TN13 Efectos de decisiones
financiación
cisiones de
ón
Consultora Pilos
El 15 de febrero Consultora Pilos recibe la factura de los servicios de publicidad
prestados por Diseños Bonitos correspondiente al mes de enero. El valor de la factura
es de $5.000.000 y el plazo de pago es de 45 días. El registro contable sería:
Libro Diario
Fecha Cuentas y Descripción Ref. Debe Haber
15-Feb
Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero
Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingreso operacional -
Activo Corriente Pasivo Corriente
Costo de ventas -
Utilidad bruta -
- Pasivo No Corriente Gastos operacionales -
Actividades de Inversión - Activo No Corriente
PP&E Utilidad operacional -
Patrimonio Ingresos no operacionales -
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros -
Intangibles Gastos no operacionales -
Financiación con propietarios -
Activos financieros
Caja generada en el periodo - Utilidad antes de impuestos -
Caja del periodo anterior Utilidad del periodo -
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio $ - Utilidad neta $ -
Consultora Pilos - Pago de obligación
El 30 de marzo, Consultora Pilos realiza el pago de la totalidad de la factura de los
servicios de publicidad. El registro sería:
Libro Diario
Fecha Cuentas y Descripción Ref. Debe Haber
Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero
Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingreso operacional -
Activo Corriente Pasivo Corriente
Gastos operacionales -
- Pasivo No Corriente
Actividades de Inversión - Activo No Corriente
PP&E Utilidad operacional -
Patrimonio Ingresos no operacionales -
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros -
Intangibles Gastos no operacionales -
Financiación con propietarios -
Activos financieros
Caja generada en el periodo - Utilidad antes de impuestos -
Caja del periodo anterior Utilidad del periodo -
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio $ - Utilidad neta $ -
Vigilancia GuachMan
El 1 de septiembre Vigilancia GuachMan recibe el desembolso de JCVZ Bank de un
crédito bancario por $130.000.000 para financiar la inversión en inventarios para la
temporada de fin de año.
Las siguientes condiciones para este crédito:
Plazo 10 meses
Intereses 14% anual (1,10% mensual)
Forma de pago Cuotas constantes mensuales
Libro Diario
Fecha Cuentas y Descripción Ref. Debe Haber
Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero
Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingreso operacional -
Activo Corriente Pasivo Corriente
Gastos operacionales -
Pasivo No Corriente
Actividades de Inversión - Activo No Corriente
PP&E Utilidad operacional -
Patrimonio Ingresos no operacionales -
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros -
Intangibles Gastos no operacionales -
Financiación con propietarios -
Activos financieros
Caja generada en el periodo - Utilidad antes de impuestos -
Caja del periodo anterior Utilidad del periodo -
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio $ - Utilidad neta $ -
Vigilancia GuachMan - Causación o devengo de interés
Al 30 de septiembre Vigilancia GuachMan debe reconocer el costo financiero
causado. El registro contable sería:
Libro Diario
Fecha Cuentas y Descripción Ref. Debe Haber
Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero
Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingreso operacional -
Activo Corriente Pasivo Corriente
- Gastos operacionales -
- Pasivo No Corriente
Actividades de Inversión - Activo No Corriente
PP&E Utilidad operacional -
Patrimonio Ingresos no operacionales -
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros -
Intangibles Gastos no operacionales -
Activos financieros
Caja generada en el periodo - Utilidad antes de impuestos -
Caja del periodo anterior Utilidad (pérdida) del periodo -
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio - Utilidad (pérdida) neta -
Vigilancia GuachMan- Pago de Cuota constante
Al 1 de octubre Vigilancia GuachMan paga la cuota por $ 13.799.404 (ver en el Excel fórmula “PAGO”). El registro contable sería:
Libro Diario
Fecha Cuentas y Descripción Ref. Debe Haber
Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero
Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingreso operacional -
- Activo Corriente Pasivo Corriente
- Gastos operacionales -
- Pasivo No Corriente
Actividades de Inversión - Activo No Corriente
PP&E Utilidad operacional -
Patrimonio Ingresos no operacionales -
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros -
Obligación financiera - Intangibles Gastos no operacionales -
Financiación con propietarios -
Activos financieros
Caja generada en el periodo - Utilidad antes de impuestos -
Caja del periodo anterior Utilidad del periodo -
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio - Utilidad neta -
Consultora Pilos
El 31 de marzo, Consultora Pilos recibe el desembolso del Fondo de Inversión Pacciolo por un préstamo por $100.000.000 para financiar la compra de maquinaria cuyo
proceso de importación e instalación de 6 meses. Las siguientes son las condiciones de este préstamo: Plazo 24 meses
Intereses 1,10% mensual
Forma de pago: Cuotas mensuales con abono constante a capital y pago de
intereses.
Libro Diario
Fecha Cuentas y Descripción Ref. Debe Haber
Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero
Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingreso operacional -
- Activo Corriente Pasivo Corriente
- Gastos operacionales -
- Pasivo No Corriente
Actividades de Inversión - Activo No Corriente
PP&E Utilidad operacional -
Patrimonio Ingresos no operacionales -
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros -
Intangibles Gastos no operacionales -
Financiación con propietarios -
Activos financieros
Caja generada en el periodo - Utilidad antes de impuestos -
Caja del periodo anterior Utilidad del periodo -
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio $ - Utilidad neta $ -
Consultora Pilos - Pago de primera cuota con abono constante a capital
Al 30 de abril Consultora Pilos paga la primera cuota:
Libro Diario
Fecha Cuentas y Descripción Ref. Debe Haber
Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero
Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingreso operacional -
Activo Corriente Pasivo Corriente
- Gastos operacionales -
- Pasivo No Corriente
Actividades de Inversión - Activo No Corriente
PP&E Utilidad operacional -
Patrimonio Ingresos no operacionales -
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros -
Intangibles Gastos no operacionales -
Financiación con propietarios -
Activos financieros
Caja generada en el periodo - Utilidad antes de impuestos -
Caja del periodo anterior Utilidad del periodo -
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio $ - Utilidad neta $ -
Ideas Ingeniosas
El 1 de enero, Ideas Ingeniosas compra un local con un precio de transacción de $250.000.000 pagaderos en 1 año. De acuerdo con la información de la negociación
si se hubiese pagado de contado el precio del local sería de $200.000.000. Este inmueble ya fue recibido por la empresa y se encuentra en proceso de adecuación
para su uso. El registro contable sería:
Libro Diario
Fecha Cuentas y Descripción Ref. Debe Haber
Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero
Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingreso operacional -
Recaudos Operacionales - Activo Corriente Pasivo Corriente
Pagos Operacionales - Gastos operacionales -
Actividades con el Estado - Pasivo No Corriente
Actividades de Inversión - Activo No Corriente
PP&E Utilidad operacional -
Patrimonio Ingresos no operacionales -
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros -
Intangibles Gastos no operacionales -
Financiación con propietarios -
Activos financieros
Caja generada en el periodo - Utilidad antes de impuestos -
Caja del periodo anterior Utilidad del periodo -
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio $ - Utilidad neta $ -
Ideas Ingeniosas - Devengo o causación de intereses a junio 30
Al cierre contable del 30 de junio, Ideas Ingeniosas debe reconocer los intereses causados durante el primer semestre del año. Para realizar esta actividad el Analista Financiero
establece que el costo financiero de esta transacción equivale a una tasa de interés del 1,88% mensual. El registro contable sería:
Libro Diario
Fecha Cuentas y Descripción Ref. Debe Haber
Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero
Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingreso operacional -
Recaudos Operacionales - Activo Corriente Pasivo Corriente
Pagos Operacionales - Gastos operacionales -
Actividades con el Estado - Pasivo No Corriente
Actividades de Inversión - Activo No Corriente
PP&E Utilidad operacional -
Patrimonio Ingresos no operacionales -
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros -
Intangibles Gastos no operacionales -
Financiación con propietarios -
Activos financieros
Caja generada en el periodo - Utilidad antes de impuestos -
Caja del periodo anterior Utilidad del periodo -
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio $ - Utilidad neta $ -
Ideas Ingeniosas- Devengo o causación de intereses segundo semestre del año
Al cierre contable del 31 de diciembre, Ideas Ingeniosas debe reconocer los intereses causados durante el segundo semestre del año. El registro contable sería:
Libro Diario
Fecha Cuentas y Descripción Ref. Debe Haber
Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero
Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingreso operacional -
- Activo Corriente Pasivo Corriente
- Gastos operacionales -
- Pasivo No Corriente
Actividades de Inversión - Activo No Corriente
PP&E Utilidad operacional -
Patrimonio Ingresos no operacionales -
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros -
Intangibles Gastos no operacionales -
Financiación con propietarios -
Activos financieros
Caja generada en el periodo - Utilidad antes de impuestos -
Caja del periodo anterior Utilidad del periodo -
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio $ - Utilidad neta $ -
Ideas Ingeniosas- Pago de la obligación total
El 1 de enero del año siguiente, Ideas Ingeniosas realiza el pago relacionado con esta transacción. El registro contable sería:
Libro Diario
Fecha Cuentas y Descripción Ref. Debe Haber
Flujo de Efectivo Estado de Situación Financiera Estado de Rendimiento Financiero
Actividades de Operación - Activo Pasivo Ingreso operacional -
Recaudos Operacionales - Activo Corriente Pasivo Corriente
Pagos Operacionales - Gastos operacionales -
Actividades con el Estado - Pasivo No Corriente
Actividades de Inversión - Activo No Corriente
PP&E Utilidad operacional -
Patrimonio Ingresos no operacionales -
Actividades de Financiación -
Financiación con terceros -
Intangibles Gastos no operacionales -
Financiación con propietarios -
Activos financieros
Caja generada en el periodo - Utilidad antes de impuestos -
Caja del periodo anterior Utilidad del periodo -
Total Disponible $ - Total Activo $ - Total Pasivo y Patrimonio $ - Utilidad neta $ -
