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NIC 12: Impuesto a las Ganancias

La NIC 12 establece el tratamiento contable de los impuestos a las ganancias. Regula el gasto por el impuesto corriente y diferido. El impuesto corriente es la cantidad a pagar por el impuesto sobre las ganancias del período. El impuesto diferido surge de las diferencias temporales entre la base fiscal y contable de los activos y pasivos que generarán un mayor o menor pago de impuestos en el futuro.

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Jeferson Jair Delgado Lozano
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NIC 12: Impuesto a las Ganancias

La NIC 12 establece el tratamiento contable de los impuestos a las ganancias. Regula el gasto por el impuesto corriente y diferido. El impuesto corriente es la cantidad a pagar por el impuesto sobre las ganancias del período. El impuesto diferido surge de las diferencias temporales entre la base fiscal y contable de los activos y pasivos que generarán un mayor o menor pago de impuestos en el futuro.

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Es una normativa que establece el Es el importe que será deducible a

tratamiento contable sobre los efectos fiscales de los beneficios


impuestos a las ganancias de las económicos imponibles que, obtenga la
empresas. Se encarga de regular entidad en el futuro, cuando recupere el
el gasto por el impuesto corriente y importe en libros de dicho activo. Si
Esta norma se aplicará en la
el gasto por el impuesto diferido tales beneficios económicos no tributan,
contabilización del impuesto a
la base fiscal del activo será igual a su
las ganancias ya sean
importe en libros
nacionales o extranjeros, que
se relacionan con las
ganancias sujetas a
DIFINICION imposición

BASE FISCAL

IMPUESTO CORRIENTE

NIC 12: impuesto a las ALCANCE


ganancias
Es la cantidad a pagar por el impuesto a
las ganancias relativo a la ganancia fiscal
del período
IMPUESTO DIFERIDO
Condiciones:
DIFERENCIAS TEMPORARIAS
-El impuesto corriente será reconocido
como pasivo siempre y cuando esté
pendiente de pago. Si la cantidad Los pasivos por DEDUCIBLES
IMPONIBLES
cancelada excede el importe a pagar, este impuestos diferidos son
monto deberá ser considerado como
aquellos impuestos sobre las
un activo y corresponderá ser devuelto
ganancias que la empresa Son aquellas que generarán una
-Si el importe a cobrar, que pertenece a deberá pagar en el futuro. En reducción en el pago del
una pérdida fiscal, puede ser retrotraído cambio, los activos por son aquellas que impuesto a la renta, EJEMPLO:
para recuperar las cuotas corrientes impuestos diferidos se causarán un
satisfechas en períodos anteriores, enfocan en los beneficios aumento en el pago Los beneficios por retiro
entonces debe ser reconocido como del impuesto a la
futuros que recibirá la Los costos de investigación
un activo renta, siempre y
organización. La compañía cuando en el futuro
podrá recuperar el dinero El costo de una combinación
se revierta
realizando un pago de menor de negocios
cantidad del impuesto a la
renta

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