Moraima Dominguez Ferrer
Recinto de Bayamón
10 enero 2021.
Tarea 3.1
Conociendo al Cliente
ACCO 4220-0204 OLN
Profesor Carlos Pazos Rodríguez
ACCO 4220 – Principios de Auditoría
Actividad 3.1: Conociendo al cliente
Valor: 36 puntos
Lee detenidamente el caso 2 Bananera La Granja Ltda. del libro Auditoría integral: Normas y
procedimientos y contesta las siguientes preguntas:
1. Una vez aceptado el cliente, el auditor se da a la tarea de entender el ambiente donde se
desenvuelve, y estudia la industria y el tipo de negocio de su cliente.
Describe en un párrafo a la empresa Bananera La Granja Ltda. y el ambiente en el que
esta opera. (Incluye en tu respuesta el tipo de industria, la ubicación física, los clientes y
sus compromisos, entre otros).
Bananera La Granja Ltda. cuenta con una finca en Colombia, Barranquilla de
aproximadamente 70 hectáreas aproximadamente la cual se divide en 8 lotes de 8.75
hectáreas cada uno de los cuales están a cargo diferentes grupos de los mantenimientos y
dedicadas a la siembra y exportación de bananos. Tiene alrededor de 1,800 matas de
bananos. La semilla que utilizan para sembrar es la “Cavendish Gran Enano” que se
origina de Israel. Esta granja tiene un sistema de identificación, recolección y
procesamiento del producto.
La empresa realiza negocios de exportación mediante contrato exclusivo con la empresa
Uniban S.A., la cual se encarga de embarcar y distribuir la mercancía en Europa. Su
cliente es una comercializadora internacional y es quien se encarga cada semana de
detallar, planificar y decidir la cantidad de producto que desea. Deberá mandar sus
ACCO 4220 – Principios de Auditoría
Actividad 3.1: Conociendo al cliente
Valor: 36 puntos
pedidos semanalmente garantizados por uno a tres años máximo.
2. Menciona y describe el(los) servicio(s) que la firma de auditores le ofrecerá a Bananera
La Granja Ltda. Utiliza un párrafo aparte para cada servicio. En caso de que fuera un solo
servicio, con un solo párrafo sería suficiente.
La firma le ofrece los servicios para analizar las actividades económicas de la empresa con el
fin de corroborar que las cifras que fueron reportadas en los estados financieros estén
orientada a la ejecución de las leyes y reglamentos del país ya que se deben cumplir a
cabalidad con los requerimientos. Entre las leyes se encuentra el código de comercio que
regula las relaciones comerciales, estatuto tributario lo cual son las normas que regulan
los impuestos, además el código sustantivo de trabajo en este se vincula las leyes
laborales y de seguridad.
Se realizará una evaluación del sistema de Control Interno para corroborar los
procedimientos que tiene la empresa en el cumplimiento de las normas internas y
externas, opinión del manejo de los recursos sobre eficiencia, eficacia, economía y que
los procesos en el cumplimiento de los objetivos de los administradores estén acordes con
las leyes. Todo esto será a base de interpretación del rendimiento de las pruebas que se
realicen. Esto será por medio de entrevistas dependiendo del puesto y la función del
empleado, mediante métodos de producción e identificación de los ciclos operativos y de
información.
ACCO 4220 – Principios de Auditoría
Actividad 3.1: Conociendo al cliente
Valor: 36 puntos
Se realizará un plan de auditoria en gestión basada en tácticas que puedan determinar una
opinión sobre las funciones de la empresa. Permite que garantice un cumplimiento de
finalidad como organización adecuada de la administración. Aporta que la empresa deba
hacer juicio toma de decisiones, información futura y mejorar las practicas sobre su
desempeño.
3. Si fueras el auditor de Bananera La Granja Ltda., al evaluar la norma de negocio en
marcha (going-concern), ¿cuáles tres (3) factores tendrías que considerar para conocer el
potencial de que la organización estuviera en riesgo de no cumplir con este principio?
Los Factores serian:
Factores Financieros
Factores Operacionales
Factores adicionales
ACCO 4220 – Principios de Auditoría
Actividad 3.1: Conociendo al cliente
Valor: 36 puntos
En el proceso de conocer a tu cliente, Bananera La Granja Ltda., ¿qué información
recopilaste en cuanto al impacto de la tecnología de información (information technology,
IT) que pudiera afectar tu trabajo?
En cuanto al impacto de la tecnología de información de Bananera La Granja todo el equipo
tecnológico se encuentra ubicado en un solo edificio en el área de la administración en
Barranquilla. Los equipos no están actualizados y la comunicación de las labores en la finca se
ve dificultadas al no tener acceso tecnológico. Por dicha razón los datos y la comunicación
pudieran verse afectado. Esto atrasa al no tener accesibilidad de la información inmediatamente.
Menciona y describe cinco (5) partes de la información recopilada que podrían influir en
la determinación del riesgo de control (control risk).
No tienen un registro de las ventas realizadas a Uniban- Debería tener un sistema de
ventas para no perder información.
La empresa carece de un sistema de facturación por lo que no realizan recibos.
No se mantiene un registro adecuado en el cual se detalle el inventario existente o lo que
se haya cortado para la venta. Un inventario deficiente puede causar un mal servicio,
pérdida de rentabilidad y una mala planificación.
Las transacciones no son registradas en sistema el mismo día en que se realizan sino una
ACCO 4220 – Principios de Auditoría
Actividad 3.1: Conociendo al cliente
Valor: 36 puntos
semana más tarde.
La empresa no tiene manuales de control interno. Los deberes no estarían bien definidos,
las medidas de seguridad inadecuadas y las políticas reguladoras internas.
4. Uno de los riesgos evaluados por el auditor en la planificación de la auditoría es el riesgo
inherente. Esto permite analizar preliminarmente la posibilidad de que existan errores
significativos (materiales) en los balances de las cuentas, antes de considerar la
efectividad del sistema de control interno del cliente.
Selecciona cuatro (4) elementos de los estados financieros de Bananera La Granja Ltda.,
y menciona una (1) prueba que se debería realizar para evaluar el riesgo inherente.
Organiza tu respuesta de la siguiente manera:
Elemento del estado financiero
Procedimiento a realizarse
a. Costos y gastos: Se verificará que la empresa se encuentre registrando de
manera correcta tanto los gastos incurridos como los costos en los que se
incurre para poder operar.
b. Patrimonio: Verificar que el capital no se esté viendo afectado por las
pérdidas.
ACCO 4220 – Principios de Auditoría
Actividad 3.1: Conociendo al cliente
Valor: 36 puntos
c. Cuenta de depreciación acumulada: Verificar que las cantidades estén siendo
registradas correctamente y de manera individual.
d. Impuestos: Verificar que se esté cumpliendo con el pago correcto de las
contribuciones y de igual manera con los balances pendientes.
Procedimiento por realizarse:
Un posible riesgo inherente para la empresa Bananera La Granja Ltda. es perder
los incentivos y ayudas que le brinda el gobierno, ya sean tributarias, exenciones o ayudas. Al
mantener un contrato exclusivo con empresas Uniban S.A. el costo del producto no puede ser
aumentado, lo que significa que si pierden ese incentivo la empresa incurriría en gastos mayores
que ponen en riesgo su operación.
ACCO 4220 – Principios de Auditoría
Actividad 3.1: Conociendo al cliente
Valor: 36 puntos
Referencias:
Bagshaw, K. (2013). Audit and assurance essentials: For professional accountancy exams with website.
West Sussex, England: John Wiley & Sons Ltd.
Blanco, Y. (2012). Auditoría integral: Normas y procedimientos (2.a ed.). Bogotá, Colombia: Ecoe
Ediciones. Caso No. 2: Bananera la Granja Ltda: Prueba de control para el ciclo de producción (Páginas
265-271)
