‘TRIBUTACION DE PERSONAS MORALES ‘CASOS DE TAREA PARA EL PRIMER PARCIAL Determine el resultado fiscal del ejercicio 2023. DATOS > Ingresos acurnulables del ejercicio de 2023 $200,000.00 > Deducciones autorizadas del ejercicio de 2023 $150,000.00 > PTU pagada en el ejercicio de 2023, generada en elejerciciode 2023, $ 2,000.00 > Perdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios Anteriores, actualizadas $ 20,000.00 2.- Determine el resultado fiscal de 2023 de la empresa *, S.A. con la siguiente Informacion 6,000,000.00 anual por inflacién acumulable ‘40,000.00 Dividendos percibidos de persona moral residente en México 70,000.00 Anticipos de clientes 50,000.00 ‘Aportaciones para futuros aumentos de capital 100,000.00 Dedueciones autorizadas del ejercicio 4,800,000.00 Conteste lo siguiente: A.-Importe de PTU para pagar en 2024. B.- Total de ingresos acumulables C- Coeficiente de utilidad para pagos provisionales en 2024 3.- Determine el resultado fiscal del ejercicio de 2023. DaTos Ingresos acumulables del ejercicio de 2023 $300,000.00 Deducciones autorizadas del ejercicio de 2023 $375,000.004 La empresa “X", S. A. Le solicita determine los pagos provisionales de ISR de enero, febrero, marzo y abril de 2023 con los siguientes datos: La empresa tuvo coeficiente de utilidad en 2021 de0.1998 (La declaracién del ejercicio 2022 se presents el 29/03/2023). Datos del ejercicio del 2022: Ventas 2022 +3,800,000.00 Ajuste anual por inflacién acumulable 80,000.00 Ganancia en venta de activo fijo 50,000.00 Gastos deducibles del ejercicio 2,150,000.00 Ingresos nominales de enero de 2023 350,000.00 Ingresos nominales de febrero de 2023 200,000.00 Ingresos nominales de marzo de 2023 280,000.00 Ingresos nominales de abril de 2023 420,000.00 Conteste lo siguiente: ‘A- Pago provisional de enero de 2023, B.-Pago provisional de febrero de 2023, Pago provisional de marzo de 2023, D.- Pago provisional de abril de 20235.- Determine el pago provisional de marzo de 2023 de una sociedad mercantil cuyo ejercicio es enero ~ diciembre de 2023. La Ultima declaracién presentada es la del ejercicio de enero a diciembre de 2022, en la que se ‘obtuvo utilidad fiscal Datos Del ejercicio 2022 > Ingresos nominales $630,000.00 > Utilidad fiscal $54,000.00 Delejercicio 2023, > Ingresos nominales de enero a marzo: $117,000.00 > Enero $37,500.00 > Febrero '$ 48,000.00 > Marzo $31,500.00 > Retencién del ISR por pago de intereses del periodo. $ 200.00 > Pagos provisionales enteados anteriormente en el Ejercicio (enero y febrero) $ 1,500.00 > Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes De amortizar $ 0.00 6.- Determine el pago provisional de marzo de 2023 de una sociedad mercantil cuyo ejercicio es enero — diciembre de 2023. La Ultima declaracién presentada es la del ejercicio de enero a diciembre de 2022, en la que se ‘obtuvo utilidad fiscal, asi como ajuste anual por inflacién acumulada. patos Del ejercicio 2022 > Total, de ngresos acumulables 630,000.00 > Ajuste anual por inflacién acumulable 19,000.00 > Utilidad fiscal 54,000.00 > Delejercicio 2023, > Ingresos nominales de enero a marzo: $100,000.00 > Enero $30,500.00 > Febrero $38,000.00 > Marzo > Retencién del ISR por pago de intereses del periodo $ 100.00 > Pagos provisionales enteados anteriormente en el Elercicio (enero y febrero) $1,600.00 > Pérdidas fiscates de ejerc. Anter. Pend. De amortizar $ 0.007 Determine el pago provisional de mayo de 2023 de una sociedad mercantil cuyo ejercicio es enero — diciembre de 2023. la sociedad disminuye la PTU pagada en dicho mes (mayo 2023). Datos. Del ejercicio 2023, Ingresos nominales de enero @ mayo 2,380,000.00 enero 300,000.00 Febrero 225,000.00 Mero 270,000.00 Abril 297,000.00 Mayo 28,000.00 Pagos provisionales enterados anteriormente en el ejecicio(enero- abril) 26,015.00 Pérdidasfiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortzar actualizadas 8,000.00 PTU pagada en el ejercicio 320,000.00 Coeficiente de utiidad 0.2645 Numero de meses comprendidos de mayo a diciembre de 2023. 2 ‘A.-Pago provisional de mayo de 2023 - Determine el resultado de la disminucién de los pagos provisionales con los siguientes datos: Ingresos nominales de enero a junio. De 2023, $000,000.00 Por: Coeficiente de utilidad ultimo ejercicio de 12 meses 9.2502 Utiidad fiscal estimads del periodo enero/junio de 2023, 2,251,800.00 Por: Tasa (articulo 9 (LISR) 30% PAGOSDE ENERO A JUNIO NO DISMINUIDOS DE 2023 (675,540.00Coeficiente de utilidad estimado solicitado y autorizado. 0.1425 Coeficiente de utilidad de la declaracin del ejercicio 2023 0.1925 INGRESOS PARA PAGOS PROVISIONALES DISMINUIDOS EIERCICIO 2023 JUUO —AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE —_DICIEMBRE 1,380,000 1,300,000 1,325,000 1,400,000 1,250.000 1,420,000 Calcule la base para determinar los recargos. 9. Determine el ajuste anual por inflacién acumulable o deducible segin resulte del ejercicio fiscal 2022 con los siguientes datos: Créditos Deudas enero 950,000.00 400,000.00 febrero 800,000.00 250,000.00 marzo 750,000.00 300,000.00 abril ‘800,000.00 350,000.00 mayo '650,000.00 $500,000.00. junio 700,000.00 450,000.00 julto 550,000.00 300,000.00 agosto '500,000.00 550,000.00 septiembre 450,000.00 "700,000.00 octubre ‘500,000.00 650,000.00 noviembre 350,000.00 900,000.00 diciembre $500,000.00 850,000.00 TOTAL 7,500,000.00 6,400,000.00 DETERMINE EL RESULTADO FISCAL CORRESPONDIENTE. (EI importe y sefialar si es deducible o acumulable) Conteste lo siguiente: Ajuste Anual por inflacién A.10. Determine el ajuste anual por inflacién acumulable o deducible segun resulte del ejercicio fiscal 2022 con los siguientes datos: Créditos Deudas enero 190,000.00 1,400,000.00 febrero 800,000.00 250,000.00 marzo 750,000.00 41,300,000.00 abril 00,000.00 350,000.00 mayo 650,000.00 500,000.00 junio 700,000.00 450,000.00 Julio 350,000.00 500,000.00 500,000.00 550,000.00 450,000.00 700,000.00 $500,000.00 650,000.00 noviembre 350,000.00 900,000.00 diciembre 500,000, 250,000.00 TOTAL 7,500,000.00 8,400,000.00 DETERMINE EL RESULTADO FISCAL CORRESPONDIENTE. (El importe y sefialar si es deducible o acumulable) Conteste lo siguiente: ‘juste Anual por inflacién A L1- Determine la actualizacién y amortizacion er generada en 2029. elercicios posteriores, de la perdide fiscal Ejercicio de 2019. Perdida fiscal pendiente de amortizar. 340,000.00 Efercicio de 2020 a 2022 Utilidad fiscal del ejercicio 2020 270,000.00 Utilidad fiscal del ejercicio 2021 162,000.00 Utilidad fiscal del ejercicio 2022 202,000.00 Determine el SR, Del remanente.