TRABAJO FINAL DE TALLER DE DECONTABILIDAD I
LA EMPRESA “COVID2023, S.A”. TIENE LOS SIGUIENTES SALDOS AL 31 DE OCTUBRE DE 2023:
A) REGISTRA COMO SALDOS INICIALES DE NOVIEMBRE LOS SALDOS FINALES DE OCTUBRE, EN LIBRO DIARIO Y EN ESQUEMAS DE
MAYOR (9 PUNTOS)
DERECHOS DE AUTOR 200,000 PATENTES Y MARCAS 400,000
AMORTIZACION ACUM.DERECHOS DE AUTOR 20,000 AMORTIZACION ACUM.PATENTES Y MARCAS 50,000
CLIENTES 232,000 INVERSIONES EN ACCIONES PERMANENTES 500,000
INSTRUMENTOS FINANCIERO DISPO. VENTA A C.P. 415,000 INTERESES POR PAGAR 50,000
FONDO FIJO DE CAJA (CAJA CHICA) 54,000 EQUIPO DE TRANSPORTE 280,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQU.TRANSP 120,000 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 30,000
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOB. Y EQ. 3,000 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 11,000
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO 9,000 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 180,000
DEUDORES DIVERSOS 11,000 DOCUMENTOS POR PAGAR 5,000
FRANQUICIAS 80,000 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE FRANQUICIAS 0
ISR POR PAGAR 6,000 ACREEDORES HIPOTECARIOS A C.P. 2,000
PTU POR PAGAR 5,000 BANCOS 950,000
RESERVA LEGAL 6,000 RESERVA DE REINVERSIÓN 10,000
ALMACÉN (DETERMINALO CON LAS TARJETAS QUE ESTÀN ABAJO) ACREEDORES DIVERSOS 20,000
PROVEEDORES 116,000 DEPOSITOS EN GARANTIA 20,000
ACREEDORES BANCARIOS A L.P. 100,000 ACREEDORES HIPOTECARIOS LP 180,000
VENTAS 500,000 COSTO DE VENTAS 150,000
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 24,000 GASTOS DE VENTAS 41,000
GASTOS FINANCIEROS 14,000 PRODUCTOS FINANCIEROS 5,000
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DISP.VISTA 100,000 INVERSIONES PERMANENTES 80,000
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 8,000 DOCUMENTOS POR COBRAR 3,000
TERRENO 100,000 EDIFICIO 850,000
EQ.DE COMPUTO 300,000 DEPREC.ACUM.EDIFICIO 25,000
DEPRECIACION ACUM.EQ.COMPUTO 30,000 OTROS PRODUCTOS 1,000
ANTICIPO DE CLIENTES 10,000 ANTICIPO A PROVEEDORES 5,000
PAGOS X ANTICIPADO 2,000 PROVISION DE ISR 20,000
OTROS GASTOS 2,000 IVA X PAGAR NO COBRADO 332,000
IVA POR ACREDITAR NO PAGADO 16,000 IVA POR PAGAR COBRADO 48,000
CAPITAL SOCIAL DETERMINALO (UNA VEZ QUE HAYAS DETERMINADO EL SALDO DE ALMACEN)
TARJETAS DE ALMACEN CON SALDOS AL 31 DE OCTUBRE DE 2022.
ARTICULO: “A” METODO: PEPS
U N I D A D E S C O S T O S I M P O R T E S
OPER. ENTRADA SALIDA EXISTENCIA ENTRADA SALIDA DEBE HABER SALDO
1 OCT. 50 60 50 100 900 5,000 0 5,000
2 OCT. 150 50 200 120 50 18,000 5000 23,000
3 OCT. 300 200 500 130 90 39,000 23000 62,000
4 OCT. 400 300 900 150 50 60,000 60000 122,000
31 OCT. 800 50 850 300 150 70000 40000 30000
ARTICULO: “B” METODO: UEPS
U N I D A D E S C O S T O S I M P O R T E S
OPER. ENTRADA SALIDA EXISTENCIA ENTRADA SALIDA DEBE HABER SALDO
1 OCT. 400 0 400 100 50 40,000 0 40,000
2 OCT. 300 400 700 120 60 36,000 40000 76,000
3 OCT. 100 700 800 130 65 13,000 76000 89,000
4 OCT. 100 800 900 150 75 15,000 89000 104,000
31 OCT. 400 100 800 160 80
ARTICULO: “C” METODO: PROMEDIOS
U N I D A D E S C O S T O S I M P O R T E S
OPER. ENTRADA SALIDA EXISTENCIA ENTRADA SALIDA DEBE HABER SALDO
1 OCT. 100 0 100 70 90 7,000 0 7,000
2 OCT. 100 100 200 120 60 12,000 70000 19,000
3 OCT. 100 200 300 130 65 13,000 19000 32,000
4 OCT. 200 300 500 140 70 28,000 32000 60,000
31 OCT. 300 100 400 150 75
B) REGISTRAR EN LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR LAS OPERACIONES DEL MES DE NOVIEMBRE (21 PUNTOS)
1.- COBRAMOS A NUESTROS CLIENTES $23,200
2.- PAGAMOS LOS IMPUESTOS DEL MES ANTERIOR
3.- SE DECIDE PAGAR LA NOMINA DEL MES POR 20,000 PESOS, EL 50% CORRESPONDE AL DEPTO.DE ADMON Y EL OTRO 50% AL DEPTO DE
VENTAS, RETENEMOS POR CONCEPTO DE IMPUESTOS A LOS EMPLEADOS $2,000 SACAMOS CHEQUE POR $18,0000
4.- DAMOS UN ANTICIPO A NUESTROS PROVEEDORES POR $10,000 MAS IVA
5.- RECIBIMOS UN ANTICIPO DE NUESTROS CLIENTES POR $40,000 MAS IVA
6.- PAGAMOS A NUESTROS PROVEEDORES $11,600
7.- LE PRESTAMOS A UN EMPLEADO $500 EN EFECTIVO
8.- COMPRAMOS 100 ART. “A” $160.00 C/U, 100 ART. “B” $200.00 C/U Y 100 ART. “C” $180.00 C/U DICHA COMPRA CAUSA MÁS IVA, LA OPERACIÓN SE
REALIZÓ 50% EN EFECTIVO 30% A CRÉDITO Y EL RESTO 20% FIRMAMOS UN PAGARE A 4 MESES
9.- VENDEMOS MERCANCIA MÁS IVA AL DOBLE DE SU COSTO: 100 ART. A, 100 ART. B Y 100 ART.C, LA OPERACION SE REALIZÓ 50% EN
EFECTIVO, 50% A CRÉDITO, OTORGAMOS UN DESCUENTO DEL 10% DE LA VENTA TOTAL
10.- EL 20 DE NOVIMEBRE INVERTIMOS EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS LA CANTIDAD DE $100,000 A UNA TASA DEL 8% ANUAL A 6 MESES
11.- TERMINA MES
C) REGISTRAR EN LIBRO DIARIO Y LIBRO MAYOR LAS SIGUIENTES OPERACIONES DEL MES DE DICIEMBRE (27 PUNTOS)
12.- COMPRAMOS 100 ART. “A” $180.00 C/U, 100 ART. “B” $220.00 C/U Y 100 ART. “C” $190.00 C/U DICHA COMPRA CAUSA MÁS IVA, LA OPERACIÓN
SE REALIZÓ 50% EN EFECTIVO 50% A CRÉDITO, NOS OTORGAN UN DESCUENTO POR VOLUMEN DEL 20% DE LA COMPRA TOTAL
13.- DEL SALDO DE RESULTADOS DE EJERCICIO ANTERIORES PAGAMOS DIVIDENDOS POR $15,000 EN EFECTIVO
14.- PAGAMOS LOS IMPUESTOS DEL MES ANTERIOR
15.- VENDEMOS MERCANCIA MÁS IVA AL DOBLE DE SU COSTO: 150 ART. A, 150 ART. B Y 150 ART.C, LA OPERACION SE REALIZÓ 50% EN
EFECTIVO, 20% A CRÉDITO Y EL RESTO 30% NOS FIRMAN UN PAGARÉ A 3 MESES
16.- EL 10 DE DICIEMBRE SOLICITAMOS UN PRÉSTAMO BANCARIO POR $20,000 A PAGAR A 3 MESES A UNA TASA DEL 12% ANUAL
17.- SE DECIDE PAGAR LA NOMINA DEL MES POR 30,000 PESOS, EL 50% CORRESPONDE AL DEPTO.DE ADMON Y EL OTRO 50% AL DEPTO DE
VENTAS, RETENEMOS POR CONCEPTO DE IMPUESTOS A LOS EMPLEADOS $3,000 SACAMOS CHEQUE POR $27,0000 SACAMOS CHEQUE.
18.- REGISTRA LAS DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES MENSUALES DE DICIEMBRE A GTOS VENTAS 80% Y A GASTOS DE AMDMON EL 20%DE:
MONTO ACTIVO
$12,000 EQ.TRANSPORTE
$3,000 EQ.COMPUTO
$3,000 MOBILIARIO
$10,000 EDIFICIO
$5,000 FRANQUICIAS
$6,000 PATENTES Y MARCAS
$20,000 DERECHOS DE AUTOR
19.- REGISTRA LA PROVISIÓN DE PTU POR $14,000 (50% PARA GASTOS DE VENTAS Y 50% PARA GASTOS DE ADMON)
20.- REGISTRA LA PROVISIÓN DE ISR POR $8,000
21.- TERMINA MES
YA QUE ESTÁN REGISTRADAS LAS OPERACIONES ANTERIORES (OCT.NOV.YDIC) EN LD Y CTAS T´S , ELABORA LA SIGUIENTE
INFORMACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022:
D) TARJETAS DE ALMACÉN AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023 (3 PUNTOS)
E) BALANZA DE COMPROBACION (10 PUNTOS)
F) ESTADO DE RESULTADOS (15 PUNTOS)
G) ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA (15 PUNTOS)
LA PRÁCTICA SE TIENE QUE HACER CON LOS FORMATOS ADJUNTOS A ESTA PRÁCTICA Y
MANDARLO EN UN SOLO ARCHIVO EN FORMATO PDF A BS
FECHA DE ENTREGA: 29 DE ABRIL HASTA LAS 11 PM A LA PLATAFORMA
DE BS.
