AUDITORIA TRIBUTARIA
PRACTICA CALIFICADA 01 SEGUNDA UNIDAD
- Con ayuda de sus TUO IGV y RENTA y otras normas Relacionadas con los comprobantes de Pago
y Bancarización
1. Respecto al requisito sustancial del inciso a) del artículo 18° de la Ley del IGV, señale la
alternativa incorrecta:
a. La regla general de este requisito implica que la adquisición de un bien o servicio tiene que ser
aceptado como costo o gasto para la empresa conforme a la Ley del Impuesto a la Renta.
b. De forma general, se puede decir que los gastos y costos que no son deducibles para la Ley del
Impuesto a la Renta son los contenidos en el artículo 44° de dicha Ley, o los que no están dentro
de los parámetros y límites del artículo 37° de dicha Ley.
c. Por ejemplo, un alquiler de maquinaria que no tiene comprobante de pago; sin embargo, si la
empresa tiene el contrato de alquiler, es permitido como costo o gasto para Ley del Impuesto a la
Renta, y, por ende, el impuesto pagado puede aplicarse válidamente como crédito fiscal.
d. Todas las alternativas son correctas.
2. Respecto al requisito sustancial del inciso b) del artículo 18° de la Ley del IGV, señale la
alternativa incorrecta:
a. Para tener derecho al crédito fiscal, la empresa tiene que realizar operaciones de venta de
bienes o prestaciones de servicios gravadas con el IGV.
b. Si una empresa acumula un monto de IGV por sus adquisiciones de bienes, pero realiza
operaciones de venta gravadas y no gravadas con el IGV, le es posible utilizar el 100% de su crédito
fiscal.
c. Si un bien comprado con el IGV es donado a una entidad previamente calificada como un
perceptor de donaciones, no se perderá el derecho al crédito fiscal, pese a que la donación es una
operación no gravada con el IGV.
d. Todas las alternativas son correctas.
3. Respecto al requisito formal del inciso a) del artículo 19° de la Ley del IGV, señale la alternativa
incorrecta:
a. Solo dan derecho al crédito fiscal los comprobantes de pago en que se consigne de forma
discriminada el monto del crédito fiscal.
b. En el caso de importaciones de bienes, bastará con que se acredite el pago del IGV.
c. Se tiene que observar el inciso j) del artículo 44° de la Ley del Impuesto a la Renta, es decir, si
hay documentos que no cumplen los requisitos mínimos del Reglamento de Comprobantes de
Pago, no se tendrá derecho al crédito fiscal.
d. Todas las alternativas son correctas.
4. Respecto al requisito formal del inciso b) del artículo 19° de la Ley del IGV señale la alternativa
incorrecta:
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a. Basta que los datos del emisor contenidos en el comprobante de pago en cuanto a su nombre o
razón social y su número de RUC no coincidan con los sistemas de información pública para que se
genere una aplicación indebida del crédito fiscal.
b. Un contribuyente se acoge al Nuevo Reglamento Único Simplificado (NRUS) desde abril de 2015
hasta marzo de 2015. Estuvo en el régimen general, en el cual emitía facturas y boletas de venta.
En junio de 2015, emite factura a un cliente, y, por tanto, es válido que el cliente utilice el crédito
fiscal de esta factura.
c. El hecho de que el emisor del comprobante de pago haya estado con baja de su RUC al
momento de la emisión del comprobante invalida la aplicación del crédito fiscal.
d. Todas son correctas.
5. ¿Cuál de las siguientes no es información mínima que debe contener los comprobantes de pago
de acuerdo con el artículo 1° de la Ley 29215?
a. Identificación del emisor y del adquiriente o usuario.
b. Número, serie y fecha de emisión del comprobante de pago.
c. Descripción y cantidad del bien o servicio.
d. Dirección del adquiriente o usuario.
6. Para usar el crédito fiscal, señale la alternativa incorrecta:
a. Es necesario utilizar medios de pago si la operación se realizó por un monto mayor a S/. 3,500.
b. Es necesario acreditar la detracción si la operación de compra de bienes está sujeta al sistema
de detracciones.
c. El comprobante de pago por la compra de bienes tiene que estar anotado en el registro de
compras y siempre que la anotación se realice dentro de los seis meses siguientes a la emisión del
comprobante.
d. Todas son correctas
7. Respecto al registro de compras, señale la alternativa correcta:
a. No es necesario que la empresa anote sus comprobantes de pago de compras en este registro.
b. El incumplimiento tardío de los deberes formales relacionados con el registro de compras
supone la pérdida del crédito fiscal.
c. Tratándose del registro de compras llevado de manera electrónica, es requisito que se
encuentre previamente legalizado.
d. Ninguna de las alternativas es correcta.
8. Señale la alternativa incorrecta:
a. Si el impuesto que figura en el comprobante de pago se hubiere consignado por un monto
menor al que corresponde, el interesado solo podrá deducir el impuesto consignado en él.
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b. Si el impuesto que figura en el comprobante de pago se hubiere consignado por un monto
mayor, procederá la deducción únicamente hasta el monto que corresponda.
c. Si la base imponible consignada en el comprobante de pago es de S/. 1,000 y el IGV consignado
por error es S/. 160. debiendo ser lo correcto S/. 180, el adquiriente puede utilizar el crédito fiscal
por los S/. 180.
d. Todas las alternativas son correctas.
9. Respecto a comprobantes de pago emitidos por sujetos no domiciliados, señale la alternativa
incorrecta:
a. No les aplica lo regulado en los incisos a) y b) del artículo 19° de la Ley del IGV.
b. Tratándose de la utilización de servicios prestados por no domiciliados, el crédito fiscal podrá
aplicarse únicamente cuando el impuesto correspondiente hubiera sido pagado.
c. El documento que acredita el pago del tributo es el formulario 1662, utilizado para el pago del
IGV con el código 1041.
d. Todas las alternativas son correctas.
10. ¿Cuál de los siguientes no es un medio de pago señalado por el artículo 6° del Reglamento de la
Ley del IGV para subsanar los comprobantes de pago que no cumplen los requisitos legales?
a. Orden de pago
b. Transferencia de fondos
c. Depósitos en cuenta
d. Cheques con la cláusula “no negociables”
11.¿Cuál de los siguientes no es un criterio del principio de causalidad?
a. Normalidad
b. Razonabilidad
c. Proporcionalidad
d. Todos son criterios de dicho Principio.
12. La afirmación: “el Tribunal Fiscal ha concluido que los gastos deben verificarse en función del
beneficio obtenido por funcionarios de rango o condición similar” corresponde al criterio de…
a. generalidad
b. razonabilidad
c. normalidad
d. proporcionalidad
13. Marque la alternativa incorrecta. De acuerdo con el Tribunal Fiscal, la acreditación del principio
de causalidad debe sustentarse con…
a. comprobantes de pago emitidos conforme al Reglamento de Comprobantes de pago.
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b. otros documentos que acrediten fehacientemente el destino del gasto.
c. No son necesarios los comprobantes de pago.
d. Todas las alternativas son correctas.
14. El caso fortuito es:
a. Un hecho del hombre
b. Un acto irresistible
c. Un hecho provocado por la naturaleza
d. Todas las alternativas son correctas.
15. Para acreditar la inutilidad de ejercer la acción judicial, se necesita:
a. Se requiere la resolución de archivo del expediente por parte del Ministerio Público.
b. Basta la denuncia policial.
c. Se requiere una sentencia condenatoria del juzgado.
d. Todas las alternativas son correctas.
16. La merma es:
a. pérdida de orden cualitativo.
b. pérdida física.
c. A y B son correctas.
d. Cuando una mercadería sufre daño en el almacén y, por tanto, ya no se puede vender.
17. Los pagos a cuenta:
a. Son pagos que se realizan de forma mensual a cuenta del impuesto a la renta, que, en definitiva,
corresponde al ejercicio.
b. Se calculan en función de un coeficiente o porcentaje.
c. Son pagos que se realizan cuando se presenta la declaración jurada anual del impuesto a la
renta.
d. A y B son correctas.
18. Para calcular el Tributo Omitido de la infracción del numeral 1 del artículo 178° del Código
Tributario por el impuesto a la renta:
a. No se tomarán en cuenta los saldos a favor de los periodos anteriores.
b. Se toman en cuenta las pérdidas netas compensables de ejercicios anteriores.
c. Se toman en cuenta los pagos efectuados y compensaciones efectuadas.
d. Todas las alternativas son correctas.
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19. La rebaja de la infracción del numeral 1 del artículo 178° del Código Tributario por rectificar y
fraccionar el monto determinado en un procedimiento de fiscalización es:
a. 70%
b. 95%
c. 75%
d. 85%
20. Para poder obtener la rebaja de 95% por la infracción del numeral 1 del artículo 178° del Código
Tributario, el contribuyente debe:
a. rectificar su declaración jurada, pagar el íntegro del tributo resultante de la fiscalización y,
además, pagar la multa rebajada.
b. rectificar su declaración jurada y fraccionar el íntegro del tributo resultante de la fiscalización y,
además, pagar la multa rebajada.
c. Basta con rectificar su declaración jurada y pagar la multa rebajada.
d. Rectificar su declaración jurada y pagar el íntegro del tributo resultante de la fiscalización.
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