“UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA”
“FACULTAD DE DERECHO”
CURSO:
FIZCALIZACION Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
ASUNTO:
ANALISIS DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS DENTRO
DEL DERECHO TRIBUTARIO Y UN EJEMPLO DE SU
APLICACIÓN NORMATIVA
(LRPD I)
ALUMNO:
ROBLES SANCHEZ, ANGEL ALEXIS
DOCENTE:
ASTORGA HUAMANI, MARIA LISSETE
CICLO:
ICA – PERÚ
2023
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DEDICATORIA:
Este presente trabajo se establece como
dedicatoria para mis familiares, padres,
hermanos. Quienes siempre están en todo para
poder compartir mis mayores conocimientos.
Para algunas de mis amistades quienes brindan
su apoyo para realizar estrategias e implementar
modificaciones cada vez que este trabajo se
observe, gracias: Kevin. S, Davis. A, Rocio. A,
Maylee. C, Wilo. A, Claudia. R.
En especial a: ARTURO ROBLES y JULEYSI
ANHUAMAN. Quien de manera especial brindan
toda su asesoría contra mi persona y están
siempre presente para darme su mano derecha.
Gracias totales.
Por último, a la DRA. ASTORGA MARIA, por su
gran explicación y fundamentación sobre este
curso de aspecto tributario que es muy
importante para establecerlo para la sociedad en
aspectos tributarios.
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INDICE
INTRODUCCION .…. 4
CAPITULO I: MARCO TEORICO 5
CAPITULO II: ANALISIS DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS (PRINCIPIOS)…...6
La función positiva
La función negativa
El principio de legalidad en aspecto tributario
El Principio de igualdad tributaria
El principio de no confiscatoriedad
El aspecto tributario en relación a derechos de la persona
CAPITULO III: APLICACIÓN DE UNA NORMATIVA COMO PRINCIPIO
TRIBUTARIO ………………………………………………………………………….8
CAPITULO IV: CONCLUSIONES
………………………………………………….10
FUENTES DE INFORMACIÓN …………………………………………………….10
ANEXOS ...……………………………………………………………………………11
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INTRODUCCION
Para analizar esta primera entrega en relación al análisis de las normas
tributarias dentro del derecho tributario y su aplicación como tema establecido
para la LRPD I.
Tenemos que tener en cuenta un concepto de lo que es el Derecho Tributario
en donde podemos conceptualizar que es una rama del derecho, cuyo objeto
es de poder regular y resolver los conflictos relacionados con la obligación de
los ciudadanos de un Estado para contribuir pecuniariamente para la
estabilidad económica y que este último brinde los bienes y servicios públicos
que la sociedad demande.
Por otra parte, este trabajo se precisa en el análisis de las normas tributarias
dentro del derecho tributario, lo cual se representa con principios tributarios
que van a mano con el aspecto de normas tributarias.
Con respecto a la aplicación de estos principios, presento un ejemplo donde
se da por señalar la aplicación de la igualdad tributaria.
Espero que este trabajo se forme como un aporte más para el aspecto del
derecho tributario.
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CAPITULO I
Definiciones del derecho tributario
En este punto se presenta mínimo 10 conceptos de las clases avanzadas
como un marco teórico, dentro de las semanas que fueron explicadas en
relación al curso de fiscalización y procedimientos tributarios.
I) Origen del derecho tributario:
Proveniente de la antigüedad en Alemania, donde recién el tributo se estaba
fortaleciendo en aspectos generales.
II) Nacimiento del derecho tributario:
Nace desde sus inicios como una disciplina jurídica.
III) Las edades que ingresan en el aspecto tributario:
Desde la edad media, donde el poderoso es el señor feudal con los aspectos
tributarios. Y en la edad contemporánea del siglo xx donde evoluciona el
derecho tributario.
IV) Características del derecho tributario:
Presentan las siguientes:
Actividad tributaria y jurídica.
Acciones humanas en las actividades tributarias según al articulo 74 de
la constitución política basado a ley de tributos.
Desenvolvimiento en el aspecto de facultades privadas y estatales.
V) Decreto legislativo N° 771 en relación al sistema tributario nacional.
VI) Relación del derecho tributario y las 24 ramas en común en relación de
gestionar al derecho en forma general.
VII) El articulo 74 de la constitución política de 1993 que se encarga de
gestionar los aspectos tributarios de forma en general.
VIII) Las fuentes del derecho tributario y grandes aportes.
IX) La autonomía del derecho con autonomía didáctica y funcional en tributos
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X) La importancia del derecho tributario
CAPITULO II
DESARROLLO DE LA INVESTIGACIÓN
ANALISIS DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS (PRINCIPIOS)
Las normas que se representan son las siguientes las cuales fueron
investigadas y analizadas precisamente para presentarlo como principios
como bien sabemos los principios generales y comunes de los tributos son
normas por la cual debe aplicarse en todos los supuestos relacionados con
ellos.
Cabe decir que estos principios son emitidos como normas que constituyen
formulas abstractas que sirven de guía al legislador y a los operadores del
derecho.
Los principios normativos se relacionan constitucionalmente para poder
cumplir funciones tributarias con un limitado orden según a normas.
Entre los siguientes principios normativos encontramos los siguientes:
a) La Función positiva:
El cual consiste en el influjo o predeterminación que ejercen en las
decisiones y, de este modo, en el contenido de la regulación que tales
decisiones crean, en cuanto fuentes del derecho y en cuanto informadores
del conjunto de ordenamientos jurídicos tributarios.
b) La función negativa:
El cual consiste en la exclusión de los valores contrapuestos y de las
normas que descansan sobre estos valores normativos.
c) El principio de legalidad en aspecto tributario:
Este principio se relaciona con el título preliminar del código tributario
(decreto legislativo N°816) vigente, lo cual es establecido solo por norma y
ley por el decreto legislativo para poder cumplir con una gestión tributaria
en relación al aspecto tributario. Lo que se presenta según a decreto
legislativo son los siguientes:
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Crear, modificar y suprimir tributos. Señalando el hecho de generar
obligación tributaria.
Conceder exoneraciones y otros beneficios tributarios.
Normar procedimientos jurisdiccionales, así como los
administrativos en cuanto a derechos o garantías del deudor
tributario.
Definir las infracciones establecer sanciones.
Establecer privilegios y garantías para la deuda tributaria.
Normar formas de extinción de la obligación tributaria distintas a las
establecidas en el código tributario.
Habiendo estipulado todo ello entendamos que el sistema de legalidad en el
ámbito tributario es muy importante ya que los contribuyentes tienen que
ceñirse a las normas tributarias para que así en caso de vulneración o
transgresión de la entidad SUNAT se evite tales actos ilegales y arbitrarios a
sabiendas que es una entidad monopolio y que suele alterar las normas
constantemente aprovechando su hegemonía que tienen desde el año 2004
desde su fundación hasta la actualidad.
Siendo así que para Medrano (1987) señala que el principio de legalidad
“dentro del marco tributario sus garantías más importantes son que los tributos
solo pueden ser establecidos con la aceptación de quienes debían pagarlo”
En resumidas cuentas, este principio rectoral es de carácter infalible en todas
las materias del derecho ya que con ello pueden sustentar si existe algún tipo
de vulneración a sus derechos y se les quiera poner sanciones o multas
drásticas que atentan contra la normativa vigente peruana que es el código
tributario entre otras de importancia.
d) El Principio de igualdad tributaria:
Se presenta en general que no debe establecerse distinciones entre
aquellos a quienes va dirigida el presente principio. Es claro que todos
tienen derecho a invocar la norma y la ley que reclama su aplicación al
igual que todas las personas naturales, por lo cual, son iguales ante la ley
o normativa de aspecto tributario.
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Cabe decir, que existe una igualdad jurídica tributaria como consecuencia
del principio de igualdad de todos ante la ley y norma tributaria.
Lo mas resaltante en este punto es que el principio de igualdad deberá
garantizar un trato igualitario a los ciudadanos al igual que exigir que los
hechos tributarios se apliquen por igual para las personas naturales.
Teniendo estipulado su validez se recalca que sin este principio antes
mencionado no podrían apersonarse los contribuyentes a poder solicitar alguna
queja que tenga con las entidades encargadas de recaudar los tributos que es
la SUNAT como recepcionado de todo ello.
Es menester recalcar que para Zúñiga & Paredes (20) el derecho de igualdad
es “La igual repartición de los tributos en proporción a las rentas o en la
progresión o forma que fije la ley, y la igual repartición de las demás cargas
públicas”
En vista de ello, entendamos que este principio es aquel acceso que tiene las
personas sea natural o jurídica de poder pagar sus impuestos, pero en base a
sus cantidades que tengan como ingreso y no una cantidad excesiva.
e) El principio de no confiscatoriedad:
Sin duda, este principio guarda relación estrecha con el derecho de
propiedad, pues lo que se trata es de evitar una privación virtual de la
propiedad privada por medios indirectos.
Este principio protege la propiedad en sentido subjetivo, por lo cual una
norma o ley tributaria pueda afectar gravemente la esfera patrimonial de
los particulares, como en sentido objetivo, garantizado del sistema
económico y social.
f) El aspecto tributario en relación a derechos de la persona:
Por una parte, constitucional va ser de aspecto tributario para innovar con
relación al “ART 74” para poder enfocarse en todos los tributos, aranceles,
excepciones y tasas.
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Cabe resaltar que los derechos fundamentales son beneficiosos con este
articulo presente. Debido a que los individuos no solo se basan a derechos
en sentido estricto en uno solo, si no que se garantiza en un status
jurídico o la libertad de un ámbito de existencial en el aspecto tributario y
entre otras ramas del derecho.
CAPITULO III
APLICACIÓN DE UNA NORMATIVA COMO PRINCIPIO TRIBUTARIO
En este punto aplicaremos un ejemplo del principio normativo de igualdad
tributaria respecto a lo que son los pagos tributarios por iguales de un hogar y
un vehículo en estos casos que son (bien inmueble y mueble) en caso de
personas naturales.
EJEMPLO:
El caso de dos viviendas en la urbanización “SANTA ELENA” en la ciudad de
ICA, donde dos vecinos viven en un mismo lugar y tienen su casa y su
vehículo, en este caso bien inmueble y bien mueble.
Entonces explicare los siguientes análisis conforme a los pagos tributarios con
la relación del principio de igualdad tributaria:
IMPUESTO DEL VEHICULO
Donde los dos vecinos pagaran lo
siguientes aspectos tributarios por
iguales:
SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
IMPUESTO VEHICULAR
SEGURO (SOAT)
IMPUESTO DE ALCABALA
REGISTRO DE PROPIEDAD
VEHICULAR EN (SUNARP)
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IMPUESTO DE LA PROPIEDAD
Donde los dos vecinos pagaran lo
siguientes aspectos tributarios por
iguales:
SERVICIOS BASICOS
IMPUESTO PREDIAL
AUTOEVALUOS
SEGURIDAD
MANTENIMIENTO DE AREAS
VERDES
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CAPITULO IV
CONCLUSIONES
Tengamos en cuenta que la importancia de la rama tributaria y su rol de los
tributos que se entiende como una organización, ya que se considera como
una disciplina jurídica que facilitara el entendimiento para así llevarlo a la
practica con la finalidad de resaltar los principios como normas tributarias para
establecerlo para la sociedad en el aspecto tributario.
Es definido que los tributos tendrán que ser desembolsos económicos
obligatorios que se realizarán para todos los ciudadanos para poder solventar
con ayuda de las normas. Por otro lado, gracias al derecho tributario se
analizará y establecerá las normas relacionadas con los procedimientos y
principios tributarios.
RECOMENDACIONES
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Título preliminar del código tributario el Decreto legislativo N° 816
Constitución política del Perú 1993
INTRANET UPSJB “BIBLIOTECA VIRTUAL”
Augusto, F.G. (2020). Derecho Tributario. Perú: De Ediciones jurídicas.
http://www.ipdt.org/uploads/docs/01_Rev12_HMC.pdf (1) legalidad
https://www.redalyc.org/journal/3710/371070187021/371070187021.pdf (18)
igualdad tributaria
Castañeda, E. S. (2007). Notas sobre el principio de no confiscatoriedad en materia
tributaria. Derecho & Sociedad, (29), 307-322. (confiscatoriedad) 2
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ANEXOS
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