PRÁCTICO 1.
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ELABORAR UN ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS DE LA EMPRESA XXX
1 RECONSTRUIR BALANCES GESTIONES
CUENTAS 2016 2017
Bancos ME 101,400.00 116,500.00
Bancos MN 178,500.00 178,500.00
Caja ME 95,300.00 145,300.00
Caja MN 200,000.00 350,000.00
Capital Comun 1,500,000.00 2,938,000.00
Capital Preferente 200,000.00 900,000.00
Cuentas x Cobrar 465,000.00 750,000.00
Cuentas x Pagar 250,000.00 378,000.00
Dep. Acum Edificio (400,000.00) (500,000.00)
Dep. Acum Maq y Equipo (180,000.00) (318,000.00)
Derechos y Patentes 500,000.00 430,000.00
Dividendos x Pagar 180,000.00 100,000.00
Documentos x Cobrar 150,000.00 100,000.00
Documentos x pagar LP 1,250,000.00 550,000.00
Edificio 1,300,000.00 2,200,000.00
Inventarios 127,310.00 232,860.00
Maquinaria y Equipo 850,000.00 900,000.00
Prestamos Bancarios CP - 150,480.00
Prestamos Bancarios LP - 600,000.00
Reserva Legal 300,000.00 380,000.00
Seguros pag x adelantado 22,000.00 18,250.00
Terrenos 420,000.00 680,000.00
Utilidades Retenidas 349,510.00 424,930.00
1) La utilidad neta del ejercicio fue de $ 450,000.
2) Se declararon dividendos pagados en efectivo por $ 374,580.
3) Los gastos por depreciación del edificio son de $ 250,000, y de $ 138,000 por maquinaria y equipo.
4) Un edificio con costo de $ 300,000 y depreciación acumulada de $ 150,000 fue vendido con una utilidad de $ 20,000.
5) La amortización de patentes en el ejercicio fue de $ 70,000
6) Se obtuvo un crédito hipotecario para finalizar la adquisición de un edificio con costo de $ 1,200,000; la diferencia se pago e
7) Se adquirió un terreno $ 260,000.
8) Se emitieron acciones preferentes por $ 700,00 a cambio de documentos por pagar del mismo valor.
Diferencia
15,100.00
0.00
50,000.00
750,000.00 815,100.00
1,438,000.00 FINANCIAMIENTO ORIGEN
700,000.00 FINANCIAMIENTO ORIGEN
285,000.00 OPERACIÓN APLICACIÓN
128,000.00 OPERACIÓN ORIGEN
(100,000.00) OPERACIÓN ORIGEN
(138,000.00) OPERACIÓN ORIGEN
(70,000.00) OPERACIÓN ORIGEN
(80,000.00) FINANCIAMIENTO APLICACIÓN
(50,000.00) OPERACIÓN ORIGEN
(700,000.00) OPERACIÓN APLICACIÓN
900,000.00 INVERSION APLICACIÓN
105,550.00 OPERACIÓN APLICACIÓN
50,000.00 INVERSION APLICACIÓN
150,480.00 FINANCIAMIENTO ORIGEN
600,000.00 FINANCIAMIENTO ORIGEN
80,000.00 FINANCIAMIENTO ORIGEN
(3,750.00) OPERACIÓN ORIGEN
260,000.00 INVERSION APLICACIÓN
75,420.00 OPERACIÓN ORIGEN
ORIGEN FINANCIAMIENTO
APLICACIÓN OPERACIÓN
una utilidad de $ 20,000.
200,000; la diferencia se pago en efectivo.
EMPRESA XXX
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN
(Expresado en Bolivianos)
METODO INDIRECTO
ORIGEN APLICACIÓN
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
UTILIDADES RETENIDAS 95,420.00
UTILIDAD NETA 450,000.00
CUENTAS POR COBRAR 285,000.00
CUENTAS POR PAGAR 128,000.00
DEP. ACUM. DE EDIFICIO 50,000.00
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO 138,000.00
AMORT. DE DERECHOS Y PATENTES 70,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR 50,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR LP 700,000.00
INVENTARIOS 105,550.00
DEPRECIACION DE EDIFICIO 250,000.00
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y EQUIPO 138,000.00
SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 3,750.00
TOTALES 985,170.00 1,478,550.00
FLUJO DE EFECTIVO GENERADO EN OPERACIÓN 493,380.00
ACTIVIDADES DE INVERSION
EDIFICIO 600,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 50,000.00
TERRENOS 260,000.00
FLUJO DE EFECTIVO APLICADOS A LA INVERSION 910,000.00
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
CAPITAL COMUN 1,438,000.00
CAPITAL PREFERENTE 700,000.00
DIVIDENDOS PAGADOS 374,580.00
PRESTAMO BANCARIO CP 150,480.00
PRESTAMO BANCARIO LP 600,000.00
RESERVA LEGAL 80,000.00
FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR FINANCIAMIENTO 3,343,060.00
INCREMENTO NETO DE EFECTIVO 1,939,680.00
EFECTIVO INICIO DE LA GESTION 815,100.00
EFECTIVO AL FINAL DE LA GESTION 2,754,780.00
