación de los servicios de saneamiento.

El Consejo Directivo de la SUNASS aprobó el 24 de noviembre del 2017, el estudio tarifario por
el Servicio de Monitoreo y Gestión de uso de aguas subterráneas que brinda SEDAPAL, con la
finalidad de mantener las condiciones de equilibrio en los acuíferos Chillón – Rímac – Lurín, con
Resolución 056-2017- SUNASS-CD.

3. Contratos de fideicomiso y concesiones

3.1 Contratos de Fideicomisos -

Al 31 de diciembre del 2022 y 2021, SEDAPAL cuenta con dos contratos de fideicomiso:

(a) Fideicomiso de Administración de Fondos, suscrito en febrero de 2009, en el cual participan:

- Fiduciario - COFIDE
- Fideicomitente - SEDAPAL
- Fideicomisario - Ministerio de Economía y Finanzas

El objeto de este fideicomiso es asegurar la atención oportuna de las obligaciones por servicio de deuda
que mantiene SEDAPAL con el Ministerio de Economía y Finanzas (en adelante “MEF”), por los
Convenios de Traspaso de Recursos suscritos con dicha institución, siendo el fideicomisario el MEF, ver
notas 8(d) y 14.

El MEF en coordinación con SEDAPAL, estiman el servicio de deuda anual a efectos de obtener una
retención diaria que se transfiere al fideicomiso, estos recursos son utilizados por la Corporación
Financiera del Desarrollo (en adelante “COFIDE”) para atender oportunamente, según cronograma de
pago, el servicio de deuda por los préstamos otorgados por el MEF a través de los respectivos convenios
de traspaso de recursos; de los saldos pendientes o momentáneos por pagar, COFIDE realiza
colocaciones de acuerdo a su política de inversiones; efectuándose toda esta operatividad a través del
BBVA Perú.

(b) Fideicomiso de Recaudación, suscrito en abril de 2010 (nota 8(d)), en el cual participan:
- Fiduciario - Citibank
- Fideicomitente - SEDAPAL

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

- Fideicomisario - Sociedades de Propósito Especial de las Concesiones Trasvase Huascacocha,

PTAR Taboada, PTAR - La Chira y Provisión de Servicios de Saneamiento para los distritos del
Sur de Lima (en adelante “PROVISUR”).

El objeto de este fideicomiso es garantizar y atender el pago de las obligaciones financieras por las
concesiones administradas por SEDAPAL por cuenta del MCVS, en su calidad de Concedente.

3.2 Concesiones del Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento (MVCS) administradas por SEDAPAL
Las Concesiones que mantiene SEDAPAL son las siguientes:

- Concesión Planta de Tratamiento de Agua Potable Chillón. - En el mes de abril de 2000, se suscribió el
Contrato de Concesión con la empresa Consorcio Agua Azul S.A., por US$57,241 mil para la
construcción del proyecto Planta Chillón. La modalidad de la inversión fue construcción, operación y
transferir al MVCS, en representación del Estado, todas las inversiones del proyecto luego de cumplido
el plazo del contrato de 27 años. En compensación por el servicio de tratamiento de agua potable y
entrega, el Concesionario tiene derecho a percibir una contraprestación por S/2,786 miles mensuales,
monto que se incrementa de forma anual de acuerdo con el Índice de Precios al por Mayor (en adelante
“IPM”). Durante el año 2022 y en el año 2021, se ha cancelado una contraprestación de S/ 61,067 mil y
S/ 57,077 mil respectivamente, sin Impuesto General a las Ventas (en adelante “IGV”).

- Concesión Planta de Tratamiento de Aguas Residuales (en adelante “PTAR”) Taboada. - En el mes de
agosto de 2009 se suscribió el Contrato de concesión con el Concesionario PTAR Taboada S.A., para el
tratamiento de aguas residuales en la zona Norte de Lima, con capacidad de 14 m3/seg. La vigencia de
la concesión es por 25 años. El concesionario tiene derecho a percibir una contraprestación anual
aproximada por inversión RPI de S/ 82,431 mil y por mantenimiento y operación RPMO S/19,203 mil sin
IGV. Durante el año del año 2022 y en el año 2021, se ha cancelado una contraprestación por RPI por
S/111,950 mil y S/98,853 mil, respectivamente, sin considerar el IGV, y por mantenimiento y operación
RPMO por S/22,753 mil. y S/19,802 mil sin IGV, respectivamente.

- Concesión PTAR La Chira. - En el mes de febrero de 2011 se suscribió el Contrato de concesión con el
Concesionario PTAR la Chira SA., para el tratamiento de aguas residuales en la zona sur de Lima y un
emisario submarino de 3.6 Km, con capacidad de 11 m3/seg. La vigencia de la Concesión es por 25
años. El concesionario tiene derecho a percibir una contraprestación anual aproximada por inversión RPI
de S/ 24,203 mil y por mantenimiento y operación RPMO S/6,778 mil. Durante el año 2022 y en el año
2021, se ha cancelado una contraprestación por RPI de S/ 31,312 mil, y S/28,047 mil, respectivamente
en cada periodo, y por mantenimiento y operación RPMO por S/9,131 mil. y S/6,539 mil. sin IGV,
respectivamente.

- Concesión PROVISUR. - Con fecha 20 de mayo 2014 de suscribió el Contrato del proyecto PROVISUR
el mismo que tiene como objeto el diseño, financiamiento y construcción de la infraestructura sanitaria
(captación de agua de mar, desalinización de agua de mar, conducción, almacenamiento y distribución
de agua potable, así como la recolección, tratamiento y disposición final de aguas residuales de los
distritos de Punta Hermosa, Punta Negra, San Bartolo y Santa María del Mar). La vigencia de la
concesión es por 25 años y consta de tres componentes:

- Componente A: comprende la Infraestructura Sanitaria para el mejoramiento de las PTARs

existentes con un caudal promedio de 24 litros/seg. de agua residual.

- Componente B: comprende la infraestructura sanitaria necesaria para permitir la producción de

agua potable en la Planta Desalinizadora hasta un caudal máximo diario de 250 litros/seg. y el
tratamiento de las aguas residuales en la PTAR proyectada hasta un caudal promedio de 135
litros/seg. Asimismo, comprende la Red de Distribución y Red de Alcantarillado.

- Componente C: comprende la Infraestructura Sanitaria necesaria que permite incrementar la

producción de agua potable en la Planta Desalinizadora hasta un caudal máximo diario de 400
litros/seg. e incrementar el tratamiento de las aguas residuales en la PTAR proyectada hasta un
caudal promedio de 180 litros/seg.

Al 31 de diciembre de 2022, los Componente A y B que forman la Escala de Producción I (EPI) han sido
entregados por el Concesionario a SEDAPAL, quedando el componente C en etapa de construcción, bajo la
administración del Concesionario. Durante el año 2022 y en el año 2021 se ha cancelado una contraprestación
por RPI de S/45,593mil. y S/ 40,783 mil, respectivamente sin IGV. Por mantenimiento y operación RPMO se
efectuaron pagos por S/ 6,670 mil y S/ 6,186 mil sin IGV. respectivamente y por Pagos de Energía S/ 1,998 mil
y S/ 2,483 mil sin IGV. respectivamente. Es de indicar que los pagos por RPMO y Energía obedecen a los
conceptos de Agua Potable y tratamiento de Aguas residuales.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

En opinión de la Gerencia, SEDAPAL viene cumpliendo con las obligaciones contraídas en los contratos de
concesión y en los contratos de prestación de servicios derivados de éstos.

- Caducidad del Contrato de concesión Trasvase Huascacocha

Con fecha 5 de junio de 2019, mediante Resolución Viceministerial N° 002-2019- VIVIENDA-
VMCS, el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento declaró la caducidad del Contrato
de Concesión para el Diseño, Construcción, Operación y Mantenimiento de la Obra de trasvase
del Proyecto Derivación Huascacocha - Rímac, suscrito el 17 de enero de 2009 por el Ministerio
de Vivienda, Construcción y Saneamiento y la Empresa Peruana de Aguas S. A. - EPASA, por
el incumplimiento grave de las obligaciones del Concesionario previstas en los literales b) y f) de
la cláusula 15.1.3 del citado Contrato de Concesión; ello, sin perjuicio de la indemnización por
los daños y perjuicios que corresponda..

Asimismo, en el mes de junio de 2019, mediante el Convenio de Cooperación Interinstitucional, el MVCS designò
a SEDAPAL como Interventor del Sistema Huascacocha, ante la caducidad del Contrato de Concesión teniendo
como objetivo asumir de manera temporal la calidad de Interventor del Sistema Huascacocha, para el
almacenamiento y trasvase del agua disponible de la cuenca del Sistema de Lagunas Huascacocha, hasta la
entrega al Sistema Marca III, para su posterior conducción hacia la cuenca del río Rímac, según su programación
anual y el volumen almacenado en la represa.

Quedando a través de la Dirección General de Programas y Proyectos en Construcción y Saneamiento, efectuar

el seguimiento de la Operación y Mantenimiento del Sistema Huascacocha que realice SEDAPAL. Durante el
tercer trimestre del año 2022 y en el año 2021 se ha cancelado por RPI S/ 46,117 mil y 41,258 mil sin IGV
respectivamente.

4. Principios contables
Las principales políticas contables adoptadas por SEDAPAL en la preparación y presentación de sus estados financieros
se señalan a continuación. Han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera
(en adelante NIIF), bajo principios y criterios aplicados consistentemente por los años presentados.

4.1 Bases de preparación y presentación

Los estados financieros de SEDAPAL han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera (en adelante “NIIF”), emitidas por el International Accounting Standards Board (en
adelante “IASB”), vigentes al 31 de diciembre de 2022 y diciembre 2021, la cuales incluyen las Normas
Internacionales de Información Financiera (en adelante “NIIF”), las Normas Internacionales de Contabilidad (en
adelante “NIC”) y las interpretaciones de las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante
CINIIF”).

La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de SEDAPAL, que

expresamente confirma que en su preparación se han aplicado todos los principios y criterios contemplados en
las NIIF emitidas por el IASB, vigentes al cierre de cada ejercicio.

Los estados financieros surgen de los registros de contabilidad de SEDAPAL, y han sido preparados sobre la
base del costo histórico. Los estados financieros se presentan en miles de soles, excepto cuando se indique una
expresión monetaria distinta.

La preparación de los estados financieros de acuerdo con las NIIF requiere el uso de ciertos estimados contables
críticos. También requiere que la Gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables
de SEDAPAL. Las áreas que involucran un mayor grado de juicio o complejidad o áreas en las que los supuestos
y estimados son significativos para los estados financieros se describen en la nota 6.

4.2 Nuevos pronunciamientos contables

La Compañía ha evaluado el impacto de las modificaciones de la norma hasta el año 2022 y no ha identificado
ajustes contables:

- Modificación a la NIC 1: Clasificación de pasivos como corriente y no corriente.

- Modificaciones a la NIC 16: “Propiedades, planta y equipo: Ingresos antes de su uso

previsto”.
Modifica la regla de medición de los costos necesarios para probar si el elemento funciona
correctamente. El ingreso de la venta de las muestras producidas al probar el funcionamiento
del activo, no se deducen del costo atribuido, sino que se reconocen en el estado de
resultados con su correspondiente costo. El efecto de la aplicación de dicha modificación se
aplica por primera vez en forma retrospectiva reconociendo el efecto acumulado de la
aplicación inicial como un ajuste al saldo de apertura de las utilidades acumuladas (u otro
componente del patrimonio, según proceda).

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

- Modificaciones a la NIC 37: “Contratos onerosos - Costos de cumplir un contrato”.

Las enmiendas aplican un "enfoque de costos directamente relacionados". Los costos que
se relacionan directamente con un contrato oneroso para proporcionar bienes o servicios
incluyen tanto los costos incrementales como una asignación de costos directamente
relacionados con las actividades del contrato. Los costos generales y administrativos no se
relacionan directamente con un contrato y están excluidos a menos que sean explícitamente
imputables a la contraparte en virtud del contrato. El efecto de la aplicación de dicha
modificación se aplica por primera vez en forma retrospectiva no requiriéndose reexpresar
información comparativa.

- Modificaciones a la NIIF 9: “Instrumentos Financieros”.

La enmienda aclara las tasas que una entidad incluye al evaluar si los términos de un pasivo
financiero nuevo o modificado son sustancialmente diferentes de los términos del pasivo
financiero original. Estas tasas incluyen solo las pagadas o recibidas por el prestatario o el
prestamista, incluidas las tasas pagadas o recibidas por el prestatario o el prestamista en
nombre del otro. Una entidad aplica la modificación a los pasivos financieros que se
modifican o intercambian en o después del comienzo del periodo anual en el que la entidad
aplica por primera vez la modificación.

- Modificaciones a la NIC 8: “Definición de estimaciones contables”.

- Modificaciones a la NIC 1 y al Documento de práctica de las NIIF N° 2: “Información a

revelar sobre políticas contables”.
Las enmiendas proporcionan una nueva definición que establece que “la información es
material si se puede esperar razonablemente que omitirla, declarar erróneamente u ocultarla
influya en las decisiones que los principales usuarios de los estados financieros separados
con propósito general toman sobre la base de esos estados financieros, información sobre
una entidad informante específica". Las modificaciones aclaran que la importancia relativa
dependerá de la naturaleza o magnitud de la información, ya sea individualmente o en
combinación con otra información, en el contexto de los estados financieros separados. Una
declaración errónea de información es material si se espera razonablemente que influya en
las decisiones tomadas por los principales usuarios

4.3 Información del negocio

La Gerencia General y el Directorio están encargados de supervisar y fiscalizar el desarrollo de las actividades
operativas y administrativas de SEDAPAL.
Considerando que el Servicio de Agua Potable y Alcantarillado que brinda SEDAPAL a la población de Lima y
Provincia Constitucional del Callao, se efectúa en forma sistémica, donde cada una de las partes se encuentra
vinculada entre sí, se ha definido una sola Unidad Generadora de Efectivo.

4.4 Traducción de moneda extranjera

- Moneda funcional y moneda de presentación

Para expresar sus estados financieros, SEDAPAL ha determinado su moneda funcional sobre la base
del entorno económico principal donde opera, el cual influye fundamentalmente en la determinación de
los precios de los bienes que vende y los servicios que presta y en los costos que se incurren para
adquirir estos bienes y brindar estos servicios. Los estados financieros se presentan en soles, que es a
su vez la moneda funcional y la moneda de registro de SEDAPAL. Todas las transacciones son medidas
en la moneda funcional y por el contrario, moneda extranjera es toda aquella distinta de la funcional.

- Transacciones y saldos en moneda extranjera

Las operaciones en moneda extranjera se registran en miles de soles aplicando los tipos de cambio del
día de la transacción. Los saldos al 31 de diciembre de 2022 y de 2021 están valuados al tipo de cambio
de cierre del año. Las diferencias de cambio que se generan entre el tipo de cambio registrado al inicio
de una operación y el tipo de cambio de liquidación de la operación o el tipo de cambio de cierre del año
forman parte de los rubros de ganancia y pérdida por diferencia de cambio en el estado de resultado
integral.

Cuando se tengan partidas monetarias como consecuencia de una transacción en moneda extranjera, y
se haya producido una variación en la tasa de cambio entre la fecha de la transacción y la fecha de
liquidación, aparecerá una diferencia de cambio.

Las diferencias de cambio que surjan al liquidar las partidas monetarias, o al convertir las partidas
monetarias a tipos diferentes de los que se utilizaron para su reconocimiento inicial, ya se hayan
producido durante el periodo o en estados financieros previos, se reconocerán en los resultados del
periodo en el que aparezcan.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

Cuando se reconozca en otro resultado integral una pérdida o ganancia derivada de una partida no
monetaria, cualquier diferencia de cambio, incluida en esa pérdida o ganancia, también se reconocerá
en otro resultado integral. Por el contrario, cuando la pérdida o ganancia, derivada de una partida no
monetaria, sea reconocida en los resultados del periodo, cualquier diferencia de cambio, incluida en esta
pérdida o ganancia, también se reconocerá en los resultados del periodo.

4.5 Instrumentos financieros: clasificación y medición

Los instrumentos financieros son contratos que dan lugar simultáneamente, a un activo financiero en una entidad
y a un pasivo financiero o un instrumento de capital en otra. En el caso de SEDAPAL, los instrumentos financieros
corresponden a instrumentos primarios tales como efectivo y equivalente de efectivo, cuentas por cobrar y
cuentas por pagar.

Activos financieros:
Los activos financieros en el reconocimiento inicial se medirán por su valor razonable más los costos de
transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición o emisión del activo, excepto para las cuentas por
cobrar comerciales cuya medición será en base al precio de transacción (de acuerdo a NIIF 15) siempre que no
exista un componente financiero significativo.

Una entidad clasificará los activos financieros según se midan posteriormente a costo amortizado, a valor
razonable con cambios en otro resultado integral y a valor razonable con cambios en resultados. La clasificación
dependerá del modo en que una entidad gestiona sus activos financieros de acuerdo a su modelo de negocio y
las características de los flujos de efectivo contractuales que espera recibir.
Para la medición posterior de los activos financieros de SEDAPAL le es aplicable los siguientes acápites:

(i) Activos financieros a costo amortizado (instrumentos de deuda)

SEDAPAL mide los activos financieros a costo amortizado dado que cumple con las siguientes
condiciones:

- El objetivo del modelo de negocio es mantener un activo financiero con el fin de cobrar flujos de
efectivo contractuales y,
- según las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas específicas que
constituyen exclusivamente pagos del principal más intereses sobre dicho principal

La determinación del costo amortizado para estos activos financieros se hará utilizando el método de la
tasa de interés efectiva y están sujetos a deterioro. Las ganancias y pérdidas se reconocen en el estado
de resultados integrales cuando el activo es dado de baja en cuentas, se modifica o se deteriora.
Los activos financieros de SEDAPAL medidos a costo amortizado incluyen: cuentas por cobrar
comerciales, otras cuentas por cobrar y fondos restringidos, las cuales son a corto plazo y su valor
nominal es similar a su costo amortizado.

(ii) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral
SEDAPAL mide los activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral (efecto
en patrimonio) dado que cumple con las siguientes condiciones:

- El modelo de negocio tiene como objetivo tanto la obtención de flujos de efectivo contractuales
como su venta y,
- según las condiciones del contrato, se reciben flujos de efectivo en fechas específicas que
constituyen exclusivamente pagos del principal más intereses sobre dicho principal.
Los intereses, deterioro y diferencias de cambio se registran en el estado de resultados integrales como
en el caso de los activos financieros a costo amortizado. Cualquier variación del valor razonable se
registra en otro resultado integral y podrá reclasificarse al resultado del ejercicio al momento de la venta
del activo financiero.
Esta categoría incluye el efectivo y equivalente de efectivo.

El efectivo es un activo financiero porque representa un medio de pago y por ello es la base sobre la que
se miden y reconocen todas las transacciones en los estados financieros. El equivalente de efectivo son
depósitos a plazo a corto plazo, altamente líquidos.
Los cambios en el valor razonable de estos activos y el interés ganado son registrados en el estado de
resultados integrales.

Pasivos financieros:
Los pasivos financieros en el reconocimiento inicial se medirán por su valor razonable menos los costos
de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición del pasivo.
Una entidad clasificará los pasivos financieros a costo amortizado o a valor razonable con cambios en
resultados.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

La determinación del costo amortizado de los pasivos financieros se hará utilizando el método de la tasa de
interés efectiva. Las ganancias y pérdidas se reconocen en el estado de resultados integrales.
Los pasivos financieros de SEDAPAL medidos a costo amortizado son obligaciones financieras, cuentas por
pagar comerciales y otras cuentas por pagar las cuales su valor nominal es similar a su costo amortizado.

4.6 Compensación de activos y pasivos financieros

Los activos y pasivos financieros se compensan cuando se tiene el derecho legal de compensarlos y la Gerencia
tiene la intención de cancelarlos sobre una base neta o de realizar el activo y cancelar el pasivo simultáneamente.

4.7 Baja de activos y pasivos financieros

Activos financieros:
Un activo financiero es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de efectivo del activo han terminado;
o (ii) SEDAPAL ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha asumido una obligación de
pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una tercera parte bajo un acuerdo de
traspaso; y, (iii) SEDAPAL ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo o, de no haber
transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, si ha transferido su control.

Pasivos financieros:
Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación de pago se termina, se cancela o expira.

4.8 Deterioro de activos financieros

SEDAPAL reconoce una estimación para pérdidas crediticias esperadas para todos los instrumentos de deuda
que no se mantienen a valor razonable con cambios en resultados. Las pérdidas crediticias esperadas se basan
en la diferencia entre los flujos de efectivo contractuales de conformidad con el contrato y todos los flujos de
efectivo que SEDAPAL espera recibir, descontados a la tasa de interés efectiva original. Los flujos de efectivo
esperados incluirán los flujos de efectivo procedentes de la venta u otras mejoras crediticias que sean parte
integrante de los términos contractuales.

Enfoque general de pérdidas esperadas

Las pérdidas crediticias esperadas se reconocen en dos etapas. Para exposiciones crediticias para las cuales no
ha habido un aumento significativo en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, las pérdidas crediticias
esperadas se reconocen para eventos de incumplimiento que son posibles dentro de los próximos 12 meses
(una pérdida crediticia esperada de 12 meses). Para aquellas exposiciones crediticias para las cuales ha habido
un aumento significativo en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial, se requiere una provisión por
pérdida crediticia esperada durante la vida restante de la exposición, independientemente del momento del
incumplimiento (una pérdida crediticia esperada de por vida).

Enfoque simplificado de pérdidas esperadas

Para cuentas por cobrar comerciales, SEDAPAL aplica un enfoque simplificado al calcular las pérdidas crediticias
esperadas (PCE) a cuentas por cobrar comerciales que no contienen un componente de financiamiento
significativo. Por lo tanto, SEDAPAL no realiza un seguimiento de los cambios en el riesgo de crédito, sino que
reconoce una provisión basada en la pérdida crediticia esperada de por vida en cada fecha de presentación.
SEDAPAL ha establecido una matriz de provisiones que se en su experiencia histórica de pérdidas crediticias,
ajustada por factores prospectivos específicos para los deudores y el entorno económico.

Para las otras cuentas por cobrar, SEDAPAL aplica el método general. El modelo general definido en la NIIF 9
se basa en el análisis de la calidad crediticia del deudor. A diferencia de la NIC 39, exige provisionar las PCE
antes de que exista evidencia objetiva de deterioro. El modelo general se estructura a través de 3 fases que se
basan en el grado de riesgo crediticio y en la circunstancia que se haya producido un incremento significativo del
mismo.

4.9 Efectivo y equivalente de efectivo

El efectivo y equivalente de efectivo incluye el efectivo disponible y los fondos depositados en el fideicomiso de
administración de fondos y fideicomiso de recaudación, debido a que por su dinámica son utilizados en el rango
entre uno y tres meses desde la fecha de su recaudación y solo por la parte correspondiente a la cuota diaria, el
exceso que se recauda es liberado en las cuentas corrientes de SEDAPAL.

4.10 Cuentas por cobrar comerciales

Las cuentas por cobrar comerciales son los montos que adeudan los clientes por la venta de mercadería o por
servicios prestados en el curso normal de los negocios. Si se esperan cobrar en un año o menos se clasifican
como activos corrientes. De lo contrario, se presentan como activos no corrientes. Las cuentas por cobrar
comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente, cuando el valor del descuento es
relevante, se miden al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo, menos la estimación por
deterioro.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

4.11 Propiedades, planta y equipo

La cuenta Propiedades, planta y equipo se presenta al costo menos su depreciación acumulada y, si las hubiere,
las pérdidas acumuladas por deterioro. El costo de un elemento de Propiedades, planta y equipo comprende su
precio de compra e incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición de estas partidas que sean
necesarios para poner en el lugar y condición previstos por la Gerencia para su uso.

SEDAPAL reconoce sus bienes de propiedades, planta y equipo por componentes importantes. Los costos
posteriores se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen como un activo separado, según
corresponda, solo cuando es probable que generen beneficios económicos futuros para SEDAPAL, y el costo de
estos activos se pueda medir razonablemente. El valor en libros de la parte reemplazada es dado de baja. Otros
desembolsos por mantenimiento y reparación se cargan a resultados en el período en el que se incurren.

Para efectos de la medición de la depreciación de estos activos, la entidad ha componetizado sus unidades de
cuenta por componentes, que son sus partes más significativas y con vidas útiles distintas. Asimismo, ha
determinado los factores de cálculo de sus vidas útiles requeridos por la
NIC 16 a nivel de dichos componentes.
Las subvenciones del Gobierno, incluyendo las de carácter no monetario, son reconocidas por su valor razonable
y no son reconocidas hasta que no exista una prudente seguridad de que:

- Las condiciones ligadas al subsidio se cumplirán.

- Las subvenciones se recibirán.

De acuerdo con el Decreto Legislativo N°1192 – “Ley Marco de Adquisición y Expropiación de Inmuebles,
Transferencia de Inmuebles de Propiedad del Estado, Liberación de Interferencias y dicta otras medidas para la
ejecución de obras de infraestructura”, aprobado el 9 de marzo de 2019, se facilita la adquisición, expropiación y
posesión de bienes inmuebles para obras de infraestructura y así como se permite declarar de necesidad pública
la adquisición o expropiación de bienes inmuebles afectados para la ejecución de diversas obras de
infraestructura.

Cuando el Estado transfiere activos no monetarios a título gratuito o para operación y mantenimiento de
SEDAPAL, éstos se registran en el rubro “Propiedad, planta y equipo” una vez que se culmina con el debido
proceso de saneamiento e inscripción en los Registros Públicos. La contrapartida de esta transacción califica
como subvenciones gubernamentales y el reconocimiento contable se realiza de acuerdo con lo indicado en el
párrafo 4.19.

Los gastos incurridos para reemplazar un componente de una partida o elemento de Propiedades, planta y equipo
se capitalizan por separado y se castiga el valor en libros del componente que se reemplaza. En el caso que el
componente que se reemplaza, no se haya considerado como un componente separado del activo, el valor del
reemplazo del componente nuevo se usa para estimar el valor en libros del activo que se reemplaza.

Los trabajos en curso y los terrenos no se deprecian. La depreciación de los otros activos se calcula por el método
de línea recta para asignar su costo menos su valor residual durante el estimado de su vida útil como sigue:

Años

Edificios y otras construcciones Entre 2 y 90

Activos fijos no visibles (redes) 50
Maquinaria y equipo Entre 1 y 30
Unidades de transporte Entre 2 y 25
Muebles y enseres Entre 3 y 15
Equipos diversos Entre 2 y 20

Los activos fijos visibles corresponden a locales administrativos, pozos, reservorios, cámaras de rebombeo de
agua, cámaras de rebombeo de alcantarillado, cámaras de rebombeo de presión, casetas de
telecomunicaciones, presas, túneles y canales, plantas de tratamiento de agua potable y plantas de tratamiento
de aguas residuales.

Los activos en etapa de construcción (construcciones en curso) se medirán por al costo, el cual comprende, los
desembolsos para la construcción de activos, los costos de financiamiento, y los otros gastos directos atribuibles
y relacionados para tener el activo en el lugar y las condiciones que permitan su funcionamiento y uso, en las
condiciones planeadas por la Gerencia. Las obras en curso se capitalizan a su culminación, a la clase adecuada
y su depreciación se calcula desde el momento en que están en condiciones para su uso.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

La Compañía evaluará, al final de cada período, si existe algún indicio de deterioro del valor de las construcciones
en curso de acuerdo con lo indicado por la NIC 36 – Deterioro del Valor de los Activos de Larga Duración. Si
existiera este indicio la empresa estimará el importe recuperable (valor razonable) bajo el modelo de valuación a
costo de reposición corriente de acuerdo con lo indicado por la NIIF 13 “Medición del Valor Razonable”,
adicionalmente se mide bajo el enfoque de ingresos como buena práctica.

Debido a las características particulares de los elementos de Propiedades, planta y equipo mantenidos por
SEDAPAL (difícil de ser reutilizables y vendibles al final de su vida útil), la Gerencia, conjuntamente con su área
técnica, determinaron que el valor residual de los mismos no es significativo; por lo que se considera como cero.

Debido a la naturaleza de los activos que se constituyen en la Compañía y dado a que no existen obligaciones
contractuales u otras exigidas por las NIIF y, en el marco regulatorio, el concepto de costos de desmantelamiento
no es aplicable a la fecha de los presentes estados financieros.

En el curso de las actividades ordinarias, no se realizan ventas rutinarias de los elementos de propiedades, planta
y equipo, en consecuencia, no se obtuvieron ganancias o pérdidas por disposición de elementos de propiedades,
planta y equipo.

La causal de la baja en cuentas de estos elementos corresponde a deterioro, obsolescencia técnica e

inoperatividad.

Los valores residuales, la vida útil de los activos y los métodos de depreciación aplicados se revisan y se ajustan,
de ser necesario, a la fecha de cada estado de situación financiera. Cualquier cambio en estos estimados se
ajusta prospectivamente.

El valor en libros de un activo se castiga inmediatamente a su valor recuperable si el valor en libros del activo es
mayor que el estimado de su valor recuperable (nota 4.13).

Las bajas en propiedades, planta y equipo se darán cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros
por su uso o disposición.

4.12 Activos intangibles

Servidumbre
Corresponde al derecho de uso, paso y tránsito perpetuo sobre terrenos de terceros ubicados en el Callao y Ate
en favor de SEDAPAL a través de un contrato a título oneroso inscritos en diciembre de 2017 que da derecho a
la instalación de redes.

Licencias -
Corresponden a activos con vida útil ilimitada por S/6,308 mil, de los cuales S/5,284 mil corresponden al sistema
SCADA adquirido en el 2015 utilizado para para el monitoreo automatizado de la planta de producción de agua
potable, estaciones remotas de redes y estaciones de rebombeo. Asimismo, se incluye S/728 mil correspondiente
al sistema de georreferenciación (GIS) utilizado para la gestión de planos de redes de agua y alcantarillado.

Programas de computación (software) -

Los costos asociados con el mantenimiento de software se reconocen como gasto cuando se incurren. Los costos
de desarrollo que son directamente atribuibles al diseño y prueba de software identificable y único que controla
SEDAPAL, se reconocen como activos intangibles, cuando cumplen los siguientes criterios:

- Técnicamente es posible completar el software de modo que podrá ser usado;

- la Gerencia tiene la intención de terminar el software y de usarlo o venderlo;
- se tiene la capacidad para usar o vender el software;
- se puede demostrar que el programa de cómputo probablemente generará beneficios económicos
futuros;
- se tiene los recursos técnicos, financieros y otros recursos necesarios para completar el desarrollo del
software que permita su uso o venta; y el gasto atribuible al software durante su desarrollo se puede
medir de manera confiable.

Los costos directos que se capitalizan como parte del costo de programas de cómputo incluyen a los costos de
los empleados que desarrollan el software y una porción de los costos indirectos correspondientes.
Otros costos de desarrollo que no cumplan con estos criterios se reconocen en resultados conforme se incurre y
no se reconocen como un activo en períodos subsiguientes.
Los costos incurridos en el desarrollo de software reconocidos como activos se amortizan en el plazo de entre 5
y 15 años.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

4.13 Arrendamientos
La NIIF 16, vigente desde el 1 de enero de 2019, sustituyó a la NIC 17 Arrendamientos, CINIIF 4 Determinación
de si un acuerdo contiene un arrendamiento, SIC-15 Arrendamientos Operativos-Incentivos y SIC-27 Evaluación
de la Esencia de las Transacciones que Adoptan la Forma Legal de un Arrendamiento. La NIIF 16 establece los
principios para el reconocimiento, medición, presentación y divulgación de los arrendamientos y requiere que los
arrendatarios contabilicen la mayoría de los arrendamientos en el estado de situación financiera.
La contabilidad del arrendador bajo NIIF 16 es similar a la de la NIC 17. Los arrendadores continuarán
clasificando los arrendamientos como operativo o financiero utilizando los mismos principios que en la NIC 17.
Por lo tanto, la NIIF 16 no tiene impacto para los arrendamientos donde la Compañía es el arrendador.

Siguiendo lo establecido en la NIIF 16, las entidades tienen dos opciones de métodos en la fecha de adopción
para implementar la nueva Norma:

(a) el método retrospectivo completo, que consiste en aplicar la NIIF 16 a cada período sobre el que se
informa, como si la Norma siempre hubiese estado vigente, siguiendo lo establecido en la NIC 8 Políticas
Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores.
(b) el método retrospectivo simplificado, que consiste en aplicar la NIIF 16 y registrar el efecto acumulado
de su aplicación inicial al 1 de enero de 2019 como un ajuste al saldo de apertura en el patrimonio neto.
Es decir, no se restructura la información comparativa.

SEDAPAL adoptó la NIIF 16 utilizando el método retrospectivo simplificado. De acuerdo a lo permitido por este
método, no se requirió que la Compañía evaluara nuevamente si un contrato es, o contiene, un arrendamiento
en la fecha de aplicación inicial. En su lugar, se permite que SEDAPAL:

(a) apliquen esta Norma a contratos que estaban anteriormente identificados como arrendamientos
aplicando la NIC 17 Arrendamientos y la CINIIF 4 Determinación de si un Acuerdo contiene un
Arrendamiento.
(b) no aplicar esta Norma a contratos que no fueron anteriormente identificados como que contenían un
arrendamiento aplicando las NIC 17 y CINIIF 4.

SEDAPAL también eligió utilizar las exenciones de reconocimiento para los contratos de arrendamiento que, en
la fecha de inicio, tienen un plazo de arrendamiento que finaliza dentro de los 12 meses de la fecha de aplicación
inicial y no contienen una opción de compra (arrendamientos a corto plazo), y contratos de arrendamiento para
los cuales el activo es de bajo valor.

La NIIF 16 proporciona requisitos de transición específicos y soluciones prácticas, que han sido aplicados por
SEDAPAL y que son:

- Se utiliza una única tasa de descuento a una cartera de arrendamiento con características
razonablemente similares.

- Se evaluó si los arrendamientos son onerosos inmediatamente antes de la fecha de aplicación inicial.
- Se aplicó la exención de arrendamientos a corto plazo para aquellos que tienen plazo de término menor
a 12 meses desde la fecha de aplicación inicial.

- Se excluyó los costos directos iniciales de la medición del activo por derecho de uso en la fecha de la
aplicación inicial.

- Se usó información pasada ya conocida para determinar el plazo de los arrendamientos donde el contrato
contenía opciones para ampliar o terminar el arrendamiento.

Arrendamientos previamente clasificados como arrendamiento financiero

SEDAPAL no ha cambiado los valores en libros iniciales de los activos y pasivos reconocidos en la fecha inicial
de los arrendamientos previamente clasificados como arrendamientos financieros (es decir, los activos por
derecho de uso y pasivos por arrendamiento igual a los activos y pasivos reconocidos según la NIC 17). Los
requerimientos de la NIIF 16 se aplicaron a estos contratos desde el 1 de enero de 2019.

Arrendamientos previamente contabilizados como arrendamiento operativo

Al 1 de enero de 2019 se ha identificado contratos de arrendamiento de locales, vehículos, y terrenos, que
cumplen los requerimientos de la NIIF 16 para el tratamiento de activo por derecho de uso; sin embargo,
SEDAPAL decidió mantenerlos bajo el tratamiento de arrendamiento operativo, acogiéndose a la exención sobre
materialidad, tal como lo menciona la NIC 1, en la presentación de sus estados financieros, no alterando la
expresión de la imagen fiel de los mismos.
Para determinar el tratamiento contable por parte de SEDAPAL, se ha considerado los contratos (es decir, el
Contrato de Concesión y el contrato de prestación de servicios) en conjunto. Por tanto, se consideró como punto
de partida del análisis, la evaluación para identificar un arrendamiento de acuerdo a los criterios de la NIIF 16.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

Los fundamentos para analizar los contratos en conjunto según la NIIF 16 párrafo B2, son:
“Al aplicar esta Norma, una entidad combinará dos o más contratos realizados al mismo tiempo, o próximos entre
sí, con la misma contraparte (o con partes relacionadas con esa contraparte) y contabilizará los contratos como
uno único, si se cumplen uno o más de los siguientes criterios:

i. Los contratos se negocian como un paquete con un objetivo comercial global que no puede
comprenderse sin considerar los contratos conjuntamente;
ii. El importe de la contraprestación a pagar en un contrato depende del precio o desempeño del otro
contrato; o
iii. Los derechos a usar los activos subyacentes transmitidos en los contratos (o algunos derechos a usar
los activos subyacentes transmitidos en cada uno de los contratos) forman un componente del
arrendamiento único como se describe en el párrafo B32.”

Los fundamentos para considerar un arrendamiento implícito entre el Ministerio de Vivienda y Construcción
(MVCS) y SEDAPAL en los contratos de concesión La Chira, Huascacocha, Taboada, Chillón y Provisur, son los
siguientes:

i. Etapa de construcción está concluida para la totalidad o la mayor parte de la infraestructura, lo que le
generó a los concesionarios un derecho de cobro frente al MVCS.
ii. El pago de la obligación asumida por el MVCS forma parte de los pagos de arrendamiento que debe
considerarse para la estimación del derecho de uso.
iii. Si SEDAPAL efectuó pagos al concesionario previos a que la infraestructura se encontrara operativa,
corresponde contabilizarlos como parte del derecho de uso (sin efectuar ningún cálculo de valor
presente).
iv. No necesariamente el concedente es quien cancela la contraprestación (por ejemplo, en concesiones de
carreteras con riesgo de demanda para el concesionario).

Considerando que el MVCS debe aplicar NIC-SP 13 para clasificar el arrendamiento como financiero u operativo
(criterios de clasificación similares a lo establecido en la NIIF 16), SEDAPAL reconoce un arrendamiento implícito
con el MVCS por las siguientes razones:

i. Los activos de todas las concesiones (instalaciones, pozos, plantas, etc.) fueron construidos siguiendo
requerimientos mínimos requeridos por SEDAPAL.
ii. Los servicios brindados por los concesionarios a SEDAPAL (entrega / tratamiento de agua) serán
destinados exclusivamente a favor de SEDAPAL.
iii. SEDAPAL especifica el volumen máximo de agua que podrán entregarle los concesionarios como parte
de los servicios prestados.
iv. La duración de los contratos de prestación suscritos entre los concesionarios y SEDAPAL están
alineados al periodo de vigencia de la concesión acordada entre el MVCS y los concesionarios.

De acuerdo a la NIC 1 Presentación de los Estados Financieros, la Entidad para determinar la naturaleza de la
materialidad o importancia relativa para los activos por derecho de uso, toma en cuenta los porcentajes de
medidas razonables para el cálculo de la materialidad global y luego la materialidad de desempeño, comparando
los resultados aplicados a los elementos: total activos, total ingresos y la utilidad antes de impuestos, eligiendo
el menor valor bajo el principio de prudencia.

Rango de materialidad
_______________________________________________
Elemento Global De Desempeño Total

Total Activos 0.50% 75% 0.38%

Total Ingresos 1.00% 75% 0.75%
Utilidad antes de Impuestos 5% 75% 3.75%

La vida útil estimada de los activos por concesión es como sigue:

Años
Chillón 4.5
Huascacocha 4.3
Taboada 12.3
La Chira 14.3
Provisur 18.7

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

Por lo antes expuesto y bajo los alcances de la NIIF16, SEDAPAL ha considerado los siguientes contratos de
Concesión:

Activo por
Activo en derecho de uso
Activo en uso Depreciación neto
S/ (000) S/ (000) S/ (000)
Chillón 145,536 68,488 77,048
Huascacocha 245,198 105,265 139,932
Taboada 883,626 169,437 714,189
La Chira 278,304 50,348 227,956
Provisur 486,296 45,057 441,239
2,038,959 438,595 1,600,364

Menor a un Entre 1 a más

año años
S/ (000) S/ (000)
Chillón 26,466 105,673
Huascacocha 38,343 131,031
Taboada 51,770 783,537
La Chira 11,389 254,564
Provisur 24,227 417,711
152,196 1,692,516

4.14 Deterioro de activos no financieros

Los activos que tienen vida útil indefinida y no están sujetos a amortización, se someten a pruebas anuales de
deterioro en su valor. Los activos sujetos a depreciación y amortización se someten a pruebas de deterioro
cuando se producen eventos o circunstancias que indican que su valor en libros podría no recuperarse. Las
pérdidas por deterioro corresponden al monto en el que el valor en libros del activo excede a su valor recuperable.

El valor recuperable de los activos corresponde al mayor valor entre el monto neto que se obtendría de su venta
o su valor en uso. Para efectos de la evaluación por deterioro, los activos se agrupan a los niveles más pequeños
en los que generan flujos de efectivo identificables (unidades generadoras de efectivo), que para el caso de
SEDAPAL se ha definido una sola (nota 4.3). Los saldos en libros de activos no financieros se revisan a la fecha
de cada informe para verificar posibles variaciones de dichas estimaciones por deterioro.

4.15 Obligaciones financieras

Los préstamos se clasifican en el pasivo corriente, a menos que SEDAPAL tenga derecho incondicional de diferir
el pago de la obligación por lo menos 12 meses contados desde la fecha del estado de situación financiera.

4.16 Costos por préstamos

Los costos por préstamos generales y específicos directamente atribuibles a la adquisición, construcción o
producción de activos aptos, los cuales son activos que necesariamente toman un período sustancial para
alcanzar su condición de uso, son agregados al costo de dichos activos hasta que en dicho período los activos
estén sustancialmente listos para su uso.
El ingreso obtenido en la inversión temporal de préstamos específicos que aún no se han invertido en activos
aptos se deduce de los costos de endeudamiento elegibles para su capitalización. Todos los demás costos por
préstamos son reconocidos en resultados en el período en el cual han sido incurridos.

4.17 Cuentas por pagar comerciales

Las cuentas por pagar comerciales son obligaciones de pago por bienes o servicios adquiridos a proveedores
en el curso normal de los negocios. Las cuentas por pagar se clasifican como pasivos corrientes ya que el pago
se realiza a corto plazo.
Las cuentas por pagar se reconocen inicialmente a su valor razonable y, en los casos en los que el costo del
dinero en el tiempo sea relevante hasta su vencimiento, se remiden a su costo amortizado usando el método de
tasa de interés efectiva, de lo contrario se reflejan a su valor nominal.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

4.18 Beneficios a los empleados

Los beneficios se reconocen en resultados cuando el trabajador ha prestado los servicios a SEDAPAL, y, por
tanto, tiene el derecho a recibir dichos beneficios. Las obligaciones por pagar se presentan como provisión por
beneficios a los empleados.

Participación en las utilidades y gratificaciones

SEDAPAL reconoce un pasivo y un gasto por gratificaciones y participación legal de los trabajadores en las
utilidades se calcula aplicando la tasa de 5% a la materia imponible determinada de acuerdo con la legislación
del gasto por impuesto a las ganancias vigente.

SEDAPAL reconoce, sobre la base del devengado, el gasto por gratificaciones y su correspondiente pasivo
calculado de acuerdo con las disposiciones legales vigentes en el Perú. El gasto anual por gratificaciones
corresponde a dos remuneraciones que se pagan en julio y diciembre, y se reconoce con cargo al costo de ventas
o gastos de administración, según la función de los trabajadores beneficiados.

Compensación por tiempo de servicios

La compensación por tiempo de servicios del personal de SEDAPAL corresponde a sus derechos
indemnizatorios calculados de acuerdo con la legislación vigente la que se tiene que depositar en las cuentas
bancarias designadas por los trabajadores en los meses de mayo y noviembre de cada año. La compensación
por tiempo de servicios del personal es equivalente a una remuneración vigente a la fecha de su depósito.
SEDAPAL no tiene obligaciones de pago adicionales una vez que efectúa los depósitos anuales de los fondos a
los que el trabajador tiene derecho.

Pensiones
En atención a la Ley N° 20530, SEDAPAL asumió los pagos mensuales de pensiones de un grupo de
extrabajadores.

El pasivo reconocido en el estado de situación financiera corresponde al valor presente de la obligación de

beneficio definido a la fecha del estado de situación financiera, siendo la variación de dicho cálculo registrada en
el resultado integral del ejercicio. La obligación por este beneficio definido es calculada anualmente por actuarios
de la Oficina de Normalización Previsional (ONP) de acuerdo a la Guía Técnica para el cálculo de las Reservas
Actuariales de la ONP.
SEDAPAL no mantiene planes de jubilación ni otros beneficios a largo plazo para sus actuales trabajadores.

4.19 Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando SEDAPAL tiene una obligación presente, legal o asumida, que resulta de
eventos pasados que es probable que requiera la entrega de un flujo de recursos que involucren beneficios
económicos para su liquidación y su monto se pueda estimar confiablemente.

El importe reconocido como provisión corresponde a la mejor estimación, a la fecha del estado de situación
financiera, del desembolso necesario para cancelar la obligación presente, tomando en consideración los riesgos
e incertidumbres que rodean a la mayoría de los sucesos y circunstancias concurrentes a la valoración de la
misma. Cuando el importe de la provisión sea medido utilizando flujos estimados de efectivo para cancelar la
obligación, el valor en libros es el valor presente de los desembolsos correspondientes.
Cuando resulte importante el efecto financiero producido por el descuento, el importe de la provisión debe ser el
valor presente de los desembolsos que se espera sean necesarios para cancelar la obligación.

En el caso de que se espere que una parte o la totalidad del desembolso necesario para cancelar la provisión
sean reembolsadas por un tercero, la porción a cobrar es reconocida como un activo cuando es prácticamente
seguro su recuperación, y el importe de dicha porción puede ser determinado en forma fiable.

4.20 Subvenciones gubernamentales

Las subvenciones gubernamentales son referidas al Programa Nacional de Saneamiento Urbano (PNSU), que
consiste en ampliar la cobertura y promover el uso sostenible de los servicios de saneamiento en el ámbito
urbano, contribuyendo al acceso a los servicios de agua y saneamiento.

Las subvenciones del Gobierno están relacionadas con activos, incluyendo las de carácter no monetario a valor
razonable, siendo presentado como un pasivo no corriente en el estado de situación financiera y reconociéndose
en resultados de forma sistemática a lo largo de la vida útil del activo relacionado. SEDAPAL reconoce mediante
el método de la renta las subvenciones del Gobierno sobre una base sistemática en el resultado a lo largo de los
períodos en los que la entidad reconozca como gasto los costos relacionados que la subvención pretende
compensar. Las subvenciones que cubren gastos específicos se contabilizarán en el resultado del mismo período
que los gastos correspondientes. De forma similar, las subvenciones relacionadas con activos que se amortizan,
normalmente se contabilizarán en el resultado de los mismos períodos y en las mismas proporciones en los que
se reconozca la depreciación de esos activos.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

El reconocimiento del IGV se aplica inmediatamente contra el IGV a las Ventas por pagar del mes, siendo el
ingreso diferido rebajado por su importe en el mismo mes de adquisición del activo.
Con relación a los terrenos, dado a que la entidad presta un servicio público indispensable y que al cabo de la
vida útil de los activos construidos sobre los terrenos que forman parte la infraestructura de agua potable y
desagüe, la entidad contabiliza como recurso no depreciable dicho componente para efectos de reconocer el
desgaste de su potencial de beneficios y sobre esa base realiza el tratamiento del pasivo relacionado a dichos
terrenos.

4.21 Clasificación de partidas en corrientes y no corrientes

SEDAPAL presenta los activos y pasivos en el estado de situación financiera, clasificados en corrientes y no
corrientes. Un activo es clasificado como corriente cuando la entidad:

- Espera realizar el activo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su ciclo normal de operación.
- Mantiene el activo principalmente con fines de negociación.
- Espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes del período sobre el que se informa; o
- El activo es efectivo o equivalente al efectivo, a menos que se encuentre restringido y no pueda ser
intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo, por un período mínimo de doce meses siguientes al
período sobre el que se informa.

Todos los demás activos se clasifican como no corrientes.

Un pasivo se clasifica como corriente cuando la entidad:

- Espera liquidar el pasivo en su ciclo normal de operación.

- Mantiene el pasivo principalmente con fines de negociación.
- El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes del período sobre el que se informa; o

No se tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo durante al menos, los doce meses
siguientes al período sobre el que se informa a la fecha de cierre.
Todos los demás pasivos se clasifican como no corrientes.
Los activos y pasivos por impuesto a la renta diferido se clasifican como activos y pasivos no corrientes en todos
los casos.

4.22 Capital social

Las acciones comunes se clasifican como patrimonio.

4.23 Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes

SEDAPAL se dedica a la captación, potabilización y distribución de agua potable para uso doméstico, industrial
y comercial, ofrecer los servicios de alcantarillado sanitario o pluvial, disposición sanitaria de excretas, mantener
los sistemas de letrinas y de fosas sépticas y a la protección del medio ambiente.

SEDAPAL ha realizado la evaluación de requerimientos de la NIIF 15 que establece un modelo de cinco pasos
para registrar los ingresos que surgen de contratos con sus clientes y requiere que se reconozca el ingreso por
un monto que refleje el pago que una entidad tiene derecho a recibir a cambio de transferir los bienes a un cliente.

(i) Existencia de un contrato

Los contratos cumplen con las características establecidas en la norma para ser definidos como
contratos.
(ii) Obligaciones de desempeño y momento del reconocimiento de ingresos
Se identificaron como obligaciones de desempeño: Servicio de conexiones domiciliarias y suministros,
servicio de agua potable y alcantarillado, y servicio de supervisión y monitoreo de aguas subterráneas.

(iii) Determinación del precio de la transacción

Los ingresos de SEDAPAL se derivan de contratos a precio fijo por metro cúbico establecida por
SUNASS, por lo tanto, el importe de ingresos que se obtendrá de cada contrato se determina por
referencia a ese precio.

(iv) Asignación de precios entre las obligaciones de desempeño

Se ha determinado que la asignación del precio se realiza a cada obligación de desempeño identificada,
y dependiendo del tipo de servicio que se realiza, cada prestación tiene una tarifa individual establecida
por SUNASS. Por lo tanto, la asignación de precios entre las obligaciones de desempeño no afecta el
ingreso registrado.

(v) Reconocimiento de los ingresos

Las obligaciones de desempeño se satisfacen: Al término de la conexión (servicios de conexiones y
suministros), en base al consumo que se realice de acuerdo a las lecturas de los medidores (servicio de
agua potable, alcantarillado y servicio de monitoreo y gestión de uso de agua subterráneas).

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

SEDAPAL actúa como principal en todas las obligaciones de desempeño detalladas por cuanto fija precios,
asume el riesgo, retiene el riesgo de inventario del uso de sus recursos en calidad de empresa monopólica.

No se incurrió en costos para la obtención del contrato.

El Servicio de Monitoreo y Gestión de uso de aguas subterráneas forma parte de las obligaciones de desempeño
de la Compañía, reconociéndose los ingresos en base al valor estimado del probable consumo de los clientes,
desde su última lectura-medición hasta el último día del mes, el cual se realizará recién al siguiente mes en su
ciclo de facturación correspondiente.

4.24 Reconocimiento de ingresos por intereses, diferencias de cambio y otros ingresos

Los intereses son reconocidos cuando es probable que SEDAPAL reciba los beneficios económicos asociados
con la transacción y que el importe de los ingresos puede ser medido con fiabilidad. Los mismos son acumulados
sobre una base periódica tomando como referencia el saldo pendiente de capital y la tasa efectiva de interés
aplicable.

Las diferencias de cambio correspondientes al ajuste de las partidas monetarias representadas en moneda
extranjera que sean favorables para SEDAPAL son reconocidas como un ingreso financiero cuando fluctúa el
tipo de cambio.
Los otros ingresos se reconocen cuando se devengan.

4.25 Reconocimiento de costos de prestación de servicios, pérdida por diferencia de cambio, gastos por intereses y
otros gastos
Los costos de prestación de servicios son reconocidos contra la ganancia o pérdida del período en el que se
reconozcan los correspondientes ingresos de operación.
Los gastos por intereses se reconocen en proporción al tiempo transcurrido, de manera que reflejen el costo
efectivo del instrumento financiero.
Los otros gastos se reconocen conforme se devengan.

4.26 Impuesto a la renta

Corriente -
El impuesto a la renta tributario es considerado como el importe por pagar a la Autoridad Tributaria. Es calculado
sobre la base de la renta imponible determinada para fines tributarios.

Diferido -
El impuesto a la renta diferido se calcula bajo el método del pasivo, que consiste en determinar las diferencias
temporales entre los activos y pasivos financieros y tributarios y aplicar a dichas diferencias la tasa del impuesto
a la renta.

Los activos diferidos son reconocidos para todas las diferencias deducibles, en la medida que sea probable que
exista utilidad gravable contra la cual se puedan compensar las diferencias temporales deducibles.
Los pasivos diferidos son reconocidos para todas las diferencias temporales imponibles, excepto por las
diferencias temporales gravables asociadas con inversiones en subsidiarias, en que la oportunidad de las
reversiones de las diferencias temporales puede ser controlada y es probable que las diferencias temporales no
sean reversadas en un futuro previsible.

El valor en libros de los activos diferidos es revisado en cada fecha del estado de situación financiera y es
reducido en la medida que no sea probable que exista suficiente utilidad imponible contra la cual se pueda
compensar todo o parte del activo diferido a ser utilizado. Los activos diferidos no reconocidos son reevaluados
en cada fecha del estado de situación financiera y son reconocidos en la medida que sea probable que la utilidad
imponible futura permita recuperar el activo diferido. Los activos y pasivos diferidos se reconocen sin tomar en
cuenta el momento en que se estime que las diferencias temporales se anulan.

Los activos y pasivos diferidos son medidos con las tasas legales que se esperan aplicar en el año en el que el
activo es realizado o el pasivo es liquidado, sobre la base de las tasas que han sido promulgadas o
sustancialmente promulgadas en la fecha del estado de situación financiera.
Los activos y pasivos diferidos son compensados si existe un derecho legal de compensar los impuestos
corrientes contra los pasivos corrientes y los impuestos diferidos se relacionan con la misma entidad y autoridad
tributaria.

4.27 Distribución de dividendos

La Empresa trasladará como dividendos el 100% de sus utilidades distribuibles, salvo disposiciones contrarias
en normas legales o Acuerdos de Directorio de FONAFE, debidamente instrumentalizados en Junta General de
Accionistas.

19
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

4.28 Eventos posteriores

Los eventos posteriores al cierre del período que proveen información adicional sobre SEDAPAL a la fecha del
estado de situación financiera (eventos de ajuste) son incluidos en los estados financieros. Los eventos
posteriores importantes que no son eventos de ajuste son expuestos en notas a los estados financieros.

4.29 Pasivos y activos contingentes

Las contingencias son activos o pasivos que surgen a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará
confirmada sólo si llegan a ocurrir, sucesos futuros que no están enteramente bajo el control de SEDAPAL.

Los activos contingentes no se registran en los estados financieros, pero se revelan en notas cuando su grado
de contingencia es probable.
Los pasivos contingentes no se registran en los estados financieros y se revelan en notas a los estados
financieros solo cuando existe una obligación posible.

4.30 Utilidad básica y diluida por acción

La utilidad básica por acción resulta de dividir el resultado neto atribuible a los accionistas entre el promedio
ponderado del número de acciones comunes.

La utilidad diluida por acción resulta de dividir el resultado neto atribuible a los accionistas entre el promedio
ponderado del número de acciones comunes.

4.31 Inversiones financieras

Corresponde a las inversiones a a corto plazo que realiza COFIDE con los fondos que se generan de la
recaudación diaria del Fideicomiso de Administración de Fondos, con el objetivo que generen rentabilidad desde
el momento de su recaudación hasta el momento de su pago. Al 31 de diciembre de 2022 se han realizado 29
operaciones de inversión (Depósitos a plazo), obteniendo tasas que fluctuaron entre 3.30 por ciento a inicios de
año y 8.15 por ciento en el mes de noviembre, generando un ingreso financiero de S/ 210.09 mil. Los fondos son
reinvertidos hasta el momento en que se utilizan para el pago de las obligaciones financieras y fideicomisos, ver
nota 27(a).

Asimismo, por parte del Fideicomiso de Recaudación, al 31 de Diciembre de 2022 Citibank por instrucción de
SEDAPAL ha efectuado operaciones de inversión por un total de S/ 307 900 mil, en DPL en los bancos: BBVA a
una tasa anual de 5.06 por ciento a un plazo de 270 días, BCP a una tasa anual de 7.00 por ciento a un plazo
de 34 días, Interbank a una tasa anual de 7.91 por ciento a un plazo de 55 días, por lo cual al cierre del ejercicio
2022 se ha registrado un total de intereses ganados por S/ 7 471 mil provenientes de las inversiones
mencionadas. Estas inversiones obedecen a las garantías contingentes de los contratos de Concesión que
SEDAPAL administra, Los fondos de estas garantías solo pueden ser utilizados en caso el saldo de las cuentas
operativas de pago para RPI sean insuficientes.

4.32 Transferencias financieras a la Contraloría General de la República (CGR)

Conforme a la Ley N°31358 se dispone el destino para el financiamiento del control concurrente hasta el 2% (dos
por ciento) del valor total de la inversión por ejecutar a la CGR.
Desde la perspectiva del Holding, FONAFE ha emitido algunos lineamientos para su tratamiento financiero el
mismo que consiste en devengar el gasto en el momento en que se realiza el desembolso del dinero.

Asimismo, los desembolsos que se realicen por el control concurrente no son activables a los proyectos; ya que
se consideran como desembolsos no necesarios para poner en lugar y condición dichos activos para generar el
potencial de beneficios previstos por la Gerencia por su uso conforme a la NIC 16, por lo que, deben ser
considerados como gastos desde el punto de vista contable.

5. Administración de riesgos financieros

5.1 Factores de riesgo financiero

Las actividades de SEDAPAL la exponen a una variedad de riesgos financieros: riesgos de mercado que
comprende a los riesgos de tipo de cambio, riesgo de tasa de interés sobre el valor razonable y de los flujos de
efectivo, riesgo de crédito y riesgo de liquidez.

Gerencia de SEDAPAL es conocedora de las condiciones existentes en el mercado y sobre la base de su

conocimiento y experiencia revisa y acuerda políticas para administrar cada uno de estos riesgos. Asimismo, se
incluye el análisis de sensibilidad que intenta revelar la sensibilidad en los instrumentos financieros de SEDAPAL
frente a los cambios en las variables del mercado y mostrar el impacto en el estado de resultados, o en el
patrimonio, de ser el caso. Los instrumentos financieros que están expuestos a los riesgos de mercado incluyen
a los préstamos, cuentas por cobrar y los pasivos financieros.

Estos riesgos son administrados a través de lineamientos y políticas aprobadas por el Directorio. La Gerencia de
Finanzas identifica, evalúa y cubre los riesgos financieros en coordinación estrecha con el Comité de Activos y

20
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

Pasivos. El Directorio aprueba los principios para la administración general de riesgos, así como políticas que
cubren áreas específicas, tales como el riesgo de tipo de cambio, el riesgo de tasas de interés y el riesgo de
crédito.
a) Riesgos de mercado
i) Riesgos de cambio
Las actividades de SEDAPAL y su endeudamiento en moneda extranjera que proviene de préstamos
concertados por el Ministerio de Economía y Finanzas (en adelante MEF), la exponen al riesgo de cambio
resultante de la exposición del dólar estadounidense y yen japonés.

En base a lo mencionado, el Ministerio de Economía y Finanzas (en adelante MEF) es quien mantiene
registrado los adeudos con los Organismos Multilaterales como obligado principal, siendo SEDAPAL el
deudor frente al MEF por los flujos dinerarios que el MEF establezca conforme a los cronogramas de
pagos que oportunamente le comunique. Asimismo, el MEF es quien mantiene registrado los
instrumentos financieros derivados concertados o que eventualmente decida contratar; en función a lo
dispuesto en la Ley General del Sistema Nacional del Endeudamiento, por lo que no es necesario el
registro de dichos instrumentos financieros derivados en los estados financieros de SEDAPAL.

A fin de contrarrestar los efectos de la variación del dólar estadounidense, la Gerencia de Finanzas en
coordinación con la Alta Dirección y el Comité de Activos y Pasivos priorizó la gestión ante el MEF de
operaciones de endeudamiento en soles a través de emisión de bonos soberanos, por lo que a partir del
periodo 2022, la estructura de la deuda ha variado significativamente, incrementándose el indicador de
la deuda en soles; diciembre 2022, 53%, diciembre 2021, 47%.

SEDAPAL, mantiene los siguientes activos y pasivos en moneda extranjera:

Dic-22 Dic-21
US$ 000 ¥ 000 US$ 000 ¥ 000
Activos:
Efectivo 221 0 54,538 0
Otras cuentas por cobrar 0 0 0 0

Total 221 0 54,538 0

Pasivos:
Cuentas por Pagar 0 0
Comerciales (305) (962)
Anticipos proveedores 0 0 0 0
Obligaciones Financieras
(227,597) (7,351,075) (250,124) (7,827,006)

Total (227,902) (7,351,075) (251,086) (7,827,006)

Posición Pasiva (neta) (227,681) (7,351,075) (196,547) (7,827,006)

Los saldos en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional a los tipos de cambio del mercado
libre que publica la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. Al 31 de diciembre de 2022, los tipos de
cambio utilizados por SEDAPAL para el registro de los saldos en moneda extranjera han sido de S/3.82
por US$1 y S/0.031 por ¥1, respectivamente (S/3.998 por US$1 y S/0.038 por ¥1 al 31 de diciembre de
2021).

La diferencia de cambio por el periodo terminado al 31 de diciembre 2022 y diciembre 2021 está
conformada como sigue:

Diciembre -22 Diciembre-21

S/ 000 S/ 000

Ganancia por diferencia de cambio 457,941 247,224

Pérdida por diferencia de cambio
(364,960) (293,277)
Pérdida/Ganancia por diferencia de cambio neta 92,982 (46,054)

SEDAPAL considera razonable un 5% de tasa de sensibilidad en la evaluación de la variación de riesgo

de tipo de cambio del dólar estadounidense, teniendo en cuenta las expectativas macroeconómicas del
Banco Central de Reserva del Perú y para el yen 5% en base a la cotización de oferta y demanda del

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

tipo de cambio promedio ponderado publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, del
USD/PEN y el USD/YEN al 31 de diciembre de 2022, sobre los saldos de activos y pasivos en moneda
extranjera.
A continuación, se presenta el análisis de sensibilidad asumiendo una revaluación/ devaluación del sol
(S/) equivalente a las tasas antes indicadas, exclusivamente sobre los saldos activos y pasivos en
moneda extranjera anteriormente reflejados.
Efecto en la
Incremento utilidad antes del
Años
/ Disminución impuesto a las
ganancias
% S/(000)

Dólar estadounidense
Diciembre - 2022 5% 43,487
Diciembre - 2022 (5%) (43,487)
Diciembre - 2021 5% 39,290
Diciembre - 2021 (5%) (39,290)

Yen
Diciembre - 2022 5% 11,394
Diciembre - 2022 (5%) (11,394)
Diciembre - 2021 5% 14,871
Diciembre - 2021 (5%) (14,871)

ii) Riesgo de tasa de interés sobre los flujos de efectivo

El riesgo de tasa de interés para SEDAPAL surge de su endeudamiento a largo plazo. El endeudamiento
a tasas variables expone a SEDAPAL al riesgo de tasa de interés sobre sus flujos de efectivo. SEDAPAL
revisa periódicamente la evolución de las tasas de interés y el posible impacto en los préstamos y por
ende en los resultados, por lo que considera que no se tiene una exposición significativa en este riesgo.

Las tasas de intereses variables se presentan a valor de mercado debido a que están calculados en base
a la LIBOR y SOFR (la tasa que está reemplazando a la LIBOR) más un Spread, La tasa Libor es una
tasa de referencia diaria basada en la tasa de interés a la cual los bancos ofrecen fondos no asegurados
a otros bancos en el mercado monetario mayorista o mercado interbancario, mientras que la SOFR es
una tasa que refleja el costo a un día de los préstamos garantizados con Repos de títulos del Tesoro
Americano y se basa en transacciones reales.

Al 31 de diciembre de 2022, los préstamos a tasa variable concertados por el MEF (transferidos a través
de los convenios de traspaso de recursos) exponen a SEDAPAL al riesgo de mercado por tasa de interés.
El endeudamiento a tasa fija representa a diciembre 2022 el 68% y tasa variable 32% (al 31 de diciembre
2021 el del total de endeudamiento fue 65% y 35%, respectivamente).

El MEF, mantiene registrado los adeudos con los organismos multilaterales como obligado principal, y
los instrumentos financieros derivados que eventualmente decida contratar; siendo SEDAPAL el deudor
frente al MEF, esto se basa en el acuerdo a los Convenios de Traspaso de Recursos de los flujos
dinerarios que el MEF ha establecido acorde a cronogramas de pagos que oportunamente comunicados.
Al 31 de diciembre 2022 SEDAPAL no mantiene instrumentos financieros derivados.

b) Riesgo de crédito
El riesgo de crédito surge del efectivo y equivalente de efectivo y depósitos en instituciones financieras, así como
de la posibilidad de pérdida financiera derivada del incumplimiento de pago de los clientes.

Con objeto de mitigar la exposición al riesgo de crédito en el efectivo y sus equivalentes, SEDAPAL ha adoptado
la política de efectuar sus operaciones con entidades de reconocida solvencia en el mercado nacional. El riesgo
de crédito sobre los fondos líquidos es limitado debido a que las contrapartes son entidades financieras con altas
calificaciones de crédito asignadas por agencias calificadoras de crédito, sólo se acepta a instituciones cuyas
calificaciones de riesgo independientes sean como mínimo de B.
En cuanto al riesgo de crédito por incumplimiento de pago de los clientes, el riesgo es mínimo debido a que
SEDAPAL cuenta con un gran número de clientes lo que implica que el riesgo de crédito de un cliente en particular
no es significativo. Asimismo, la Gerencia Comercial controla y evalúa la cartera morosa, a fin de realizar acciones
correctivas. Una de las principales acciones y medidas para mantener bajos niveles de incobrabilidad es el corte
del servicio al incumplimiento de dos meses de pago.

c) Riesgo de liquidez

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

La Gerencia de Finanzas supervisa las proyecciones de flujos de efectivo realizados sobre los requisitos de
liquidez de SEDAPAL, para asegurar suficiente efectivo para alcanzar las necesidades operacionales. Asimismo,
busca mantener un nivel óptimo de efectivo que permita cumplir con sus obligaciones.
Los excedentes de efectivo y saldos por encima del requerido para la administración del capital de trabajo son
mantenidos en cuentas corrientes remuneradas a tasas preferenciales, en instituciones bancarias con
clasificación de riesgo B o superior y cuyos depósitos a corto plazo tengan una clasificación de riesgo EQL2.

El siguiente cuadro analiza los pasivos financieros sobre la base del período remanente a la fecha del estado de
situación financiera hasta la fecha de su vencimiento. Los pasivos financieros se encuentran a valor nominal, sin
incluir su costo amortizado. Los montos revelados en el cuadro son los flujos de efectivo no descontados.

Menos de Entre 1 y 2 Entre 2 y 5 Más de 5

1 año años años años Total
S/000 S/000 S/000 S/000 S/000
Diciembre 2022
Obligaciones Financieras (Nota 4.15 y 14)
-Principal 347,208 621,579 701,086 692,851 2,362,723
-Intereses 87,185 133,261 140,147 73,300 433,894
Cuentas por pagar comerciales (Nota 4.17 y 15) 387,745 387,745
Otras Cuentas por pagar (Nota 16) 175,379 175,379
Pasivo por derecho de uso
-Principal 152,196 335,911 725,514 631,091 1,844,712
-Intereses 123,620 215,721 352,120 98,640 790,101
1,273,333 1,306,472 1,918,867 1,495,882 5,994,554

Diciembre-21
Obligaciones Financieras (Nota 4.15 y 14)
-Principal 370,827 578,980 527,260 951,389 2,428,456
-Intereses 74,547 107,941 91,045 80,642 351,176
Cuentas por pagar comerciales (Nota 4.17 y 15) 197,905 - - - 197,905
Otras Cuentas por pagar (Nota 16) 274,199 - - - 274,199
Pasivo por derecho de uso
-Principal 132,321 292,090 714,117 657,370 1,795,898
-Intereses 119,299 211,148 350,660 120,068 801,175
1,166,098 1,190,159 1,683,082 1,809,469 5,848,809

5.2 Administración del riesgo de capital

El objetivo de SEDAPAL, en relación con la gestión del capital, es garantizar la operatividad de SEDAPAL ante
la ocurrencia de eventos internos y externos que produzcan alguna interrupción o inestabilidad en sus
operaciones; así como resguardar la capacidad de la misma. SEDAPAL maneja la estructura de capital de tal
forma que su endeudamiento no ponga en riesgo la capacidad de pagar sus obligaciones.

En ese sentido, SEDAPAL monitorea su estructura de capital sobre la base del ratio de apalancamiento, este
ratio se calcula dividiendo la deuda neta entre el capital total. La deuda neta corresponde al total del
endeudamiento menos el efectivo y equivalente de efectivo.

El ratio de apalancamiento al 31 de diciembre de 2022 y diciembre 2021, fue como sigue:

Diciembre -22 Diciembre-21

S/.000 S/ 000
(Reestructurado)

Total Obligaciones financieras 2,379,234 2,449,808

Menos: Efectivo y equivalente de efectivo (652,794) (862,514)
Deuda neta 1,726,441 1,587,294
Total patrimonio 4,922,087 4,922,087

23
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

6,648,528 6,509,381

Ratio de apalancamiento 0.26 0.24

Al 31 de diciembre de 2022, las obligaciones financieras comprenden:

Diciembre -22 Diciembre-21

S/.000 S/.000
Principal pendiente de pago 2,356,331 2,433,003
Intereses devengados 22,904 16,805
Total de Obligaciones financieras 2,379,234 2,449,808

La estructura de capital de SEDAPAL está constituida por el endeudamiento neto (préstamo menos efectivo y
equivalentes al efectivo), y el patrimonio e índice de endeudamiento netos.

6. Estimación del valor razonable

El valor en libros del efectivo y equivalente de efectivo corresponde a su valor razonable, SEDAPAL considera que el
valor en libros de las cuentas por cobrar y por pagar corrientes se aproxima a sus valores razonables considerando su
vencimiento en el corto plazo.

Con respecto a sus pasivos financieros, SEDAPAL mantiene obligaciones financieras a largo plazo a tasa fija y variable
con el MEF, siendo este quien mantiene registrado los adeudos con los organismos multilaterales.

SEDAPAL ha determinado el valor razonable de los pasivos financieros tomando las tasas a valor de mercado de los
préstamos concertados por el MEF con los organismos multilaterales.

Valor en Libros Valor Razonable

Dic-22 Dic-21 Dic-22 Dic-21
S/000 S/000 S/000 S/000

Obligaciones Financieras 2,379,234 2,449,808 1,952,523 2,419,146

Estimados y criterios contables críticos

Los estimados y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la experiencia histórica y otros factores,
incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se consideran razonables de acuerdo con las
circunstancias.

6.1 Estimados y criterios contables críticos

SEDAPAL efectúa estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las estimaciones contables resultantes por
definición muy pocas veces serán iguales a los resultados reales. Sin embargo, en opinión de la Gerencia, las
estimaciones y supuestos no tienen un riesgo significativo de causar un ajuste material a los saldos de los activos
y pasivos durante el próximo año.
(a) Estimación de las pérdidas crediticias esperadas de las cuentas por cobrar
SEDAPAL reconoce una estimación para pérdidas crediticias esperadas para todos los instrumentos de
deuda que no se mantienen a valor razonable con cambios en resultados. Las pérdidas crediticias
esperadas se basan en la diferencia entre los flujos de efectivo contractuales de conformidad con el
contrato y todos los flujos de efectivo que SEDAPAL espera recibir, descontados a la tasa de interés
efectiva original. Los flujos de efectivo esperados incluirán los flujos de efectivo procedentes de la venta
de garantías mantenidas u otras mejoras crediticias que sean parte integrante de los términos
contractuales.

Es preciso mencionar, que la Compañía para los cálculos de la NIIF 9 relacionado a la Estimación por el
Deterioro de Cuentas por Cobrar Comerciales, son calculados en base a la deuda facturada.
Asimismo, el enfoque utilizado para el cálculo del Deterioro de las Cuentas por Cobrar Comerciales es el
Método Simplificado (que estima la pérdida por toda la vida del instrumento financiero), segmentado en
tarifas: Residencial (Social y Doméstico) y No Residencial (Comercial, Industrial y Estatal). Al 31 de
diciembre de 2022 y a diciembre 2021, por el Servicio de Venta de Agua Potable y Alcantarillado, no
contempla garantías.

24
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

(b) Agua entregada y no facturada

SEDAPAL cuenta con ciclos de facturación que empiezan los primeros días de cada mes en los cuales
se contempla un mes de prestación efectiva del servicio, es decir se factura por servicio prestado, luego
de realizar la lectura correspondiente; este procedimiento genera que de acuerdo al ciclo de facturación
parte del servicio prestado sea facturado al mes siguiente, es por esta razón que SEDAPAL provisiona a
fin de mes el servicio prestado y no facturado siguiendo el criterio contable de devengado, ver nota 9.

(c) Evaluación del deterioro de propiedades, planta y equipo

SEDAPAL evalúa anualmente si sus activos de largo plazo presentan indicios de haber sufrido algún
deterioro en su valor. En caso existiera indicios de deterioro, la Gerencia elabora un cálculo de su valor
en uso, para determinar el valor recuperable de la UGE. Esta evaluación requiere el uso del juicio
profesional de la Gerencia para analizar los indicadores que podrían señalar el deterioro, así como el uso
de estimaciones para la determinación del valor en uso, que incluye la elaboración de flujos de caja
futuros, la proyección de factores económicos, así como la elección de tasa de descuento que se
sustentan en presupuestos aprobados por la Gerencia que cubren un horizonte de tiempo de 42 años.
La tasa de interés usada para el descuento de los flujos de efectivo fue de 3,91% para el año 2020 4.40%
para el año 2019, que corresponde a las variables dispuestas por SUNASS mediante Resolución de
Consejo Directivo No.009-2007-SUNASS-CD que aprueba el reglamento de regulación tarifaría.

(d) Vida útil de propiedades, planta y equipo

SEDAPAL revisa la vida útil estimada de los elementos de propiedades, planta y equipo a nivel de sus
componentes al final de cada período anual, para determinar la depreciación de esos activos, dichas
vidas útiles son definidas de acuerdo con estudios técnicos preparados por especialistas externos
independientes. El grado de incertidumbre relacionado con las estimaciones de las vidas útiles está
relacionado por el desarrollo tecnológico y desastres naturales.

(e) Impuesto a la renta Diferido

Los impuestos diferidos son determinados en base al método del balance. La determinación de las
obligaciones y gastos por impuestos corrientes requiere de interpretaciones de la legislación tributaria
aplicable. SEDAPAL busca asesoría profesional en materia tributaria antes de tomar alguna decisión
sobre asuntos tributarios, Aun cuando la Gerencia considera que sus estimaciones son prudentes y
apropiadas, pueden surgir diferencias de interpretación con la administración tributaria que pudieran
afectar los cargos por impuestos en el futuro. SEDAPAL reconoce pasivos por las observaciones en
auditorías tributarias cuando corresponde el pago de impuestos adicionales, las diferencias impactan al
gasto por impuesto a la renta corriente y diferido activo y pasivo en el período en el que se determina
este hecho.

El impuesto a la renta diferido activo es revisado a cada fecha de reporte a fin de determinar la
recuperabilidad de estos importes. Los impuestos a la renta diferidos activo y pasivos no son
descontados.

El cálculo del gasto por impuesto a la renta corriente que determina SEDAPAL resulta de la aplicación
de las normas tributarias vigentes y no incluyen provisiones estimadas que generen en un futuro
diferencias con respecto a las revisiones fiscales. En tal sentido, SEDAPAL no considera necesario
efectuar una revelación de sensibilidad que simule variaciones en el cálculo, siendo que, en el caso se
presente alguna diferencia, ésta no sería material en relación con los resultados de los estados
financieros.

(f) Reconocimiento de agua no facturada (gastos) -

SEDAPAL determina el indicador de Agua Potable No Facturada (en adelante “ANF”) que representa la
diferencia entre el volumen facturado y el volumen de producción de agua potable, el cual constituye un
factor crítico en la gestión de las empresas de saneamiento. El ANF originada por las mermas y pérdidas
en las plantas de tratamiento se determina de acuerdo a la metodología adoptada por la IWA
(International Water Association).

(g) Provisiones y contingencias -

Provisión
Se reconoce una provisión sólo cuando la Compañía tiene una obligación presente (legal o implícita)
como consecuencia de un hecho pasado, es probable que se requerirá para su liquidación un flujo de
salida de recursos y puede hacerse una estimación confiable del monto de la obligación. Las provisiones
se revisan periódicamente y se ajustan para reflejar la mejor estimación que se tenga a la fecha de estado
de situación financiera.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

El gasto relacionado con una provisión se muestra en el estado de resultados integrales. Cuando el
efecto del tiempo es significativo, las provisiones son descontadas a su valor presente usando una tasa
que refleje los riesgos específicos relacionados con el pasivo. Cuando se efectúa el descuento, el
aumento en la provisión por el paso del tiempo es reconocido como un gasto financiero.

Contingencia
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros cuando se considera que es
probable que se confirmen en el tiempo y pueden ser razonablemente cuantificados. Las contingencias
posibles no se reconocen en los estados financieros, éstas se revelan en notas en los estados
financieros, excepto que la posibilidad que se desembolse un flujo económico sea remota.

Los activos contingentes no se registran en los estados financieros, pero se revelan en notas cuando su
grado de contingencia es probable.

(h) Incertidumbres en la determinación del Impuesto a la renta

La determinación del impuesto a la renta requiere de interpretaciones de la legislación tributaria aplicable
y dadas las posiciones divergentes de la autoridad fiscal (poder judicial, tribunal fiscal, SUNAT) en
algunos tratamientos tributarios que viene aplicando la entidad, se generan eventos inciertos que podrían
generar pérdidas o ganancias fiscales a determinar.

Para ello, SEDAPAL ha desarrollado asesoría profesional externa en materia tributaria antes de tomar
alguna decisión sobre asuntos tributarios. Aun cuando la Gerencia considera que sus estimaciones son
prudentes y apropiadas, pueden surgir diferencias de interpretación con la autoridad fiscal que pudieran
afectar los cargos por impuestos en el futuro. Dadas estas incertidumbres, SEDAPAL identifica esos
tratamientos inciertos y realiza estimaciones de probabilidad en cuanto a su valor esperado para
reconocer activos o pasivos diferidos considerando el concepto de unidad de cuenta es decir incorpora
posiciones conservadoras y arriesgadas relacionadas a un mismo evento o incertidumbre en su cálculo
de forma neta cuando correspondan ganancias o pérdidas fiscales.

7. Instrumentos financieros
La clasificación de los instrumentos financieros por categoría es como sigue:

Diciembre -2022 Diciembre - 2021

S/000 S/000
(Reestructurado)

Activos según estado de situación financiera:

Efectivo y equivalente de efectivo, nota 8 652,794 862,514
Fondos restringidos, nota 8 253,410 2,983
Inversiones financieras, nota 4.30 0 228,461
Cuentas por cobrar comerciales (*) 191,138 198,390
Otras cuentas por cobrar (**) 167,470 97,343
1,264,812 1,389,690

(*)No incluye estimación por reconocimiento agua entregada y no facturada.

(**) No incluye anticipos.

Diciembre - 2022 Diciembre - 2021

S/000 S/000

Pasivos según estado de situación financiera:

Obligaciones financieras, nota 14 2,379,234 2,449,808
Cuentas por pagar comerciales 387,745 198,100
Otras Cuentas por pagar (***) 161,602 152,991
2,928,582 2,800,898

(***) No incluye impuestos.

26
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

La clasificación del riesgo crediticio del saldo de cuentas corrientes en entidades bancarias es como sigue:

Efectivo y equivalente de efectivo (*) Diciembre -2022 Diciembre-2021

S/(000) S/(000)
Scotiabank 158 221,519
Interbank 24,988 49,954
Citibank 4,105 10,437
Banco Interamericano de Finanzas 2,422 5,875
BBVA 3,407 8,812
Otro menores 1,342 2,834
36,422 299,431

(*) La diferencia con el saldo de la cuenta en la Nota 8 corresponde al saldo de efectivo en caja, remesas en tránsito,
fondos fideicomisos, fondos restringidos y proyectos específicos.

8. Efectivo y equivalente de efectivo y fondos restringidos

(a) A continuación se presenta la clasificación de los instrumentos financieros por categoría:

Diciembre - 2022 Diciembre - 2021

S/000 S/000

Cuentas corrientes (b) 36,422 299,431

Remesas en tránsito 2,442 643
Sub-total libre disponibilidad: 38,864 300,074

Proyectos específicos (c) 582,207 517,900

Fideicomisos de administración y recaudación (d) 31,723 44,540
Sub-total fondos específicos: 613,930 562,440

Total efectivo y equivalente de efectivo 652,794 862,514

Fondos restringidos (e) 253,410 2,983

Inversiones Financieras - cuentas de fideicomiso (f) 0 228,461

(b) Corresponden a saldos en bancos locales, en soles y dólares estadounidenses, no generan intereses y son de
libre disponibilidad.

(c) Corresponden a los saldos depositados en bancos locales en soles y dólares estadounidenses, transferidos por
el MEF vía convenio de transferencia con las entidades prestatarias externas: Japan International Corporación
Agency, Bank Inter American Reconstruction for Development, Banco Interamericano de Desarrollo y
Kreditanstalt Fur Wiederaufbau, cuyos fondos son utilizados para los proyectos de inversión de rehabilitaciones
de redes secundarias de agua potable y alcantarillado de Lima y al Programa Nacional de Saneamiento Urbano
(PNSU) y generan intereses a tasas de mercado.

(d) Comprende los fondos depositados en el Fideicomiso de Administración de Fondos depositados en el BBVA
Perú, y los recursos del Fideicomiso de Recaudación depositados en el Citibank, cuyos fondos son utilizados
para pagar las deudas convenidas a través del MEF y los pagos por las concesiones, ver nota 3.1(a) y (b).

(e) Corresponde a las Garantías por Fideicomiso a largo plazo, de Huascacocha, Taboada, La Chira y Provisur.

(f) Corresponde a depósitos en garantía en el fideicomiso de recaudación para atender las obligaciones de las
Concesiones de Huascacocha, Taboada, La Chira y Provisur, el pago de retribuciones por inversión y
retribuciones por mantenimiento y operación, la vigencia de la garantía es por todo el plazo de dichos contratos
de concesión, ver nota 4.31.

27
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

9. Cuentas por cobrar comerciales, neto

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Diciembre - 2022 Diciembre - 2021

S/000 S/000

Por naturaleza -
Recibos 190,186 196,988
Agua entregada y no facturada 159,571 133,013
Convenios de financiamiento (b) 147,758 135,319
Letras por cobrar 18 18
Otros 8 15
497,541 465,351
Deterioro de las cuentas por cobrar comerciales (146,832) (133,948)
Total 350,709 331,403
Por vencimiento -
Cuentas por cobrar a corto plazo 304,137 293,544
Cuentas por cobrar a largo plazo – convenios de
46,571 37,858
financiamiento
Total 350,709 331,403

(b) Corresponde principalmente a la venta masiva de conexiones domiciliarias de agua potable y alcantarillado a los
usuarios de pocos recursos económicos que habitan en asentamientos humanos, con la emisión de recibos de
cuotas de acuerdo con planes de 12 a 120 meses, devengando intereses a una tasa del 11.21% para el Grupo
distrital I y 5.605% para el Grupo distrital II hacer aplicada para el periodo 2022, considerando los grupos
distritales establecidos en la Resolución de Consejo Directivo N° 028-2021- SUNASS-CD publicado el 07 de
mayo de 2022, con la cual se aprobó la estructura tarifaria para un período de cinco años del 2015 al 2020.
SEDAPAL no posee garantías sobre estos saldos pendientes de cobro.

La determinación de un financiamiento se da para obtener el pago de la deuda impaga tomando como

información la probabilidad o imposibilidad de su cobro; y un refinanciamiento se utiliza para incluir nuevas
deudas dentro un pago vigente o cuando el usuario mantiene cuotas vencidas aplicándose solo a la deuda
corriente.

Con fecha 9 de abril del 2020, con Decreto de Urgencia N°036-2020 se otorga el fraccionamiento de los recibos
pendientes de pago de los servicios de saneamiento que se hayan emitido en el mes de marzo 2020 o que
comprendan algún consumo realizado durante el estado de emergencia nacional declarado mediante el Decreto
Supremo N°044-2020-PCM y sus prórrogas, pueden ser fraccionados, por los prestadores de servicios de
saneamiento hasta en veinticuatro (24) meses, durante el periodo de inmovilización por la pandemia ocasionada
por el COVID-19.

La calidad crediticia de las cuentas por cobrar, según su antigüedad evaluada sobre la información histórica que
refleja los índices de cumplimiento, se presenta a continuación:

No provisionado Provisionado Total

S/(000) S/(000) S/(000)

Al 31 de diciembre de 2022
Vigente normal 81,159 81,159
Vigente refinanciada 67,628 67,628
Vencidas hasta 90 días 32,474 32,474
Vencidas entre 91 y 180 días 9,877 9,877
Vencidas entre 181 días a más 146,832 146,832
Total anticuamiento 191,138 146,832 337,970
Agua entregada y no facturada 159,570 - 159,570
Total 350,709 146,832 497,541

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

No provisionado Provisionado Total

S/(000) S/(000) S/(000)

Al 31 de diciembre de 2021
Vigente normal 58,105 - 58,105
Vigente refinanciada 72,560 - 72,560
Vencidas hasta 90 días 40,722 - 40,722
Vencidas entre 91 y 180 días 27,002 - 27,002
Vencidas entre 181 días a más - 133,948 133,948
Total anticuamiento 198,390 133,948 332,338
Agua entregada y no facturada 133,013 - 133,013
Total 331,403 133,948 465,351

(c) El movimiento anual de la estimación por pérdidas crediticias esperadas de las cuentas por cobrar comerciales
ha sido como sigue:

Diciembre - 2022 Diciembre - 2021

S/(000) S/(000)

Movimiento cuentas por cobrar. -

Saldo inicial 133,948 129,220
Aumento 32,825 25,777
Recupero estimación por pérdida crediticia esperada (17,072) (18,749)
Castigo (2,870) (2,301)
Saldo final 146,832 133,948

La estimación por pérdida crediticia se determina en base a la diferencia entre los flujos de efectivo contractuales
de conformidad con el contrato y todos los flujos de efectivo que SEDAPAL espera recibir, descontados a la tasa
de interés efectiva original. Los flujos de efectivo esperados incluirán los flujos procedentes de la venta u otras
mejoras crediticias que sean parte integrante de los términos contractuales.

La estimación por pérdida crediticia esperada de las cuentas por cobrar comerciales se incluye en el rubro gastos
de venta en el estado de resultados integrales.

Los montos cargados a resultados generalmente se castigan cuando no hay expectativas de recuperación de
efectivo, siendo considerados por la Gerencia para el castigo los siguientes: (i) agotamiento de la gestión de
cobranza y (ii) dificultades financieras del deudor que evidencien la imposibilidad de hacer efectiva la cobranza
de la cuenta por cobrar.

10. Otras cuentas por cobrar, neto

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Diciembre -2022 Diciembre - 2021

S/(000) S/(000)
(Reestructurado)

Por naturaleza
Anticipos a Proveedores (b) 245,764 247,713
Superintendencia administración tributaria- SUNAT(c) 59,439 59,622
Retenciones judiciales 59,278 1,954
Recurso tributario D. Leg. No.148 (d) 35,328 36,223
Planta de Lodos ( e ) 31,612 31,612
Reclamaciones a terceros 11,903 5,052
Reclamaciones por embargos (f) 9,842 9,327
Seguro Médico PAMEF (g) 8,938 8,938
Generación Huanza - Ingreso de Caudales 8,562 8,562

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

Préstamos y adelantos al personal (h) 4,439 4,348

Diversas 26,735 21,600
501,840 434,951
Estimación para deterioro de otras cuentas por cobrar (88,606) (89,894)
Total 413,234 345,056

Por vencimiento
Parte corriente 108,031 37,721
Parte no corriente 305,203 307,335
Total 413,234 345,056

(b) Corresponde a los anticipos otorgados a proveedores por ejecución de obras principalmente a Consorcio
Saneamiento Collique II por S/ 149,131, Consorcio San Isaías por S/ 17,660, Consorcio Planta de Tratamiento
de Aguas Residuales (PTAR) Pachacútec por S/12,564 mil, y Consorcio Lima este por S/ 9,122 mil, todos los
anticipos están relacionados con obras de saneamiento, que SEDAPAL las considera como propiedad, planta y
equipo, por lo que se clasifican a largo plazo, ver nota 12. La totalidad de los anticipos se encuentran respaldados
con cartas fianzas a nombre de SEDAPAL, las cuales se encuentran vigentes al 31 de diciembre de 2022.

(c) Corresponde principalmente a los pagos efectuados por comisiones y multas observadas durante las
fiscalizaciones del impuesto a las ganancias de tercera categoría de la compañía y pagos a cuenta respectivos,
por los años 2010 y 2011, que han sido reclamadas a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria
(en adelante SUNAT). El 09 de enero de 2017 y el 26 de julio de 2018, se presentaron recursos de apelación
que la Gerencia estimada recuperar en el largo plazo.

(d) Corresponde a las resoluciones de determinación emitidas por la Compañía a los usuarios por el consumo del
agua subterránea extraída de pozos de su propiedad de acuerdo con el Decreto Legislativo N°148. En base a
estas resoluciones los clientes han iniciados procesos de reclamación por lo que no se tiene la seguridad del
cobro, es por esta razón que SEDAPAL ha reconocido una estimación por deterioro de estas cuentas por cobrar.

(e) La Compañía reclasificó del rubro de “Propiedad, planta y equipo” y sub rubro obras en curso, un pago que realizó
en cuentas del Banco de la Nación a un tercero por la expropiación del terreno de Planta de Lodos ubicado en
la Atarjea, distrito del Agustino, la cual aún no se resuelve. En el caso de que el fallo sea en contra de la
Compañía, el dinero será devuelto a sus cuentas corrientes, en caso salga a favor se registrara un cargo al costo
de los terrenos.

(f) Corresponde a fondos sujetos a restricción en calidad de embargos efectuados sobre las cuentas corrientes
operativas por procesos laborales, civiles y administrativos. Al 31 de diciembre de 2022 y 31 de diciembre 2021,
se encuentran provisionados por este concepto S/ 9,842 mil.

(g) Corresponde al Programa Médico Familiar (PAMEF) que tiene SEDAPAL para sus trabajadores en el cual se le
descuenta un monto fijo mensual que corresponde al 20% del costo del seguro mientras que SEDAPAL asume
el 80%. Debido a que las primas de seguro se incrementaron por la siniestralidad y el descuento a los
trabajadores no se incrementó en la misma proporción se generó este saldo. Al 31 de diciembre de 2022 se
encuentra provisionada por S/ 8,938 mil.

(h) Comprende préstamos administrativos, de vivienda, capacitación y vacacionales al personal de la Compañía

cuyo cobro está definido en un cronograma de pago a 12 meses; así como adelantos de vacaciones que
devengan al mes siguiente.

(i) El movimiento anual de la estimación de otras cuentas dudosa ha sido como sigue:

Diciembre - 2022 Diciembre - 2021

S/(000) S/(000)

Saldo inicial 89,894 98,897

Aumento Provisión, nota 24 1,674 103
Recupero estimación por pérdida crediticia esperada, (2,716) (9,106)
Castigo (246)
Saldo final 88,606 89,894

30
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

11. Activo por derecho en uso, neto

A continuación, se presenta el movimiento y la composición del rubro al 31 de diciembre 2022:

Edificios y otras
construcciones

¨S/(000)

Costo
Saldo al 01 de enero de 2021 1,649,278
Adiciones 203,645
Saldo al 31 de diciembre de 2021 1,852,922
Adiciones 186,037
Saldo al 31 de diciembre de 2022 2,038,959

Depreciación acumulada
Saldo al 1 de enero de 2021 (190,485)
Adiciones (116,039)
Saldo al 31 de diciembre 2021 (306,524)
Adiciones (132,071)
Saldo al 31 de diciembre de 2022 (438,595)

Valor neto en libros

Saldo al 31 de diciembre de 2021 1,546,398
Saldo al 31 de diciembre de 2022 1,600,364

31
Notas a los estados financieros (continuación)

12. Propiedades, planta y equipo, neto

(a) A continuación se presenta el movimiento y composición:

Edificios y otras Maquinaria y Unidad Muebles y Equipos Trabajos

Terrenos construcciones Redes equipo Transporte enseres diversos en curso Total
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/

Año 2021 (Reexpresado)

Valor neto en libros 728,558 2,158,847 4,906,324 171,036 27,079 2,574 34,761 1,040,727 9,069,906
Adiciones 5,680 53,940 70,160 11,833 - 200 5,317 411,547 558,678
Bajas y/o retiros - Costo - (42,613) (83,464) (25,440) (55) (64) (3,572) - (155,207)
Bajas y/o retiros - Depreciación - 10,817 67,824 25,287 49 64 3,426 - 107,468
Transferencias 328 35,095 227,834 7,152 870 - 962 (272,648) (407)
Regularizaciones - (4,804) - - - - - 462 (4,342)
Depreciación del ejercicio - (53,558) (154,003) (30,529) (5,947) (608) (8,953) - (253,598)
Valor en libros neto al cierre 734,567 2,157,724 5,034,675 159,340 21,996 2,166 31,941 1,180,088 9,322,498

Al 31 de diciembre de 2021

Costo 734,567 2,545,090 9,170,192 521,624 65,718 20,359 254,603 1,185,482 14,497,634
Depreciación acumulada - (387,366) (4,135,517) (362,284) (43,721) (18,193) (222,662) (5,393) (5,175,137)
Al 31 de diciembre de 2021 734,567 2,157,724 5,034,675 159,340 21,996 2,166 31,941 1,180,088 9,322,498

Año 2022
Valor neto en libros 734,567 2,157,724 5,034,675 159,340 21,996 2,166 31,941 1,180,088 9,322,498
Adiciones 6,563 1,718 36,235 16,548 1,966 266 2,242 958,210 1,023,747
Bajas y/o retiros - Costo - (3,392) (63,192) (3,597) (680) (128) (4,403) - (75,393)
Bajas y/o retiros - Depeciación - 588 56,749 3,509 598 128 4,381 - 65,952
Transferencias 212,375 135,622 210,172 70,666 - - 21 (629,005) (148)
Depreciación del ejercicio - (45,287) (156,714) (30,765) (5,955) (585) (7,666) - (246,971)
Deterioro - - - - - - - - -
Valor en libros neto al cierre 953,504 2,246,973 5,117,925 215,700 17,925 1,847 26,515 1,509,293 10,089,684

Al 31 de diciembre de 2022

Costo 953,504 2,679,038 9,353,407 605,240 67,003 20,497 252,463 1,514,686 15,445,840
Depreciación acumulada - (432,065) (4,235,482) (389,540) (49,078) (18,650) (225,948) (5,393) (5,356,156)
Al 31 de diciembre de 2022 953,504 2,246,973 5,117,925 215,700 17,925 1,847 26,515 1,509,293 10,089,684

32
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

(b) A continuación se presenta la composición de las obras en curso por los años terminados al 31 de diciembre de 2022 y 31 de diciembre de 2021:

Saldo al 31 de Saldo al 31 de Grado de avance al Grado de avance al

Fecha que se estima Fuente de
Descripción diciembre de diciembre de 31 de diciembre de 31 de diciembre de Fecha de inicio de obra
finalizar Financiamiento
2021 2022 2021 2022

Ampliación y mejora del sistema de agua potable para el macro proyecto Pachacutec y Ventanilla
198,304 341,483 58% 80.22% 02/04/2019 01/04/2024 SEDAPAL y MVCS
(c) y (c.1)

Etapa 1 Frente 1: 84.12% Etapa 1 Frente 1: 92.91% 14/06/2019 28/02/2023 SEDAPAL y Bonos
Ampliación y Mejora Sector 300 de Nueva Rinconada 83,106 316,826
Etapa 1 Frente 2: 0.21% Etapa 1 Frente 2: 16.33% 26/08/2021 05/08/2025 Soberanos

Ampliación y mejora del sistema de agua potable en Cieneguilla (d) 84,445 91,915 58% 58% 19/08/2017 20/03/2024 Recursos propios

PAB 04: 65.10% PAB 04: 100% PAB PAB 04:13/03/2021

En proceso liquidación
Linea 2 y Ramal Av. Faucett y Av. Gambeta 33,891 84,001 PAB 05: 61.76% 05: 100% PAB 06: PAB 05: 12/01/2021 AATU
de obra
PAB 06: 37.40% 89.09% PAB 06: 12/01/2021

Ampliación del sistema agua potable de los sectores 253 al 259 en Callao, Ventanilla y San En proceso de recepción
76,312 76,870 92% 92.14% 15/12/2016 SEDAPAL
Martin (c) y (c.4) Parcial

Ampliación Esquema Jerusalen 22,421 44,167 33% 63.60% 13/05/2021 01/12/2022 SEDAPAL
Ampliación Sistemas Habil.Sargento Lores 15,383 38,848 35% 83.80% 18/05/2021 31/01/2023 SEDAPAL

GALVAO : 98% GALVAO : 98%

Lote 6 Ampliación y mejora de la planta Huachipa (c) y (c.2) 196,603 38,839 INGECOL: 97.00%. (Saldo de INGECOL: 100.00%.(Saldo de 12/08/2010 Recepcionado JICA y SEDAPAL
Obra) Obra)

Lote 1 - Obras generales paquete A, B-1, B-2 (c) y (c.3) 168,063 38,906 96% 100% 13/10/2017 Recepcionado JICA y SEDAPAL
Inst.Margen Derecha Sector Cieneguilla 1,861 26,219 36.94% 01/04/2022 25/05/2023 SEDAPAL
Amp.Mej.Sistema A.P.Alct.Esq.Collique 4,053 22,876 9.92% 20/06/2022 13/08/2023 SEDAPAL
Ampliación y mejora del sistema de agua potable en Santa Rosa y Ancón (e) 18,983 18,571 92% 100% 19/05/2008 30/04/2023 SEDAPAL y MVCS
A.H.Incahuasi - Pampa Comas 2,785 12,903 10.59% 20/07/2022 13/09/2023 SEDAPAL
Amp. y Mejor. Los Alamos de Monterrico 3,302 12,018 Expediente técnico
Obras complementarias para sectores 7mo, 9no y 10mo de Villa el Salvador 10,764 10,764 Expediente técnico 28/02/2007 01/01/2024 SEDAPAL y MVCS
Otras construcciones y obras en curso (f) 259,813 334,087

Total 1,180,088 1,509,293

33
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

( c) Proyecto de tratamiento de Agua Potable de Huachipa y Ramal Norte –

El proyecto comprende la construcción de una Bocatoma que captará 10 m3/segundos de aguas superficiales
del río Rímac, una planta de tratamiento con capacidad de 5 m3/segundos en una primera etapa y hasta 10
m3/segundos en toda su capacidad; así como también una línea de conducción de 5 m3/segundos denominada
“Ramal norte” y una gran tubería matriz de 26 kilómetros que incluye 2 túneles de 5km cada uno. Este proyecto
tiene como objetivo beneficiar con agua potable a los distritos del norte como San Juan de Lurigancho, San
Martín de Porres, Puente Piedra, Carabayllo y los Olivos.

Por ello, el 23 de julio de 2008, se suscribió el Contrato de Obra No. 13-2008-CW- 3290/JBIC-SEDAPAL para la
ejecución de la obra “Lotes 1,2 3 - Bocatoma, Planta de Tratamiento de Agua Potable de Huachipa y Ramal
Norte” entre SEDAPAL y el Consorcio Huachipa (conformado por Construcoes e Comércio Camargo Correa y
OTV S.A), con la finalidad de diseñar y ejecutar la obra en un plazo de 930 días, y operen y mantengan el sistema
por cuatro años. Los montos del contrato inicial ascendieron a S/546,291,000, €30,024,000 y US$73,980,000.
El 5 de julio de 2011, SEDAPAL y el Consorcio suscribieron un acuerdo en la que el proyecto se dividió en las
siguientes fases:

- Fase I: Lotes 1 (bocatoma), 2 (Planta de tratamiento) y el ramal norte hasta la válvula de línea VLT3-1,
incluyendo los reservorios Jicamarca y Canto Grande.

- Fase II: Ramal Norte, a partir de la válvula de línea VCLT3-1, hasta el tramo final del mismo, que incluye el
reservorio Collique, excepto el reservorio Túpac Amaru.

- Fase III: Reservorio Túpac Amaru.

El 12 de julio 2011, se llevó a cabo la recepción de las obras correspondiente a la Fase I, fecha a partir de la
cual, se dio inicio a la etapa de operación y mantenimiento, por cuatro años, a cargo del Contratista. El importe
de las obras recibidas ascendió a S/535,149,000.

Las Fases II y III – se tenía prevista la recepción de obras, para el 28 de febrero de 2012. No se cumplió debido
a la rotura ocurrida en el Ramal Norte, el 8 de febrero de 2012, siendo estas recibidas recién el 23 de julio de
2014. El importe de las obras recibidas ascendió a S/189,652,000.

El 30 de setiembre de 2015, se firma el Acta de transferencia de la operación y mantenimiento del sistema

Huachipa, con ayuda de un notario de Lima y representante del Consorcio, verificaron el funcionamiento de la
planta Huachipa.

En consecuencia, al 31 de diciembre de 2022, el costo neto capitalizado correspondiente al Proyecto “Planta

Huachipa” asciende (en miles) a S/ 561,755,154, tal como se indica a continuación:

Diciembre - 2021
Diciembre - 2022
_______________________________ _________________________________

Valor Depreciación Valor Valor Depreciación Valor

actual acumulada contable actual acumulada contable
S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000) S/(000)

Bocatoma 46,337 (22,059) 24,278 46,337 (21,616) 24,721

PTAP Huachipa 194,919 (49,115) 145,804 195,200 (47,332) 147,868

Ramal Norte Fase I 270,249 (42,239) 228,010 270,249 (37,940) 232,309

Ramal Norte Fase II y III 195,287 (31,624) 163,663 195,287 (27,997) 167,290
_________ __________ _________ _________ __________ _________

Total general 706,792 (145,037) 561,755 707,073 (134,885) 572,188

_________ __________ _________ _________ __________ _________

En el año 2015 se detectaron problemas en el barraje móvil de la Bocatoma PTAP Huachipa que fueron
reparadas por la contratista Consorcio Huachipa (CH); sin embargo, en las inspecciones del 2016, 2017, 2018 y
2019, también se encontraron afectaciones en la Bocatoma, de las cuales las del 2016 y 2017 han sido reparadas
por el Contratista, la del 2018 por SEDAPAL (por Resolución de Contrato al Contratista) y la del 2019 está
pendiente de reparación. En opinión de la Gerencia, esta situación no afecta el funcionamiento de la PTAR de
Huachipa.

La Planta tiene una capacidad de 5 m3/segundos; sin embargo, según reporte del área operativa, actualmente
viene trabajando con 3 a 3.5 m3/segundos, es decir hasta un 70 por ciento de su capacidad máxima.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

El 15 de noviembre de 2019, se suscribió el contrato con el Consultor CES CONSULTING ENGINEERS

SALZGITTER GMBH SUCURSAL DEL PERÚ, para la elaboración de expediente técnico para la adecuación y
corrección de vicios ocultos, averías y/o defectos de a la Bocatoma, PTAP Huachipa y Ramal Norte.

Mediante Resolución N° 138-2021-GPO del 20.09.2021 se aprobó el Estudio Definitivo y Expediente técnico para
la adecuación y corrección de vicios ocultos, averías y/o defectos de a PTAP Huachipa y Ramal Norte.

Situación del Proceso de Convocatoria de Obra para la Reparación del Sistema Huachipa:

Con Informe Técnico N° 110-2022-ELC del 11.08.2022, el Equipo Licitaciones y Contratos, informa que el
proceso de selección (Licitación Pública N° 028-2021-SEDAPAL), para ejecución de obra ha sido declarado
desierto al no suscribirse el Contrato por causas atribuibles al Contratista (Consorcio la Milagrosa), por no
presentar como garantía de fiel cumplimiento la carta fianza de una empresa que cuenta con clasificación de
riesgo B o superior. Asimismo, solicita al EPE evaluar si continua la necesidad de requerir el sistema, mediante
una siguiente convocatoria.

En lo que corresponde a la Supervisión (Concurso Público N° 104-2021-SEDAPAL) se ha otorgado la buena pro

a Consorcio Supervisor Ramal Norte en fecha 30.06.2022.
Con fecha 11.08.2022, mediante Carta N° 003-2022-CSRN, el Consorcio supervisor Ramal Norte), solicita la
suspensión para el inicio de ejecución de servicio del contrato N° 262-2022-SEDAPAL a fin de no verse
perjudicada ninguna de las partes, al tomar conocimiento que el Consorcio la Milagrosa no ha subsanado las
observaciones solicitadas referente a la Carta fianza de fiel cumplimiento, por lo que se ha notificado a través del
SEACE la pérdida automática de la buena pro otorgada.

Con fecha 12.08.2022, se suscribe el Acta de Acuerdos N° 1, entre SEDAPAL y el Consorcio Supervisor Ramal
Norte, mediante el cual se suspende los actos administrativos y contractuales relacionados con el Contrato N°
262-2022-SEDAPAL, lo que conlleva a diferir el inicio de ejecución del servicio de suspensión de la obra, hasta
la fecha en la que SEDAPAL comunique formalmente al Consorcio Supervisor Ramal Norte, la nueva fecha de
inicio de actividades de supervisión de obra, una vez que se suscriba el contrato de ejecución de la obra.
Mediante Resolución de Gerencia Proyectos y Obras N° 204-2022-GPO de fecha 15.12.2022, se aprueba la
actualización del valor referencial del estudio definitivo y expediente técnico de obra del Proyecto: ”Reparación
definitiva de la Bocatoma del Sistema Huachipa, adecuación y corrección de vicios ocultos, averías, y/o defectos
del Proyecto Lotes 1, 2 y 3 Bocatoma, PTAP Huachipa y Ramal Norte.”, y que asciende a S/121 653 037,42
(Ciento veintiún millones seiscientos cincuenta y tres mil treinta y siete con 42/100 Soles) incluido IGV.

El 29.12.2022 se realiza la segunda convocatoria (Adjudicación Simplificada N° 0126-2022-SEDAPAL), para la

ejecución de la obra.
Respecto a la obra original, con fecha 07.10.2022 mediante Memorando N° 1845-2022-EAL el EAL hace de
conocimiento el Laudo Arbitral caso CCI N° 24511/JPA iniciado por Consorcio Huachipa contra SEDAPAL.
A continuación, se describe la situación de las principales obras en curso y liquidados, que tendrán como fuente
de abastecimiento de agua de sistema “Huachipa y Ramal Norte” y que a su vez son individuales, debido a que
tienen su propio proceso de contratación y ejecución:

(c.1) Ampliación y mejora del sistema de agua potable para el macro proyecto Pachacútec y
Ventanilla:
Al 31 de diciembre de 2022, la obra tiene como contratista al Consorcio PTAR Pachacútec (conformado
por Acciona Construcción S.A. Sucursal Perú y Acciona Agua S.A.) y tiene un grado de avance de 80
por ciento. La obra cuenta con un presupuesto aprobado y se espera culminar en abril de 2024.

(c.2) Lote 6 Obras Complementarias a los Lotes 1, 2 y 3:

Con fecha 6 de febrero de 2015, el Comité de Recepción de obras suscribió el Acta de Recepción con
Observaciones Mayores, correspondiente a 6 expedientes del proyecto. Debido a que el contratista no
cumplió con subsanar las observaciones, en los Directorios Nº 159-026-2019 y 160-026-2019, se aprobó
la contratación directa para la ejecución del saldo de obra y consultoría para la supervisión, por lo que el
13 de enero de 2020 se suscribió un nuevo contrato para el reinicio del Saldo de obra.
Con Resolución de Gerencia de Obras N° 014-2021-GPO, del 20.01.2021, se designó el Comité de
Recepción de Obra para las recepciones parciales del Saldo de Obra, culminando la recepción de Obra
el 01 de abril de 2022, teniendo el contratista 60 días para presentar la liquidación de obra. El contratista
no presentó la liquidación de obra al encontrarse en Arbitraje.

(c.3) Lima Norte II:

Consultoría y elaboración de expediente técnico Lima norte II:
Al 31 de diciembre de 2022, el saldo corresponde a los gastos desembolsados en la contratación de un
Consorcio Ingeniera Lima para la elaboración del expediente técnico del proyecto Lima Norte II, el cual
describe los costos y estructura que tendrá el proyecto Lima Norte II por los lotes 1, 2 y 3.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

Lote 1
Al 31 de diciembre de 2022, la obra tiene como contratista al Consorcio Saneamiento Lima Norte lote 1
(conformada por IVC Contratistas Generales S.A. y Constructora M.P.M. S.A.) y se encuentra al 100%
por ciento de avance de obra.

(c.4) Ampliación del sistema agua potable de los sectores 253 al 259 en Callao, Ventanilla y San Martin:
Al 31 de diciembre de 2022, la obra tiene como contratista al Consorcio San Martín (conformado por
Constructora Altomayo S.A.C y Corporación Ordoñez Contratistas Generales S.A.C) y tiene un grado de
avance de 92 por ciento. La obra cuenta con un presupuesto aprobado y se encuentra en etapa de
recepciones parciales.

(d) Ampliación y mejora del sistema de agua potable en Cieneguilla

En junio de 2019, el Consorcio Virgen del Carmen – Cieneguilla (conformado por Copisa Constructora Pirenaica
S.A. y Corrales Ingenieros S.R.L.) mediante carta notarial N°0128-2019-CVC, comunicó la resolución del
contrato. A la fecha de este informe, Compañía está iniciando un proceso arbitral N°2459-421-19 (PUCP) a
efectos de cuestionar esta medida.
La Compañía ha suscrito el Contrato N° 190-2020-SEDAPAL con el CONSORCIO CIENEGUILLA para la
elaboración del Expediente del Saldo de Obra. Esperándose concluir la ejecución de obra en marzo de 2024.

(e) Ampliación y mejora del sistema de agua potable en Santa Rosa y Ancón
En el 2014, mediante la carta notarial N° 043CB/2014 el Consorcio Balkan (conformado por Rioma Contratistas
Generales S.R.LTD) decide resolver el contrato con la Compañía. Actualmente la Compañía mantiene un
arbitraje con dicho Consorcio.
Durante el 2019, se suscribió un contrato con HM Ingenieros Consultores S.A., encargados de realizar el informe
técnico del saldo de obra confirmando así el avance y el estado de esta. Se encuentra en etapa de convocatoria
para elaboración del estudio definitivo y expediente técnico, se estima el término en abril de 2023. Para ello, la
Compañía ha aprobado el presupuesto suficiente para culminar el expediente técnico y el saldo de obra a
ejecutarse.

(f) Al 31 de diciembre de 2022 y al 31 de diciembre de 2021, corresponde a desembolsos relacionados con

proyectos de inversión en la fase de obras de menor envergadura, evaluación y formulación, expediente técnico,
consultoría, intervención social, entre otros, de conformidad al Plan Maestro Optimizado de SEDAPAL, por una
cantidad de 219 y 247 órdenes de inversión, respectivamente.

(g) Al 31 de diciembre de 2022 y al 31 de diciembre de 2021 se han capitalizados los intereses del rubro de Obras
en curso por (en miles) S/ 10,721 y S/2,366 respectivamente. Estos intereses corresponden a JICA-PE-P30 con
una tasa de 0.75%, KFW 13372456 con una tasa de 3.70%, BIRF 8468 con una tasa de 1.10% y JICA-PE-PE42
con una tasa 1.07% y 0.01%. CAF.

(h) La Compañía no tiene propiedades, planta o equipo que se encuentren garantizando el cumplimiento de
obligaciones; y tampoco posee compromisos para la adquisición de propiedades, planta y equipo.

(i) Al 31 de diciembre de 2022, todos los activos de la Empresa están asegurados en la póliza RIMAC SEGUROS
Y REASEGUROS (Incendio, Líneas Aliadas, Terrorismo, Daños ocasionados por la Naturaleza, Riesgo a
Equipos Electrónicos, Rotura de Maquinaria y Transportes), siendo la vigencia de la póliza de seguros hasta el
28 de febrero del 2023. En opinión de la Gerencia, las políticas de seguro adoptadas son consistentes con la
práctica internacional de la industria y, cubre adecuadamente el riesgo de eventuales pérdidas por siniestros,
considerando el tipo de activos que posee la Compañía.

El cargo por depreciación al 31 de diciembre del 2022 y 2021, se ha distribuido en el estado de resultados como
sigue:

Al 31 de Diciembre de 2022 Al 31 de Diciembre de 2021

S/(000) S/(000)
(Reestructurado)

Costo de los Servicios, 243,184 250,162

Costo de los Servicios Colaterales, 8 7
Gasto de Venta, 226 302
Gasto de Administración, 3,553 3,127
Total 246,971 253,598

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

13. Intangibles, neto

(a) A continuación se presenta el movimiento y composición del rubro:

Costo Licencia y
Software Derechos Total

S/ S/ S/

Año 2021
Valor neto en libros 6,986 15,290 22,276
Adiciones y traslados - 907 907
Cargo por amortización (2,413) (187) (2,600)
Valor en libros neto al cierre 4,573 16,010 20,584

Al 31 de diciembre de 2021
Costo 35,865 19,426 55,291
Amortización acumulada (31,292) (3,416) (34,707)
Valor en libros neto al cierre 4,573 16,010 20,584

Año 2022
Valor neto en libros 4,573 16,010 20,584
Adiciones y traslados - 2,006 2,006
Cargo por amortización (2,176) (305) (2,481)
Valor en libros neto al cierre 2,398 17,710 20,108

Al 31 de diciembre de 2022
Costo 35,865 21,432 57,297
Amortización acumulada (33,467) (3,721) (37,189)
Valor en libros neto al cierre 2,398 17,710 20,108

Costo neto:

Al 31 de diciembre de 2021 4,573 16,010 20,584

Al 31 de diciembre de 2022 2,398 17,710 20,108

Al 31 de diciembre de 2022, los activos intangibles más representativos corresponden a servidumbres y licencias, así
como sistemas de softwares para la gestión comercial administrativa y de producción.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

14. Obligaciones financieras

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Total Corriente No corriente

Moneda
Diciembre - 2022 Diciembre - 2021 Diciembre - 2022 Diciembre - 2021 Diciembre - 2022 Diciembre - 2021
Origen (*)
S/000 S/000 S/000 S/000 S/000 S/000

Endeudamiento interno
FONAVI S/ 367,850 444,978 102,130 84,577 265,720 360,401
Convenio traspaso de recursos - Bonos MEF S/ 20,751 21,663 0 0 20,751 21,663
Prestamo BBVA S/ 0 117,000 0 117,000 0 0
Convenio traspaso de recursos - Bonos MEF 1era Etapa Fte 2 S/ 311,715 0 0 0 311,715 0
Préstamo Banco Scotiabank 50,000 0 50,000 0 0 0
Préstamo Banco BBVA 30,622 0 30,622 0 0 0

Endeudamiento externo
DEUDA MEF - International Bank of
Reconstruction Development
Convenio traspaso de recursos - BIRF8025-PE Dólares 207,406 219,269 0 0 207,406 219,269
Convenio traspaso de recursos - BIRF8468-PE Dólares 142,242 160,405 8,876 10,258 133,366 150,147
DEUDA MEF - Japan International Cooperation Agency
Convenio traspaso de recurso - JICA PE-P11 S/ 45,075 57,951 12,968 12,968 32,107 44,983
Convenio traspaso de recurso - JICA PE-P30A Yenes 65,677 84,980 3,652 4,476 62,025 80,504
Convenio traspaso de recurso - JICA PE-P36A Yenes 36,916 49,023 3,077 3,771 33,839 45,252
Convenio traspaso de recurso - JICA PE-P42 Yenes 125,290 163,423 8,090 9,917 117,200 153,506
DEUDA MEF - Japan International Cooperation Agency
Convenio traspaso de recurso - JICA PE-P30 S/ 99,531 132,705 33,355 33,355 66,176 99,350
Convenio traspaso de recurso - JICA PE-P36 S/ 67,474 73,097 5,653 5,653 61,821 67,444
Convenio traspaso de recurso - JICA PE-P37 S/ 183,522 198,204 14,761 14,761 168,761 183,443
DEUAD MEF - Banco Interamericano de Desarrollo – BID
Convenio traspaso de recurso - BID2645 Dólares 287,520 322,474 19,119 20,010 268,401 302,464
DEUAD MEF - Banco Interamericano de Desarrollo – BID
Convenio traspaso de recurso - BID1915 S/ 82,487 89,986 7,539 7,539 74,948 82,447
DEUDA MEF – Kreditansal fur w lederaufbau
Convenio traspaso de recurso - Kfw 9304303 Dólares 39,858 57,645 15,280 15,992 24,578 41,653
Convenio traspaso de recurso - Kfw 6625446 Dólares 0 9,561 0 0 0 9,561
Convenio traspaso de recurso - Kfw 13372546 Dólares 74,445 86,227 8,731 9,138 65,714 77,089
DEUDA MEF – Corporación Andina de Fomento
Convenio traspaso de recursos - CAF Dólares 117,949 144,412 19,609 20,523 98,340 123,889
Subtotal 2,356,330 2,433,003 343,462 369,938 2,012,868 2,063,065
Intereses 22,904 16,805 22,904 16,805
Total 2,379,234 2,449,808 366,366 386,743 2,012,868 2,063,065

38
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

b) La Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público es quien mantiene registrado los adeudos con los organismos multilaterales como obligado principal, y los instrumentos financieros derivados que eventualmente decida contratar; siendo SEDAPAL el
deudor frente al MEF por los flujos dinerarios que el MEF establezca conforme los cronogramas de pagos que oportunamente comunique. Con la finalidad de cubrir estos flujos dinerarios, se ha firmado un contrato de Fideicomiso de Administración de Fondos
donde el MEF es el Fideicomisario, ver notas 3.1(a) y 5. A continuación se detalla los Convenios suscritos para la transferencia de recursos que se pueden realizar en uno o varios tramos de acuerdo al convenio:

Préstam o pactado (en Fecha de

Convenios Moneda Interés Plazo Proyecto
m iles) térm ino
2022 2021

Internos
MEF - Fonavi S/ 605,441 605,441 3.72% anual 20 años Noviembre-2025 Obras Generales agua y desague - Marca III
MEF - Nueva Rinconada S/ 56,487 56,487 4.54% anual 15 años (Pdo.gracia 3 años) Julio-2034 Nueva Rinconada
BBVA-Nueva Rinconada S/ 117,000 117,000 1.66% anual 01 año Agosto 2022 Nueva Rinconada
MEF - Nueva Rinconada 1etapa S/ 800,850 0 8.41% anual 10 años ( Pdo. gracia 2 años) Diciembre-2022 Nueva Rinconada 1etapa Fte 2
Prestamo Banco BBVA S/ 30,000 0 8.59% 1 mes Enero 2023 Nueva Rinconada
Prestamo Banco Scotibank S/ 50,000 0 8.69% 9 meses Julio 2023 Caja Operativa

Externos
MEF - JICA PE30 S/ 283,516 283,516 6.15% anual 08 años Setiembre-2025 Planta Huachipa Ramal Norte
MEF - BID 1915 S/ 124,396 124,396 6.15% anual 17 años Setiembre -2033 Agua para Todos
MEF - JICA PE36 S/ 98,930 98,930 6.15% anual 18 años Setiembre -2034 Optimización Sist. Agua Potable y Alcantarillado - Zonal Norte I
MEF - JICA PE37 S/ 265,696 265,696 6.15% anual 18 años Marzo-2035 Planta Huachipa Ramal Norte
MEF - JICA PE-PE 11 S/ 207,485 207,485 7.5% anual 26 años Marzo -2026 Mejoramiento sistema agua y desague Lima Metropolitana
MEF - JICA PE-PE 30 A ¥ 3,554,770 3,554,770 0.75% anual 40 años (Pdo.gracia 5 años) Setiembre -2040 Planta Huachipa Ramal Norte
MEF - JICA PE-PE 36 A ¥ 1,836,055 1,836,055 0.01% anual 25 años (Pdo.gracia 7 años) Marzo -2034 Optimización Sist. Agua Potable y Alcantarillado - Zonal Norte I
MEF - JICA PE-PE 42 ¥ 5,078,000 5,078,000 1.7% - 0.01% anual 25 años (Pdo.gracia 7 años) Marzo -2038 Optimización Sist. Agua Potable y Alcantarillado - Zonal Norte II
MEF - KFW 9304303 US$ 50,000 50,000 5.46% anual 15 años (Pdo.gracia 3 años) Junio-2025 Optimización Sist. Agua Potable y Alcantarillado - Zonal Norte I
MEF - CAF US$ 77,000 77,000 Libor (6 m)+2.40% 18 años (Pdo.gracia 3 años) Agosto-2028 Planta Huachipa Ramal Norte
MEF - BIRF 8025 PE US$ 54,500 54,500 Libor (6 m)+0.5% 18 años (Pdo.gracia 17 años) Abril-2029 Optimización Sist. Agua Potable y Alcantarillado - Zonal Norte I
MEF - BID 2645 US$ 100,000 100,000 Libor (3 m)+0.5% 25 años (Pdo.gracia 5 años) Agosto -2037 Proyecto Esquema Cajamarquilla, Nieveria y Cerro Camote
MEF - KFW 6625446 US$ 48,660 48,660 2.59% anual 15 años( Pdo.gracia 5 años) Febrero-2029 PTAR Esquema Cajamarquilla, Nieveria y Cerro Camote
MEF - KfW 13372456 US$ 24,000 24,000 3.70% anual 14 años (Pdo gracia 5 años) Junio-2031 Optimización Sist. Agua Potable y Alcantarillado - Zonal Norte II
MEF - BIRF 8468 US$ 55,000 55,000 Libor (6 m)+ 1.10 % 24 años (Pdo gracia 6 años) Octubre-2038 Optimización Sist. Agua Potable y Alcantarillado - Zonal Norte II

SEDAPAL no tiene salvaguardas que cumplir en relación con los préstamos obtenidos ni ha garantizado dichos préstamos con sus activos, siendo el MEF el responsable de las obligaciones frente a las Multilaterales.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

(c) Al 31 de diciembre de 2022 y de diciembre 2021, el calendario de amortización de lo porción no corriente de las
obligaciones financieras es como sigue:

Diciembre - 2021 Diciembre - 2021

S/(000) S/(000)

2022 - 289,490
2023 260,617 289,490
2024 260,617 289,490
De 2025 a 2038 1,491,634 1,194,595
__________ __________
2,012,868 2,063,065
__________ __________

(d) A continuación, se presenta el movimiento de las obligaciones por pagar al 31 de diciembre de 2022:

Deuda Intereses Total

S/ 000 S/ 000 S/ 000
Saldo Inicial 2,433,003 16,805 2,449,808
Desembolsos recibidos neto de Devolución 394,606 - 394,606
Amortizaciones efectuadas (365,189) (86,419) (451,608)
Costo amortizado neto, nota 27 y 28 (8,190) 108 (8,082)
Diferencia de cambio neto (97,899) - (97,899)
Intereses y gastos provisionados, nota 28 - 81,689 81,689
Intereses capitalizados - 10,720 10,720
Saldo Final 2,356,331 22,903 2,379,234

(e) A continuación, se presenta el movimiento de las obligaciones por pagar al 31 de diciembre 2021:

Deuda Intereses Total

S/(000) S/(000) S/(000)

Saldo inicial 2,484,632 19,840 2,504,472

Desembolsos recibidos 117,000 - 117,000
Devoluciones (6,028) - (6,028)
Amortizaciones efectuadas (232,863) (81,390) (314,253)
Costo amortizado neto, nota 27 y 28 6,503 (172) 6,331
Diferencia de cambio neto 63,759 - 63,759
Intereses y gastos provisionados, nota 28 0 76,160 76,160
Intereses capitalizados 2,367 2,367
__________ __________ __________
Saldo final 2,433,003 16,805 2,449,808
__________ __________ __________

15. Cuentas por pagar comerciales

Las cuentas por pagar comerciales se originan principalmente por la adquisición de materiales, suministros y la prestación
de servicios para el desarrollo de la actividad de la Compañía. Estas cuentas por pagar están denominadas en moneda
nacional y moneda extranjera, tienen vencimientos corrientes, no generan intereses y no se han otorgado garantías por
estas obligaciones. Al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, se ha registrado la provisión material por la adquisición de
Terrenos PTAR San Bartolo y los principales proveedores son COSAPI S.A. por S/7,016, ENERL distribución Perú S.A.A.
por S/ 5,878, Luz del Sur S/ 4,709.

Dic-22 Dic-21

Proveedores Nacionales 387,745 198,100

387,745 198,100

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16. Otras cuentas por pagar

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Diciembre - 2022 Diciembre - 2021
S/(000) S/(000)
(Reestructurado)

Ejecución carta fianza Consorcio Huachipa (b) 0 62,324

Indemnizaciones laborales y civiles (c) 108,434 44,643
Retenciones a proveedores (d) 39,358 36,414
Tributos por pagar 13,777 9,950
Otras cuentas por pagar 11,748 7,440
Pasivo por compra de activo inmovilizado 1,078 1,113
Recaudación de cobranza de terceros 984 1,057
Total 175,379 162,941

(b) Corresponde a la ejecución de 20 cartas fianzas realizadas al Consorcio Huachipa debido al incumplimiento de
contrato de la obra “Lote1,2 y 3 Bocatoma Planta de Tratamiento de agua potable Huachipa y Ramal Norte”, que
se realizaron en noviembre de 2018. Se reclasificó el monto de S/ 62,324 miles como provisión, bajo los alcances
de la NIC37. A la fecha del laudo emitido en el 2022, ha sido a favor del CONSORCIO, encontrándose pendiente
que se resuelva el recurso de anulación presentado por SEDAPAL, para la revisión de algunas pruebas que no
fueron consideradas.

(c) Corresponde a los juicios laborales, civiles y arbitrajes que han fallado en contra de SEDAPAL, los cuales serán
pagados en el momento que la entidad pertinente lo exija.

(d) Corresponde al 5% de retención y/o al 10% garantía del pago de las facturas emitidas por lo proveedores que se
encuentran realizando obras civiles a SEDAPAL, una vez que se concluya la obra con la conformidad de las
especificaciones técnicas del contrato, se procederá con la devolución de dicha retención y/o garantía.

17. Provisión por beneficios a los empleados

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Diciembre - 2022 Diciembre – 2021
S/(000)
S/(000)
(Reestructurado)
Por naturaleza:
Participaciones por pagar (b) 29,782 21,164
Pensiones (c) 20,870 25,664
Vacaciones por pagar 22,388 20,621
Provisión por asignación familiar (d) 34,399 40,286
Provisión por beneficios sociales 12,831 0
Otras remuneraciones participaciones por pagar 14,529 14,118
Compensación por tiempo de servicios 2,203 2,552
Descuentos personal inasistencia, tardanza y otros 3,738 1,928
Otros 132 0
Total 140,872 126,333
Por vencimiento:
Porción corriente 122,729 103,741
Porción no corriente 18,143 22,592
Total 140,872 126,333

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

(b) Corresponde al incremento para el 31 de diciembre de 2022 de las participaciones se debe al incremento de las
utilidades de la empresa, como a reducción de las diferencias temporales y permanentes del periodo.

(c) Corresponde a la obligación por pensiones a 89 trabajadores del régimen de la Ley Nº 20530. Al 31 de diciembre
de 2022 y 31 de diciembre de 2021 se determina sobre la base de cálculos actuariales realizados por la Oficina
de Normalización Previsional – ONP.

(d) El incremento para el 31 de diciembre de 2022 se debe a la Provisión de Gastos de Personal de años anteriores,
para la gestión de pago de reintegros de asignación ley N° 25129 desde el año 1992 a octubre del 2017 y la
Gestión de pago por aportes al FONAVI, dispuesto en el decreto Ley 25981.

(e) Las remuneraciones provisionadas a Directores al 31 de diciembre de 2022 ascienden a S/ 343 mil (S/437 mil al
31 de diciembre 2021).

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18. Otras provisiones

(a) A continuación se presenta la composición y el movimiento del rubro:

Provisiones Legales Provisiones Tributarias y Otras

Valor Actual Neto

Contencioso Tributario Dec.Leg. Protección del
de las provisiones Derecho de uso Saldo de Provisiones
Administrativo SUNAT N°1185 medio ambiente
legales
Laboral Civil Arbitral
S/. S/. S/. S/.

Al 31 DIC 2020 ( reestructurado) 34,924 16,750 2,826 103,547 -2,281 5,214 15,816 2,374 1,709,866 1,889,035

Menos Porción corriente -112,255 -112,255

Porción no corriente al 31 de diciembe de 2020 34,924 16,750 2,826 103,547 -2,281 5,214 15,816 2,374 1,597,611 1,776,780

Provisión del Ejercicio (Nota 24) 20,777 7,232 15,741 43,750

Provisión obras en curso 13,255 13,255
Pagos -3,530 -3,530
Recuperación de ingresos (Nota 25) -4,983 -232 -11,740 -16,955
Procesos desfavorables -314 -47 -361
Pasivo por derecho de uso 198,287 198,287
Recuperación deuda SUNAT -5,214 -7,436 -12,650
Ajuste Provisión años anteriores 0

Regularización -2,374 -2,374

Al 31 diciembre 2021 46,874 23,703 2,826 120,803 -2,281 0 8,380 0 1,795,898 1,996,203

Menos Porción corriente -132,321 -132,321

Porción no corriente al 31 de diciembre 2021 46,874 23,703 2,826 120,803 -2,281 0 8,380 0 1,663,577 1,863,882

Provisión del Ejercicio (Nota 24) 13,253 976 46,175 60,403

Provisión obras en curso 0 0 98,605 98,605
Pagos -5,297 -779 -20,376 -26,452
Recuperación de ingresos litigios ( Nota 25) -8,661 -8,769 -10,833 -28,262
Procesos desfavorables -132 -1 -71,464 -71,597
Pasivo por derecho de uso 0 0 0 181,135 181,135
Otros 0 0 0 -13 -13
Ejecución carta fianza 0 0 62,324 62,324
Ajuste Ingreso años anteriores 0 0 0 0

Al 31 diciembre 2022 46,036 15,131 2,826 234,621 -2,281 0 8,367 0 1,844,713 2,140,025
Menos Porción corriente -152,196 -152,196

Porción no corriente al 31 de diciembre 2022 46,036 15,131 2,826 234,621 -2,281 0 8,367 0 1,692,517 1,987,829

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(a) Laboral –
Los sindicatos y diversos ex-trabajadores han interpuesto demandas contra la Compañía por un monto de
S/46,036 miles al 31.12.2022. Las demandas están referidas a asuntos tales como: nulidad de despido,
reintegros, utilidades y el pago de diversos beneficios sociales.

(b) Civil –
Las demandas civiles interpuestas contra la Compañía se relacionan principalmente a reclamos de
indemnización por daños y perjuicios y obligaciones de dar suma de dinero. La Gerencia de la Compañía
mantiene al 31 de diciembre del 2022, una provisión de S/15,131 miles que considera suficiente para cumplir con
las referidas demandas.

(c) Contencioso administrativo –

La Compañía ha impugnado diversas resoluciones administrativas emitidas por diversas Municipalidades
relacionadas a sanciones administrativas. La Gerencia de la Compañía mantiene al 31 de diciembre del 2022,
una provisión de S/2,827 miles, que considera suficiente para cumplir con las referidas demandas.

(d) Arbitral –
La Compañía es parte de diversos procesos relacionadas principalmente con liquidaciones de obras de
contratistas. La Gerencia de la Compañía mantiene al 31 de diciembre del 2022, una provisión de S/ 234,621
miles que considera suficiente para cumplir con las referidas demandas.

(e) Tributario –
SEDAPAL impugnó diversas Resoluciones de Determinación y multas emitidas por la SUNAT relacionadas
principalmente con la revisión de las declaraciones juradas del impuesto a la renta 2010, 2011 y 2012. Asimismo,
realizó la provisión de ciertos reparos tributarios por los años 2012 a 2015, la cual fue disminuyendo por las
diferentes regularizaciones que realizó.

(f) Decreto Legislativo N° 1185 –

SEDAPAL mantiene una provisión al 31 de diciembre de 2022 y de 2021, relacionada con el Servicio de Monitorio
y Gestión de Aguas Subterráneas, que durante los meses de abril 2017 a octubre de 2018 se facturó como un
tributo, aun cuando se debió facturar como un servicio desde abril de 2017; en noviembre de 2018 se regulariza
la facturación como servicio desde abril de 2017 a la fecha.

19. Subvenciones gubernamentales

(a) A continuación, se presenta el movimiento del rubro:

Diciembre-2022 Diciembre-2021
S/(000) S/(000)
(Reestructurado)

Programas en general (b)

Saldo inicial 1,488,087 1,527,669

Donaciones Varias 4,653 -
Devengamiento de subvenciones, nota 25 (38,269) (39,248)
Impuesto general a las ventas, nota 25 (770) (334)
1,453,701 1,488,087

Programa de Agua Segura para Lima y Callao (c)

Saldo inicial 37,132 8,437
Transferencias del MVCS 63,528 0
Reconocimiento Transferencias Domiciliarias 0 32,267
Regularización de Redes de la obra Lomas de Carabayllo 138 0
Devengamiento, nota 25 (3,685) (3,572)
97,113 37,132

Terrenos (d)
Saldo inicial 45,671 46,937
Devengamiento de terrenos, nota 25 (1,278) (1,266)
44,393 45,671

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Autoridad de Transporte Urbano (ATU) (e)

Reconocimiento Inicial 107,150 107,150
Devengamiento (2,870)
104 ,280 107,150

Saldo final 1,699,487 1,678,040

(b) El efecto en resultados se registra conforme la vida útil estimada de los activos correspondientes y el
reconocimiento del impuesto general a las ventas por el crédito fiscal aplicado en el período por las adquisiciones
en los proyectos.

(c) Corresponde a los proyectos “Instalación de redes secundarias y conexiones domiciliarias de agua potable y
alcantarillado en la vivienda residencial Santa Rosa de Villa , del Esquema de Lomas de Carabayllo” y el de
“Instalación complementaria de redes secundarias y conexiones domiciliarias de agua potable y alcantarillado
del Esquema de Ñaña y anexos al Distrito de San Juan de Lurigancho” recibidos como donación en el 2020 como
parte de los convenios firmados entre el Ministerio de Vivienda, Construcción y Saneamiento la Compañía.

En enero del 2022, el MVCS transfirió a SEDAPAL la suma de S/ 63,528 para cofinanciar la ejecución del
proyecto de inversión con CUI N° 2300050: “Ampliación y mejoramiento de los sistemas de agua
potable y alcantarillado de los sectores 334, 335, 336, 337, 343 y 344 - distritos de Comas e
Independencia”.

(d) Al 31 de diciembre de 2022 y al 31 de diciembre de 2021, la Compañía ha reconocido terrenos que fueron
donados por el Estado Peruano mediante Decreto Legislativo N°1192, el cual es aplicable para los procesos de
adquisición y expropiación de inmuebles, transferencia de predios de propiedad del Estado y liberación de
interferencias para la ejecución de obras de infraestructura y es aplicable a todas las entidades del sector público
en todos los niveles del Gobierno el cual fue publicado el 9 de marzo del 2019.

(e) En diciembre de 2021, se recepcionó tres desembolsos dinerarios por S/ 38,669 mil, S/ 45,083 mil y S/27,506 mil
como parte del cumplimiento del Convenio Interinstitucional firmado con la con Autoridad de Transporte Urbano
– ATU “Liberación de interferencias Línea y Ramal 4” firmado con fecha 26 de noviembre de 2020 según segunda
adenda firmada el 25 de agosto de 2020 sexta clausula, dicho convenio tiene como objetivo la ejecución de la
reubicación de las redes que son de titularidad de la Compañía. En el año 2022, para esta operación se ha
brindado el tratamiento contable en cumplimiento de la NIC20-contabilización de las Subvenciones del Gobierno
e Información a Revelar sobre ayudas gubernamentales.

20. Ingresos diferidos

Corresponde a un acuerdo celebrado entre SEDAPAL y EDEGEL para el Desarrollo, Ejecución y Operación de las obras
de trasvase Proyecto de Mejoramiento del abastecimiento de agua potable mediante el afianzamiento Hídrico de la
Laguna de Huascacocha – Marca IV.

El objeto de este acuerdo es definir el plan de descargas y su correspondiente ejecución durante el plazo de vigencia del
acuerdo, así como regular el pago de la compensación por parte de EDEGEL a favor de SEDAPAL y regular de los
demás derechos y obligaciones a que se refiere el Acuerdo. Con fecha, 20 de mayo de 2021, se firmó una adenda en la
cual se indicó que no se venían cumpliendo con los m3 de abastecimiento, por lo tanto, se emitió una nota de crédito a
favor de EDEGEL por S/18,958 mil con el objeto de regularizar la estimación inicial de ingresos, la cual generó una salida
de dinero de la Compañía y una reestimación de los ingresos diferidos en el plazo del contrato.

Adicionalmente, se cuenta con el ingreso diferido generado por el Decreto de Urgencia N°084-2021 por el saldo del
dinero aun no utilizado en el despacho de los camiones cisterna, nota 1(e)(iv). SEDAPAL facturó y cobró el monto total
del acuerdo al inicio del contrato, devengando el ingreso mensualmente de acuerdo a la utilización de las aguas del
trasvase.

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

Diciembre - 2022 Diciembre - 2021

S/000 S/000

EDEGEL
Saldo inicial 21,674 42,808
Devengado en el año, nota 25 (1,515) (2,176)
Adenda contrato EDEGEL - (18,958)
Saldo final 20,159 21,674

Distribución de agua gratuita

Saldo inicial 4,486 -
Efectivo recibido MVCS 121,632 35,111
Devolución a MVCS (17,569)
Devengamiento en el trimestre, nota 25 (108,678)) (30,625)
(129) 4,866
Ingresos diferidos diversos 380 380
Saldo final 251 4,866

Diciembre - 2022 Diciembre-2021

S/000 S/000
Por oportunidad de utilización
Parte corriente 1,751 7,172
Parte no corriente 19,368 19,368
Total 21,119 26,540

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21. Impuesto a la renta diferido, neto

Al 01 de enero de Al 31 de diciembre de Al 31 de Diciembre de

2021 (Gasto )/ Ingreso 2021 (Gasto)/ Ingreso 2022
S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000
(Reestructurado)
Pasivo :
Diferencia en bases y tasas de depreciación de
Propiedades, planta y equipo e intangibles (514,665) 2,030 (512,635) (15,928) (528,563)
Activos con derecho de uso (383,859) (27,434) (411,293) 30,312 (380,981)
Préstamos - costo amortizado - 0 - (868) (868)
(898,524) (25,404) (923,928) 13,516 (910,412)

Activo:
Pasivos por derecho de uso 446,989 27,905 474,894 (26,240) 448,654
Ingresos diferidos por servicio de monitoreo aguas subterráneas 24,952 1,269 26,221 3,842 30,063
Estimación de pérdida crediticia 31,189 (288) 30,901 5,993 36,894
Provisión para Contingencias 29,337 (9,189) 20,148 8,283 28,431
Provisión de gastos 221 438 659 3,042 3,701
Vacaciones por pagar 5,438 645 6,083 521 6,604
Provisión por remuneraciones 13,424 (11,493) 1,931 (1,725) 206
Préstamos - costo amortizado 1,644 (100) 1,544 (1,544) 0
Provisión Huanza 2,526 0 2,526 0 2,526
Provisión protección y remediación del medio ambiente 700 (700) 0 0 0
Estimación Cobranza dudosa - DL 148 1,480 (1,449) 31 - 31
557,900 7,038 564,938 (7,828) 557,110

Pasivo diferido, neto (340,624) (18,366) (358,990) 5,688 (353,302)

(a) Al 31 de diciembre de 2022 y 31 de diciembre 2021, el impuesto a las ganancias diferido ha sido calculado sobre todas las diferencias temporales entre la base contable y tributaria de los activos y pasivos.
A continuación, se presenta la composición y movimiento del rubro según las partidas que lo originaron:

(b) El beneficio (gasto) por impuesto a las ganancias mostrado en el estado de resultados integrales comprende a:

Al 31 de Diciembre Al 31 de Diciembre
2022 2021
S/ 000 S/ 000
(Reestructurado)

Corriente (164,912) (116,835)

Diferido 5,688 (18,366)
Total (159,224) (135,201)

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22. Patrimonio neto

(a) Capital emitido –

Al 31 de diciembre de 2022 y al 31 de diciembre 2021 el capital autorizado, suscrito y pagado de acuerdo con
los estatutos y sus modificaciones está representado por acciones comunes clase “A” 4,698,175 y 4,915,141 en
cada periodo respectivamente, y acciones comunes clase “B” por 522,021 y 546,128 en cada periodo
respectivamente. Las acciones comunes se encuentran inscritas en la Bolsa de Valores de Lima, pero sin
cotización, cuyo valor nominal es de S/1,000 cada una. El titular del total de las acciones es FONAFE. Asimismo,
cabe mencionar que en el mes de noviembre 2022 se efectuó la transferencia de la 4ta cuota del pago de la
recompra y se emitieron las acciones provisionales y en el mes de noviembre 2021 se efectúo la transferencia
de la 3ra cuota de la recompra de acciones emitiéndose acciones provisionales.

Con fecha 01 de setiembre de 2022 se aprobó la reducción de capital por amortización de acciones por la cuarta
cuota del cronograma de recompra de acciones que asciende a S/ 81 073 875 (ochenta y un millones setenta y
tres mil ochocientos setenta y cinco con 00/100 soles). Con el desembolso de la cuarta cuota de la recompra de
acciones, el capital social quedaría en S/ 5 220 195 125 (cinco mil doscientos veinte millones ciento noventa y
cinco mil cientos veinticinco con 00/100), representado por 5,220,195 acciones.

El 25.08.2021 la Junta General de Accionistas de SEDAPAL acordó Aprobar la reducción de capital social de la
empresa Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL, de la suma de S/ 5,381’269,000.00
(Cinco mil trescientos ochenta y un millones doscientos sesenta y nueve mil y 00/100 soles) a la suma de S/
5,301’269,000.00 (Cinco mil trescientos un millones doscientos sesenta y nueve mil y 00/100 soles), es decir, por
el importe de S/ 80’000,000.00 (Ochenta millones y 00/100 soles) por amortización de acciones, en el marco de
la Ley N° 28941 - Ley que dispone la Asunción, Capitalización y Consolidación de la Deuda Tributaria de
SEDAPAL y de acuerdo al Cronograma aprobado por el Directorio de SEDAPAL en la Sesión N° 007-2019,
efectivizándose la transferencia dineraria a favor de FONAFE en noviembre de 2021 por el 3er pago de recompra.

Por acuerdo de Directorio N° 003-2003/006-FONAFE, se aprobó la inscripción en el Registro Público del mercado
de valores y en el registro de valores de la Superintendencia de Mercado y Valores, las acciones de la clase B
que representan 10% del capital social de SEDAPAL. Las acciones clase “B” otorgan a su tenedor los mismos
derechos, preferencias y restricciones que las acciones clase “A”.

De total de acciones emitidas al 31 de diciembre de 2022 y 31 de diciembre de 2021, los importes ascendentes
son de 1 693 450 y 1 774 524 respectivamente, corresponden a la deuda tributaria capitalizada en virtud de la
Ley N°28941 “Ley que dispone la asunción, capitalización y consolidación de la deuda tributaria de SEDAPAL”,
ver nota 1(d).

Con fecha 16 de noviembre de 2018, según Acta N° 06-2018 de la Junta General de Accionistas, se aprobó la
capitalización de la deuda tributaria asumida por el MEF por los períodos 1996, 1997 y 2000, que representan
54,582 acciones, cuya emisión se encontraba en trámite al 31 de diciembre de 2018 y se hizo efectiva en marzo
de 2019.

Siendo el FONAFE el único accionista, en Sesión de Directorio N°007-2019 de marzo de 2019 se aprobó el
cronograma de pagos que permite a SEDAPAL solventar los compromisos de pago asumidos con el MEF. Al
respecto, mediante Oficio N° 337-2019-EF/52.04, de abril de 2019, la Dirección General de Endeudamiento y
Tesoro Público estableció que la transferencia de recursos provenientes de la recompra de acciones sea
depositada durante el mes de noviembre de cada año. En consecuencia, la cuota programada para el mes de
noviembre de 2022 por S/81,074 mil se realizó en el mes de noviembre de 2022, equivalente a 81,074 acciones;
esto a consecuencia a lo dispuesto en el artículo 2017° de la Ley General de Sociedades.

(b) Capital adicional – Recompra de Acciones por deuda tributaria capitalizada–

Al 31 de diciembre de 2022 y al 31 de diciembre 2021, SEDAPAL mantiene registrado en el capital adicional de
S/1,252,938 mil, en virtud a la cuarta disposición complementaria final “Transferencia de recursos por recompra
de acciones” de la Ley N° 30374 Ley de Endeudamiento del sector público para el año fiscal 2017, publicada en
el diario El Peruano el 2 de diciembre de 2016. Estos importes corresponden al interés implícito del préstamo por
pagar correspondiente a la deuda tributaria asumida por el MEF, ver nota 1(d).

De acuerdo a la mencionada Ley los recursos producto de la recompra de acciones dispuesta en el numeral 2.2
del Artículo N° 2 de la Ley N° 28941, Ley que dispone la asunción, capitalización y consolidación de la deuda
tributaria de SEDAPAL, serán transferidos por el FONAFE a la Cuenta Única del Tesoro Público, en la forma y
plazos que determine la Dirección General del Endeudamiento y Tesoro Público, para reembolsar las
obligaciones asumidas por el MEF en el marco de la acotada Ley.

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(c) Reserva legal –

De acuerdo con la Ley General de Sociedades (LGS), en su artículo N° 229, la reserva legal se constituye
transfiriendo como mínimo el 10% de la ganancia neta de cada ejercicio, después de deducir pérdidas
acumuladas, hasta que alcance un monto equivalente a la quinta parte del capital. En consecuencia, SEDAPAL
a fin de año efectuará los registros correspondientes de existir, dicha reserva.

(d) Distribución de dividendos –

En el ejercicio económico 2021 y 2020 no se realizó distribución de dividendos. Para el año 2022, según indique
la Junta General de Accionistas que se realizará en el mes de abril 2023, se determinará si se realiza la
distribución de dividendos.

23. Ingresos por prestación de servicios

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Dic-2022 Dic -2021 Dic-2022 Dic -2021

( Miles m3) ( Miles m3) S/ 000 S/ 000
Terceros
Servicios de Agua y Alcantarillado
Domesticas 421,164 430,985 1,250,653 1,187,528
Comercial 60,983 56,184 561,065 458,394
Estatal 24,939 21,798 155,724 121,343
Industrial 9,327 9,407 210,371 159,532
Tarifa Basica 112,532 101,241
Social 13,654 13,837 15,686 14,445
Descuentos, rebajas y bonificaciones otorgadas -53,267 -51,515
2,252,764 1,990,968
Servicio de Monitoreo de Aguas Subterraneas (d) 58,334 55,004 141,453 125,441
Ingresos por servicios colaterales 53,601 51,283
Recurso tributario DL. Nº 148 569 510
2,448,387 2,168,203

(b) Por zona geográfica:

Dic-2022 Dic -2021

S/ 000 S/ 000
Grandes Clientes y Fuente Propia 606,339 506,890
Comas 419,759 377,886
Callao 160,955 146,711
San Juan Lurigancho 151,213 139,894
Ate - Vitarte 269,833 249,930
Breña 260,295 230,202
Surquillo 375,637 330,081
Villa el Salvador 204,355 186,611
2,448,387 2,168,203

c) Por conceptos:

Dic-2022 Dic -2021

S/ 000 S/ 000
Servicios de Agua 1,512,389 1,362,518
Servicios de Alcantarillado 823,131 704,675
Servicios Colaterales 53,601 51,283
Dsctos, reb y bonif. Otorgadas -53,267 -51,515
Tarifa Basica 112,532 101,241
2,448,387 2,168,203

(e) Servicio de monitoreo de aguas subterráneas –

Mediante sesión del Congreso de la República se determinó que, a partir del 6 de abril del 2017, SEDAPAL
aplicará el Decreto Legislativo Nº1185, que establece el régimen especial de monitoreo y gestión del uso de
aguas subterráneas a cargo de las EPS, con la finalidad de cautelar el aprovechamiento eficiente y sostenible
del recurso hídrico subterráneo y asegurar la prestación de los servicios de saneamiento.

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24. Costo de prestación de servicios, gasto de ventas y de administración:

Costo de servicio Colaterales Gasto de Venta Gasto de Administración Total

Dic-22 Dic-21 Dic-22 Dic-21 Dic-22 Dic-21 Dic-22 Dic-21 Dic-22 Dic-21
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
(Reestructurado) (Reestructurado) (Reestructurado) (Reestructurado) (Reestructurado)
Suministro diversos 106,371 96,208 42 8 517 168 2,262 1,250 109,192 97,634
Gastos de personal 206,184 172,399 7,425 6,151 82,380 71,223 124,811 113,904 420,800 364,008
Servicios prestados por tercero 681,969 630,819 28,292 22,364 92,291 88,094 63,973 57,712 866,525 798,989
Tributos 54,257 44,975 20 12 25,082 22,129 9,466 22,118 88,825 89,234
Cargas diversas de gestión 58,032 64,710 11 11 2,915 2,673 30,147 22,996 91,106 90,390
Depreciación 243,184 250,162 8 7 226 302 3,553 3,127 246,971 253,598
Depreciación edificaciones por derecho de uso 132,071 116,039 0 0 0 0 0 0 132,071 116,039
Amotización 36 56 0 0 0 0 2,445 2,544 2,481 2,600
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 0 0 0 0 102,393 66,507 1,605 0 103,998 66,507
Decreto Legislativo N°1185 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Provisión de contingencia tributarias (Nota 15) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Otras provisiones (Nota 15) 0 0 0 0 0 0 60,403 43,749 60,403 43,749
Desvalorización de existencia 0 0 0 0 0 0 36 0 36 0
Deterioro construcciones en curso 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Provisión remediación de medio ambiente (Nota 15) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Devengamiento de subvenciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Costo de servicios colaterales 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Agua entregada y no facturada -54,203 -45,277 0 0 0 0 0 0 -54,203 -45,277
Costo de Servicios de agua potable y alcantarillado y colaterales 1,427,900 1,330,421 35,799 28,553 305,804 251,096 298,701 267,401 2,068,205 1,877,471

Al 31 de diciembre de 2022 la producción de agua potable alcanzó 780,544 miles de m3.

Costo de servicio Colaterales Gasto de Venta Gasto de Administración Total

oct-dic 2022 oct-dic 2021 oct-dic 2022 oct-dic 2021 oct-dic 2022 oct-dic 2021 oct-dic 2022 oct-dic 2021 oct-dic 2022 oct-dic 2021
S/ 000 S/ 000 S/ S/ S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000
Suministro diversos 29,503 25,518 4 3 187 61 642 467 30,336 26,048
Gastos de personal 72,798 43,786 2,206 1,542 26,058 18,776 39,655 32,690 140,717 96,795
Servicios prestados por tercero 180,446 171,372 7,949 9,449 21,974 24,964 19,533 21,026 229,903 226,811
Tributos 17,352 10,537 3 2 6,387 5,853 5,298 4,273 29,040 20,665
Cargas diversas de gestión 17,286 24,882 3 3 698 876 15,804 9,871 33,791 35,632
Depreciación 64,933 73,717 2 2 51 70 988 814 65,975 74,603
Depreciación edificaciones por derecho de uso 34,069 30,007 0 0 0 0 0 0 34,069 30,007
Amotización 3 56 0 0 0 0 544 648 547 704
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 0 0 0 0 40,383 10,546 1,605 0 41,987 10,546
Decreto Legislativo N°1185 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Provisión de contingencia tributarias (Nota 15) 0 0 0 0 0 0 47,157 0 47,157 0
Otras provisiones (Nota 15) 0 0 0 0 0 0 36 36,103 36 36,103
Desvalorización de existencia 0 0 0 0 0 0 36 0 36 0
Deterioro construcciones en curso 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Provisión remediación de medio ambiente (Nota 15) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Devengamiento de subvenciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Costo de servicios colaterales 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Agua entregada y no facturada -15,346 -13,112 0 0 0 0 0 0 -15,346 -13,112
Costo de Servicios de agua potable y alcantarillado y colaterales 401,044 366,765 10,167 11,000 95,738 61,146 131,299 105,892 638,248 544,802

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

(b) A continuación, se presenta la composición de los gastos de personal:

Dic-22 Dic-21 oct-dic 2022 oct-dic 2021

S/ '000 S/ '000 S/ S/
(Reestructurado) (Reestructurado)
Sueldos y Salarios 238,878 214,248 Sueldos y Salarios 78,783 55,058
Otras remuneraciones 80,878 65,057 Otras remuneraciones 37,160 15,727
Participación de los trabajadores 29,422 20,084 Participación de los trabajadores 3,015 10,523
Indemnización al personal 2,707 172 Indemnización al personal 189 154
Capacitación 1,967 1,660 Capacitación 944 697
Atención al personal 381 39 Atención al personal 381 -17
Contribuciones sociales 42,086 40,096 Contribuciones sociales 12,183 9,694
Retribución al directorio 343 437 Retribución al directorio 106 107
Compensación por tiempo de servicios 21,093 21,151 Compensación por tiempo de servicios 5,035 4,730
Beneficios sociales a los trabajadores 3,044 325 Beneficios sociales a los trabajadores 2,921 119
Gasto de Personal 420,800 364,008 Gasto de Personal 140,717 96,795

(c) A continuación, se presenta la composición de servicios prestados por terceros:

Costo de servicio Colaterales Gasto de Venta Gasto de Administración Total

Dic-22 Dic-21 Dic-22 Dic-21 Dic-22 Dic-21 Dic-22 Dic-21 Dic-22 Dic-21
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
(Reestructurado) (Reestructurado) (Reestructurado) (Reestructurado) (Reestructurado)
Servicios de contratistas 214,206 214,081 27,692 21,779 78,882 76,776 4,971 4,725 325,751 317,362
Mantenimiento y reparaciones 218,075 193,338 101 75 3,587 2,346 14,700 12,204 236,464 207,962
Servicios básicos 123,511 110,857 55 38 896 800 1,328 1,124 125,789 112,819
Alquileres 109,998 100,937 282 391 2,729 2,225 14,533 13,726 127,542 117,280
Otras servicios prestados por terceros 12,288 7,937 4 8 1,428 1,276 12,423 14,305 26,144 23,526
Asesoría y Consultoría 414 252 56 0 48 87 13,279 8,703 13,797 9,043
Transporte, correos y gastos de viaje 3,058 2,717 102 73 1,268 999 2,196 2,513 6,624 6,302
Publicidad y relaciones publicas 418 699 0 0 3,451 3,584 544 412 4,413 4,695
TOTAL SERV. TERCEROS 681,969 630,819 28,292 22,364 92,291 88,094 63,973 57,712 866,525 798,989

Costo de servicio Colaterales Gasto de Venta Gasto de Administración Total

oct-dic 2022 oct-dic 2021 oct-dic 2022 oct-dic 2021 oct-dic 2022 oct-dic 2021 oct-dic 2022 oct-dic 2021 oct-dic 2022 oct-dic 2021
S/ 000 S/ 000 S/ S/ S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000
Servicios de contratistas 52,392 60,237 7,761 9,315 19,415 21,564 1,360 1,237 80,929 92,353
Mantenimiento y reparaciones 55,910 50,356 20 21 560 777 4,628 3,058 61,118 54,212
Servicios básicos 34,236 29,177 15 11 233 209 328 290 34,811 29,687
Alquileres 32,611 26,777 67 77 734 706 3,404 3,322 36,816 30,882
Otras servicios prestados por terceros 4,042 3,810 3 8 -148 422 5,467 8,855 9,363 13,094
Asesoría y Consultoría 259 132 56 0 4 84 3,609 3,484 3,928 3,700
Transporte, correos y gastos de viaje 835 734 28 17 309 269 560 601 1,731 1,621
Publicidad y relaciones publicas 161 149 0 0 867 934 178 179 1,206 1,262
TOTAL SERV. TERCEROS 180,446 171,372 7,949 9,449 21,974 24,964 19,533 21,026 229,903 226,811

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

(d) A continuación, se presenta la composición de cargas diversas de gestión:

Gasto de Gasto de
Costo de servicio
Colaterales Venta Admt. Total
Dic-22 Dic-21 Dic-22 Dic-21 Dic-22 Dic-21 Dic-22 Dic-21 Dic-22 Dic-21
S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/ S/
Costo de enajenación de propiedad, planta y equipo 0 4 0 0 0 1 9,441 42 9,441 47
Seguros 57,825 63,456 11 11 2,561 2,388 721 1,095 61,117 66,951
Otros 207 1,249 0 0 355 283 19,986 21,859 20,548 23,392
Cargas Diversas de Gestión 58,032 64,710 11 11 2,915 2,673 30,147 22,996 91,106 90,390

Gasto de
Costo de servicio
Colaterales Gasto de Venta Admt. Total
oct-dic 2022 oct-dic 2021 oct-dic 2022 oct-dic 2021 oct-dic 2022 oct-dic 2021 oct-dic 2022 oct-dic 2021 oct-dic 2022 oct-dic 2021
S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000 S/ 000
Costo de enajenación de propiedad, planta y equipo 0 -570 0 0 0 -8 4,630 -1,494 4,630 -2,072
Seguros 17,223 24,206 3 3 613 794 178 306 18,016 25,310
Otros 63 1,246 0 0 85 89 10,997 11,058 11,145 12,393
Cargas Diversas de Gestión 17,286 24,882 3 3 698 876 15,804 9,871 33,791 35,632

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. - SEDAPAL

25. Otros ingresos

(a) A continuación se presenta la composición del rubro:

Por periodo especifico Periodo acumulado

Del 01 de octubre a Del 01 de enero al 31 de
diciembre diciembre
2022 2021 2022 2021
S/000 S/000 S/000 S/000
(Reestructurado)

Transferencia del MCVS - Decreto Urgencia 005-2021 (b) 0 0 0 198,000

Recuperación de NIIF por deterioro 20,265 12,379 65,912 48,532
Recupero de cuentas por cobrar deterioradas 3,755 3,587 14,457 25,132
Devengamiento de subvenciones, nota 19 24,601 20,095 47,368 43,356
Indemnizaciones recibidas de proveedores 2,685 1,691 13,070 9,419
Incorporación de obras de saneamiento particulares (c) 19,268 6,007 39,337 22,774
Otros 10,554 59,969 28,748 81,889
Alquiler de Camiones Cisternas-DS084 38,938 24,819 92,172 29,358
Distribución de Agua Gratuita-DS 084 2,425 974 6,696 1,267
Recuperación provisiones de litigios (d ) 7,760 15,738 30,339 17,046
Recupero de deuda castigada 294 309 1,177 973
Devengamiento de subvenciones PASLC, nota 19 2,999 3,442 3,685 3,572
Reconocimiento IGV de Subvenciones (d) nota 19 271 248 770 334
Devengamiento de subvenciones SBN-Terrenos, nota 19 326 424 1,278 1,266
Penalidades por acuerdo de cumplimiento Valores Máximos
Admisibles - VMA 0 0 0 12
134,141 149,682 345,009 482,930

(b) Mediante Decreto de Urgencia 005-2021 de fecha 20 de enero 2021 el Ministerio de Vivienda Construcción y
Saneamiento ha dispuesto medidas para la Sostenibilidad de los servicios de saneamiento de acuerdo al artículo
2.1 a) se realizó la transferencia de S/ 198 000 000 millones de soles para financiar la transferencia financiera a
favor de la empresa Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima (SEDAPAL), con la finalidad que dicha
empresa la destine exclusivamente a su Fondo de Inversión.

(c) SEDAPAL, como Entidad Prestadora de Servicios de Saneamiento tiene derecho de percibir en calidad de aporte
no reembolsable, las obras de saneamiento, ejecutadas y financiadas íntegramente, con carácter no
reembolsable, por personas naturales o jurídicas.

(d) Al 31 de diciembre de 2022, la recuperación de provisiones de litigios es S/ 17,046 mil, compuesto principalmente
en:

Materia Laboral, 230 casos, ascendieron a S/ 8´683,073.74 debido a que algunos expedientes se declararon
infundados, archivamiento por no solicitar audiencia, por el menor monto determinado por el juez y por obedecer
al concepto la asignación familiar, los mismos que fueron provisionados y pagados vía planilla.

En Materia de Arbitraje asciende a S/ 12´887,356.33; por el Expediente N° 2718-90-20 (acumula el 2719-91-20)

Consorcio Ptar. Pachacutec (Integrado por Acciona Construcción S.A. Sucursal Perú y Acciona Agua S.A. por
S/ 4´395,920; Exp. N° 2612-574-19 Consorcio Esquema Integral por S/ 1,949,750.00, corresponde al
archivamiento del expediente porque el demandante no pagó los gastos arbitrales, decidiendo el árbitro el retiro
del caso; Exp. N°24511/JPA Consorcio Huachipa por S/ 3´541,686.26 respecto al ajuste por la diferencia de
cambio; y el Exp.324-2016 Cobra, por S/ 3´000,000, debido a la recalificación de probable a posible.

 En Materia Civil representó S/ 8,768,830.13 debido a la ganancia por diferencia de cambio en 03

casos.

 Exp. N° 38617-2009-0-1801-JR-CI-22 Migone Negociación Agrícola La Virreyna SCRL por

S/385,687.59.

 Exp. N° 00161-2009-0-3203-JM-CI-01 Francia & Cia Sac. por S/ 104,735.49.

53
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

 Exp. N° 30277-2014-0-1801-JR-CI-31 Almonte SAC por S/ 8`278,407.04, al haber conciliado con

SEDAPAL.

26. Otros gastos

Los otros gastos comprenden el agua no facturada determinada por las mermas y pérdidas en las plantas y pozos de
tratamiento de acuerdo a estimación en base a la metodología adoptada por el IWA y son como sigue:

Por periodo especifico Periodo acumulado

Del 01 de setiembre al 31 de diciembre Del 01 de enero al 31 de diciembre
2022 2021 2022 2021
S/000 S/000 S/000 S/000
Producción de planta atarjea 5,367 5,601 21,415 19,581
Producción en pozos 5,332 4,364 18,263 15,388
Producción planta chillón 4,647 3,146 14,526 10,307
15,346 13,112 54,203 45,277

27. Ingresos financieros

(a) A continuación, se presenta la composición del rubro:

Periodo especifico Periodo acumulado

Del 01 de Setiembre al Del 01 enero al 31 de
31 de Diciembre Diciembre
2022 2021 2022 2021
S/000 S/000 S/000 S/000

Intereses ganados sobre depósitos (b) 9,744 2,350 33,148 5,350

Intereses moratorios (c ) 3,032 2,773 11,856 12,619
Ganancia por medición préstamos costo amortizado, nota 14 (d) 6,449 2,858 16,135 7,020
Intereses por financiamiento y convenios 1,789 2,263 7,942 9,213
Intereses y gastos préstamos externos-NIIF, nota 14 (d) 90 (41) 100 177
Intereses y gastos préstamos interno-NIIF, nota 14 (d) 0 (7) 0 5
Otros ingresos 37 8 137 140
Total 21,143 10,211 63,318 34,518

(b) Corresponde a los intereses generados por las inversiones a corto plazo que realiza COFIDE, ver nota 10(b).

(c) Corresponde a los intereses moratorios que se cobra a los clientes que pagan sus recibos luego de la fecha de
vencimiento, este interés se carga en su siguiente recibo.

28. Gastos financieros

A continuación, se presenta la composición del rubro:

Periodo especifico Periodo acumulado

Del 01 de Setiembre al 30 de Del 01 enero al 31 de
Diciembre Diciembre
2022 2021 2022 2021
S/000 S/000 S/000 S/000

Intereses y gastos préstamos externos, nota 14 (d) 8,409 14,969 49,093 56,813
Intereses recompra de acciones deuda tributaria, nota 2 (a) 14,142 14,431 56,519 57,961
Intereses y gastos préstamos internos, nota 14 (d) 18,221 6,357 32,597 19,347
Pérdida por medición prestamos costo amortizado, nota 14
398 699 7,945 13,527
(d)
Intereses y gastos préstamos interno-NIIF, nota 14 (d) (4) 0 0 0
Intereses por activo de derecho de uso 30,157 28,796 120,446 114,369

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

Otras cargas financieras 340 177 1,105 1,061

Intereses y gastos préstamos externo-NIIF, nota 14 (d) (413) (269) 209 0
Total 71,249 65,160 267,913 263,078

29. Utilidad por acción

(a) Al 31 de diciembre de 2022 y al 31 de diciembre 2021 el promedio ponderado de acciones en circulación fue
determinado de la siguiente manera:

Promedio
Cantidad de Días de vigencia
Acciones base ponderado de
acciones hasta el cierre
para el cálculo acciones en el
emitidas del año
año

Saldo al 01 de enero 2022 5,301,269 5,301,269 365 5,301,605

Pago de recompra de
acciones -81,074 -81,074 30 -6,664
Saldo al 31 de diciembre
2022 5,220,195 5,220,195 5,294,605

Las acciones comunes de la clase “B” se encuentran listadas en la Bolsa de Valores de Lima, encontrándose sin
cotización bursátil.

(b) Al 31 de diciembre de 2022, el resultado por acción básica y diluida ha sido determinado como sigue:

Diciembre-2022 Diciembre -2021

S/(000 ) S/(000 )
(Reestructurado)

Utilidad (pérdida) neta 406,150 318,572

Promedio ponderado del número de acciones emitidas en
circulación:
Acciones comunes 5,220,195 5,294,605

Utilidad (pérdida) básica y diluida por acción (en soles) 77.80 60.17

30. Situación tributaria

(a) Marco regulatorio –
Modificaciones a la Ley del Impuesto a la Renta -
La tasa del Impuesto a la Renta aplicable a las empresas durante el ejercicio 2022 y 2021 es de 29.5%. Si la
empresa distribuye total o parcialmente dividendos que se adopten o se pongan a disposición a partir del 1 de
enero de 2017 se les aplica una tasa adicional del 5% sobre el monto distribuido, a cargo de cada accionista, en
tanto sean personas naturales o jurídicas no domiciliadas de generar dividendos gravados más antiguos.

La Gerencia de SEDAPAL opina que, como consecuencia de la aplicación de estas normas, no surgirán
contingencias de importancia para SEDAPAL al 31 de diciembre del 2022. En todo caso, cualquier acotación al
respecto por las autoridades tributarias se reconocería en el ejercicio que ocurra.

Al 31 de diciembre del 2022, el saldo por pagar del impuesto a la renta de la Compañía es de S/61,748 mil,
obtenido de aplicar al impuesto a la renta calculado a diciembre por S/164,911 mil, los pagos a cuenta efectuados
en el 2022 ascendente a S/103,163 mil. Al 31 de diciembre del 2021, el saldo por pagar del impuesto a la renta
de la Compañía es de S/10,194 mil, obtenido de aplicar al impuesto a la renta calculado a diciembre por
S/116,835 mil, los pagos a cuenta efectuados en el 2022 ascendente a S/36,996 mil y el saldo a favor del 2020
por S/69,645.

(b) Precios de transferencia -

La compañía no se encuentra sujeta a las normas de precios de transferencia, de acuerdo con la Resolución de
Superintendencia N°167-2006-SUNAT, la cual establece que las empresas que conforman la actividad
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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

empresarial del Estado sujetas a la Ley N°24948, se encuentran exceptuadas de presentar la declaración jurada
anual informativa y de contar con estudio técnico de precios de transferencia respecto de las transacciones con
partes vinculadas.

(c) Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) -

Mediante Ley N°30264, publicada el 16 de noviembre del 2014, se incorpora en el Artículo N°3 de la Ley N°28424,
que se encuentran inafectas desde el 1 de enero del 2015 las empresas que prestan el servicio público de agua
y alcantarillado; y que, por excepción, estas entidades podrán regularizar el pago del ITAN del 2013 y de 2014,
de los intereses, moras y multas, mediante una compensación equivalente al 1% de la UIT.

(d) Años abiertos a revisión fiscal y fiscalizaciones -

La Administración Tributaria tiene la facultad de revisar y, de ser el caso, corregir el impuesto a la renta
determinado por la Compañía en los cuatro últimos años, contados a partir del 1 de enero del año siguiente al
de la presentación de la declaración jurada del impuesto a la renta correspondiente. Los años 2016 y 2017 han
sido fiscalizados por la Administración Tributaria y se encuentran abiertos a fiscalización los años del 2018 al
2022. Debido a que pueden surgir diferencias en la interpretación por parte de la Administración Tributaria sobre
las normas aplicables a la Compañía, no es posible anticipar a la fecha si se producirán pasivos tributarios
adicionales como resultado de eventuales revisiones.

Cualquier impuesto adicional, multas e intereses, si se produjeran, serán reconocidos en los resultados del año
en el que la diferencia de criterios con la Administración Tributaria se resuelva. A continuación, se muestra los
resultados de las últimas fiscalizaciones:

Fiscalización del ejercicio 2010 -

Con fecha 14 de abril del 2014, la SUNAT comunicó el inicio de la fiscalización definitiva del Impuesto a la Renta
del ejercicio 2010. Como resultado de la revisión, el 13 de enero del 2016 la Administración Tributaria notifica
trece (13) resoluciones de determinación por los pagos a cuenta y cuota de regularización del impuesto a la renta
de tercera categoría del año 2010 y trece (13) resoluciones de multa por las sanciones correspondientes.

Las observaciones de la SUNAT en relación con el tratamiento del capital adicional como ingresos tributarios y
los intereses por préstamos de las obras en curso como gastos no deducibles en el período 2010 han sido
reclamadas por la Compañía mediante el escrito presentado el 09 de febrero del 2016. En opinión de los asesores
legales, se debería tener un resultado favorable o el fallo final podría obedecer a una tendencia favorable.

A fin de no incurrir en mayores gastos hasta que se resuelva la impugnación de la deuda, la Compañía efectuó
la aplicación del saldo a favor del 2010 (A) o el pago (P) afectando a las cuentas de activo, por los siguientes
importes:
Omisión Multa Total
S/000 S/000 S/000
Pagos a cuenta 282 642 924
(P) 13.11.2015 (P) 13.11.2015
Impuesto a la renta 13,492 4,524 18,016
(A) 19.11.2015 (P) 19.11.2015

El 20 de diciembre del 2016 la SUNAT notificó la Resolución de Intendencia N° 150140012885, en donde

acumula el expediente de reclamación por la fiscalización del año 2010 y 2011 y los declara Infundados. El 9 de
enero de 2017 se presentó el escrito de apelación y el 26 de julio del 2018, la Compañía presentó escrito
ampliatorio al recurso de apelación presentado.

Fiscalización del periodo 2011 -

Con fecha 11 de diciembre de 2013, la Administración Tributaria, comunicó el inicio de la fiscalización definitiva
del impuesto a la renta del período 2011 de la Compañía. Como resultado de la fiscalización, el 29 de enero del
2016 la SUNAT emitió trece (13) resoluciones de determinación por los pagos a cuenta y cuota de regularización
del impuesto a la renta de tercera categoría del año 2011 y trece (13) resoluciones de multa por las sanciones
correspondientes.

La Compañía considera que las observaciones de la SUNAT respecto al tratamiento del capital adicional como
ingresos tributarios, y los intereses por préstamos de las obras en curso y el costo por conexiones domiciliarias
son gastos deducibles, por tal motivo el 26 de febrero del 2016 se presentó el escrito de reclamo a la
Administración Tributaria. En opinión de los asesores legales, se debería tener un resultado favorable o el fallo
final podría obedecer a una tendencia favorable en el Tribunal Fiscal.

A fin de no incurrir en mayores gastos, con fecha 04 y 23 de marzo 2016, la Compañía efectuó el pago de las
siguientes supuestas omisiones que se encuentran en reclamación:

a. Pagos a cuenta del impuesto a la renta del 2011 S/3,955 mil y S/6,255 mil por las multas; y

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b. El impuesto a la renta anual del 2011 S/28,125 mil y S/5,079 mil por la multa respectiva.

El 20 de diciembre del 2016 la SUNAT notificó la Resolución de Intendencia N°150140012885, en donde acumula
el expediente de reclamación por la fiscalización del año 2010 y 2011 y los declara infundados. El 9 de enero de
2017 se presentó el escrito de apelación y el 26 de julio del 2018, un escrito de ampliación

Fiscalización del Impuesto General a las Ventas (IGV) del período 2011 -

El 30 de diciembre del 2015 la SUNAT notificó la fiscalización definitiva del impuesto general a las ventas del
período mayo 2011 a junio 2011, y observó una omisión del IGV por el concepto de Conmoción Social incluida
en la factura. El 31 de mayo del 2016 se pagó S/1,090 mil a fin de no incurrir en mayores gastos, al haber
observado un menor saldo a favor de junio 2011que generó una omisión en julio 2011.

Con fecha 14 de noviembre de 2017 se presentó el reclamo, el que fue declarado infundado mediante la
Resolución de Intendencia N° 0150140013987 notificada el 13 de febrero de 2018, procediéndose a su apelación
mediante escrito presentado el 6 de marzo de 2018.

Como resultado de la apelación se emitió la Resolución del Tribunal Fiscal N°05741-4-2020 de fecha 16.10.2020,
en donde revocan la Resolución de Intendencia N°0150140013987, debiendo la Administración Tributaria
proceder a la devolución del IGV. El 14.04.2021 se realizó el ingreso en efectivo del IGV de junio 2011 por
S/307,964 incluido los intereses de ley.

La solicitud de devolución de S/907,842 más los intereses de ley pagados por el IGV de julio 2011, fue denegada
al haber declarado la SUNAT su prescripción mediante Resolución de Intendencia N°012-180-0025565,
notificada el 02.08.2021. El escrito de reclamo se presentó el 31.08.2021 que fue declarado infundado mediante
la Resolución de Intendencia N°0150140016284, notificada el 29.11.2021. En respuesta, el 21.12.2021 la
empresa presentó el escrito de apelación.

Mediante la Resolución del Tribunal Fiscal N°1562-1-2022 notificada el 03.03.2022, se confirma la prescripción
de la acción de solicitar la devolución del IGV de julio 2011, pronunciamiento que la compañía demanda su
nulidad mediante la vía judicial el 03.06.2022, asignándole el expediente. N°3895-2022-0-1801-JR-CA-25.

Demanda de SUNAT por la nulidad de la RTF N°05741-4-2020 -

El 09.08.2022, la compañía se apersona al proceso interpuesto por la SUNAT al Ministerio de Economía y
Finanzas y a SEDAPAL ante el Décimo Noveno Juzgado especializado en lo contencioso administrativo con sub
especialidad en temas tributarios y aduaneros de la Corte Superior de Justicia de Lima según Expediente
N°01477-2021-0-1801-JR-CA-19 por la nulidad de la Resolución del Tribunal Fiscal N°05741-4-2020 que permitió
la devolución de la multa de junio 2011. El 05.09.2022 la compañía contesta la demanda sosteniendo que no
existe nulidad del acto jurídico.

Fiscalización del ejercicio 2012 -

El 25 de noviembre del 2015 la Administración Tributaria notifica la fiscalización parcial del impuesto a la renta
del periodo 2012 referido al elemento crédito con derecho a devolución de tercera categoría.

La SUNAT notifica la resolución de determinación por la fiscalización parcial del año 2012 con importe cero el 12
de abril 2016, al haberse efectuado el 23 de marzo 2016 el pago de la omisión del impuesto a la renta del 2012
como consecuencia de haber aplicado el saldo a favor del 2012 durante las fiscalizaciones de los años 2010 y
2011 por S/12,472 miles, afectando a los resultados del 2016; asimismo, se pagó la supuesta omisión del
impuesto a la renta del 2012 correspondiente a la deuda por los reparos impugnados por S/9,670 miles, importe
registrado como una cuenta por cobrar que se liquidará una vez emitido el fallo final por parte de la Administración
Tributaria.

El 09 de mayo de 2016 se presentó el reclamo y el 12 de enero del 2017 la SUNAT notifica la Resolución de
Intendencia N° 0150140012994. El 02 de febrero del 2017 se presenta el recurso de apelación.

Fiscalización del ejercicio 2016 -

Mediante carta N° 180011592430-01 el 16.04.2018 la SUNAT notifica la fiscalización definitiva del impuesto a la
renta de tercera categoría del año 2016.

Como resultado de la fiscalización, la SUNAT observó gastos de ejercicios anteriores y no fehacientes por
S/1’214,463 y un exceso de depreciación por S/3’516,722 y reconoció la deducción de gastos devengados en el
2016 por S/1’174,676.

Estos conceptos originaron una omisión del impuesto a la renta ascendente a S/995,822, importe que disminuyó
el saldo a favor del 2016 y que fue regularizado mediante la presentación de una declaración jurada rectificatoria
el 05.04.2019. También se regularizó la omisión del pago a cuenta de noviembre y diciembre 2016 por S/23,794.
El pago de las multas correspondientes ascendió a S/72,522 que incluyen intereses al 05.04.2019.
57
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

Las Resoluciones de Determinación y Multa del impuesto a la renta del 2016 fueron notificadas el 10.05.2019 y
se emitieron con valor cero.

Fiscalización del ejercicio 2017 -

El 28.11.2018, la SUNATnotifica mediante correo electrónico de su página web, la fiscalización definitiva del
impuesto a la renta del año 2017.

Como resultado del procedimiento, el 30.04.2021, la Administración Tributaria notifica una resolución de
determinación por el impuesto a la renta 2017 ascendente a S/20’841,519, la correspondiente resolución de multa
por S/12’412,988 y una resolución de determinación por la distribución indirecta de renta no susceptible de
posterior control tributario de acuerdo con el inciso g) del artículo 24°-A de la ley del impuesto a la renta y su
reglamento ascendente a S/3’517,471; importes que incluyen intereses actualizados al 05.07.2021.

La Administración Tributaria desconoce el gasto de la depreciación por costo no sustentado y la deducción por
incorporación de obras; conceptos que fueron reclamados mediante escrito presentado el 31.05.2021 y posterior
presentación de pruebas el 12.07.2021 previo pago de S/4’946 mil y S/2’474 mil de omisión y respectiva multa;
asimismo, se paga y se impugnan los pagos a cuenta por un total de S/936 mil. El 26 de enero de 2022, la
Compañía fue notificada con la Resolución de Intendencia N°0150140016402/SUNAT que declara Infundado el
reclamo de SEDAPAL. Con fecha 16.02.22 se presenta la apelación al Tribunal Fiscal.

Fiscalización del ejercicio 2018 -

El 01.12.2022 mediante Carta N°220011781450, la SUNAT nos notifica el inicio de la fiscalización definitiva del
impuesto a la renta del 2018, que se encuentra en proceso.

31. Efectivo generado por las actividades de operación (Reestructurado)

Dic-22 Dic-21
S/ 000 S/ 000
(Reestructurado)

Resultado integral del año 406,149 318,572

Ajustes :
Depreciación de propiedades, planta y equipo ( Nota 12) 246,971 253,598
Amortización de activos intangibles ( Nota 13) 2,481 2,600
Pérdida por retiro de propiedades, planta y equipo 9,441 15,277
Gastos Financieros 450,414 370,809
Impuesto a la Renta Diferido 7,252 (10,911)
Depreciación de PPE y devengamiento de Subvenciones gubernamentales (161,009) (74,712)
IGV de Subvenciones gubernamentales (770) (334)
Ingresos Diversos - Incorporación de obras de terceros (44,135) (67,925)
Ingresos Financieros (471,587) (252,692)

Variaciones netas en el capital de trabajo

Cuentas por cobrar comerciales (19,306) 14,143
Otras Cuentas por Cobrar (72,397) (150,442)
Inventarios (8,973) 1,641
Gastos pagados por anticipado 2,778 (8,510)
Cuentas por pagar comerciales 189,646 (19,024)
Impuesto a la renta Corriente 61,748 26,487
Otras cuentas por pagar 56,809 (66,216)
Efectivo generado por actividades de operación 655,513 352,361

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

Otros pagos, neto de cobros, relacionados con actividades de operación

2022 2021
S/ 000 S/ 000

Ejecución Carta Fianza 1,821 -

Indemnización de proveedores 13,070 9,419
Por mayores caudales 416 235
Intereses por préstamos al personal 128 15
Resarcimiento económico 2,684 -
Otras cuentas por cobrar 18,066 -
Anticipo a proveedores - 30,513
Multa e intereses (5,521) (1,341)
Pasivo por arrendamiento y otras cuentas por pagar (261,275) -
(230,611) 38,841

32. Contingencias, compromisos y garantías

(a) Fianzas, garantías otorgadas y cartas de crédito abiertas -

Al 31 de diciembre de 2022, la Compañía mantiene cartas fianzas a favor del Mapfre Perú Compañía de Seguros
y Reaseguros S.A. por un total de S/5,840 mil emitida por BBVA Banco Continental con vencimiento durante el
2022 y una carta fianza a favor del 25 Juzgado Civil de Lima por un total de S/1,276 mil emitida por BANBIF con
vencimiento durante el 2023.

(b) Otros compromisos -

SEDAPAL no mantiene obligaciones con terceros por compromisos en firme para la adquisición de bienes o
prestación de servicios.

(b.1) Concesiones -
Al 31 de diciembre de 2022, SEDAPAL mantiene compromisos por el pago de los conceptos de RPMO
y RPI, respecto de los contratos de concesión cuya vigencia es entre 10 y 21 años, ver nota 3.2.

El total de los pagos mínimos futuros por los contratos de concesión (valor contractual) son los siguientes:

Diciembre - 2022 Diciembre - 2021

S/(000) S/(000)

Hasta un año 423,777 312,175

Más de un año 3,658,592 3,714,898
___________ ___________
4,082,369 4,027,073
___________ ___________

Es de indicar que estos montos no consideran ajustes por Índice de precios (IPM) que históricamente en
promedio se aplican entre 1 o 2 veces al año, en el cual se incrementa el valor tanto de las RPI y RPMO de las
concesiones en mínimo 3%.

(c) Contingencias -

Contribuciones reembolsables -
El MEF mantiene reclamos a SEDAPAL para el reconocimiento de 441 obras, ejecutadas con financiamiento del
FONAVI, en calidad de contribuciones reembolsables por S/730,778 mil. SEDAPAL en atención a las normas de
contenidas en la Ley No. 26338 – “Ley General de Saneamiento” considera que estos cobros no tienen esa
calificación, toda vez que en el período 1992 – 2002 SEDAPAL no contaba con un (i) plan maestro optimizado,
(ii) tarifa aprobada para tender a este tipo de endeudamiento y (iii) no existen convenios de reembolso suscritos
con los pobladores.

La Gerencia de SEDAPAL argumentó ante la Secretaria General del MEF su posición de no reconocer como
contribuciones reembolsables las obras descritas en el párrafo anterior atendiendo a lo dispuesto en la
mencionada Ley, con la cual nace el derecho que tienen las EPS de percibir contribuciones con carácter de
reembolsable, ello es a partir del 24 de julio de 1994, siendo que esta norma entra en aplicación con la dación
de su reglamento aprobado por Decreto Supremo N° 09-95-PRES del 28 de agosto de 1995, en base a estas

59
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

normas, la SUNASS aprueba el 23 de agosto de 1,996 mediante Resolución de Intendencia N° 001-96/PRES/

VMI/SUNASS-INF el Reglamento de Prestación de Servicios de Saneamiento de SEDAPAL, vigente durante
todo el período de construcción de dichas obras, en el cual se establece que “En tanto no se da inicio a la etapa
definitiva (supone que SEDAPAL cuente con Estructura Tarifaria), los clientes e interesados en acceder a los
servicios de saneamiento pueden ejecutar obras e instalaciones de conformidad con el proyecto previamente
aprobado por SEDAPAL, incorporándolos a sus activos sin que esté obligada a algún tipo de compensación.

Estas obras no generan obligación de contribución reembolsable”. El 22 de julio de 2006, la SUNASS mediante
Resolución de Concejo Directivo N° 034-2006-SUNASS-CD aprobó por primera vez la Estructura Tarifaria de
SEDAPAL. Es decir, durante el período 1992 al 2001, SEDAPAL al no encontrarse en Etapa Definitiva no podría
reconocer dichas obras como Contribuciones Reembolsables.

En opinión de la Gerencia y de sus asesores legales, SEDAPAL no tendría obligación pendiente de pago, toda
vez que dichos reclamos por contribuciones reembolsables al FONAVI se tratan de pasivos contingentes
conforme lo señalado en la NIC 37, los cuales no han sido objeto de reconocimiento como pasivo contable porque
son obligaciones posibles, en la medida que todavía se tiene que confirmar si SEDAPAL tiene una obligación
presente que puede suponerle una salida de recursos.

En relación al caso en mención, corresponde al proceso civil sobre obligación de dar suma de dinero iniciado por
la Procuraduría Pública del MEF contra SEDAPAL ante el 11° Juzgado Civil de Lima, identificado como Exp. Nª
719-2016, sobre el cual, en primera instancia se emitiò sentencia desfavorable; y en segunda instancia, los jueces
superiores declararon nula la indicada sentencia, disponiéndose al juez de primera instancia la emisión de nueva
sentencia, a la fecha.

Laborales -
La demanda laboral interpuesta contra SEDAPAL al 31 de diciembre de 2022 por el pasivo contingente posible
asciende S/11,594 mil y se relacionan principalmente a reclamos de sindicatos y exempleados por la aplicación
de la escala salarial de FONAFE, y otros reclamos referidos a la liquidación de beneficios e indemnizaciones, e
incumplimiento de disposiciones laborales entre otros (S/13,052 mil al 31 de diciembre de 2021).

Civiles -
Las demandas civiles tanto en soles como en dólares estadounidenses, interpuestas contra SEDAPAL al 31 de
diciembre de 2022 por el pasivo contingente posible ascienden a S/336,169 mil, relacionadas principalmente a
los reclamos de indemnización por daños y perjuicios y obligaciones de dar suma de dinero (S/ 358,299 mil al 31
de diciembre 2021).

Arbitral –
SEDAPAL es parte de diversos procesos relacionados principalmente con liquidaciones de obras de contratistas.
La Gerencia de SEDAPAL mantiene al 31 de diciembre del 2022, un pasivo contingente posible ascendente a
S/28,738 mil que considera suficiente para cumplir con las referidas demandas (S/ 123,784 mil al 31 de diciembre
2021).

33. Medio ambiente

Cuenta con la Política de Calidad, Medio Ambiente, Seguridad y Salud en el Trabajo, Gestión Antisoborno y Seguridad
de la Información en la cual:
Declaramos nuestro compromiso de contribuir al desarrollo sostenible de las ciudades de Lima y Callao, brindando
servicios eficientes de agua potable y alcantarillado, gestionando:

- La calidad,

- La protección del medio ambiente y la prevención de la contaminación,

- La seguridad y salud en el trabajo, proporcionando condiciones de trabajo seguro y saludable para la

protección de todos los trabajadores, contratistas, proveedores y visitantes y, considerando la
eliminación de los peligros, reducción de riesgos, prevención de lesiones, dolencias, enfermedades e
incidentes, garantizando la participación y consulta respecto a los elementos de seguridad y salud en
el trabajo a todos los colaboradores y sus representantes,

- La prohibición de cualquier intento o acto de soborno, implementando acciones, medidas y controles

para prevenirlos, detectarlos, investigarlos y sancionarlos; la promoción del planteamiento de
inquietudes, garantizando su confidencialidad de buena fe y las comunicaciones recibidas, brindando
medidas de protección para evitar cualquier represalia y, contando con una función de cumplimiento
independiente,

60
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

- Las actividades bajo niveles aplicables de confidencialidad, imparcialidad, integridad, transparencia y

disponibilidad de la información,

- Los riesgos ante desastres en los diferentes procesos.

Cumpliendo los requisitos de nuestro Sistema Integrado de Gestión, los requisitos legales y otros aplicables a todas las
partes interesadas, sobre la base de la mejora continua del desempeño. Actualizado el 2022.03.22 Versión 06

Como consecuencia de lo anterior, se han establecido objetivos, metas y programas ambientales, así como, se lleva a
cabo el control de las actividades operacionales, haciendo que las instalaciones y actividades de la Compañía sean cada
día, más respetuosas con el ambiente.

Al 31 de diciembre de 2022, la Compañía cuenta con el Sistema de Gestión Ambiental ISO 14001:2015 de SEDAPAL
certificado por la empresa AENOR desde abril del 2020, mediante certificado de Código GA-2020-0094 con vigencia
desde el 24 de abril de 2020 hasta 24 de abril de 2023. El alcance la certificación comprende:

a. Centro Operativo Principal La Atarjea, donde se incluyen las siguientes operaciones: captación,
tratamiento, almacenamiento y rebombeo de agua, actividades administrativas asociadas y el
manejo de áreas verdes; así como en la Reserva Ecológica del Río Rímac entre la Bocatoma La
Atarjea y el Puente Huachipa, en las actividades de extracción de aguas subterráneas,
mantenimiento del cauce y las áreas verdes, limpieza y mantenimiento de las instalaciones.

b. Planta de Tratamiento de Aguas Residuales Carapongo donde se incluye los procesos de

tratamiento, laboratorios, oficinas administrativas y manejo de áreas verdes.

34. Estados Financieros al 31 de diciembre y 1 de enero de 2021

De acuerdo con lo requerido por la NIC 8 “Políticas Contables, cambios en estimaciones y errores” SEDAPAL ha
registrado ciertos ajustes retrospectivamente, reestructurando los estados financieros reportados por SEDAPAL el 31 de
diciembre 2021 y al 1 de enero del 2021, como se muestra a continuación:

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

(a) Reestructuración del estado de situación financiera al 1 de enero de 2021:

Al 31.01.2021 Al 31.01.2021
Auditado Ajuste NIC 8 Reestructurado
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 1,083,021 1,083,021
Inversiones Financieras 11,862 11,862
Cuentas por Cobrar Comerciales 309,999 309,999
Otras Cuentas por Cobrar 38,369 (1,567) 36,802
Inventarios 15,431 15,431
Impuesto a las ganancias 57,044 0 57,044
Gastos pagados por anticipado 3,717 3,717
Total activo corriente 1,519,443 (1,566) 1,517,876

Fondos restringidos 209,798 209,798

Cuentas por cobrar comerciales 34,543 34,543
Otras Cuentas por pagar diversas 115,792 115,792
Activos por derecho de uso 1,458,793 1,458,793
Propiedades, planta y equipo 9,049,351 20,555 9,069,906
Activos intangibles 22,276 22,276
Total activo no corriente 10,890,553 20,555 10,911,108
Total activo 12,409,996 18,988 12,428,984

PASIVOS Y PATRIMONIO
Obligaciones financieras 251,188 251,188
Cuentas por pagar comerciales 216,929 195 217,124
Cuentas por pagar relacionadas 160,000 160,000
Otras cuentas por pagar 270,362 (83,752) 186,610
Provisión por beneficios a los empleados 68,981 33,446 102,427
Ingresos diferidos 2,686 2,686
Arrendamiento por activos por derecho de uso 112,255 112,255
Total pasivo corriente 1,082,401 (50,111) 1,032,291

Obligaciones financieras 2,253,286 2,253,286

Provisión por beneficios a los empleados 26,243 26,243
Cuentas por pagar relacionadas 1,095,478 1,095,478
Otras provisiones 264,223 (85,053) 179,171
Arrendamiento por activos por derecho de uso 1,597,611 1,597,611
Subvenciones gubernamentales 1,583,043 83,752 1,666,795
Ingresos diferidos 40,122 40,122
Impuesto a la renta diferido 340,624 0 340,624
Total pasivo no corriente 7,200,630 (1,301) 7,199,329
Total pasivo 8,283,031 (51,412) 8,231,619

PATRIMONIO
Capital emitido 3,526,745 3,526,745
Capital adicional 1,252,938 1,252,938
Reserva Legal 15,665 15,665
Resultados acumulados (668,383) 70,400 (597,983)
Total patrimonio 4,126,965 70,400 4,197,365
Total pasivo y patrimonio 12,409,996 18,988 12,428,984

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

(b) Reestructuración del estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2021:

Al 31.12.2021 Al 31.12.2021
Auditado Ajuste NIC 8 Reestructurado
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 862,514 862,514
Inversiones Financieras 228,461 228,461
Cuentas por Cobrar Comerciales 293,544 293,544
Otras Cuentas por Cobrar 39,288 (1,567) 37,721
Inventarios 13,790 13,790
Impuesto a las ganancias 16,293 (16,293) 0
Gastos pagados por anticipado 18,248 (6,021) 12,227
Total activo corriente 1,472,138 (23,882) 1,448,256

Fondos restringidos 2,983 2,983

Cuentas por cobrar comerciales 37,858 37,858
Otras Cuentas por pagar diversas 307,335 307,335
Activos por derecho de uso 1,546,398 1,546,398
Propiedades, planta y equipo 9,295,975 26,523 9,322,498
Activos intangibles 20,584 20,584
Total activo no corriente 11,211,133 26,523 11,237,656
Total activo 12,683,271 2,641 12,685,912

PASIVOS Y PATRIMONIO
Obligaciones financieras 386,743 386,743
Cuentas por pagar comerciales 197,905 195 198,100
Cuentas por pagar relacionadas 80,000 0 80,000
Otras cuentas por pagar 274,199 (111,258) 162,941
Provisión por beneficios a los empleados 64,998 38,744 103,742
Otras provisiones 132,321 132,321
Ingresos diferidos 7,172 0 7,172
Impuesto a las ganancias por pagar 0 10,195 10,195
Total pasivo corriente 1,143,338 (62,126) 1,081,212

Obligaciones financieras 2,063,065 2,063,065

Provisión por beneficios a los empleados 22,593 22,592
Cuentas por pagar relacionadas 1,073,439 0 1,073,439
Otras provisiones 1,960,675 1,873,268
Subvenciones gubernamentales 1,570,890 107,151 1,678,041
Ingresos diferidos 19,368 19,368
Impuesto a la renta diferido 346,050 12,940 358,990
Total pasivo no corriente 7,056,080 32,683 7,088,763
Total pasivo 8,199,418 (29,443) 8,169,975

PATRIMONIO
Capital emitido 3,526,745 3,526,745
Capital adicional 1,252,938 0 1,252,938
Resultados acumulados (295,830) 32,084 (263,747)
Total patrimonio 4,483,853 32,084 4,515,937
Total pasivo y patrimonio 12,683,271 2,641 12,685,912

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Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. – SEDAPAL

(c) Reestructuración del estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2021:

Al 31.12.2021 Al 31.12.2021

Auditado Ajuste NIC 8 Reestructurado

S/000 S/000 S/000

Ingresos Netos
Servicio de agua y alcantarillado 1,990,968 1,990,968
Servicio de monitoreo de aguas subterráneas 125,441 1 125,442
Ingresos servicios colaterales 51,283 51,283
Otros ingresos 510 510
Total ingresos 2,168,202 1 2,168,203

Costo de servicios

Costo de servicio agua y alcantarillado (1,326,210) (4,211) (1,330,421)

Costo de servicio colaterales (28,545) (8) (28,553)

(1,354,755) (4,219) (1,358,974)

Ganancia bruta 813,447 (4,218) 809,229

Gastos de ventas (210,259) (40,837) (251,096)

Gastos de administración (256,620) (10,781) (267,401)

Otros ingresos 425,982 56,949 482,931

Otros egresos (45,277) (45,277)

Gastos de operación, neto (86,174) 5,331 (80,843)

Ganancia por actividad operativa 727,273 1,113 728,386

Ingresos financieros 34,519 34,518

Gastos financieros -263,078 0 -263,078
Diferencia de cambio, neta -46,053 -46,054
Resultado antes de impuesto a las ganancias 452,661 1,113 453,773

Gasto por impuesto a las ganancias (95,773) (39,428) (135,201)

Resultado Integral del año 356,888 (38,315) 318,572

El movimiento de los resultados acumulados al 31.12.2022 ha ocurrido, principalmente por la atención de las Salvedades del
dictamen de los Estados Financieros 2021, que son:
 Impuesto a la Renta corriente
 Impuesto a la Renta diferido.
 Contingencias legales.
Las cuales fueron atendidas en el Informe Especial que realizó la Sociedad de Auditoria en el mes de setiembre de 2022.

35. Eventos posteriores

Entre el 31 de diciembre de 2022 y la fecha de aprobación de estos estados financieros, no han ocurrido eventos
posteriores que en la opinión de la Gerencia de la Compañía requieran alguna divulgación adicional en las notas o algún
ajuste a los saldos presentados en estos estados financieros.

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