ESTADOS FINANCIEROS
Definició n
Los estados financieros son informes que reflejan el estado de una empresa en un momento
determinado, normalmente un añ o. Se componen de varios documentos en los que se plasma
la situació n financiera de un negocio y recoge informació n, tanto econó mica como
patrimonial, de las empresas. Conocidos también como estados contables o cuentas anuales,
son muy importantes para conocer la rentabilidad y solvencia de las compañ ías. Documentos
que recogen todas las operaciones de las empresas durante un periodo determinado. Cuá nto
se ha facturado, cuá l es el balance total de compras, qué cantidad debe un proveedor, cuá nto
queda por amortizar de un préstamo, cuá l es el importe pagado en cuotas a la seguridad social
por mis trabajadores, etc, son operaciones comunes en el día a día de una empresa.
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Objetivos
El objetivo de los estados financieros es suministrar informació n acerca de la situació n
financiera, del rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de una entidad, que sea ú til a
una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones econó micas.
Uso
El uso adecuado de los estados financieros es la de trasmitir informació n que satisfaga al
usuario, y la cual le sirve para:
Tomar decisiones de inversió n y crédito, los principales interesados de esta
informació n son aquellos que puedan aportar un financiamiento u otorguen un
crédito, para conocer qué tan estable es el crecimiento de la empresa y así conocer el
rendimiento o recuperació n de la inversió n.
Aquilatar la solvencia y liquidez de la empresa, así como su capacidad para generar
recursos. Aquí los interesados será n los diferentes acreedores o propietarios para
medir el flujo de dinero y su rendimiento.
Evaluar el origen y características de los recursos financieros del negocio, así como su
rendimiento. Esta á rea es de interés general para conocer el uso de estos recursos.
Por ú ltimo formarse un juicio de có mo se ha manejado el negocio y evaluar la gestió n
de la administració n. Asimismo có mo se maneja la rentabilidad, solvencia y capacidad
de crecimiento en la empresa
Propó sitos
El propó sito del estado financiero es cubrir las necesidades de usuarios que no está n en
condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de informació n y
tener un resumen mucho má s detallado de có mo se manejen las cosas en la empresa
Ventajas
Acorta los procesos de cierre de mes.
Incrementa la fiabilidad y la transparencia.
Disminuye la complejidad de la gestió n financiera
Ahorra tiempo y trabajo
Proporciona informació n de calidad
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consolidados
Limitaciones
Su validez es transitoria y relativa, debido al hecho de que los resultados que
muestran no son definitivamente exactos; puesto que tal exactitud só lo se conoce al
momento de fundarse, o liquidarse la empresa, en determinado condiciones.
No se ajustan al valor real monetario, por no contemplar el poder adquisitivo de la
moneda, ni los costos de reposició n de los Activos. De allí que, por ejemplo, un
aumento notable en las Ventas, puede deberse a un alza de los precios de venta; lo cual
pudo haber sido inclusive causa de una disminució n del nú mero de unidades
vendidas.
Estas limitaciones pueden ser subsanadas, en parte, mediante las “notas al pie de los Estados
Financieros”; las cuales será n reveladoras de todos aquellos factores y circunstancias, que el
Contador crea necesarias para una mejor apreciació n del contenido de dichos estados, De
acuerdo a los principios contables aceptados.
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Contenido
Se componen de varios documentos en los que se plasma la situació n financiera de un negocio
y recoge informació n, tanto econó mica como patrimonial, de las empresas
Presentació n razonable: los estados financieros deben reflejar la situació n financiera de la
entidad, su rendimiento y flujos de efectivo, ademá s de revelar el efecto de sus transacciones y
mencionar otros sucesos o condiciones de forma fidedigna.
Hipó tesis de negocio en marcha: la administració n debe evaluar la capacidad que tiene
para continuar en funcionamiento y una entidad debe preparar sus estados
financieros bajo esta hipó tesis. En caso de que exista alguna incertidumbre al
respecto, debe revelarse este hecho.
Base contable de acumulació n: una entidad debe elaborar su informació n contable
utilizando la base contable de acumulació n o devengo, es decir reconocer las partidas
cuando satisfagan las definiciones del marco conceptual.
Comparabilidad: se debe emitir informació n comparativa, presentar como mínimo la
informació n del período actual y anterior incluyendo todos los importes de los estados
financieros de dichos períodos, adicionalmente revelar los detalles de las cuentas que
sean relevantes para identificar cambios o situaciones en el período actual, como por
ejemplo el fallo de una demanda, una indemnizació n, etc.
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Responsabilidad por su emisió n
El responsable de los estados financieros y la presentació n de las declaraciones tributarias es
la administració n de la entidad, sin perjuicio de las obligaciones que deben asumir los
contadores pú blicos en su ejercicio profesional. Las responsabilidades sobre el Contador
Pú blico, corresponderá a las distintas autoridades que establezcan el alcance de las mismas.
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Normas que se aplican para un estado financiero
El término de Normas de Estado Financiero se refiere al conjunto de pronunciamientos
normativos, conceptuales y particulares, emitidos por el CINIF o transferidos al CINIF que
regulan la informació n contenida en los estados financieros y sus notas, en un lugar y fecha
determinados, que son aceptados de manera amplia y generalizada por todos los usuarios de
la informació n financiera. De los cuales está
a) La formulació n y presentació n de los estados financieros se efectuará n de conformidad con
las normas emitidas por el Ó rgano Rector del Sistema Nacional de Contabilidad, los Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados en el país aplicables a la Contabilidad
Gubernamental y las Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Pú blico NIC-SP,
oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad.
b) Los estados financieros se presentan en moneda nacional a nivel de dos decimales.
c) Para efectos comparativos los saldos que muestran los estados financieros del ejercicio
anterior, deben presentarse netos de provisió n, sin modificació n alguna.
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Aná lisis de Estados Financieros
Definició n
Consiste en una serie de técnicas y procedimientos (como estudios de ratios financieros,
indicadores y otros) que permiten analizar la informació n contable de la empresa para
obtener una visió n objetiva acerca de su situació n actual y có mo se espera que esta evolucione
en el futuro.
Objetivo
El objetivo del aná lisis financiero es obtener un diagnó stico que permita que los agentes
econó micos interesados o relacionados con la organizació n, tomen las decisiones má s
acertadas. El uso del aná lisis financiero dependerá de la posició n o perspectiva en la que se
encuentre el agente econó mico en cuestió n. Considerando lo anterior podemos dividir a los
agentes en dos grupos
Internos: Los administradores de la empresa utilizan el aná lisis financiero con el fin de
mejorar la gestió n de la firma, corregir desequilibrios, prevenir riesgos o aprovechar
oportunidades. Un buen aná lisis financiero es clave para poder planificar, corregir y
gestionar.
Externos: Los agentes externos utilizan el aná lisis financiero para conocer la situació n
actual de la empresa y su posible tendencia futura. Así, por ejemplo, para un inversor
es un importante conocer el estado de una empresa para ver si vale o no la pena
invertir en ella. Otros agentes externos relevantes son: clientes, proveedores, posibles
inversores, reguladores, autoridades fiscales, etc.
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Importancia
El aná lisis financiero es fundamental para evaluar la situació n y el desempeñ o econó mico y
financiero real de una empresa, detectar dificultades y aplicar correctivos adecuados para
solventarlas. El aná lisis financiero se basa en el cá lculo de indicadores financieros que
expresan la liquidez, solvencia, eficiencia operativa, endeudamiento, rendimiento y
rentabilidad de una empresa. Se considera que una empresa con liquidez es solvente pero no
siempre una empresa solvente posee liquidez. El análisis financiero basado en cifras ajustadas
por inflació n proporciona informació n financiera vá lida, actual, veraz y precisa.
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Ventajas de los estados financieros
Identificar si los ingresos de la empresa se encuentran por encima del punto de
equilibrio
Identificar disponibilidad de recursos para desarrollar inversiones
Identificar si los costos y gastos de la empresa se encuentran dentro del punto de
equilibrio
Construcció n de presupuestos
Limitaciones
El alcance de los datos financieros abarca ú nicamente la situació n actual del entorno
empresarial
El alcance de los datos financieros abarca ú nicamente la situació n actual del mercado
No presenta cifras proyectadas a futuro para toma de decisiones
No permite identificar tendencias
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Papel del Analista Financiero
El analista financiero es el que brinda informació n precisa y basada de datos sobre la
rentabilidad, solvencia, estabilidad y liquidez de la empresa. Investiga y analiza la informació n
financiera para ayudar a la empresa a tomar decisiones fundamentales, redactar informes y
controlar los movimientos financieros. Sus responsabilidades son:
Consolidar y analizar datos financieros, teniendo en cuenta los objetivos y la situació n
financiera de la empresa
Proporcionar alternativas y recomendaciones creativas para reducir costes y mejorar
los resultados financieros
Recopilar y resumir datos para estructurar informes sofisticados sobre el estado
financiero y los riesgos
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Diversos puntos de vista
Herná ndez (2005), define el aná lisis financiero como una técnica de evaluació n del
comportamiento operativo de una empresa, que facilita el diagnó stico de la situació n actual y
la predicció n de cualquier acontecimiento futuro; a su vez está orientado hacia la consecució n
de objetivos preestablecidos.
Rubio (2007), enfoca el aná lisis financiero como un proceso que consiste en la aplicació n de
un conjunto de técnicas e instrumentos analíticos a los estados financieros, para generar una
serie de medidas y relaciones que son significativas y ú tiles para la toma de decisiones; puesto
que, la informació n registrada en los estados financieros por sí sola no resulta suficiente para
realizar una planificació n financiera pertinente o analizar e interpretar los resultados
obtenidos para conocer la situació n financiera de la empresa.
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99842009000400009#:~:text=Hern%C3%A1ndez%20(2005)%2C%20define%20el,la
%20consecuci%C3%B3n%20de%20objetivos%20preestablecidos.
Para nuestro grupo, el estado financiero es un tema importante dentro de la administració n
de empresas, estos estados son de mucha ayuda cuando se necesiten revelar indicadores
sobre los nú meros de las empresas. Es importante para la Administració n el poder saber
utilizar, saber indicar estos estados y saber realizar los ejercicios para tener un mejor control
sobre el mismo. Su aná lisis también conlleva un trabajo donde se puede aprender cada día
má s y así hacer un trabajo má s sencillo dentro del á rea administrativa
