Tema: Auditoría de Activos: caja, bancos, inventarios y propiedad, planta y

equipos.

Objetivo: Utilizar las cédulas sumarias y analíticas establecidas en auditoría para el

análisis de las cuentas de caja y banco.

Actividades:

La empresa Industria VITTOL S. A.; fue constituida e inscrita en el Registro Mercantil, de

acuerdo a escritura constitutiva No. 13-581; se le asignó la patente de comercio No. 2345
la misma inició operaciones en el año 2017, su actividad principal es producción de piezas
de repuesto para la agricultura, para entregar a sus clientes locales e internacionales. La
entidad al 31 de enero del 2020; presenta en sus Estados financieros Activos por un total
de $ 290511,00, pasivos por un total de $ 80 400.00 un capital por un total de $210 111.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DE ENERO 2020

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Caja General
$ 3.200,00
Caja - Chica
$ 247,00
Bancos
$ 40.000,00

Datos del Control Interno

 Fondo de Caja Chica $ 500,00.

 El custodio corresponde al Sr. Diego Lugo, Responsable de Caja Chica  El monto
máximo de egresos justificado con vales de caja es de $50.00 c/u.
 La reposición se efectúa al completar un máximo del 50% del monto aprobado al
manejo de la caja.
 El dinero se utiliza única y exclusivamente para solventar gastos inmediatos
correspondientes al giro del negocio.
 No se permite el uso de los recursos de caja para hacer préstamos a empleados bajo
ninguna modalidad.

Entre otros datos se encontraron:

2
 DENOMINACION CANTIDAD

Billetes 1 35
5 10
10 8
50 1
Monedas 1 9
0,5 20
0,25 28
0,1 33
0,05 24
0,01 50

Adicionalmente se encontraron los siguientes documentos:

 VALE de caja-25 Por compra de suministros de oficina en Primor por $13,00 (no se
adjunta factura)
 Vale de caja- 26 factura N.º 9 Por arreglo de computadora a nombre de Nuevatec por
$150,00, de la computadora de la oficina
 Vale de -27 Por pago de alojamiento en Rio Bamba por $50,00 para reunión de
trabajo.
El recibo de cobro es el No 123456 enviado por correo electrónico.
 Vale de caja 28.- Por el valor de $40.00 pago de taxi, (se muestra solicitud con foto del
RUC del taxista), por movilizarse a Salina para un turno médico personal del
financiero.
 Existe un saldo en efectivo contado de $ 3200.00 adicionalmente al arqueo de la caja
chica.
Además, se conoce lo siguiente:

ANEXO DE BANCOS

INSTITUCIÓN
IMPORTE DENOMINACIÓN
FINANCIERA

$ 15.000,00 al
Banco de Pacífico (1/1/2020) Cta. Corriente # 6789

$ 11969 al
Banco de Pacífico (31/1/2020) Cta. Corriente # 6789

SALDO SEGÚN
LIBROS
BANCOS en $11.969,00
Banco Pacífico

3
Luego de realizar la verificación en la conciliación bancaria se detecta que en el Banco
Pacífico coinciden el saldo según libro y el saldo según bancos, sin embargo, en el banco
Guayaquil se tuvo que realizar la verificación a partir de la siguiente información por no
coincidir ambos saldos.

VITTOL SA
LIBRO BANCOS
Cuenta contable No. 002 5050036

Cuenta Contable : Bancos

Banco Cía. Ahorros #
Guayaquil 123456 35000
Fecha Documento Débito Crédito Saldo
1/1/2020 CH-25 1300 33700
2/1/2020 DP-31 1150 34850
4/1/2020 DP-32 500 35350
5/1/2020 Transf-1 2000 37350
12/1/2020 CH-26 3000 34350
18/1/2020 CH-27 10100 24250
21/1/2020 CH-28 269 23981
22/1/2020 DP-33 1500 25481
30/1/2020 DP-33 13600 39081
31/1/2020 Transf-3 2300 36781
31/1/2020 CH-29 7400 29381
31/1/2020 CH-30 1350 28031
28031

4
 BANCO Banco Guayaquil
ESTADO DE CUENTA
Cta. Ahorros # 123456 Saldo: $35.000,00
VITTOL
Agustin Freire Corte a: 31/1/2020
RUC: 9876547767001

Cuenta Contable : Bancos

Banco Cía. Ahorros # 123456 35000
Guayaquil
Fecha Débito Crédito Saldo
1/1/2020 35000
2/1/2020 DP-31 1150 36150
4/1/2020 DP-32 500 36650
11/1/2020 Transf-1 2000 38650
17/1/2020 CH-25 1300 37350
18/1/2020 CH-26 3000 34350
20/1/2020 CH-27 10100 24250
22/1/2020 CH-28 269 23981
22/1/2020 DP-33 1500 25481
31/1/2020 ND-1 90 25391
31/1/2020 NC-2 400 25791
31/1/2020 Transf-1 35 25756
25756

Se pide:

• Realice la auditoría a las cuentas de caja y banco utilizando las cédulas sumarias y
analíticas establecidas para el análisis de esta.
• Realice el informe final sobre los resultados obtenidos.

5
 VITTOL S.A
CONCILIACION BANCARIA CTA. AHORROS#123456
AL 31 DE ENEROS DEL 2020
SALDO BANCO GUYAQUIL ESTADO DE CUENTA 25,758
FECHA N° CHEQUE BENEFICIARIO VALOR
31/1/2020 CH-29 DALILA R. 7,400

31/1/2020 CH-30 MELANI D. 1,350

8,750

Saldo libro banco al 6 de abril 2020 17,006.00

Saldo en libro mayor

Saldo mes anterior 35,000

(+) depósitos 5,150

(+) deposito en transito 3,600

(+) notas de créditos 400

(-) cheques girados 14,669

(-) cheques girados y no cobrados 11,050

(-) notas de créditos 125

SALDO LIBRO BANCO AL 6 DE ABRIL 2020 28,306

6
 DENOMINACION CANTIDAD TOTAL
Billetes 1 35 35
5 10 50
10 8 80
50 1 50
Monedas 1 9 9
0,5 20 10
0,25 28 7
0,1 33 3.3
0,05 24 1.2
0,01 50 0.5
TOTAL EFECTIVO $246
DOCUMENTOS
VALOR

✓ VALE de caja-25 Por compra de suministros $13,00

✓ Vale de caja- 26 factura N.º 9 Por arreglo de computadora $150,00

✓ Vale de -27 Por pago de alojamiento en Rio Bamba $50,00

✓ Vale de caja 28.-Pago de taxi $40.00

Total documentos $ 253.00

Total del Arqueo de Caja $ 499

- Existe un saldo en efectivo contado de $ 3200.00 adicionalmente al arqueo de la caja chica.

Empresa Auditada

ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA

AL 31 ENERO -2020

En la ciudad de Guayaquil a los 31 días del mes de Enero del 2020, siendo las 12:21, ante los auditores
Anahí Bohórquez, y el custodio Sr. Diego Lugo, presentó todos los valores en efectivo y los documentos
existentes al momento del arqueo de caja, el cual suma el monto de cuatrocientos 99/100 dólares de
los Estados Unidos de Norteamérica ($ 499), y que al ser comparado con el monto fijo establecido se
detecta que lo permitido por cada vale es $50 pero, en el Vale de caja- 26 factura N.º 9 Por arreglo de
computadora $150,00 se excede, y en la conciliación del banco Guayaquil los saldos no cuadran.

Sr. Diego Lugo MELANI DURAN

7
 Asistente Administrativo cajero Auditores

Bueno a mi parecer un análisis en las cedulas podemos darnos cuenta que la empresa
inicia sus actividades comerciales del año 2017 pero no tiene los estados financieros
hasta el 2020 ,en caja hubo $3200 en el cual al realizar un arqueo de caja ,se pudo
evidenciar que existe una factura que sobrepasa el monto permitido por la custodio de
la caja que es de $50 Vale de caja- 26 factura N.º 9 Por arreglo de computadora a
nombre de Nuevatec por $150,00, de la computadora de la oficina , mientras que en
la cuenta Bancos en la conciliación Bancaria del Banco Guayaquil no coinciden los
saldos , los $43447.00 están dentro de los parámetros , por lo tanto realicé de la
auditoría a las cuentas de caja y banco utilizando las cédulas sumarias y analíticas
establecidas para el análisis del mismo.

8
Orientaciones metodológicas:

• Revisar el video charla magistral 1: Auditoría de los Activos

• Debe además ver más información específicamente en Video didáctico 1

• Revisar la bibliografía sugerida en la tarea virtual 1

Bibliografía

• Cornejo (2013) Auditoría II. Universidad Peruana Unión - Facultad de Ciencias

Empresariales. Centro de Producción de Materiales Académicos CEPMAPROESAD. Perú Ubicado en :

[Link]

Pag 55-80

• Arens, A., Elder, R., & Beasley, M. (2006). Auditoría : Un enfoque Integral. México. pág

686-688 Obtenido de

[Link]

ci%C3%B3n_Autores_Alvin_A_Arens_Randal_J_Elder_Mark_S_Beasley_Libr