Libro de Diario

Muebles Finos, S.A.

Descripción
Asiento de apertura: Bancos $120,000, Clientes $78,000, Almacén $90,000, IVA acreditable $16,000,
1) Equipo de cómputo $25,000 Proveedores $95,400, Acreedores diversos $56,400, IVA trasladado $
Capital Social ¿?.

Bancos
Clientes
Almacén
IVA Acreditable
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de Computo
Proveedores
Acreedores diversos
IVA Trasladado
Impuestos por pagar
Capital Social

2) Se compra mercancía de contado por $25,000 más IVA.

Almacén
IVA Pagado
Proveedores

3) Se vende mercancía a crédito por $32,000 más IVA, con un costo de $28,000.
Clientes
Ventas
IVA Trasladado

3a) Salida de la mercancia

Costo de Ventas
Almacén

4) Se compra un escritorio por $16,000 más IVA pagando con cheque.

Mobiliario y equipo de oficina
IVA Pagado
Bancos

El banco nos otorgan un préstamo por $40,000 y nos cobran intereses por anticipado por $4,600.
5)

Bancos
Intereses anticipados
Préstamos Bancarios

6) Se compra un automóvil por $230,000 más IVA a crédito.

Equipo de Transporte
 IVA Acreditable
Acreedores diversos

7) Se paga el seguro de un año del automóvil por $3,800

Primas de Seguros
IVA Pagado
Bancos

8) Se pagan los sueldos a los empleados por $18,000 con transferencia bancaria, considerando 50% a
Gastos de Venta
Gastos de Administración
Bancos

9) Se paga el recibo de luz de las oficinas administrativas por $5,000 más IVA, con cheque.
Gastos de Administración
IVA Pagado
Bancos

10) La empresa recibe, mediante transferencia bancaria, un donativo por $7,000.

Bancos
Otros Productos
 Debe Haber
én $90,000, IVA acreditable $16,000, Mobiliario y equipo de oficina $45,600,
s diversos $56,400, IVA trasladado $16,800, Impuestos por pagar $8,000,
pital Social ¿?.

$ 120,000.00
$ 78,000.00
$ 90,000.00
$ 16,000.00
$ 45,600.00
$ 25,000.00
$ 95,400.00
$ 56,400.00
$ 16,800.00
$ 8,000.00
$ 198,000.00

$ 25,000.00
$ 4,000.00
$ 29,000.00

o de $28,000.
$ 37,120.00
$ 32,000.00
$ 5,120.00

$ 28,000.00
$ 28,000.00

$ 16,000.00
$ 2,560.00
$ 18,560.00

ereses por anticipado por $4,600.

$ 35,400.00
$ 4,600.00
$ 40,000.00

$ 230,000.00
 $ 36,800.00
$ 266,800.00

$ 3,800.00
$ 608.00
$ 4,408.00

ncia bancaria, considerando 50% al departamento de ventas y 50% al departamento de administración.

$ 9,000.00
$ 9,000.00
$ 18,000.00

00 más IVA, con cheque.

$ 5,000.00
$ 800.00
$ 5,800.00

o por $7,000.
$ 7,000.00
$ 7,000.00
ministración.
 PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE
MUEBLES FINOS , S.A.
Cuentas T
BANCOS
1) 120,000 18,560 (4 1)
5) 35,400 4,408 (7 3)
10) 7,000 18,000 (8
5,800 (9

162,400 46,768

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

1) 45,600 1)
4) 16,000

61,600

IVA TRASLADADO
16,800 (1
5,120 (3

21,920

VENTAS
32,000 (3 3A)

32,000
 EQUIPO DE TRANSPORTE
6) 230,000 7)

230,000

OTROS INGRESOS
7,000 (10

7,000
JE

CLIENTES ALMACEN
78,000 1) 90,000 28,000 (3A
37,120 2) 25,000

115,120 115,000 28,000

EQUIPO DE COMPUTO PROVEEDORES

25,000 95,400 (1
29,000 (2

25,000 124,400

IMPUESTOS POR PAGAR CAPITAL SOCIAL

8,000 (1 198,000 (1

8,000 198,000

COSTO DE VENTAS INTERESES ANTICIPADOS

28,000 5) 4,600

28,000 4,600
PRIMAS DE SEGUROS GASTOS DE VENTA
3,800 8) 9,000

3,800 9,000
 IVA ACREDITABLE
1) 16,000
6) 36,800

52,800

ACREDORES DIVEROS
56,400 (1
266,800 (6

323,200

IVA PAGADO
2) 4,000
4) 2,560
7) 608
9) 800

7,968

PRESTAMOS BANCARIOS
40,000 (5

40,000
 GASTOS DE ADMINISTRACION
8) 9,000
9) $ 5,000.00

14,000
 Muebles finos, S.A.
Balanza de Comprobación
Mes de Enero 2020

Movimientos Saldos
Descripción Deudor Acreedor Deudor
Equipo de transporte $ 230,000.00 $ - $ 230,000.00
Bancos $ 162,400.00 $ 46,768.00 $ 115,632.00
Clientes $ 115,120.00 $ - $ 115,120.00
Almacén $ 115,000.00 $ 28,000.00 $ 87,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 61,600.00 $ - $ 61,600.00
IVA Acreditable $ 52,800.00 $ - $ 52,800.00
Equipo de computo $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00
Gastos de Venta $ 9,000.00 $ - $ 9,000.00
Gastos de Administración $ 14,000.00 $ - $ 14,000.00
Costo de ventas $ 28,000.00 $ - $ 28,000.00
IVA Pagado $ 7,968.00 $ - $ 7,968.00
Intereses anticipados $ 4,600.00 $ - $ 4,600.00
Primas de seguros $ 3,800.00 $ - $ 3,800.00
Ventas $ - $ 32,000.00
Proveedores $ - $ 124,400.00
Préstamos bancarios $ - $ 40,000.00
Otros ingresos $ - $ 7,000.00
IVA Trasladado $ - $ 21,920.00
Impuestos por pagar $ - $ 8,000.00
Capital social $ - $ 198,000.00
Acreedores diversos $ - $ 323,200.00

$ 829,288.00 $ 829,288.00 $ 754,520.00

Saldos
Acreedor

$ 32,000.00
$ 124,400.00
$ 40,000.00
$ 7,000.00
$ 21,920.00
$ 8,000.00
$ 198,000.00
$ 323,200.00

$ 754,520.00
 PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE
Muebles Finos, S.A.
Cifras del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2019

Movimientos Saldos
Descripción Deudor Acreedor Deudor
Bancos $ 162,400.00 $ 46,768.00 $ 115,632.00
Clientes $ 115,120.00 $ 115,120.00
IVA Acreditable $ 52,800.00 $ - $ 52,800.00
IVA Pagado $ 7,968.00 $ 7,968.00
IVA a Favor
Almacén $ 115,000.00 $ 28,000.00 $ 87,000.00
Primas de Seguros $ 3,800.00 $ - $ 3,800.00
Intereses pagados por Anticipado $ 4,600.00 $ - $ 4,600.00
Estimación de cobros dudosos
Equipo de Transporte $ 230,000.00 $ - $ 230,000.00
Dep.acum de Transporte
Mobiliario y equipo de oficina $ 61,600.00 $ - $ 61,600.00
Dep.acum de mobiliario
Equipo de computo $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00
Dep.acum de computo
Proveedores $ 124,400.00
Acreedores diversos $ 323,200.00
Préstamos Bancarios $ 40,000.00
Impuestos por pagar $ - $ 8,000.00
IVA Trasladado $ - $ 21,920.00
IVA Cobrado $ -
Capital Social $ 198,000.00
Costo de ventas $ 28,000.00 $ 28,000.00
Gastos de Venta $ 9,000.00 $ 9,000.00
Gastos de Administración $ 14,000.00 $ 14,000.00
Gastos Financieros
Ventas $ - $ 32,000.00
Otros Productos $ - $ 7,000.00

Sumas Iguales $ 829,288.00 $ 829,288.00 $ 754,520.00

E

019

Saldos Ajustes Saldos Ajustados

Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor
$ 58.00 $ 115,574.00
$ 115,120.00
$ 52,800.00
$ 8.00 $ 7,976.00
$ 7,976.00 $ 7,976.00
$ 87,000.00
$ 760.00 $ 3,040.00
$ 2,300.00 $ 2,300.00
$ 5,756.00 $ 5,756.00
$ 230,000.00
$ 57,500.00 $ 57,500.00
$ 61,600.00
$ 6,160.00 $ 6,160.00
$ 25,000.00
$ 7,500.00 $ 7,500.00
$ 124,400.00 $ 124,400.00
$ 323,200.00 $ 323,200.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 8,000.00 $ 8,000.00
$ 21,920.00 $ 21,920.00
$ -
$ 198,000.00 $ 198,000.00
$ 28,000.00
$ 49,212.00 $ 58,212.00
$ 28,464.00 $ 42,464.00
$ 2,350.00 $ 2,350.00
$ 32,000.00 $ 32,000.00
$ 7,000.00 $ 7,000.00

$ 754,520.00 $ 88,010.00 $ 88,010.00 $ 831,436.00 $ 831,436.00

 PROYECTO INTEGRADOR DE APRENDI
Libro de Diario
Muebles Finos, S.A.
Ajustes Diciembre del 2019
Descripción Debe

--Aj.1-- Las depreciaciones anuales se aplican 60% a ventas, 40% administración.

Gastos de Venta $ 42,696.00
Gastos de Administración $ 28,464.00
Dep´n Acum. Equipo de Computo
Dep´n. Acum. Equipo de Transporte
Dep´n. Acum. Mobiliario

--Aj.2-- Se devengan el 50% de los intereses.

Gastos Financieros $ 2,300.00
Intereses pagados por anticipado

--Aj.3-- Se devenga el 20% de los seguros.

Gasto de Venta $ 760.00
Primas de Seguros

--Aj.4-- Se crea una estimación para cuentas de incobrables del 5% del saldo de la cuenta d
Gastos de Ventas $ 5,756.00
Estimación de Cobros Dudosos

--Aj.5-- Según la conciliación bancaria del mes de diciembre, el banco nos cargo a nuestra
Gastos Financieros $ 50.00
IVA Pagado $ 8.00
Bancos

--Aj.6-- Ajustes de IVA´s

IVA Cobrado $ -
IVA a Favor $ 7,976.00
IVA Pagado
RADOR DE APRENDIZAJE
o de Diario
es Finos, S.A.
ciembre del 2019
Haber

40% administración.

$ 7,500.00
$ 57,500.00
$ 6,160.00

$ 2,300.00

$ 760.00

del 5% del saldo de la cuenta de clientes.

$ 5,756.00

, el banco nos cargo a nuestra cuenta de cheques comisiones por $50 m ás IVA

$ 58.00

IVA Cobrado
IVA Pagado
IVA a Favor
$ 7,976.00
 0
7968
-7968
 PRODUCTO INTEGRADOR DE APRENDIZAJE
Muebles Finos, S.A.
Cédula de Depreciación de Activos No circulantes
LISR Dep´n. Saldo
Saldos % Dep ´n Dep´n Acum. por
Descripción Deudor Acreedor Anual 2019 2019 Depreciar

Equipo de Computo $ 25,000.00 30% $ 17,500.00

Dep. acum Equipo Computo $ 7,500.00 $ 7,500.00
Equipo de transporte $ 230,000.00 25% $ 172,500.00
Dep.acum Equipo transporte $ 57,500.00 $ 57,500.00
Mobiliario $ 61,600.00 10% $ 55,440.00
Dep. acum de mobiliario $ 6,160.00 $ 6,160.00

$ 71,160.00

Gastos de Ventas 60% $ 42,696.00

Gastos de Administración 40% $ 28,464.00
$ 71,160.00
Maquinaria y Equipo 10%
Edificios 5%
Equipo de Transporte 25%
Equipo de Oficina 10%
Equipo de Cómputo 30%
 Producto integrador de aprendizaje
Muebles Finos, S.A Encabezado
Estado de Resultados

Ventas $32,000.00
(-) Costo de Ventas $28,000.00
(=)Utilidad bruta $4,000.00
Gastos de Operación
(-) Gastos de Ventas $58,212.00
(-)Gastos de Administración $42,464.00
(=)Resultado de Operación $15,748.00
Resultado Integral de Financiamento
(-)Gastos Financieros $2,350.00 Cuerpo
(+)Productos Financieros 0
(=)Resultado después del RIF $13,398.00
(-)Otros Gastos 0
(+)Otros Productos $7,000.00
(=)Resultado del Ejercicio $20,398.00
(-)ISR
(-)PTU
(=)Resultado Neto $20,398.00

Elaboró Revisó
PIE
 Producto integrador de aprendizaje
Muebles Finos, S.A
Balance General

ACTIVO
Activo Circulante

Bancos $115,574.00
Clientes 115,120
IVA Acreditable $52,800.00
IVA Pagado $7,968.00
IVA a Favor $7,976.00
Almacén $87,000.00
Primas de Seguros $3,040.00
Intereses pagados por Anticipad $2,300.00
Estimación de cobros dudosos -$5,756.00
Suma del Activo Circulante $386,022.00

Activo No Circulante
Equipo de Transporte $230,000.00
Dep.acum de Transporte -$57,500.00
Mobiliario y equipo de oficina $61,600.00
Dep.acum de Mobiliario -$6,160.00
Equipo de Computo $25,000.00
Dep.acum de Computo -$7,500.00
Suma del Activo No Circulante $245,440

Activo Total $631,462.00

Elaboró
 Forma de Cuenta
Encabezado

PASIVOS
Pasivo a Corto Plazo

Proveedores $124,400.00
Acreedores $323,200.00
Préstamos Bancarios $40,000.00
Impuestos por pagar $8,000.00
IVA Trasladado 21,920.00
IVA Cobrado -517520
Suma del Pasivo a Corto Plazo $517,520.00

Pasivo a largo plazo

Cuerpo
Suma Total del pasivo $517,520.00

Capital Contable
Capital Social $198,000.00
Resultado de Operación $20,398.00
Capital Contable Total $218,398.00

Suma de Pasivo y Capital Contab $735,918.00

Revisó
PIE
 Producto integrador de aprendizaje Forma de Reporte
Muebles Finos, S.A
Balance General

ACTIVO
Activo Circulante

Bancos $115,574.00
Clientes 115,120
IVA Acreditable $52,800.00
IVA Pagado $7,968.00
IVA a Favor $7,976.00
Almacén $87,000.00
Primas de Seguros $3,040.00
Intereses pagados por Anticipado $2,300.00
Estimación de cobros dudosos -$5,756.00
Suma del Activo Circulante $386,022.00

Activo No Circulante
Equipo de Transporte $230,000.00
Dep.acum de Transporte -$57,500.00
Mobiliario y equipo de oficina $61,600.00
Dep.acum de Mobiliario -$6,160.00
Equipo de Computo $25,000.00
Dep.acum de Computo -$7,500.00
Suma del Activo No Circulante $245,440

Activo Total $631,462.00

PASIVOS
Pasivo a Corto Plazo

Proveedores $124,400.00
Acreedores $323,200.00
Préstamos Bancarios $40,000.00
Impuestos por pagar $8,000.00
IVA Trasladado 21,920.00
IVA Cobrado -517520
Suma del Pasivo a Corto Plazo $517,520.00
Pasivo a largo plazo
Suma Total del pasivo $517,520.00

Capital Contable
Capital Social $198,000.00
Resultado de Operación $20,398.00
Capital Contable Total $218,398.00

Suma de Pasivo y Capital Contable $735,918.00