vii

I.  Índice General

Cód. Int.
[§]

PRIMERA PARTE

Aspectos básicos
Concepto
¿Qué es un impuesto?................................................................................................ 0001
¿Qué es el impuesto sobre la renta?........................................................................... 0002
¿Qué es el Régimen Simple de Tributación?............................................................... 0003

Contribuyentes
¿Quién es contribuyente del impuesto sobre la renta?. . ............................................... 0004
¿Quiénes no son contribuyentes del impuesto sobre la renta?. . ................................... 0005
¿Cuál es el régimen tributario aplicable a las cajas de compensación familiar?........... 0006
¿Qué regímenes existen respecto del impuesto sobre la renta? . . ................................. 0007
¿Quiénes son contribuyentes del régimen especial?................................................... 0008
¿En qué se diferencia el régimen tributario especial?. . ................................................ 0009
¿Qué sistemas de determinación existen para las personas naturales?....................... 0010
¿Cuál es el régimen tributario de las propiedades horizontales?. . ................................ 0011 a 0019
¿Qué es la UVT?........................................................................................................ 0020

Declarantes
¿Quiénes están obligados a declarar?........................................................................ 0021
¿Quiénes no están obligados a declarar? . . .................................................................. 0022
¿Cuáles no residentes no están obligados a declarar?................................................ 0023
¿Qué valor tiene una declaración presentada por una persona natural que no tiene la
obligación de declarar?............................................................................................ 0024
¿Quién es una persona natural?.. ................................................................................ 0025
¿Qué es una sucesión ilíquida? . . ................................................................................. 0026
¿Debe declarar independientemente el cónyuge y/o los compañeros(as) permanentes?. 0027
¿Qué es una sociedad nacional?.. ............................................................................... 0028
¿Qué es una sociedad extranjera?.............................................................................. 0029 a 0040
¿Qué es un establecimiento permanente?................................................................... 0041
¿Cómo se determina el domicilio de los establecimientos permanentes?..................... 0042

Presupuestos básicos
¿Cómo se identifican los contribuyentes?. . .................................................................. 0043
¿Cómo se obtiene el RUT (NIT)?.. ............................................................................... 0044
¿Cuál es la dirección que se debe informar en el RUT?. . ............................................. 0045
¿Deben tenerse en cuenta las normas del nuevo régimen normativo contable?........... 0046
viii GUÍA LEGIS PARA LA DECLARACIÓN DE RENTA

Cód. Int.
[§]

Plazos para la presentación de declaraciones y pago

del impuesto de renta y complementarios
¿Cuándo se debe declarar y pagar renta y complementarios?..................................... 0047
¿Cuándo deben declarar y pagar renta y complementarios los grandes contribuyentes?. 0048
¿Cuándo deben declarar y pagar renta y complementarios las demás personas jurídicas?. 0049
¿Cuáles son los plazos para la presentación de la declaración de renta del régimen
cooperativo?............................................................................................................. 0050 a 0060
¿Cuándo deben declarar y pagar renta y complementarios las personas naturales y
las sucesiones ilíquidas, residentes en Colombia o en el exterior?............................ 0061
¿Cuál es el plazo para las declaraciones de ingresos y patrimonio?............................ 0062
¿Cuándo se debe declarar y pagar renta y complementarios por fracción de año?.. ..... 0063
¿Cuál es el plazo para las declaraciones por fracción de año?.................................... 0064
¿Cuál es el plazo que tienen para declarar las entidades financieras y las entidades
promotoras de salud intervenidas?.. .......................................................................... 0065

Pago
¿Puede presentarse la declaración sin pago?............................................................. 0066
¿Cómo se determina el pago de la declaración con saldo a pagar inferior a 41 UVT?.. 0067
¿Cómo se pueden pagar los impuestos, intereses y sanciones?.................................. 0068
¿Se puede pagar con documentos especiales?........................................................... 0069
¿Se puede pagar impuestos con el impuesto solidario que fue obje­t o de retención?.... 0070 a 0080
¿Cuál es el lugar de presentación de la declaración de renta y complementarios?.. ..... 0081
¿Qué se entiende por residencia?............................................................................... 0082
¿Cuál es la dirección seccional de impuestos competente para el lugar en que se en-
cuentra domiciliado el declarante y el código que la identifica?................................. 0083

Otros obligados a declarar en representación

¿Cuáles representantes deben presentar la declaración de su representado?............. 0084
¿Quién debe declarar por los contribuyentes sin residencia en Colombia?.................. 0085
¿Qué obligaciones formales tienen quienes no son contribuyentes del impuesto sobre
la renta y complementarios?..................................................................................... 0086
¿Cuáles no contribuyentes están obligados a presentar anualmente declaración de in-
gresos y patrimonio?.. ............................................................................................... 0087
¿Qué entidades no contribuyentes no deben presentar declaración anual de ingresos
y patrimonio?............................................................................................................ 0088
¿Cuál es el contenido de la declaración de ingresos y patrimonio?. . ............................ 0089 a 0100
¿Deben firmarse las declaraciones de ingresos y patrimonio por el contador o revisor
fiscal?.. ..................................................................................................................... 0101

Impuesto, período y contenido de la declaración

¿Cuáles son los impuestos complementarios al de renta para las personas naturales?. 0102
¿Cuáles son los impuestos que deben tributar las personas jurídicas y demás entidades?. 0103
¿Qué documento debe exhibir el no obligado a declarar?. . .......................................... 0104
¿Cuál es el contenido de la declaración?.................................................................... 0105
¿Cuál es el período gravable que debe declararse en renta y complementarios?......... 0106
¿Cómo deben presentarse las declaraciones?............................................................ 0107
 ÍNDICE GENERAL ix

Cód. Int.
[§]

¿Cuándo la declaración se tiene por no presentada?.. ................................................. 0108

¿Cómo deben declararse los valores en el formu­lario oficial?. . .................................... 0109 a 0119
¿Dónde se paga y en qué horarios?............................................................................ 0120
¿Cuál es el término de firmeza de las declaraciones de renta?. . .................................. 0121
¿Cuál es el término de firmeza de las declaraciones de renta con beneficio de auditoría?. 0122

Corrección de las declaraciones

¿Qué significa corregir una declaración?.. ................................................................... 0123
¿Cuáles son los hechos que pueden corregirse de una declaración?.. ......................... 0124
¿Cuál es el valor de la declaración de corrección?...................................................... 0125
¿Cómo se puede corregir voluntariamente la declaración?.......................................... 0126
¿En qué consiste la corrección de la declaración en bancos y entidades autorizadas
para recaudar?......................................................................................................... 0127
¿Cuál es el término de corrección de la declaración que disminuye el saldo a pagar o
incrementa el saldo a favor?..................................................................................... 0128
¿En qué consiste la corrección ante la división de recaudo por errores que no gene-
ran sanción?. . ........................................................................................................... 0129 a 0140
¿En qué otra oportunidad se puede corregir?. . ............................................................ 0141
¿Cómo afecta la contabilidad una corrección?.. ........................................................... 0142

Sanciones relacionadas con el deber de declarar

¿Cuándo deben pagarse intereses de mora?. . ............................................................. 0143
¿Cuándo debe liquidarse sanción por presentar la declaración de renta y complemen-
tarios por fuera del plazo legal establecido?............................................................. 0144
¿Cómo se calcu­la la sanción por corrección de la declaración cuando se origina un
mayor valor a pagar o un menor saldo a favor?......................................................... 0145
¿Cómo se calcu­la la sanción por corrección de la declaración cuando se disminuyen
las pérdidas fiscales?............................................................................................... 0146
¿Cuál es la sanción por presentar la declaración de ingresos y patrimonio por fuera
del plazo legal establecido, o por no declarar?.. ........................................................ 0147
¿Cuál es la sanción por corrección de la declaración de ingresos y patrimonio?. . ........ 0148
¿Qué es el error aritmético?. . ...................................................................................... 0149 a 0159
¿Cuál es la sanción por corrección aritmética?.. .......................................................... 0160
¿Qué es la inexactitud?.. ............................................................................................. 0161
¿Cuál es la sanción por inexactitud?........................................................................... 0162
¿Cuál es la sanción por inexactitud en la declaración de ingresos y patrimonio?......... 0163
¿En qué consiste la sanción penal por defraudación o evasión tributaria?................... 0164
¿Cuál es la sanción por no declarar?.......................................................................... 0165
¿Cuál es la sanción por la omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes?..... 0166
¿En qué consiste la sanción penal por omisión de activos o inclusión de pasivos inexis-
tentes?..................................................................................................................... 0167
¿Cuál es la sanción por uso fraudulento de cédulas de ciudadanía?. . .......................... 0168
¿Cuál es la sanción por no informar la actividad o la dirección o hacerlo incorrecta-
mente?..................................................................................................................... 0169
¿Cuál es la sanción mínima? . . ..................................................................................... 0170 a 0180
x GUÍA LEGIS PARA LA DECLARACIÓN DE RENTA

Cód. Int.
[§]

Otras sanciones
¿Cuál es la sanción por gastos no explicados?........................................................... 0181
¿Cuál es la sanción por adquirir bienes o servicios de proveedores ficticios o insolventes?. 0182
¿Por qué puede sancionarse a los administradores, representantes legales y revisores
fiscales?................................................................................................................... 0183
¿Cuál es el monto de la sanción a administradores, representantes legales y revisores
fiscales?................................................................................................................... 0184
¿Cuál es la sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales previo a la
presentación de la declaración de renta?.................................................................. 0185
¿Cuál es la sanción por evasión pasiva?..................................................................... 0186
¿En qué consisten los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favora-
bilidad en la aplicación de las sanciones tributarias?................................................ 0187
¿A qué sanciones no aplican los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad
y favorabilidad en la aplicación de las sanciones tributarias?.................................... 0188 a 0190

SEGUNDA PARTE
Sistema ordinario del impuesto sobre la renta
Patrimonio
¿Qué es el patrimonio?............................................................................................... 0191 a 0200
¿Está gravado con impuestos el patrimonio?. . ............................................................. 0201
¿Por qué debe declararse el patrimonio?.................................................................... 0202
¿Qué se entiende por patrimonio bruto fiscal?. . ........................................................... 0203

Activos
¿Qué se considera activo contablemente?.................................................................. 0204
¿Qué activos deben declararse?................................................................................. 0205
¿Qué se entiende por posesión?................................................................................. 0206
¿Qué bienes se entienden poseídos en el país?.......................................................... 0207
¿Cuáles bienes no se entienden poseídos en el país?................................................. 0208
¿Por cuál valor se declaran los activos? . . .................................................................... 0209
¿Por cuál valor se declaran los activos en moneda extranjera?................................... 0210 a 0220
¿Por cuál valor se declaran los activos adquiridos con anterioridad a 2017?. . .............. 0221
¿Cuáles activos se declaran por un valor patrimonial regulado de manera especial?... 0222
¿Cuál es el valor patrimonial por el que se deben declarar el efectivo, las cuentas en
bancos y de ahorro, las inversiones mobiliarias en moneda nacional o extranjera?.. .. 0223
¿Qué características contables revisten el efectivo y las inversiones mobiliarias?....... 0224
¿Qué valor de cuentas corrientes o de ahorro deben declarar quienes estén obligados
a llevar libros de contabilidad?. . ................................................................................ 0225
¿Qué valor de cuentas corrientes y de ahorro deben declarar quienes no estén obli-
gados a llevar libros de contabilidad?....................................................................... 0226
¿Cuál es el valor patrimonial de los depósitos en cuentas corrientes y de ahorro y de los
bienes representados en moneda extranjera de los obligados a llevar contabilidad?. 0227
¿Cómo se determina el valor patrimonial de los títulos, bonos y seguros de vida?....... 0228
¿Cómo se determina el valor patrimonial de las pólizas de seguro educativo para la
futura educación de los hijos? . . ................................................................................. 0229 a 0239
 ÍNDICE GENERAL xi

Cód. Int.
[§]

¿Cómo se determina el valor de los activos y pasivos en un contrato de cuentas en

participación?........................................................................................................... 0240
¿Qué se consideran derechos fiduciarios contablemente? . . ......................................... 0241
¿Cómo se determina el valor patrimonial de los derechos fiduciarios?. . ....................... 0242
¿Qué son las cuentas por cobrar a clientes y cuál es su valor patrimonial?................. 0243
¿Cuál es el valor patrimonial de los créditos y cuentas por cobrar a clientes para per-
sonas jurídicas?.. ...................................................................................................... 0244
¿Cuál es el valor patrimonial de los créditos o cuentas por cobrar a clientes para las
personas naturales?................................................................................................. 0245
¿Cuál es el valor patrimonial de los créditos o cuentas por cobrar a socios, accionistas
y compañías vincu­ladas?.......................................................................................... 0246
¿Cuáles son otras cuentas por cobrar?....................................................................... 0247
¿Qué son acciones y aportes?.................................................................................... 0248
¿Cuál es el valor patrimonial de las acciones y aportes poseídos por las personas ju-
rídicas?.................................................................................................................... 0249 a 0260
¿Cuál es el valor patrimonial de las acciones y aportes que posean las personas na-
turales y sucesiones ilíquidas?................................................................................. 0261
¿Qué se entiende por inventarios?.............................................................................. 0262
¿Por qué valor se declaran los inventarios?................................................................ 0263
¿Qué son los activos biológicos?................................................................................ 0264
¿Por qué valor se declaran los activos biológicos productores?.. ................................. 0265
¿Por qué valor se declaran los activos biológicos consumibles?. . ................................ 0266
¿Cuál es el valor patrimonial de los bienes adquiridos en leasing hasta el 31 de diciem-
bre del 2016?. . .......................................................................................................... 0267
¿Cuál es el tratamiento del leasing financiero y operativo a partir del 2017?................ 0268
¿Qué son activos fijos no depreciables?.. .................................................................... 0269 a 0280
¿Cuál es el valor patrimonial de los inmuebles para las personas jurídicas y otros obli-
gados a llevar contabilidad?.. .................................................................................... 0281
¿Cuál es el valor patrimonial de los inmuebles para las personas naturales y sucesiones
ilíquidas no obligadas a llevar libros de contabilidad?............................................... 0282
¿Cuál es el valor patrimonial del usufructo y de la nuda propiedad?............................ 0283
¿Qué son la propiedad, planta y equipo depreciables, amortizables y agotables?.. ...... 0284
¿Cuál es el valor patrimonial de la propiedad, planta y equipo y propiedades de inver-
sión (activo fijo) para las personas jurídicas y personas naturales obligadas a llevar
contabilidad?............................................................................................................ 0285
¿Cuál es el valor patrimonial de los activos fijos para las personas naturales no obli-
gadas a llevar contabilidad?.. .................................................................................... 0286
¿Cuál es el valor de los activos no corrientes mantenidos para la venta?.. ................... 0287
¿Pueden reajustarse los activos fijos (entre ellos la propiedad, planta y equipo) a partir
de 2007?.................................................................................................................. 0288
¿Qué son bienes incorporales?................................................................................... 0289 a 0300
¿Cuál es el valor patrimonial de los bienes incorporales?. . .......................................... 0301
¿Cuál es el costo fiscal de las inversiones? . . ............................................................... 0302 a 0304
¿Son activos los bienes inmateriales representados en monedas virtuales?................ 0305
¿Qué se debe declarar como otros activos?................................................................ 0306
¿Se deben declarar los bienes de terceros?................................................................ 0307 y 0308
¿Qué se entiende por patrimonio bruto?. . .................................................................... 0309 a 0320
¿Cuál es el tratamiento de los aportes sociales a sociedades nacionales?.................. 0321
xii GUÍA LEGIS PARA LA DECLARACIÓN DE RENTA

Cód. Int.
[§]

¿Cuál es el tratamiento de los aportes sociales por parte de otras sociedades, como
resultado de procesos de fusión y escisión?............................................................. 0322
¿Cuál es el tratamiento de los aportes sociales, como resultado de procesos de fusión
o escisión adquisitiva de sociedades nacionales?..................................................... 0323
¿Cuál es el tratamiento de los aportes sociales, como resultado de procesos de fusión
o escisión reorganizativa de sociedades nacionales?. . .............................................. 0324
¿Cuándo se encuentran gravados los ingresos en procesos de fusión o escisión?.. ..... 0325

Pasivos
¿Qué se consideran pasivos?..................................................................................... 0326
¿Cuáles son los requisitos para la aceptación de los pasivos?.................................... 0327
¿Cómo se estima el valor de los pasivos en moneda extranjera?. . ............................... 0328
¿Cómo se estiman los pasivos en ventas a plazos?.. ................................................... 0329
¿Cuál es el valor patrimonial de las deudas?. . ............................................................. 0330 a 0340
¿Cuál es el valor del pasivo de las cuentas por pagar a proveedores?. . ....................... 0341
¿Cuál es el valor que se debe incluir fiscalmente de cuentas por pagar a compañías
vincu­l adas nacionales?. . ........................................................................................... 0342
¿Cuál es el valor que se debe incluir fiscalmente como cuentas por pagar al sector fi-
nanciero?................................................................................................................. 0343
¿Cuál es el valor que se debe incluir como pasivo laboral?......................................... 0344
¿Cuál es el valor que se debe incluir en el pasivo como impuestos, contribuciones y
tasas?...................................................................................................................... 0345
¿Cuál es el valor que se debe incluir fiscalmente como otros pasivos?........................ 0346

Ingresos
¿Cuál es el concepto de ingresos?. . ............................................................................ 0347
¿Cómo se clasifican los ingresos?.............................................................................. 0348
¿Qué son ingresos operacionales?............................................................................. 0349 a 0358
¿Qué son ingresos no operacionales?. . ....................................................................... 0359
¿Qué ingresos se consideran de fuente nacional?. . ..................................................... 0360
¿Cuáles ingresos no se consideran de fuente nacional?. . ............................................ 0361
¿Cuáles ingresos del exterior se presumen obtenidos en Colombia?........................... 0362
¿Qué son las enajenaciones indirectas?..................................................................... 0363
¿Cuáles ventas realizadas en el exterior se presumen realizadas en Colombia?. . ........ 0364
¿Cuáles son las características de los ingresos para que constituyan renta?............... 0365
¿Cuándo se entiende realizado el ingreso para los no obligados a llevar contabilidad?. 0366
¿Cuándo se entiende realizado el ingreso para los contribuyentes obligados a llevar
contabilidad?............................................................................................................ 0367
¿Cómo se determina el valor de los ingresos en especie?........................................... 0368
¿Cómo se declaran los ingresos en divisas para el personal diplomático?................... 0369
¿Son ingresos gravados los recibidos por los programas de apoyo al empleo formal
PAEF y PAP?............................................................................................................ 0370 a 0380
¿Qué son ventas brutas?............................................................................................ 0381
¿Cuál es la política contable del ingreso?................................................................... 0382
¿Qué son los salarios y demás ingresos laborales?.. ................................................... 0383
¿Qué son los ingresos por honorarios, comisiones y servicios? . . ................................. 0384
¿Qué son ingresos por intereses y rendimientos financieros?. . .................................... 0385
 ÍNDICE GENERAL xiii

Cód. Int.
[§]

¿Cuál es el tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable?. 0386

¿Cuál es el tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo amor-
tizado?..................................................................................................................... 0387
¿Cuál es el tratamiento del factoraje o factoring?........................................................ 0388
¿Cuál es el tratamiento de las acciones preferentes?.................................................. 0389
¿En qué consiste el contrato de cuentas en participación?.......................................... 0390
¿Cuál es el tratamiento de los ingresos en desarrollo del contrato de cuentas en par-
ticipación?................................................................................................................ 0391 a 0400
¿Cuál es el tratamiento de las operaciones de reporto o repo, simultáneas y de trans-
ferencia temporal de valores?................................................................................... 0401
¿Cómo se determina el ingreso en contratos de fiducia mercantil?.............................. 0402
¿Cómo se determina el ingreso en procesos de fusión o escisión?.............................. 0403
¿Cuáles son los ingresos generados por intereses de los préstamos en dinero de las
sociedades a cargo de los socios?. . .......................................................................... 0404
¿Cuáles son los ingresos generados por intereses de los préstamos de los socios en
dinero a cargo de las sociedades?............................................................................ 0405
¿Qué se entiende por dividendo o utilidad?................................................................. 0406
¿Qué se entiende por participación?........................................................................... 0407
¿Cómo se determinan los dividendos y participaciones no gravados?......................... 0408
¿Qué son rentas de socios, accionistas y asociados?................................................. 0409
¿Se encuentran gravados los dividendos recibidos por las personas jurídicas?........... 0410 a 0420
¿Qué son las rentas por enajenación de activos biológicos?....................................... 0421
¿Cómo se determina la renta bruta en la enajenación de activos biológicos?.............. 0422
Activo biológico semovientes...................................................................................... 0423
¿Cómo se determina la renta bruta en la enajenación de activos?............................... 0424
¿Cuál es el valor de enajenación de los bienes raíces?............................................... 0425
¿Cómo se determina la renta en contratos de servicios de construcción?. . .................. 0426
¿Qué son las rentas mixtas en el servicio de transporte internacional?....................... 0427
¿Cuáles son los ingresos en actividades de transporte?. . ............................................ 0428
¿Cómo se registran los ingresos por recuperación de deducciones?........................... 0429
¿Cuál es el tratamiento de las rebajas en obligaciones en procesos de reorganización?. 0430 a 0440
¿Cómo se determinan los ingresos en divisas extranjeras?......................................... 0441
¿Cómo se determina la diferencia en cambio?.. ........................................................... 0442
¿Cuáles son las indemnizaciones por seguro de daños no constitutivas de renta ni ga-
nancia ocasional?. . ................................................................................................... 0443 y 0444
¿Qué otros ingresos no constituyen renta ni ganancia ocasional?............................... 0445

Costos
¿Qué se entiende por costo?.. ..................................................................................... 0446
¿Qué es costo de ventas?........................................................................................... 0447
¿Cuál es la estructura del reporte para el costo de ventas?. . ....................................... 0448
¿Qué son los inventarios?........................................................................................... 0449 a 0460
¿Cuáles son los inventarios de materiales?................................................................. 0461
¿Cuáles son los inventarios de productos en proceso?. . .............................................. 0462
¿Cuáles son los inventarios de productos terminados?. . .............................................. 0463
¿Qué sistemas determinan el costo del inventario?..................................................... 0464
xiv GUÍA LEGIS PARA LA DECLARACIÓN DE RENTA

Cód. Int.
[§]

¿Qué es el juego de inventarios?................................................................................ 0465

¿Qué es el sistema de inventario permanente?........................................................... 0466
¿Cuál es la estructura de reporte para el costeo de inventarios?................................. 0467
¿Qué métodos de valuación de inventarios existen?. . .................................................. 0468
¿Qué valores se incluyen en la declaración como inventarios iniciales y como inven-
tarios finales?........................................................................................................... 0469 a 0480
¿Qué son las compras de materiales?. . ....................................................................... 0481
¿Qué se disminuye del inventario?.............................................................................. 0482
¿Cómo se determina el costo fiscal de los inventarios?............................................... 0483
¿Cómo se identifica la mano de obra?. . ....................................................................... 0484
¿Cómo se determinan el costo de la mano de obra en el cultivo de café?.................... 0485
¿Cuál es el costo fiscal de los activos adquiridos desde el 1º de enero de 2017?.. ....... 0486
¿Cuándo se tienen realizados los costos para los no obligados a llevar contabilidad?. 0487
¿Cuándo se tienen realizados los costos para los obligados a llevar contabilidad?...... 0488
¿Son costos los intereses y demás gastos financieros? . . ............................................. 0489
¿Cuál es el tratamiento de los costos y gastos en desarrollo del contrato de cuentas
en participación?...................................................................................................... 0490 a 0499
¿Qué otros costos se incluyen en la declaración de renta?. . ........................................ 0500
¿Qué costos no son aceptables por la administración tributaria?................................. 0501
¿Son aceptables los costos que se pagan en efectivo?............................................... 0502
¿Cómo opera la limi­t ación de costos, gastos e impuestos descontables no soportados
con facturación electrónica?..................................................................................... 0502-1

Deducciones
¿Qué se entiende por deducción?............................................................................... 0503
¿Qué requisitos deben tener los gastos para ser deducibles?.. .................................... 0504
¿Cuál es el valor de los gastos en especie?................................................................ 0505
¿Cuándo se entiende realizada una deducción?. . ........................................................ 0506
¿Qué costos y gastos no son deducibles?................................................................... 0507
¿Son deducibles los salarios, prestaciones y pagos laborales?................................... 0508
¿Qué pagos laborales se pueden deducir en una proporción superior al 100% de los
mismos?................................................................................................................... 0509
¿Qué pagos por contribución a la educación de los empleados es deducible?............. 0510 a 0520
¿Qué deducción pueden realizar quienes hagan pagos laborales a discapacitados?... 0521
¿Qué deducción pueden realizar quienes hagan pagos laborales a viudas y huérfanos
de miembros de las Fuerzas Armadas?. . ................................................................... 0522
¿Qué deducción pueden realizar los empleadores de trabajadoras víctimas de la vio-
lencia?.. .................................................................................................................... 0523
¿Qué deducción pueden realizar los empleadores por salarios y prestaciones que pro-
vengan de litigios laborales e indemnizaciones?....................................................... 0524
¿Son deducibles los pagos a empleados que sean adultos mayores?.......................... 0525
¿Son deducibles los gastos devengados por importación de tecnología?.................... 0526
¿Son deducibles todas las cesantías pagadas? . . ......................................................... 0527
¿Los intereses de cesantías son gasto laboral, o financiero?.. ..................................... 0528
¿Cómo se determina la deducción por pensiones de jubilación e invalidez?................ 0529 a 0540
¿Son deducibles los aportes a fondos de pensiones voluntarias, realizado por los em-
pleadores?.. .............................................................................................................. 0541
 ÍNDICE GENERAL xv

Cód. Int.
[§]

¿Qué intereses y demás gastos financieros son deducibles?. . ..................................... 0542

¿Cuáles intereses y costos financieros se pueden deducir?........................................ 0543
¿Es deducible para el empleador la cuota de manejo de tarje­t as de sus empleados?.. 0544
¿Es deducible el componente inflacionario de intereses y demás costos financieros?. 0545
¿En qué consiste el leasing habitacional?................................................................... 0546
¿Son deducibles los pagos efectuados como canon de arrendamiento financiero en un
contrato de leasing habitacional?. . ............................................................................ 0547
¿Qué gastos efectuados en el exterior son deducibles?.............................................. 0548
¿Se encuentran limi­t adas las deducciones por gastos en el exterior?. . ........................ 0549 a 0560
¿Son deducibles los pagos efectuados a la casa matriz?............................................ 0561
¿Cuáles pagos efectuados a la casa matriz no son deducibles?.................................. 0562
¿Cuáles son los requisitos para que los pagos que se realicen a las jurisdicciones de
baja o nula imposición sean aceptados como costo o deducción?............................. 0563
¿Qué es una donación?.............................................................................................. 0564
¿Son deducibles las donaciones?............................................................................... 0565
¿Qué donaciones son deducibles?.............................................................................. 0566
¿Cuáles son las modalidades de las donaciones y los límites deducibles?.................. 0567
¿Son deducibles las inversiones o donaciones en dinero a proyectos cinematográficos?. 0568
¿Son deducibles las cuotas de afiliación pagadas a los gremios? . . .............................. 0569 a 0580
¿Existe beneficio tributario para el empleador que contrate mujeres víctimas de la vio-
lencia comprobada?.. ................................................................................................ 0581
¿Son deducibles las cuotas y contribuciones parafiscales?......................................... 0582
¿Son deducibles los impuestos pagados?................................................................... 0583
¿Qué requisitos son necesarios para deducir impuestos, tasas y contribuciones paga-
dos?......................................................................................................................... 0584
¿Qué inversiones se pueden deducir de la renta?....................................................... 0585
¿Qué inversión en librerías es deducible?................................................................... 0586
¿Son deducibles los gastos que se efectúen al patrimonio cultural de la Nación?........ 0587
¿Qué inversiones en desarrollo tecnológico o innovación son deducibles?.................. 0588
¿Qué inversiones en centros de reclusión son deducibles?......................................... 0589
¿Cuáles otras inversiones son deducibles?................................................................. 0590 a 0600
¿Qué inversiones para el transporte aéreo son deducibles?........................................ 0601
¿Qué inversiones en proyectos de fuentes no convencionales de energía son deduci-
bles?........................................................................................................................ 0602
¿Qué inversiones en proyectos para espectácu­los públicos son deducibles? . . ............. 0603
¿Son deducibles las provisiones de cartera de créditos efectuada por entidades vigi-
ladas por la Superintendencia Financiera de Colombia?........................................... 0604
¿Son deducibles para las IPS, la cartera reconocida y certificada por el liquidador, de
las EPS en intervención para liquidación por la Supersalud?.. ................................... 0605
¿Son deducibles las provisiones realizadas por entidades vigiladas por la Superinten-
dencia Financiera sobre bienes recibidos en dación en pago?.................................. 0606
¿Son deducibles los gastos realizados por entidades vigiladas por la Superintenden-
cia Financiera para la administración de los bienes recibidos en dación en pago?.. ... 0607
¿Qué pérdidas son deducibles?.................................................................................. 0608
¿Son deducibles las pérdidas de activos?................................................................... 0609
¿Son deducibles las pérdidas en la enajenación de acciones o cuotas de interés?...... 0610 a 0619
¿Son deducibles las pérdidas de períodos anteriores?................................................ 0620
xvi GUÍA LEGIS PARA LA DECLARACIÓN DE RENTA

Cód. Int.
[§]

¿Son deducibles las pérdidas generadas en el régimen especial (RTE) por contribu-
yentes ordinarios?.................................................................................................... 0621
¿Son deducibles las pérdidas de sociedades fusionadas o absorbidas?...................... 0622
¿Son deducibles las pérdidas de sociedades resultantes de una escisión?................. 0623
¿Es deducible la pérdida en la venta de los TIDIS?..................................................... 0623-1
¿Son deducibles los excesos de renta presuntiva calcu­lados en años anteriores?....... 0624

Depreciación, amortización y agotamiento

¿En qué consiste la depreciación?.............................................................................. 0625
¿Cuál es el tiempo de vida útil de los activos depreciables?........................................ 0626
¿Puede reducirse el tiempo de depreciación de los activos?....................................... 0627
¿Se puede deducir el valor depreciado de los activos?.. .............................................. 0628
¿Qué métodos se pueden usar para depreciar bienes?............................................... 0629 a 0638
¿Cómo se calcu­la la depreciación en línea recta?....................................................... 0639
¿Cómo se calcu­la la depreciación por el método de reducción de saldos?.................. 0640
¿La propiedad de inversión es depreciable?.. .............................................................. 0641
¿Cuál es la base para calcu­lar la depreciación por parte de personas jurídicas y otros
obligados a llevar contabilidad?................................................................................ 0642
¿En qué consiste la depreciación acelerada?.............................................................. 0643
¿Se pueden depreciar aceleradamente los activos destinados a proyectos no conven-
cionales de energía (FNCE)?.................................................................................... 0644
¿Cuál es el valor que se debe incluir por concepto de depreciación, amortización y
agotamiento para las personas naturales y sucesiones ilíquidas no obligados a lle-
var libros de contabilidad?........................................................................................ 0645
¿En qué consiste la obsolescencia?. . .......................................................................... 0646
¿En qué consiste la amortización?.............................................................................. 0647
¿Son amortizables las inversiones en activos intangibles?.......................................... 0648
¿En qué tiempo son amortizables las inversiones en intangibles y por qué método? . . .. 0649
¿Es amortizable el crédito mercantil originado en la adquisición de acciones?............ 0650 a 0660
¿En qué consiste el agotamiento?. . ............................................................................. 0661

Rentas especiales
¿Qué son las rentas especiales?.. ............................................................................... 0662
¿Para el año gravable 2021, debe liquidarse la renta presuntiva?................................ 0663 a 0684
¿Qué es la renta especial por comparación patrimonial?............................................. 0685
¿Cómo se establece la renta especial por comparación patrimonial?.. ......................... 0686 a 0724

Rentas exentas
¿Qué son las rentas exentas?..................................................................................... 0725
¿Cuáles son las rentas exentas?................................................................................. 0726
¿Qué es una cuenta de ahorro para el fomento de la construcción?............................ 0727
¿Cuál es el beneficio tributario del ahorro en una cuenta AFC, AVC, aportes voluntarios
de pensiones privados y seguros privados de pensiones?......................................... 0728
¿Pueden retirarse los ahorros en una cuenta de ahorro para el fomento de la construc-
ción antes del término mínimo de permanencia?....................................................... 0729 a 0739
¿Cómo se pierde el beneficio del ahorro en cuentas de ahorro para el fomento de la
construcción?........................................................................................................... 0740
 ÍNDICE GENERAL xvii

Cód. Int.
[§]

¿Los recursos retirados de las cuentas AFC se pueden utilizar en un contrato de lea-
sing habitacional?. . ................................................................................................... 0741
¿Cómo se registran los retiros de aportes a fondos voluntarios de pensiones realizados
a partir del 2013?. . .................................................................................................... 0742

Tarifa del impuesto sobre la renta

¿Qué es la tarifa del impuesto sobre la renta?. . ........................................................... 0743
¿Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para las personas jurídicas?. . ................ 0744
¿Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para las entidades del régimen tributario
especial?.................................................................................................................. 0745
¿Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para las personas naturales residentes?. 0746
¿Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para los dividendos distribuidos por so-
ciedades pertenecientes al régimen de tributación Simple........................................ 0747
¿Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para los usuarios de zonas francas?.. .... 0748
¿Cuál es la tarifa del impuesto sobre la renta para las personas naturales no residen-
tes en el país?.......................................................................................................... 0749

Descuentos tributarios
¿Qué son los descuentos tributarios?.. ........................................................................ 0750 a 0759
¿Cuál es el máximo descuento tributario que se puede aplicar?.................................. 0760
¿Son descontables las donaciones?........................................................................... 0761
¿Qué requisitos tienen las donaciones para obtener el descuento?............................. 0762
¿Qué se permite donar?.. ............................................................................................ 0762-1
¿Qué es el descuento para inversiones realizadas en investigación, desarrollo tecno-
lógico o innovación?................................................................................................. 0763
¿Qué es el crédito fiscal para inversiones realizadas en investigación, desarrollo tec-
nológico o innovación?............................................................................................. 0764
¿Qué es el descuento para donaciones efectuadas a programas de educación superior?. 0765
¿Cuál es el descuento para las empresas de servicios públicos domiciliarios que pres-
ten servicios de acueducto y alcantarillado?............................................................. 0766
¿Cuál es el descuento por impuestos pagados en el exterior?..................................... 0767
Ejemplo de descuento por impuestos pagados en el exterior. . ..................................... 0768
¿Es descontable el impuesto de industria y comercio, ICA, pagado en el año gravable?. 0769
¿Es descontable el IVA pagado en la importación, formación, construcción o adquisi-
ción de activos fijos reales productivos en el año gravable?...................................... 0770 a 0781
¿Cuál es el descuento para inversiones realizadas en control, conservación y mejora-
miento del medio ambiente?..................................................................................... 0782
¿Cuál es el descuento por el otorgamiento de becas de estudio y manutención de de-
portistas?................................................................................................................. 0783 y 0784

Impuesto complementario de ganancia ocasional

¿Qué es la ganancia ocasional?.. ................................................................................ 0785
¿Cómo se determina la ganancia ocasional en la venta de activos fijos?..................... 0786
¿Cómo se determina la ganancia ocasional en la liquidación de sociedades?.. ............ 0787
¿Cómo se determina la ganancia ocasional en las herencias, legados y donaciones?. 0788
¿Qué ganancias ocasionales se encuentran exentas del impuesto?............................ 0789 a 0799
¿Cómo se determina la ganancia ocasional en las loterías, rifas, apuestas y simi­lares?. 0800
xviii GUÍA LEGIS PARA LA DECLARACIÓN DE RENTA

Cód. Int.
[§]

¿Se encuentran gravadas las rebajas obtenidas por obligaciones en procesos de re-
organización?........................................................................................................... 0801
¿Qué son las pérdidas ocasionales?........................................................................... 0802
¿Cómo se liquida el impuesto complementario de ganancias ocasionales?................. 0803
¿Liquidan el impuesto complementario de ganancias ocasionales las entidades del ré-
gimen especial?.. ...................................................................................................... 0804

Anticipo del impuesto

¿Qué es el anticipo?................................................................................................... 0805
¿Cómo se calcu­la el anticipo del año gravable 2022?. . ................................................ 0806
¿Puede reducirse el porcentaje del anticipo para el año 2022?................................... 0807

TERCERA PARTE
Regímenes especiales
Contribuyentes del régimen tributario especial
¿Qué es el régimen tributario especial y cuáles son sus características?.................... 0808
¿Qué contribuyentes pertenecen al régimen tributario especial para el año gravable
2021?....................................................................................................................... 0809 a 0820
¿Qué es el acceso a la comunidad y el interés general?. . ............................................ 0821
¿Cuál es la diferencia entre renta líquida y beneficio neto o excedente?. . .................... 0822
¿Cuáles son las actividades meritorias a las que se debe dedicar el obje­to social de
las entidades sin ánimo de lucro del régimen especial de renta?. . ............................. 0823
¿Están sometidas a renta por comparación patrimonial las entidades sin ánimo de lucro?. 0824
¿Cuándo deben declarar las entidades del régimen tributario especial?...................... 0825
¿Cómo se determina el impuesto de las entidades del régimen tributario especial?. . ... 0826
¿En qué casos se aplica la tarifa del 20% a las entidades del régimen especial?........ 0827
¿Cómo obtienen la exención las entidades del régimen tributario especial?................ 0828
¿Cómo se obtiene la calificación en el régimen tributario especial a partir del año gra-
vable 2018?.............................................................................................................. 0829 a 0842
¿Qué se entiende como distribución indirecta de excedentes en el régimen tributario
especial?.................................................................................................................. 0843
¿Pueden compensarse las pérdidas en el régimen tributario especial?....................... 0844
¿Qué actuaciones se consideran abuso al régimen tributario especial?. . ..................... 0845
¿Por qué razones se excluye a un contribuyente del régimen tributario especial?. . ...... 0846
¿Qué información deben registrar las entidades del régimen tributario especial?........ 0847
¿Deben las entidades sin ánimo de lucro publicar información en su página web?.. ..... 0848
¿Cuáles son las características del régimen tributario especial de las entidades del
sector cooperativo de que trata el artícu­lo 19-4 del estatuto tributario?..................... 0849 a 0860

Incentivos tributarios para zonas más afectadas por el conflicto armado, Zomac
¿Qué son zonas más afectadas por el conflicto armado, Zomac?................................ 0861
¿En qué consisten los beneficios tributarios establecidos para las Zomac?................. 0862
¿Qué son pequeñas y medianas empresas para efectos de los beneficios de las Zomac?. 0863
¿Cuáles son grandes empresas para efectos de los beneficios de las Zomac?............ 0864
 ÍNDICE GENERAL xix

Cód. Int.
[§]

¿Qué requisitos debe cumplir una empresa para gozar de los beneficios de las Zomac?. 0865
¿Qué requisitos de inversión y creación de empleo deben cumplir las nuevas empre-
sas para gozar de los beneficios de las Zomac?.. ...................................................... 0866
¿Cuáles son los municipios de las Zomac?................................................................. 0867
¿Por qué pueden perderse los beneficios de las Zomac?............................................ 0868
¿Cuáles empresas están excluidas del régimen Zomac?............................................. 0869 a 0878
¿Pueden cambiarse impuestos por obras en las Zomac?.. ........................................... 0879

Régimen tributario en renta para las mega inversiones

¿En qué consiste el régimen tributario excepcional para las mega inversiones en el te-
rritorio nacional? . . ..................................................................................................... 0880
¿Cuáles son los beneficios para quien realice mega inversiones en el territorio nacional? 0880-1
¿En qué consiste una mega inversión en el territorio nacional?................................... 0881
¿Gozan de estabilidad tributaria quienes hagan inversiones calificadas como mega in-
versiones en el territorio nacional?.. .......................................................................... 0882
¿Cuáles son los vencimientos para presentar y pagar el impuesto a la renta de los con-
tribuyentes personas jurídicas que soliciten la vincu­lación del impuesto a “obras por
impuestos”?. . ............................................................................................................ 0883

Incentivos tributarios para zonas económicas y sociales especial, ZESE

¿Qué son las zonas económicas y sociales especial, ZESE, para La Guajira, Norte de
Santander y Arauca?................................................................................................ 0883-1

CUARTA PARTE
Derecho tributario internacional
Entidades controladas del exterior
¿Qué son las entidades controladas del exterior (ECE)?............................................. 0884
¿Quiénes se encuentran sometidos al régimen de las ECE?.. ...................................... 0885
¿En qué consiste el régimen de las ECE?................................................................... 0886
¿Cuáles se consideran ingresos pasivos para efectos de las ECE?............................. 0887 a 0905

Precios de transferencia
¿En qué consiste el sistema de precios de transferencia?........................................... 0906
¿En qué período fiscal se aplica el sistema de precios de transferencia?.................... 0907
¿Quiénes se consideran vincu­lados para efectos de la aplicación del sistema de pre-
cios de transferencia?. . ............................................................................................. 0908
¿Cuáles son los métodos para establecer los valores de las operaciones en el siste-
ma de precios de transferencia?............................................................................... 0909 a 0920
¿Qué es la reestructuración empresarial?................................................................... 0921
¿Qué es la documentación comprobatoria?................................................................. 0922
¿Cuáles son los plazos para presentar la documentación comprobatoria?................... 0922-1
¿Qué es la declaración informativa? . . .......................................................................... 0923
¿Quiénes deben presentar declaración informativa?.. .................................................. 0924
¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración informativa?. . ............................ 0925
xx GUÍA LEGIS PARA LA DECLARACIÓN DE RENTA

Cód. Int.
[§]

Doble tributación internacional

¿En qué consiste la doble tributación internacional?................................................... 0926
¿Qué mecanismos existen en la legislación interna para evitar la doble tributación in-
ternacional? . . ............................................................................................................ 0927
¿Qué objetivo tienen los tratados de doble tributación?. . ............................................. 0928
¿Qué tratados de doble tributación ha suscrito Colombia?.......................................... 0929 a 0940
¿Qué es la CAN?........................................................................................................ 0941
¿Cómo se gravan las rentas obtenidas en países miembros de la CAN?. . .................... 0942
¿Cómo tributan en Colombia los establecimientos permanentes?................................ 0943 a 0950

QUINTA PARTE
Diligenciamiento de la declaración de renta y complementarios
Declaración electrónica
¿Qué es la declaración electrónica?.. .......................................................................... 0951 a 0956
¿Quiénes deben presentar su declaración a través del servicio informático electrónico?. 0957
¿Qué declaraciones pueden ser presentadas por vía electrónica?. . ............................. 0958
¿Cómo se presenta la declaración electrónica? . . ......................................................... 0959
¿Cómo realiza el pago cuando se presenta declaración electrónica? . . ......................... 0960
¿Se requiere de firma autógrafa en la declaración electrónica?................................... 0961

Personas jurídicas y no residentes

¿Quiénes deben presentar declaración de renta y complementarios en el formu­lario
de personas jurídicas y asimi­ladas?. . ........................................................................ 0962
¿Qué datos deben tenerse en cuenta para el diligenciamiento de la declaración por
parte de las personas jurídicas y no residentes?....................................................... 0963
¿Cuál es el contenido del formu­lario de la declaración de renta y complementarios?. . . 0964
¿Cómo se diligencia la declaración de renta y complementarios por parte de las per-
sonas jurídicas?.. ...................................................................................................... 0965

SEXTA PARTE
Conciliación contable y fiscal
Generalidades
¿En qué consiste la conciliación contable y fiscal?. . .................................................... 0966
¿Cuáles elementos componen la conciliación?. . .......................................................... 0967
¿Quiénes deben presentar reporte de conciliación fiscal?........................................... 0968
¿Cuántos formatos de reporte existen?....................................................................... 0969
¿Cómo se sanciona el incumplimiento de la obligación de realizar y presentar la con-
ciliación fiscal?......................................................................................................... 0970
¿Es obligatorio informar el grupo contable al cual se pertenece?.. ............................... 0970-1
¿Cuál es el plazo para presentar la información?........................................................ 0971
¿Cómo se diligencia el Instructivo formato 2516?........................................................ 0972
 ÍNDICE GENERAL xxi

Cód. Int.
[§]

Instructivo formato 2516. . ............................................................................................ 0973

Instructivo formato 2517.............................................................................................. 0973-1
Guía diligenciamiento reporte de conciliación fiscal anexo Formu­lario 210.................. 0973-2

SÉPTIMA PARTE
Renta ordinaria de personas naturales.
Sistema de rentas cedulares
Personas naturales obligadas y no obligadas a llevar contabilidad
¿Quién es una persona natural?.. ................................................................................ 0974
¿Qué es una sucesión ilíquida? . . ................................................................................. 0974-1
¿Debe declarar independientemente el cónyuge y/o los compañeros(as) perma-
nentes?.................................................................................................................... 0974-2
¿Qué se entiende por residencia?............................................................................... 0974-3
¿Quiénes están obligados a declarar?........................................................................ 0974-4
¿Quiénes no están obligados a declarar? . . .................................................................. 0974-5
¿Cuáles no residentes no están obligados a declarar? ............................................... 0974-6
¿Qué valor tiene una declaración presentada por una persona natural que no tiene la
obligación de declarar?............................................................................................ 0974-7
¿Cuándo deben declarar y pagar renta y complementarios las personas naturales y
las sucesiones ilíquidas, residentes en Colombia o en el exterior?............................ 0974-8
¿En qué consiste el sistema cedular para las personas naturales?.............................. 0974-9
¿Qué es una cédula?.................................................................................................. 0975
¿Qué cédulas existen para las personas naturales?.................................................... 0976
¿Qué ingresos corresponden a la cédula general?...................................................... 0977
¿Cómo se determina la base gravable para la cédula general? . . .................................. 0978
¿Cómo se realizan los ingresos por el auxilio de cesantías?. . ...................................... 0979
¿Cómo se contabilizan los seis meses del trabajador para establecer la exención so-
bre las cesantías?.. ................................................................................................... 0980
¿Cómo se declaran los ingresos en divisas para el personal diplomático?................... 0981
¿En cuál cédula se registran las rentas de las entidades controladas del exterior (ECE)?. 0982
¿Quiénes tienen la calidad de dependientes?.. ............................................................ 0983
¿Es deducible el interés pagado en la adquisición de vivienda y en el leasing habita-
cional?..................................................................................................................... 0984
¿Es deducible el valor del interés pagado en los créditos de educación del Icetex?. . ... 0985
¿Cuáles rentas exentas no están suje­tas al límite del 40% del ingreso neto o 5.040
UVT anuales?........................................................................................................... 0986
¿Qué ingresos corresponden a la cédula de rentas de pensiones?.............................. 0987
¿Cómo se determina la base gravable para la cédula de pensiones?. . ......................... 0988
¿Qué ingresos corresponden a las rentas de capital de la cédula general?................. 0989
¿Qué ingresos corresponden a las rentas no laborales de la cédula general?............. 0990
¿Cuál es el tratamiento de las pérdidas para las personas naturales?......................... 0991
¿Cómo se calcu­l a el impuesto de las personas naturales por comparación patrimonial,
cuando tiene rentas de distintas cédulas?. . ............................................................... 0992 y 0993
¿Es posible compensar las pérdidas?......................................................................... 0994
xxii GUÍA LEGIS PARA LA DECLARACIÓN DE RENTA

Cód. Int.
[§]

¿Qué ingresos corresponden a la cédula de rentas de dividendos y participaciones?.. 0995

¿Cómo se determina la base gravable para la cédula de rentas de dividendos y parti-
cipaciones?.............................................................................................................. 0996
¿Cuál es la tarifa para las cédulas de rentas de las personas naturales?. . ................... 0997
Caso práctico persona natural y asimi­lada no obligada a llevar contabilidad año gra-
vable 2021. . .............................................................................................................. 0998

OCTAVA PARTE
Información necesaria para la declaración
de renta y complementarios de 2021
Cálcu­lo del costo para venta de acciones y bienes raíces para el año gravable de 2021. 0999
Código de actividades económicas de los contribuyentes........................................... 1000
Tasa de cambio representativa del mercado (TRM)..................................................... 1001
Valor patrimonial de los bonos y las acciones que se transan en la bolsa.................... 1002

NOVENA PARTE
Régimen Simple de Tributación “Simple”
¿En qué consiste el Régimen Simple de Tributación Simple?...................................... 1003
¿Cuál es el objetivo del Régimen Simple de Tributación Simple?. . ............................... 1004
¿Qué impuestos integra y comprende el Régimen Simple de Tributación Simple?.. ...... 1005
¿Es obligatorio pagar impuestos a través del Régimen Simple de Tributación Simple?.. 1006
¿En qué consiste el Régimen Simple de Tributación Simple?...................................... 1007
¿Quiénes son suje­t os pasivos del Régimen Simple de Tributación Simple?................. 1008
¿Quiénes no pueden ser suje­t os pasivos del Régimen Simple de Tributación Simple?. 1009
¿Cuál es la tarifa del Régimen Simple de Tributación Simple?. . ................................... 1010
¿Cómo se paga el impuesto en el Régimen Simple de Tributación Simple?................. 1011
¿Cómo se declaran las ganancias ocasionales por parte de quienes pertenecen al Ré-
gimen Simple de Tributación Simple?. . ...................................................................... 1012
¿Cómo se realiza la inscripción en el Régimen Simple de Tributación Simple?............ 1013
¿Están suje­t os a retención en la fuente quienes pertenecen al Régimen Simple de Tri-
butación Simple?...................................................................................................... 1014
¿Qué beneficio tienen quienes pertenecen al Régimen Simple de Tributación Simple,
por el uso de mecanismos de pago electrónico?....................................................... 1015
¿Cómo se pierde o se excluye de la calidad de contribuyente del Régimen Simple de
Tributación Simple?.................................................................................................. 1016
¿Qué régimen de IVA y facturación corresponde a quienes pertenecen al Régimen
Simple de Tributación Simple?.................................................................................. 1017
¿Cuál es el plazo para presentar la declaración anual consolidada del régimen Simple
de tributación?. . ........................................................................................................ 1018 a 1502