FACES DEL PROCESO CONTABLE
ESTUDIANTE:
NAVARRO RUEDA MARIO ALBERTO
PEREZ CARRASCAL KATERINE
RIVERA BAYONA PAOLA GERARDI
MENDOZA MERCHAN KIMBERLI XIOMARA
TORIJANO LEON KAREN OFELIA
DOCENTE:
CARRILLO REY OLGA JAZMÍN
UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER
FACULTAD DE CIENCIAS SOCIOECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
TECNOLOGÍA EN CONTABILIDAD FINANCIERA
CONTABILIDAD SIMPLIFICADA
07-11-2022
Primera Parte: Obligaciones financieras - proveedores – Costos y gastos por
pagar 1. Una entidad jurídica gestionó un préstamo bancario, quien debito la
cuenta corriente con base en los siguientes conceptos:
.- Valor préstamo: $120.000.000 .
- Costo estudio del crédito: 1.500.000 .
- intereses pagados por anticipado: $3.486.000
¿Cuál es el registro contable inicial?
2.- Registrar contablemente las siguientes operaciones comerciales, teniendo en
cuenta las obligaciones tributarias inmersas en ella.
A- La persona jurídica (gran contribuyente) comercializa artículos deportivos y
compra mercancías persona jurídica (responsable), por $180.000.000, con
descuento comercial del 2%. Cancela el 20% de contado. La entidad utiliza el
sistema de inventario permanente.
B- La entidad jurídica (responsable) deja pendiente de pago, el servicio de
asesoría contable y financiera del mes, por $3.200.000 (persona jurídica).
C- Una persona jurídica (responsable) adquiere a crédito por 15 días, papel de
fotocopias para uso administrativo, por valor $1.250.000, a persona jurídica.
Segunda Parte: Provisiones y pasivos contingentes
Una organización empresarial ha decidido terminar su contrato laboral a un grupo
de empleados de su nómina.
Ahora bien, los empleados han interpuesto demandas laborales por considerar el
despido sin justa causa; sus pretensiones por indemnización son de
$3.240.000.000. Año 1.
En el año 2, los asesores jurídicos de la empresa, afirman que no hubo
conciliación y estiman que existe un alto grado de probabilidad de que el fallo
judicial sea desfavorable para la compañía y, además, el pago de las
indemnizaciones correspondientes se debe realizar antes de cuatro meses.
El valor estimado de las indemnizaciones asciende a $1.152.000.000.
Transcurridos tres meses, se condena a la empresa al pago de las
indemnizaciones por un importe de $1.134.000.000. La empresa no apelará.
Se pregunta:
1. ¿En qué momento hay pasivo contingente?
2. ¿Cuándo y por qué monto se reconoce la provisión?
3. ¿Cuándo y por qué monto se reconoce el pasivo?
Tercera Parte: Beneficios a empleados y diferidos
La empresa cuenta con tres empleados en una sucursal, sueldos así: .
- director: $3.850.000 .
- Asesor de ventas: Salario mínimo + comisiones 1.5% sobre ventas
- secretaria: $1.200.000 Ventas del mes $150.000.000 Se requiere:
- Liquidar valores de devengados y deducciones de ley
- Registro contable de la nómina (incluye provisiones para prestaciones sociales
DESARROLLO
1°
CÓDIGO REFERENCIA DEBE HABER
1110 banco 115.014.000
2105 obligaciones financieras 118.500.000
530520 intereses 3.486.000
530515 gastos bancarios 1.500.000
2345 comisiones 1.335.000
2365 refuente (comisiones11%) 165.000
TOTAL 120.000.000 120.000.000
2°
A.
CÓDIGO REFERENCIA DEBE HABER
1435 Mercancía no fabricada 180.000.000
2408 Iva 34.200.000
421015 Descuentos amortizados 3.600.000
2365 refuente (2.5%) 4.410.000
2367 Reteiva 5.130.000
2368 Ica 1.587.600
1110 Bancos (20% de la compra) 39.894.480
2205 Proveedores nacionales 159.577.920
TOTAL 214.200.00 214.200.000
B.
CÓDIGO REFERENCIA DEBE HABER
423005 Asesorías 3.200.000
2408 Iva (19) 608.000
2365 Refuente(2.5%) 80.000
2367 RtIva 91.200
2225 Compañía vinculada 3.636.800
TOTAL 3.808.000 3.808.000
C.
CÓDIGO REFERENCIA DEBE HABER
171020 Papelería 1.250.000
2408 Iva 237.500
2365 Refuente(2.59 31.250
2367 RtIva 35.625
2368 Ica 11.250
2205 Proveedores nacionales 1.409.375
TOTAL 1.487.500 1.487.500
PRESENTACION ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 30/06/20XX
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX XXX ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
30/06/20XX
ACTIVOS:
BANCOS……………………………………………….…….…………$75.119.520
INVENTARIOS…………………………………………………………$180.000.000
TOTAL, ACTIVOS CORRIENTES……………………………………$255.119.520
ACTIVOS NO CORRIENTES:
ÚTILES Y PAPEL…………………………………………………...…$1.250.000
TOTAL, ACTIVOS NO CORRIENTES………………………………$1.250.000
TOTAL, ACTIVOS……………………………………………………$256.369.520
PASIVOS: PASIVOS CORRIENTES:
COMPAÑÍA VINCULADA………………………………….…………$3.636.800
PROVEEDORES NACIONALES…………………………..…………$ 160.987.295
IMPUESTOS POR PAGAR………………………………………...…$11.499.325
TOTAL, PASIVOS CORRIENTES……………………………………$176.123.420
PASIVOS NO CORRIENTES:
OBLIGACIONES FINANCIERAS…………………………….…...…$115.014.000
TOTAL, PASIVOS NO CORRIENTES…………………………..…..$115.014.000
TOTAL, PASIVOS ……………………………………………………..$291.137.420
Segunda Parte: Provisiones y pasivos contingentes
1.) ¿En qué momento hay pasivo contingente?
Los pasivos contingentes se conocen como una obligación monetaria
generada por acontecimientos pasados, este tipo de pasivos se caracterizan por la
incertidumbre de la obligación, pues puede que la empresa deba suplir dicha
obligación o no sea seguro al cien por ciento.
Los pasivos contingentes se caracterizan por:
Genera una obligación, de ahí que se configure como un pasivo.
Es previsible pero incierta, por ello es una contingencia.
Para entender bien este término, se aplican dos ejemplos:
Un pasivo contingente se daría en caso de que nuestra empresa
fuera demanda y nos encontremos litigando con terceros. Un hecho pasado puede
conllevar una obligación futura, en este caso podría ser una sanción pecuniaria,
una indemnización.
Las multas y sanciones de organismos públicos a la empresa como
consecuencia por ejemplo de retrasos en la presentación de impuestos, pagos a la
Seguridad Social.
Al ser incierta y no cuantificable muchas de estas contingencias, no se
pueden registrar en los libros en el momento en el que ocurre el hecho pasado
que generará la obligación, por ello en ciertas ocasiones, se debe que registrar en
la contabilidad de la empresa.
Contablemente se obliga a recoger pasivos contingentes atreves de
provisiones denominadas provisiones por riesgos y gastos, se contabiliza de esta
forma tomando en cuenta el principio de prudencia, reflejando en los libros
contables el riesgo que está asumiendo la empresa, una característica importante
es que los pasivos contingentes no tienen IVA
Para el ejercicio que se está desarrollando se genera el pasivo contingente
cuando los empleados interponen la demanda en el primer año, justificando así
que dicho despido fue sin una causa justa, en este momento se crea la posibilidad
que la empresa deba cancelar unos recursos si así lo determina el fallo judicial.
2.) ¿Cuándo y en que monto se reconoce la provisión?
Al momento que la empresa tenga el conocimiento acerca de la demanda y
el valor determinado.
Año:
1. pretensión de los trabajadores $ 3.240.000.000
2. los asesores de la empresa aprecian que el fallo puede ser
desfavorable para la entidad. El valor que se estima es de $1.152.000.000.
Según los asesores, son cuatro meses los que se otorgan para realizar el
pago, pero sigue siendo desconocido por la entidad.
Después de que el juez da el fallo a los tres meses por un total de
$1.134.000.000, la empresa no apela porque su estimación estaba lista para pagar
un monto mayor y esto hace que se beneficie la empresa.
Al momento de realizar el registro contable, se lleva constituyendo la
provisión en el pasivo con cargo al estado de resultados.
3.) ¿Cuándo y por qué monto se reconoce el pasivo?
Un pasivo es una obligación actual, derivada de hechos pasados. Por ello
se debe cancelar el valor determinado por el fallo del juez pasado tres meses,
donde la empresa se vio sometida a pagar la indemnización por un monto total de
$1.134.00.000.
Tercera Parte: Beneficios a empleados y diferidos
código especificación debe haber
510506 sueldo (empleado 1) $ 3.850.000
510506 sueldo (empleado 2) $ 1.200.000
520506 sueldo (empleado 3) $ 1.000.000
510506 auxilio de transporte ( empleado 1) $0
510506 auxilio de transporte (empleado 2) $ 117.172
520506 auxilio de transporte (empleado 3) $ 117.172
520518 comisiones $ 2.250.000
237005 aporte de salud (empelado 1 ) $ 154.000
237005 aporte de salud (empelado 2) $ 48.000
237005 aporte de salud (empelado 3) $ 130.000
238030 aporte a pensión (empleado 1) $ 308.000
238030 aporte a pensión (empleado 2) $ 96.000
238030 aporte a pensión (empleado 3) $ 260.000
510570 aporte a pensión (empleado 1) $ 154.000
510570 aporte a pensión (empleado 2) $ 48.000
520570 aporte a pensión (empleado 3) $ 130.000
510568 aporte ARL (empleado 1) $ 20.097
510568 aporte ARL (empleado 2) $ 6.264
520568 aporte ARL (empleado 3) $ 16.965
237006 aporte ARL $ 43.326
510572 caja de compensación familiar (empleado 1) $ 154.000
510572 caja de compensación familiar (empleado 2) $ 48.000
520572 caja de compensación familiar (empleado 3) $ 130.000
237010 aporte caja de compensación familiar $ 332.000
2505 salario a pagar (empelado 1) $ 3.542.000
2505 salario a pagar (empelado 2) $ 1.221.172
2505 salario a pagar (empleado 3) $ 3.107.172
510530 cesantías (empleado 1 y 2) $ 430.425
520530 cesantías (empleado 3 ) $ 280.485
510533 provisión intereses cesantías $ 51.651
520533 por visión intereses cesantías $ 33.658
510539 provisión vacaciones (empleado 1 y 2 ) $ 210.585
510536 prima (empleado 1 y 2) $ 430.425
520536 prima (empleado 3 ) $ 280.485
520539 provisión vacaciones (empleado 3 ) $ 135.525
251005 ley laboral anterior $ 710.911
251010 ley 50 de 1990 $ 85.309
261015 vacaciones $ 346.110
261020 prima de servicios $ 710.911
total $ 11.094.911 $ 11.094.911
