ACCO 4220 – Principios de Auditoría
Actividad 2.1: Código de ética
Valor: 40 puntos
Moraima Dominguez Ferrer
Recinto de Bayamón
13 diciembre 2020.
Tarea 2.1
Código de Etica
ACCO 4220-0204 OLN
Profesor Carlos Pazos Rodríguez
ACCO 4220 – Principios de Auditoría
Actividad 2.1: Código de ética
Valor: 40 puntos
Situación Regla violada
1. Al auditar los estados financieros de un cliente, el CPA a. Intereses de miembros de
observó que el cliente contabilizó una transacción la familia del auditor
B injustificada y que significativamente se desviaba de
una de las normas del FASB.
2. El CPA robó un CD de música en una tienda por b. Cumplimiento con los
departamentos. Principios de
C Contabilidad
3. El CPA posee 200 acciones comunes de un cliente al c. Actos indignos o
E que se le ofrece servicio de consultoría, y no de humillantes de la
auditoría. profesión (discreditable)
4. El CPA Arturo Rosas ha estado promoviendo sus d. Divulgación de
F servicios de auditoría y de planillas en el periódico El información confidencial
Sabio. del cliente
5. Karina Lugo es la auditora de una academia de belleza. e. Honorarios contingentes
Esta academia no ha pagado los honorarios de las
I auditorías durante los pasados tres años.
6. Al preparar la planilla de contribución sobre ingresos de f. Publicidad y promoción
G un cliente, el CPA notó una deducción absurda e de los servicios del auditor
injustificable, pero cuando el cliente le solicitó que lo
dejara pasar, el CPA así lo hizo, e incluso, firmó la
planilla como preparador de la misma.
7. Sara Lee, CPA, es socia de la firma que audita a g. Integridad y objetividad
A Novelle, Inc. Bruce Lee es el esposo de Sara y
vicepresidente de finanzas de Novelle.
8. Carlos Gardel fue asignado a la auditoría del Banco h. Independencia
Maxim en donde tiene su préstamo de auto desde hace
H dos (2) años.
9. El CPA Renato Reyes auditó a Cake Depot, pero no i. Forma de expresar el
D accedió a entregar los papeles de trabajo (working nombre y el tipo de
papers), los cuales incluyen procedimientos analíticos, organización
programas de auditoría, entre otros, preparados para
realizar la auditoría de este cliente.
10. José Juan es el CPA de una compañía de seguros. De j. No representa una
F manera muy privada, le ofreció al gerente general de la violación al Código.
compañía una comisión si lo refería a otras compañías
de seguro, ya que él se autodenominaba como experto
en esta industria.
ACCO 4220 – Principios de Auditoría
Actividad 2.1: Código de ética
Valor: 40 puntos
Explicaciones:
En aquellos casos en que entiendas que se ha violado una regla del Código, explica, de forma
detallada, la razón o razones de tu respuesta.
Caso:#1 El auditor se da cuenta de que el cliente contabilizó una transacción injustificadamente y
que esta se desviaba de las normas del FASB. Para que cumpla con los Prinicipios de
Contabilidad toda transación debe ser real, justificada y debe contener evidencia todos los
movimientos económicos realizados.
Caso#2 El CPA incumplió con uno de los cincos fundamentos principales de la ética. Este
fundamento trata sobre la conducta profesional, por tanto la acción que tomó el CPA de robar un
CD en una tienda por departamento le perjudica su imagen profesional.
Caso#6 El CPA no cumplió y violó el código de ética por no tener independencia e integridad
total, muy claramente se viola la regla de integridad y objetividad al ocultar y no notificar la
deducción que no era justificable a petición del cliente. No cumple con los requisitos de
independencia.
Caso#7 En este caso se violenta el código de ética porque hay conflictos de intereses, ya que la
auditora es la esposa del vicepresidente.
Caso#8 Se presenta violación a las reglas de independencia. El auditor no puede tener ninguna relación
con los clientes para evitar conflicto de intereses.
Caso #10 El CPA violenta los estándares del código por ofrecer dinero a una persona a cambio
de que lo recomendara en otras compañías para el lucrarse de obtener un empleo. Se presenta una
violación a las reglas 503 que establece que ningún CPA puede ofrecer comisión a ninguna persona por
ser referido para algún trabajo en particular.
