Certificado de retenciones e Ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
• Datos del perceptor
NIF Apellidos y nombre
34999711J VAZQUEZ RODRIGUEZ JOSE MARCOS
• Datos de la persona o entidad pagadora
NIF Apellidos y nombre, denominación o razón social
G81939217 IBERMUTUA GALLEGA
Rendimientos del trabajo, dietas exceptuadas de gravamen y rentas exentas Datos correspondentes al ejercicio 2022
• Rendimientos del trabajo: detalle de las percepciones y de las retenciones e ingresos a cuenta
Rendimientos correspondientes al ejercicio.
Importe íntegro satisfecho Retenciones practicadas
Dinerarias ....................................................................................................
0.00 € 0.00 €
Retribuciones NO derivadas de la incapacidad laboral:
Valoración Ingresos a cuenta efectuados Ingresos a cuenta repercutidos
En especie ......................................
0,00 € 0,00 € 0,00 €
Importe íntegro satisfecho Retenciones practicadas
Dinerarias ....................................................................................................
8,954.95 € 0.00 €
Retribuciones derivadas de incapacidad laboral:
Valoración Ingresos a cuenta efectuados Ingresos a cuenta repercutidos
En especie ......................................
2.037,86 € 0,00 € 0,00 €
Importe imputado al perceptor
Contribuciones empresariales a planes de pensiones, planes de previsión social empresarial y mutualidades de previsión social (excepto a seguros colectivos
de dependencia) ..................................................................................................................................................................................................................................................
0,00 €
Importe imputado al perceptor
0,00 €
Contribuciones empresariales a seguros colectivos de dependencia ..........................................................................................................................................................
Importe de las reducciones
0.00 €
Reducciones a que se refieren el artículo 18, apartados 2 y 3, y/o las disposiciones transitorias 11.ª y 12.ª de la Ley del Impuesto ..................................................
Importe de los gastos
Gastos fiscalmente deducibles a que se refiere el artículo 19.2 [letras a), b) y c)] de la Ley del Impuesto
0.00 €
(Cotizaciones a la Seguridad Social o a mutualidades generales obligatorias de funcionarios, detracciones por derechos pasivos y cotizaciones a Colegios de Huérfanos o entidades similares)
Rendimientos satisfechos en el ejercicio correspondientes a ejercicios anteriores (atrasos).
Se hace constar asimismo que, con independencia de las retribuciones anteriormente detalladas, en el ejercicio a que este certificado se refiere le han sido satisfechas al perceptor que
figura en el encabezamiento otras cantidades en concepto de atrasos correspondientes a ejercicios anteriores cuyos datos, a efectos de lo dispuesto en el artículo 14.2.b) de la Ley del
Impuesto, se desglosan como sigue:
Reducciones (artº 18, 2 y 3, y Gastos deducibles (art.º 19.2
DT 11.ª y 12.ª de la Ley del (letras a) b) y c)) de la Ley del
Ejercicio de devengo Importe íntegro satisfecho Retenciones practicadas Impuesto) Impuesto)
Información de interés para el perceptor.- La percepción de cantidades en concepto de atrasos de rendimientos del trabajo dará lugar a la presentación de una declaración
complementaria del IRPF por cada uno de los ejercicios a los que dichas cantidades se refieran, sin que estas declaraciones complementarias comporten la exigencia de intereses de demora
ni recargo alguno.
Retribuciones en especie derivadas de INCAPACIDAD TEMPORAL imputaciones correspondientes a ejercicios anteriores
Ejercicio de devengo Valoración Ingresos a cuenta
2021 314,40 € 0,00 €
Cantidades reintegradas por el perceptor en el ejercicio por haber sido indebida o excesivamente percibidas en ejercicios anteriores (reintegros)
Se hace constar también que, con independencia de los rendimientos anteriormente detallados, el perceptor que figura en el encabezamiento ha reintegrado en el ejercicio a que este
certificado se refiere las cantidades que a continuación se detallan, que fueron indebida o excesivamente percibidas en cada uno de los ejercicios que se indican. Asimismo, se hace constar
el importe de las reducciones que, en su caso, correspondieron a dichas cantidades a efectos de determinar el tipo de retención en los respectivos ejercicios.
Ejercicio de devengo Importe íntegro reintegrado Reducciones que correspondieron
Información de interés para el perceptor.- El reintegro de cantidades incluidas en declaraciones del IRPF ya presentadas por el contribuyente, dará derecho a éste a solicitar de la
Administración tributaria la rectificación de dichas declaraciones y, en su caso, la devolución de los ingresos indebidamente realizados en el Tesoro por esta causa, con arreglo a lo dispuesto
en los artículos 120.3 y 221.4 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
Valoraciones en especie derivadas de incapacidad temporal rectificadas en el ejercicio por haber sido indebida o excesivamente imputadas en ejercicios
anteriores Ejercicio de devengo Valoración
Dietas exceptuadas de gravamen y rentas exentas del Impuesto.
Importe satisfecho
Dietas y asignaciones para gastos de viaje, en las cuantías exceptuadas de gravamen del IRPF ..............................................................................................................
0,00 €
Rentas exentas del IRPF incluidas por la empresa o entidad pagadora en el resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta (mod. 190) .................................. 0.00 €
• Fecha y firma
Para que conste y sirva de justificante al interesado, en cumplimiento de lo dispuesto en el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se expide la presente
En Ourense, a 1 de Marzo de 2023
Fdo.: Carlos Fernández Rodríguez La presente certifiación deberá ser firmada por el retenedor, su apoderado o su representante
NOTA INFORMATIVA RETRIBUCIONES EN ESPECIE
En la información fiscal relativa al ejercicio 2022 y comunicada por Ibermutua en relación a los rendimientos imputables a los trabajadores afiliados en el Régimen Especial de Trabajadores
Autónomos, además de las cantidades abonadas en concepto de incapacidad temporal, se han incluido como retribuciones en especie los importes correspondientes a las cotizaciones del RETA que
de acuerdo con la normativa vigente el trabajador ha dejado de pagar, y que ha asumido Ibermutua en su nombre, una vez que su proceso de incapacidad temporal ha superado los 60 días de
duración y mientras permanezca en esa situación. Del mismo modo, se han incorporado a los datos fiscales las regularizaciones que sobre estos importes ha informado la Tesorería General de la
Seguridad Social relativos a cotizaciones cargadas en ejercicios anteriores.
Las prestaciones de la Seguridad Social en concepto de incapacidad temporal tienen la calificación de rendimientos del trabajo en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, de acuerdo al
artículo 17.2.a)1ª de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF, que da esa condición a “las pensiones y haberes pasivos percibidos de los regímenes públicos de la Seguridad Social y clases
pasivas y demás prestaciones públicas por situaciones de incapacidad, jubilación, accidente, enfermedad, viudedad o similares, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 7 de esta Ley”. Entiende en
este sentido la Dirección General de Tributos que el rendimiento de trabajo comprende la totalidad de la prestación recibida, incluyendo el importe de las cotizaciones al Régimen Especial de
Trabajadores Autónomos de la Seguridad Social (RETA), entregado por la mutua colaboradora a cuyo pago queda obligado el autónomo durante su situación de incapacidad temporal.
No obstante lo anterior, para aquellos trabajadores autónomos que tributen en régimen de estimación directa, ese importe es además deducible en el cálculo de los rendimientos de su actividad
económica. Son varias las consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos en este sentido, entre ellas podemos citar las siguientes: V0374-22, V0375-22, V1496-21, en los siguientes enlaces
https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V0374-22
https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V0375-22
https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V1496-21
Textualmente, la DGT indica: “El rendimiento de trabajo comprende la totalidad de la prestación recibida, incluyendo el importe de las cotizaciones al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos
de la Seguridad Social (RETA), entregado por la mutua colaboradora a cuyo pago queda obligado el autónomo. Adicionalmente, y considerando que el consultante determine el rendimiento neto
de su actividad económica por el método de estimación directa en su modalidad normal o simplificada conforme a lo dispuesto en el artículo 30 de la Ley del Impuesto, debe tenerse en cuenta que
este pago de las cotizaciones del RETA dará lugar correlativamente a un gasto deducible para la determinación de dicho rendimiento”.
Esperamos que esta información le resulte de utilidad, quedamos a su disposición para cualquier consulta.
