ESCUELA
Negocios
ASIGNATURA
Contabilidad I
FACILITADORA
Milagros Cabrera
PARTICIPANTE
Arehennys Alexandra Domínguez
MATRICULA
100056951
TEMA
Registro en primera SA
1- Desarrollar las unidades 5 y 6 de su programa de clase, que está en
la plataforma.
Registro de las transacciones contables unidad V.
1- Los libros contables son aquellos documentos donde se refleja y se plasma
toda la información económica, financiera y contable de una compañía.
2- Diario general o libro de cuentas es un libro contable donde se registran, día
a día, los hechos económicos de una empresa. La anotación de un hecho
económico en el libro diario se llama asiento o partida; es decir, en él se
registran todas las transacciones realizadas por una empresa.
Es importante saber que registrar con un diario general siempre crea
movimientos en cuentas contables.
El Registro de transacciones es un documento de respaldo clave para la
Lista 1. Incluye un registro de todos los ingresos recibidos y todos los
gastos pagados durante el período de reporte contable.
3-Libros auxiliares. Son los libros de contabilidad donde se registran en
forma analítica y detallada los valores e información registrada en los
libros principales. Cada empresa determina el número de auxiliares que
necesita de acuerdo con su tamaño y el trabajo que se tenga que
realizar.
3-Mayor general. (GL, por sus siglas en inglés) es el sistema de
contabilidad que se utiliza para registrar las transacciones financieras
que realiza una agencia u organización.
Traslado de los registros al mayor general.
Las operaciones del libro diario se trasladan de manera agrupada por
cuentas al libro mayor.
...
La revisión o punteo de los mayores se puede realizar de diferentes
maneras:
Directamente en los programas contables que lo faciliten.
Exportándolos a una hoja.
Imprimiéndolos y punteando las operaciones manualmente
Los Estados Financieros básicos unidad VI.
1- Los estados financieros son informes que reflejan el estado de una
empresa en un momento determinado, normalmente un año. Se componen
de varios documentos en los que se plasma la situación financiera de un
negocio y recoge información, tanto económica como patrimonial, de las
empresas.
Su importancia es que nos ayuda a percibir la posición financiera de tu
empresa en un punto específico en el tiempo. Nos sirve para identificar el
estatus de los activos (derechos de cobro), pasivos (obligaciones de pago) y el
capital (patrimonio de la empresa).
2-Clasificacion de los estados financieros básicos.
Lo primero que debe conocer es que, básicamente, se pueden clasificar en
cinco tipos. Ellos son:
Balance de situación. Nos indica la situación financiera en la que se
encuentra la empresa en un momento determinado, por lo que resulta vital para
poder realizar una planificación exhaustiva en cualquier plan de negocio
Estados de flujo de efectivo. Estado financiero que identifica los ingresos
de efectivo (tributos, tasas, contribuciones, rentas de propiedad, multas, etc.),
así como las transferencias, donaciones corrientes o de capital recibidos y
otros ingresos, para ser aplicados e invertidos tanto en gastos corrientes.
Cuenta de resultados. Es un sumario de cómo un negocio se desenvuelve
a lo largo de un período particular de contaduría como un mes, trimestre
o año. Indica de dónde provienen los ingresos, dónde surgen los gastos y
muestra la ganancia o pérdida neta durante el período estipulado
Estado de cambio del patrimonio neto y memoria. Es un estado contable
que informa sobre las variaciones que ha sufrido el patrimonio neto de una
empresa de un ejercicio a otro y se incluye dentro de las cuentas anuales.
3- Técnicas e instrumentos de evaluación.
Las técnicas e instrumentos de evaluación en los estados financieros básicos
se refieren a los métodos utilizados para medir y analizar la información
financiera de una empresa. Algunas de las técnicas e instrumentos de
evaluación más comunes incluyen.
Análisis horizontal: El análisis horizontal se utiliza para comparar los estados
financieros de una empresa durante varios años consecutivos. El objetivo es
identificar tendencias en los ingresos, gastos y ganancias a lo largo del tiempo
y evaluar el crecimiento y la estabilidad de la empresa.
Análisis vertical: El análisis vertical se utiliza para comparar las diferentes
categorías de una empresa, como los ingresos, los gastos y los activos, con el
total de la empresa. El objetivo es determinar la proporción de cada categoría
en relación con el total de la empresa y evaluar la eficiencia y la estructura
financiera de la empresa.
Ratios financieras: Las ratios financieras son herramientas utilizadas para
medir y comparar el desempeño financiero de una empresa. Las ratios más
comunes incluyen la ratio de liquidez, la ratio de endeudamiento y la ratio de
rentabilidad. Estas ratios permiten a los analistas financieros evaluar la
solvencia, la estabilidad y la rentabilidad de una empresa.
Análisis de tendencias: El análisis de tendencias se utiliza para identificar
patrones y tendencias en los estados financieros de una empresa. Este análisis
puede ser utilizado para prever el desempeño financiero futuro de una empresa
y tomar decisiones basadas en estas proyecciones.
Flujo de caja: El análisis de flujo de caja se utiliza para evaluar la entrada y
salida de efectivo de una empresa durante un período determinado. El objetivo
es identificar la cantidad de efectivo disponible y evaluar la capacidad de una
empresa para cumplir con sus obligaciones financieras.
4-Evaluacion por competencia.
Es la medición que se hace del control interno en el proceso contable de una
entidad, con el propósito de determinar la existencia de controles y su
efectividad para la prevención y neutralización del riesgo asociado a la
gestión contable, y de esta manera establecer el grado de confianza que se le
puede otorgar.
2- Ejercicio. Registre en Primera SA los siguientes hechos económicos
del mes de abril de 2022:
1. Compra de mercancías por 38000 a crédito
2. Venta de mercaderías por 18,000 según factura nº51.
3. Compra de artículos de limpieza por 4,800 con cheque 345 del Banco
Comercial
4. Compra de mercancías por 26,000 a crédito
5. Venta de mercancías por 38,000 al contado
6. Cobra a un cliente 22,750.00
7. Deposita en la cuenta corriente del Banco Comercial la cobranza del día
anterior, por valor de 27,750.00
8. Venta de mercancías por 522,500.00 al contado y con un 10% de
descuento.
9. El cliente del día 1 devuelve el 15% de la mercancía. Emitimos nota de
devolución contado nº101.
10. Compra de contado de útiles y otros gastos de papelería por 9,500.00
11. La empresa fue constituida con un aporte inicial del sr. Manuel
Céspedes de 1,574,245.00 de los cuales en efectivo fueron 1,000,000.00
y el resto un edificio.
12. Los beneficios del periodo anterior fueron 455,700.00
13. Se compro mercancía por 19,000 más un interés de 20% por
financiación
14. Compra de una calculadora para la oficina por 1,250.00 a crédito.
15. Compra de mercancías por 22,500 de contado con un 12% de
descuento
15. Cobra 12,300.00 de un cliente
16. Venta de mercancías por 28,000 a crédito con un 13% de interés de
financiación.
17. Se pago servicio de publicidad por valor 42,521.11 al contado
18. Se pago sueldos y salarios por valor 26,588.99
19. Se pago renta de equipo de oficina por valor de 3,650.00
20 se pago seguro por anticipado por valor de 12,700.00
21. Se recibió préstamo bancario por valor 1,800,000.00
22. Se adquirió a crédito de dos años una planta eléctrica valorada en
325,000.00
23. Se vendieron 1,000 acciones por un valor de 400,000.00
24. Recibió servicios de mantenimiento a equipos de refrigeración por
12,800.00 a crédito
25. El gasto de depreciación edificios es de 11,132.00
26. Se creo la provisión de la depreciación acumulada de edificios para el
presente año en 33,600.00
27. Se adquirió un vehículo de transporte modelo 2017 por valor de
1,625,000.00 y se pagó un inicial 325,000.00 y por el resto firmó un pagaré
28. Se paga al contado servicio telefónico por valor de 8,600.00
29. Se compró terreno por valor de 410,000.00 al contado
30. El socio Pablo Berne solicito retirar su inversión de 200 acciones que
había adquirido de la empresa.
--Se Pide Realizar asientos de diario y pases al mayor general o cuenta T
FECHA DETALLE DEBITO CREDITO
01/04/20
22
1-Compra de RD$38,000.00
mercancía
@
CUENTA POR PAGAR RD$38,000.00
COMPRA DE
MERCANCIA A
CREDITO
02/04/20 2-VENTA DE RD$18,000.00
22 MERCANCIA
@
EFECTIVO RD$18,000.00
VENTA DE
MERCANCIA AL
CONTADO SEGÚN
FACTURA NO.51.
03/04/20 3-EQUIPO DE RDS4,800.00
22 LIMPIEZA
@
BANCO COMERCIAL RD$4,800.00
GASTOS DE
LIMPIEZA
04/04/20 4-COMPRA DE RD$26,000.00
22 MERCANCIA
@
EFECTIVO RD$26.000.00
COMPRA DE
MERCANCIA A
CREDITO
05/04/20 5-VENTA DE RD$38,000.00
22 MERCANCIA
@
EFECTIVO RD$38,000.00
VENTA DE
MERCANCIA AL
CONTADO
06/04/20 6-CUENTA POR RD$27,750.00
22 COBRAR
@ RD$27,750.00
EFECTIVO
COBRO DE DEUDA
A CLIENTE
07/04/20 7-EFECTIVO RD$27,750.00
22
@
BANCO COMERCIAL RD$27,750.00
DEPOSITO
BANCARIO
08/04/20 8- VENTA DE RD$522,500.0
22 MERCANCIA 0
@
EFECTIVO RD$522,500.0
0
VENTA DE
MERCANCIA AL
CONTADO
09/04/20 9-DEVOLUCION DE RD$5,700.00
22 VENTA RD$5,700.00
EFECTIVO EN CAJA
Y BANCO
PARA REGISTRAR
UNA DEV. 15% DE
LA COMPRA DEL
DIA 01/04/2022
10/04/20 10-MATERIAL RD$9,500.00
22 GASTABLE
@
EFECTIVO RD$9,500.00
COMPRA DE
MATERIAL
GASTABLE DE
OFICINA
11/04/20 11-EFECTIVO RD$1,000.000
22 EDIFICIO .00 RD$574,245.0
@ 0
SR. MARIANO,
CAPITAL RD$1,574,245
.00
APORTE DEL SR.
MARIANO
12/04/20 12-DIVIDENDO POR
22 PAGAR
RD$455,700.0
EFECTIVO EN CAJA 0
Y BANCO RD$455.700.0
0
UTILIDAD NETA
BENEFICIO DE
PERIODO
13-MERCANCIA RD$19,000.00
13/04/20
22
INTERES PAGADO RD$3,800.00
@
CUENTA POR
PAGAR RD$22,800.00
DEV. DE
MERCANCIA POR
UN 20% DE
INTERES.
14/04/20 14-GATOS RD$1,250.00
22 @
CUENTA POR RD$1,250.00
PAGAR
COMPRA DE
CALCULADORA
15/04/20 15-MERCANCIA RD$22,500.00
22 @
DESCUENTO POR RD$2,700.00
COMPRA RD$19,800
EFECTIVO EN
BANCO
MERCANCIA CON
UN 12% DE DESC.
16/04/20 16-CUENTA POR RD$28,000.00
22 COBRAR
@
INTERES POR RD$3,640.00
VENTA
RD$31,640.00
CUENTA POR
COBRAR
VENTA DE
MERCANCIA CON RD$42,521.11
17/04/20
22 UN 13% DE
INTERES RD$42,251,11
17-GASTOS
@
EFECTIVO EN
BANCO
PARA REGISTRAR
PAGO DE
PUBLICIDAD
18/04/20 18-GASTOS RD$26,588.99
22 @
EFECTIVO EN RD$26,588.99
BANCO
PAGO DE SUELDO
Y SALARIO
19/04/20 19-GASTOS RD$3,650.00
22 @
EFECTIVO EN RD$3,650.00
BANCO
PARA REGSITAR
PAGO DE RENTA
DE OFICINA
20/04/20 20-GASTOS RD$12,700.00
22 @
EFECTIVO EN RD$12,700.00
BANCO
PARA REGISTRAR
PAGO DE SEGURO
POR ADELANTADO
21/04/20 21-GASTOS RD$1,800.000
22 @
PRESTAMOS POR RD$1,800.000
PAGAR
OARA REGISTRAR
PRESTAMOS
BANCARIOS
22/04/20 22-MOBILARIO RD$325,000.0
2 PLANTA Y EQUIP. 0
@
CUENTA POR RD$325,000.0
PAGAR 0
PARA REGISTRAR
COMPRA EN
CREDITO, PARA
PAGAR EN 2 AÑOS
DE UNA PLANTA
ELECTRICA
23/04/20 23-VENTA DE
22 ACCIONES RD$400,000.0
EFECTIVO EN CAJA 0
Y BANCO RD$400,000.0
@ 0
ACCIONES
24/04/20 24-GASTOS RD$12,800.00
22 @
CUENTA POR RD$12,800.00
PAGAR
PARA REGISTRAR
GASTOS DE MAT.
DE LOS EQUIPOS
DE
REFRIGERACION
25/04/20 25-DEPRESIACION RD$11,132.00
22 @
DEPRESIACION DE RD$11,132.00
EDIF. ACUMULADO
GASTTOS DE
DEPRESIACION DE
EDFI.
26/04/20 26-EQUIPO DE RD$33,600.00
22 TRANSP.
@ RD$33.600.00
COMPRA DE
EQUIPO DE
TRANSP.
27/04/20 27-TRANSP. 2017 RD$1,625,000
22 EFECTIVO EN .00 RD$325,000.0
BANCO Y CAJA 0
@
CUENTA POR RD$1,300.000
PAGAR .00
PARA REGISTRAR
COMPRA DE
VEHICULO
28/04/20 28-GASTOS DE TEL. RD$8,600.00
22 @
EFECTVIO EN RD$8,600.00
BANCO
PARA REGISTRAR
PARA DE TEL.
29/04/20 29-TERRENO RD$410,000.0
22 @ 0
EFECTIVO EN RD$410,000.0
BANCO 0
PARA COMPRAR
TERREENO AL
CONTADO
30/04/20 30-ACCIONES RD$200.00
22 @
EFECTIVO EN RD$200.00
BANCO Y CAJA
PARA RETIRO DE
ACCIONES
TOTAL: RD$7,542,227 RD$7,542,227
.10 .10
